4. Podmioty powiązane kapitałowo. Powiązania pionowe. Powiązania poziome. Powiązania bezpośrednie. Powiązania pośrednie.

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Ceny transferowe według nowych rewolucyjnych zasad - przygotowanie do zmian. Warsztaty praktyczne Październik Łódź, ŁÓDŹ - CENTRUM MIASTA, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program 1. Rewolucyjne zmiany w przedmiocie cen transferowych r.: a) Zmiana wysokości limitu, po przekroczeniu którego powstanie obowiązek sporządzenia dokumentacji; dokumentacje sporządzą tylko ci podatnicy, u których kwota przychodów lub kosztów przekroczyła EUR. b) Zmiana wysokości udziału w kapitale innego podmiotu, wskazującego na istnienie powiązań (z 5% do 20%). c) Nowe elementy obowiązkowe każdej dokumentacji cen transferowych. d) Zmiana terminu do sporządzenia dokumentacji cen transferowych. e) Obowiązek dołączania dokumentacji cen transferowych do zeznania rocznego. f) Przepisy przejściowe. 2. Polskie regulacje oraz regulacje OECD. 3. Identyfikacja podmiotów powiązanych. Definicja podmiotów powiązanych w UoPDOP oraz UoPDOF a definicja podmiotów powiązanych w innych ustawach: ustawa o rachunkowości, Kodeks spółek handlowych, przepisy giełdowe. 4. Podmioty powiązane kapitałowo. Powiązania pionowe. Powiązania poziome. Powiązania bezpośrednie. Powiązania pośrednie. 5. Powiązania personalne. Powiązania poprzez kontrolę. Powiązania poprzez nadzór. Powiązania poprzez stosunek pracy. Powiązania poprzez pokrewieństwo. Powiązania poprzez powinowactwo.

2 6. Podmioty mające siedzibę lub miejsce zamieszkania w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Co to jest siedziba dla celów podatkowych? Co to jest miejsce zamieszkania dla celów podatkowych? 7. Zakład zagranicznej osoby prawnej w Polsce oraz zakład polskiej osoby prawnej zagranicą. W przypadku jakich transakcji mają zastosowanie przepisy dotyczące cen transferowych? 8. Zasady ustalania warunków transakcji. Zasada swobody umów, a transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi. Cena rynkowa, a cena transferowa. 9. Analiza porównywalnych podmiotów. Analiza porównywalnych przedmiotów. Analiza poprzez odniesienie do branży. 10. Metody szacowania dochodów w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi a inne metody szacowania podstawy opodatkowania. Kiedy i jak stosować? Efekt prewencyjny. Stopień ochrony. 11. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej. Zastosowanie wewnętrzne. Zastosowanie zewnętrzne. Kiedy i jak stosować? Aspekty praktyczne. 12. Metoda ceny odprzedaży. Kiedy i jak stosować? Aspekty praktyczne. 13. Metoda rozsądnej marży,,koszt plus". Kiedy i jak stosować? Aspekty praktyczne. 14. Metody zysku transakcyjnego. Metoda podziału zysku. Metoda marży transakcyjnej netto. Kiedy i jak stosować? Aspekty praktyczne.

3 15. Metody szczególne. Wspólnie ponoszone koszty. Koszty reklamy. Pożyczki. Kredyty. Poręczenia i gwarancje. 16. Usługi o niskiej wartości dodanej. 17. Restrukturyzacja prowadzonej działalności gospodarczej - na co należy zwracać uwagę? 18. Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Limity dokumentacyjne. Kiedy dokumentacja? Elementy dokumentacji. Uwagi praktyczne. Sankcje w przypadku braku dokumentacji. 19. Urzędowe interpretacje przepisów prawa podatkowego, porozumienia w sprawach cen transakcyjnych, podatkowa grupa kapitałowa jako konstrukcje ograniczające ryzyko z zakresu cen transferowych. Porozumienia jednostronne. Porozumienie dwustronne. Porozumienia wielostronne. 20. Ceny transferowe, a podatek u źródła. Regulacje w zakresie cen transferowych zawarte w wybranych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. 21. Korekta dochodów na poziomie międzynarodowym. 22. Ceny transferowe a konstrukcje podobne. Niedostateczna kapitalizacja. 23. Ceny transferowe a VAT.

4 24. Pytania i odpowiedzi. Dzień I: I. Wpływ regulacji międzynarodowych na kształt polskich przepisów w zakresie cen transferowych. II. Powstanie obowiązku tworzenia dokumentacji podatkowej: - podmioty zobligowane do tworzenia dokumentacji podatkowej: a) kryteria powiązań z uwzględnieniem zmian b) skala działalności c) podatnicy rozpoczynający działalność d) kryteria podmiotowe na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - zakres przedmiotowy obowiązku szczególnego dokumentowania transakcji: a) transakcje mające istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) b) inne zdarzenia, których warunki zostały ustalone (narzucone) z podmiotami powiązanymi, mające istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) c) gradacja progu istotności transakcji d) próg dla umowy spółki niebędącej osobą prawną lub umowy wspólnego przedsięwzięcia e) transakcje z podmiotami z rajów podatkowych III. Dokumentacja podatkowa lokalna (local file): 1. Elementy dokumentacji lokalnej a) opis transakcji oraz innych zdarzeń, mających istotny wpływ na wysokość dochodu (straty) b) dane finansowe c) informacje o podatniku d) dokumenty źródłowe

5 2. Analizy porównawcze jako istotny element dokumentacji cen transferowych a) analizy porównawcze w świetle Wytycznych OECD b) progi wartościowe dla wymogu wykonywania analiz benchmarkingowych c) sposoby przeprowadzania analiz d) źródła danych porównawczych e) opis zgodności warunków transakcji z warunkami, które ustaliłyby między sobą niezależne podmioty f) przykłady analiz benchmarkingowych IV. Dokumentacja podatkowa grupowa (master file): 1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy obowiązku sporządzania dokumentacji 2. Elementy dokumentacji grupowej a) opis grupy b) dane finansowe c) polityka cen transferowych Dzień II: I. Inne obowiązki sprawozdawcze: 1. Raportowanie według krajów (country by country reporting) 2. Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji podatkowej 3. Uproszczone sprawozdanie dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi II. Obowiązujące terminy w zakresie obowiązków informacyjnych 1. Termin sporządzenia dokumentacji podatkowej oraz jej aktualizacji 2. Termin przedłożenia dokumentacji podatkowej organom podatkowym 3. Terminy złożenia oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji podatkowej, uproszczonego sprawozdania, raportu według krajów III. Przygotowanie do zmian w praktyce 1. Weryfikacja obowiązków dokumentacyjnych 2. Opracowanie harmonogramu działań w związku z obowiązkami dokumentacyjnymi 3. Wdrożenie procedur wewnętrznych

6 IV. Aktualne zagadnienia 1. Usługi o niskiej wartości dodanej 2. Restrukturyzacja działalności 3. Progi dokumentacyjne V. Dokumentacja podatkowa według nowych reguł w praktyce 1. Elementy dokumentacji według nowych przepisów na przykładach Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia