Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Letnie warsztaty podatkowe - CIT i VAT w branży budowlanej i deweloperskiej 7-10 Lipiec Sopot, Hotel Best Western Villa Aqua, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Szkolenie skierowane jest do służb finansowo - księgowych oraz do służb technicznych. Przedmiotem szkolenia jest omówienie zagadnień podatkowych dotyczących zagadnień charakterystycznych dla branży budowlanej i deweloperskiej. Zagadnienia specyficzne dla branży zostaną omówione z punktu widzenia zmian poczynając od dnia 1 stycznia 2015 r. Ponadto, zostanie omówione aktualne orzecznictwo i interpretacje organów podatkowych. I Dzień VAT: 1. Usługa budowlana / budowlano- montażowa -pojęcia, rola klasyfikacji statystycznych. Wpływ kodeksu cywilnego i prawa budowlanego na rozliczenie w VAT. 2. Wykonanie usługi budowlanej. Data podpisania protokołu, czy data faktycznego wykonania robót? Protokół podpisany jednostronnie. Przejściowe świadectwo płatności. 3. Częściowe wykonanie usługi budowlanej / budowlano-montażowej. Usługi wykonywane w sposób ciągły i usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych. 4. Obowiązek podatkowy w branży budowlanej. Usługa świadczona na rzecz podatnika i na rzecz osoby fizycznej. Wystawienie faktury lub otrzymanie zapłaty a powstanie obowiązku podatkowego. 5. Kaucje gwarancyjne. Odszkodowania. Wynagrodzenie za roboty dodatkowe. Obciążenie podwykonawcy kosztem robót zastępczych. 6. Zniesienie współwłasności, przekształcenie użytkowania wieczystego w prawo własności. Ustanowienie służebności. Sprzedaż udziału we współwłasności lub udziału w prawie użytkowania wieczystego. 7. Rozliczenie poprzez potrącenie oraz poprzez kompensatę a wpływ na moment powstania obowiązku podatkowego. Rozliczenie poprzez barter. 8. Opodatkowanie VAT działalności konsorcjum budowlanego. 9. Nowe zasady rozliczania najmu, dzierżawy, leasingu, usługi ochrony i dozoru. 10. Zasady ustalania podstawy opodatkowania. Elementy zwiększające podstawę opodatkowania. Koszty transportu. Koszty ubezpieczenia. Inne koszty dodatkowe. 11. Refakturowanie usług. Termin wystawienia refaktury. Stawka właściwa dla refakturowania. Kiedy u refakturującego powstaje obowiązek podatkowy? Refakturowanie a marża. 12. Obniżenie i podwyższenie obrotu. Potwierdzenie otrzymania faktury korygującej. Moment ujęcia faktur korygujących na minus i na plus. Co w przypadku braku potwierdzenia otrzymania faktury korygującej? 13. Świadczenia kompleksowe. Kiedy kilka odrębnych dostaw towarów lub kilka odrębnych usług, a kiedy usługa kompleksowa -skutki podatkowe. Dostawa towarów czy może usługa montażu? Zastosowanie właściwej stawki. 14. Dostawa nieruchomości z wyposażeniem dodatkowym (zabudowa kuchenna, szafy,,na wymiar", sprzęt RTV i AGD), 15. Dostawa towaru plus jego instalacja lub montaż-konsekwencje podatkowe w obrocie krajowym i zagranicznym. 16. Dostawa budynków i budowli oraz dostawa gruntów-zasady opodatkowania w 2014 r. Dostawa garaży. 17. Usługi remontowe, modernizacja, termomodernizacja, przebudowy obiektów budowlanych.

2 18. Rozliczenie dostaw objętych,,odwrotnym obciążeniem". Złom, wyroby stalowe i inne towary. Dostawa towarów objętych,,odwrotnym obciążeniem" połączona z transportem i usługami dodatkowymi. 19. Odliczenie podatku naliczonego. Moment powstania prawa do odliczenia. Przesłanki odliczenia podatku naliczonego. Odliczenie z duplikatu faktury. 20. Odliczenie w związku z transakcjami zagranicznymi (import usług i WNT)-ważna zmiana przepisów. Odliczenie VAT od zakupów w kraju, w przypadku świadczenia usług budowlanych / budowlano-montażowych za granicą. 21. Nowe zasady odliczenia VAT od pojazdów samochodowych. Katalog wydatków związanych z pojazdami samochodowymi. Opłaty za parkingi i autostrady. Najem miejsca parkingowego. 22. Rola regulaminu używania samochodów służbowych. Czy firma powinna uchwalić regulamin? 23. Pojazdy dające pełne prawo do odliczenia VAT bez ewidencji. Brak zaświadczenia z OSD lub adnotacji w dowodzie rejestracyjnym-jakie skutki? 24. Odliczanie VAT od paliwa do 30 czerwca 2015 r.-kto może odliczać 100 %, kto 50 %, a kto nie odliczy w ogóle? Odliczania VAT od paliwa po 1 lipca 2015 r. 25. Samochody służbowe na cele prywatne. Ryzyko związane z brakiem odpłatności. Zmiana w VAT, a skutki w CIT i PIT. 26. Korekta podatku należnego w związku z brakiem zapłaty w terminie. Warunki dokonania korekty. Jak sprawdzić kontrahenta? Korekta w związku z ustanowieniem kaucji gwarancyjnych. Przesunięcie terminu płatności. Obowiązki informacyjne. 27. Nieodpłatne przekazania. Rozliczenie darowizn. Świadczenia na cele reprezentacji i reklamy-konsekwencje w VAT. Próbki, gadżety, materiały reklamowe i informacyjne. 28. Świadczenia na rzecz pracowników. Abonamenty medyczne, karty multisport, wyjazdu integracyjne, dofinansowanie pracowniczych drużyn sportowych, wydatki z ZFŚS i środków obrotowych, świadczenia jubileuszowe. Napoje i drobny poczęstunek, ciastka, owoce itp. Konsekwencje w VAT i PIT. 29. Poczęstunek kontrahenta (w firmie i poza firmą). Usługi restauracyjne i cateringowe. Inne świadczenia na rzecz kluczowych klientów. Optymalizacja podatkowa. 30. Pytania i odpowiedzi. II Dzień CIT: 1. Umowa o roboty budowlane. Generalne wykonawstwo. Podwykonawstwo. Umowa konsorcjum. 2. Data wykonania usługi budowlanej / usługi budowlano-montażowej a moment rozpoznania przychodu. Usługi budowlane / budowlano montażowe wykonywane częściowo. Usługi budowlane / budowlano montażowe wykonywane w sposób ciągły. 3. Protokół zdawczo-odbiorczy oraz przejściowe świadectwo płatności a moment rozpoznania przychodu podatkowego. 4. Kaucje gwarancyjne. Zaliczenie na poczet kar umownych i odszkodowań a moment rozpoznania przychodu podatkowego. 5. Rozliczenie poprzez potrącenie oraz poprzez kompensatę a moment rozpoznania przychodu podatkowego. 6. Moment przeniesienia własności nieruchomości a moment rozpoznania przychodu podatkowego. Zaliczki na poczet nabycia lokalu jako przychód niestanowiący przychodu podatkowego. 7. Koszty uzyskania przychodów w branży budowlanej i deweloperskiej. Roboty w toku-wpływ na rozliczenie kosztów. Brak udokumentowania kosztów a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Moment przeniesienia własności lokalu a moment rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Jakie koszty są kosztami bezpośrednio związanymi z przychodem? 8. Korekta kosztów uzyskania przychodów w związku z brakiem uregulowania zobowiązania w terminie płatnościkaucje gwarancyjne zatrzymane na poczet odszkodowań i kar umownych a konieczność skorygowania kosztów uzyskania przychodów. 9. Świadczenia na rzecz pracowników-konsekwencje w CIT i PIT-kiedy koszty uzyskania przychodów?-kiedy przychód?-analiza wybranych świadczeń-czy pracownicy budowlani są w podróży służbowej?-co z kosztami zakwaterowania? 10. Samochody osobowe (amortyzacja, ubezpieczenie, samochody z najmu, samochody z leasingu, samochody prywatne wykorzystywane na cele służbowe)- inspektorzy nadzoru inwestorskiego oraz kierownicy budowy-kiedy koszty uzyskania przychodów?-kiedy przychód?-wpływ na CIT i PIT zmian w VAT. 11. Reprezentacja i reklama w branży budowlanej (spotkania z inwestorami, podwykonawcami, targi budowlane i mieszkaniowe). 12. Wierzytelności jako koszty uzyskania przychodów w branży budowlanej (wierzytelności przedawnione, wierzytelności umorzone, odpisy aktualizujące na wierzytelności, wierzytelności odpisane jako nieściągalne, straty z tytułu zbycia wierzytelności)-nowe orzecznictwo. 13. Kary umowne, odszkodowania z tytułu opóźnienia wykonania usług budowlanych / usług budowlano montażowych jako koszty uzyskania przychodów.

3 14. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Zagadnienia typowe dla branży. Zasady określania wartości początkowej oraz dokonywania odpisów amortyzacyjnych. 15. Modyfikacja wartości początkowej. Remont a ulepszenie. Odłączenie części składowych i peryferyjnych. 16. Straty w środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych. Likwidacja środka trwałego. Straty na inwestycji w obcym środku trwałym-nowe orzecznictwo. 17. Koszty zaniechanych inwestycji. 18. Umowy o roboty budowlane / budowlano montażowe wyrażone w walutach obcych. Różnice kursowe. Kwoty netto?czy brutto?jaki kurs w przypadku rozliczenia poprzez potrącenie? 19. Podatek u źródła. Dywidendy. Odsetki. Licencje, ze szczególnym uwzględnieniem użytkowania urządzenia przemysłowego. Zakup biletów lotniczych. Polska regulacja oraz wybrane umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. 20. Prace budowlane prowadzone zagranicą a zakład w rozumieniu wybranych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. 21. Certyfikat rezydencji. Oryginał czy kopia? 22. Pytania i odpowiedzi. III Dzień TEMATY DO WYBORU: Ceny transferowe lub Faktura VAT: (W trzecim dniu szkolenia mają Państwo do wyboru szkolenie z zakresu,,cen transferowych"lub,,faktury VAT") Ceny transferowe: 1. Polskie regulacje oraz regulacje OECD. 2. Identyfikacja podmiotów powiązanych. Definicja podmiotów powiązanych w UoPDOP oraz UoPDOF a definicja podmiotów powiązanych w innych ustawach: ustawa o rachunkowości, Kodeks spółek handlowych, przepisy giełdowe. 3. Podmioty powiązane kapitałowo. Powiązania pionowe. Powiązania poziome. Powiązania bezpośrednie. Powiązania pośrednie. 4. Powiązania personalne. Powiązania poprzez kontrolę. Powiązania poprzez nadzór. Powiązania poprzez stosunek pracy. Powiązania poprzez pokrewieństwo. Powiązania poprzez powinowactwo. 5. Podmioty mające siedzibę lub miejsce zamieszkania w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Co to jest siedziba dla celów podatkowych?co to jest miejsce zamieszkania dla celów podatkowych? 6. Zakład zagranicznej osoby prawnej w Polsce oraz zakład polskiej osoby prawnej zagranicą. W przypadku jakich transakcji mają zastosowanie przepisy dotyczące cen transferowych? 7. Zasady ustalania warunków transakcji. Zasada swobody umów, a transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi. Cena rynkowa, a cena transferowa. 8. Analiza porównywalnych podmiotów. Analiza porównywalnych przedmiotów. Analiza poprzez odniesienie do branży. 9. Metody szacowania dochodów w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi a inne metody szacowania podstawy opodatkowania. Kiedy i jak stosować? Efekt prewencyjny. Stopień ochrony. 10. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej. Zastosowanie wewnętrzne. Zastosowanie zewnętrzne. Kiedy i jak stosować?aspekty praktyczne. 11. Metoda ceny odprzedaży. Kiedy i jak stosować?aspekty praktyczne. 12. Metoda rozsądnej marży,,koszt plus". Kiedy i jak stosować?aspekty praktyczne. 13. Metody zysku transakcyjnego. Metoda podziału zysku. Metoda marży transakcyjnej netto. Kiedy i jak stosować?aspekty praktyczne. 14. Metody szczególne. Wspólnie ponoszone koszty. Koszty reklamy. Pożyczki. Kredyty. Poręczenia i gwarancje. 15. Usługi o niskiej wartości dodanej. 16. Restrukturyzacja prowadzonej działalności gospodarczej-na co należy zwracać uwagę? 17. Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Limity dokumentacyjne. Kiedy dokumentacja? Elementy dokumentacji. Uwagi praktyczne. Sankcje w przypadku braku dokumentacji. 18. Urzędowe interpretacje przepisów prawa podatkowego, porozumienia w sprawach cen transakcyjnych, podatkowa grupa kapitałowa jako konstrukcje ograniczające ryzyko z zakresu cen transferowych. Porozumienia jednostronne. Porozumienie dwustronne. Porozumienia wielostronne. 19. Ceny transferowe, a podatek u źródła. Regulacje w zakresie cen transferowych zawarte w wybranych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. 20. Korekta dochodów na poziomie międzynarodowym. 21. Ceny transferowe a konstrukcje podobne. Niedostateczna kapitalizacja. 22. Ceny transferowe a VAT. 23. Pytania i odpowiedzi.

4 Faktura VAT w świetle najnowszego orzecznictwa i interpretacji podatkowych I. Informacje ogólne. - Rola faktury VAT w obrocie gospodarczym. - Obowiązujące regulacje prawne dotyczące fakturowania (przepisy wspólnotowe +przepisy krajowe). - Faktura VAT a rachunek II. Faktura VAT. - Podmioty obowiązane do wystawiania faktur. - Podatnicy VAT, którzy nie muszą wystawiać faktur. - Prawidłowa treść faktury. - Faktura zaliczkowa. - Faktura VAT a refaktura. - Faktura a paragon. - Faktura w walucie obcej. Który kurs należy stosować? - Faktura wystawiana w imieniu i na rzecz sprzedawcy-samofakturowanie. - Terminy wystawiania faktur. - Wadliwe, w tym nieterminowe wystawianie faktur. Konsekwencje. III. Faktura VAT w formie elektronicznej. - Regulacja prawna dotycząca e-fakturowania. - Akceptacja przesyłania faktur w formie elektronicznej. Czy taki dokument jest potrzebny? - Prawidłowy format e-faktury. - Faktura otrzymana w formie elektronicznej a następnie w formie papierowej. - Autentyczność i integralność treści faktury. Kontrole biznesowe, które ustalają wiarygodną ścieżkę audytu między fakturą a dostawą towarów lub świadczeniem usług. Co to w praktyce oznacza? IV. Faktura korygująca. - Kiedy należy wystawić fakturę korygującą? - Prawidłowa treść faktury korygującej. - Zbiorcza faktura korygująca. - Prawidłowy kurs faktury korygującej. - Ujęcie w deklaracji VAT-7 faktury korygującej in minus i in plus, w tym faktury z zagranicy. Przedstawienie problemu z punktu widzenia sprzedawcy i nabywcy. - Potwierdzenie otrzymania faktury korygującej. Nowe interpretacje i orzeczenia. - Obniżenie podstawy opodatkowania i podatku należnego bez potwierdzenia otrzymania faktury korygującej. V. Noty korygujące i duplikaty faktur. - Które dane można zmieniać notą korygującą, a które nie podlegają zmianie notą korygującą? - Nota korygującą na całe dane nabywcy. Czy to prawnie dopuszczalne? - Akceptacja noty korygującej. - Wystawianie duplikatów faktur VAT. - Odliczanie VAT z duplikatu. Wstecz czy na bieżąco?

5 VI. Faktura jako dokument uprawniający do odliczenia podatku naliczonego. - Przesłanki, które muszą być spełnione, by móc odliczyć podatek naliczony. - Faktura otrzymana przed dostawą towarów albo przed wykonaniem usługi a odliczenie VAT. - Otrzymanie faktury VAT z opóźnieniem (kilka miesięcy po transakcji) a prawo do odliczenia VAT. - Błędna stawka na fakturze. Czy można odliczyć VAT? - Inne błędy na fakturach. Kiedy prawo do odliczenia przysługuje, a kiedy nie przysługuje. -,,Pusta" faktura-jak się bronić? - Transakcje zagraniczne (WNT oraz import usług) a odliczenie VAT. Czy faktura jest potrzebna? Co zrobić, gdy nie ma faktury na czas? - Faktura z zagranicznym podatkiem VAT. Prawidłowy sposób postępowania. VII. Pytania i odpowiedzi. Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia