Instytut Rachunkowosci i Podatków

HTML
DOWNLOAD

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Instytut Rachunkowosci i Podatków"

Kajetan Sowa
9 lat temu
Przeglądów:

1 Instytut Rachunkowosci i Podatków Program: Dzień 1 Wykładowcy: Firma Audytorska Ernst & Young (Dział Audytu i Doradztwa Gospodarczego). Przedsiębiorstwo energetyczne w sferze prawa bilansowego 1. Procesy finansowo-księgowe w kontekście restrukturyzacji i prywatyzacji spółek sektora energetycznego a) ujęcie księgowe połączeń spółek, b) ujednolicanie zasad rachunkowości i sprawozdawczości finansowej, c) wymogi sprawozdawczości finansowej spółek publicznych, d) główne wyzwania dla służb finansowo-księgowych. 2. Międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej a) implementacja standardów w polskich warunkach praktyczne zastosowanie MSSF 1, b) przegląd podstawowych różnic w standardach rachunkowości dla branży energetycznej, w szczególności dotyczących: - wyceny i prezentacji środków trwałych (możliwość wyboru metody wyceny, rachunkowość komponentów, ujęcie kosztów demontażu, wyliczenia wartości początkowej środka trwałego w przypadku odroczonej płatności), - nieodpłatnie otrzymanych składników majątku trwałego, - prezentacji umów zawierających w sobie element leasingu finansowego, - traktowania kosztów finansowania zewnętrznego, - rozpoznawania, prezentacji i wyceny wartości niematerialnych i prawnych, - zasad konsolidacji jednostek powiązanych, - rozpoznawania przychodów ze sprzedaży (taryfa G), c) kluczowe wyzwania w implementacji międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej, d) niezbędne działania jakie należy podjąć w celu wdrożenia MSSF.

finansowej, c) wymogi sprawozdawczości finansowej spółek publicznych, d) główne wyzwania dla służb finansowo-księgowych. 2.

2 3. Rachunkowość instrumentów finansowych w świetle zmian do polskich i międzynarodowych regulacji księgowych a) przegląd aktów prawnych regulujących zagadnienia rachunkowości instrumentów finansowych (Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych, MSR 32 i 39, SFAS 133), b) definicje i klasyfikacja instrumentów finansowych, c) zasady wyceny instrumentów finansowych, d) wbudowane instrumenty pochodne, e) zasady rachunkowości zabezpieczeń. 4. Rachunkowość środowiskowa handel prawami do emisji a) aktualny stan prac nad przepisami regulującymi uprawnienia do emisji, b) ujęcie księgowe przydziału uprawnień i emisji zanieczyszczeń, c) proponowana wycena uprawnień zgodnie z polskimi i międzynarodowymi standardami rachunkowości, d) zarządzanie uprawnieniami do emisji. Dzień 2 Wykładowcy: Chadbourne & Parke. Przedsiębiorstwo energetyczne w sferze obowiązków poda 1. Podatek od towarów i usług a) źródła prawa. b) zmiany w zakresie podatku VAT związane z wstąpieniem Polski do Unii Europejskiej. c) podatnicy. d) specjalne zasady opodatkowania. e) transakcje podlegające opodatkowaniu. - dostawa towarów. - świadczenie usług. - import. - eksport. - wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. - wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. f) miejsce powstania obowiązku podatkowego według Szóstej Dyrektywy. g) podstawa opodatkowania. - transakcje krajowe.

SFAS 133), b) definicje i klasyfikacja instrumentów finansowych, c) zasady wyceny instrumentów finansowych, d) wbudowane instrumenty pochodne, e) zasady rachunkowości zabezpieczeń. 4.

3 - wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. - wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. - wransakcje z krajami spoza UE. h) stawki podatkowe. i) zwolnienia od podatku. - podmiotowe. - przedmiotowe. j) odliczenia podatku naliczonego. k) korekta deklaracji podatkowej. - podatek naliczony a podatek należny. - korekta VAT-7 zasady ogólne. - korekta podatku naliczonego. - korekta podatku należnego. - zasady zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. l) omówienie postanowień Dyrektywy Rady Unii Europejskiej Nr 2003/92/WE z dnia 7 października 2003r., zmieniającej dyrektywę nr 77/388/EWG w odniesieniu do zasad dotyczących miejsca dostawy gazu i energii elektrycznej. Implementacja tej Dyrektywy do polskiego systemu prawnego. 2. Podatek od czynności cywilnoprawnych a VAT a) porównanie zakresu przedmiotowego pcc i VAT b) wybrane czynności: pożyczka, sprzedaż (w tym akcji i udziałów, wierzytelności własnych), zamiana, umowa spółki (zmiana umowy spółki wniesienie wkładu niepieniężnego) 3. Podatek akcyzowy a) źródła prawa. - stosowanie w polskim systemie prawnym dyrektyw Rady Unii Europejskiej i rozporządzeń Komisji Europejskiej od 1 maja 2004 r., jak szukać tekstów tych aktów. - ustawa o podatku akcyzowym i przepisy wykonawcze. b) składy podatkowe. c) zarejestrowani handlowcy. d) handlowiec niezarejestrowany. e) procedura zawieszenia poboru akcyzy. f) wyroby akcyzowe zharmonizowane i niezharmonizowane. g) zabezpieczenia akcyzowe. h) dokumenty: ADT i UDT. i) szczegółowe zasady opodatkowania podatkiem akcyzowym energii elektrycznej w 2004 r.

- zasady zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. l) omówienie postanowień Dyrektywy Rady Unii Europejskiej Nr 2003/92/WE z dnia 7 października 2003r.

4 j) omówienie postanowień Dyrektywy Rady Unii Europejskiej Nr 2003/96/WE z dnia 27 października 2003 r. w sprawie restrukturyzacji wspólnotowych przepisów ramowych dotyczących opodatkowania produktów energetycznych i energii elektrycznej. Implementacja postanowień tej Dyrektywy do polskiego systemu prawnego. 4. Podatek dochodowy od osób prawnych Skutki podatkowe restrukturyzacji spółek (łączenia, podziały, przekształcenia, wniesienie wkładu niepieniężnego, wymiana udziałów ) a) wniesienie wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej i osobowej - skutki podatkowe dla wnoszącego wkład - skutki podatkowe dla spółki b) opodatkowanie połączeń spółek handlowych c) łączenie się spółek w przepisach KSH - wybrane zagadnienia d) sukcesja podatkowa e) podatki dochodowe - historia regulacji skutków łączenia się spółek w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych - podmiotowy zakres przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dotyczących łączenia się spółek - skutki podatkowe dla spółki przejmującej (spółki nowo zawiązanej) nadwyżka wartości majątku spółki przejmowanej przypadającego na udziały (akcje) w spółce przejmowanej brak możliwości odliczenia straty spółki przejmowanej (spółek łączących się przez zawiązanie nowej spółki) obowiązek kontynuacji amortyzacji wysokość odpisów amortyzacyjnych w miesiącu, w którym nastąpiło połączenie spółek - skutki podatkowe dla spółki przejmowanej (spółek łączących się przez zawiązanie nowej spółki) - opodatkowanie wspólników (akcjonariuszy) spółki przejmowanej (spółek łączących się przez zawiązanie nowej spółki) - skutki podatkowe dla wspólników (akcjonariuszy) spółki przejmującej - łączenie się spółek w celu uniknięcia lub uchylenia się od opodatkowania f) opodatkowanie podziałów spółek kapitałowych - podział spółek w przepisach KSH wybrane zagadnienia - sukcesja podatkowa - podatki dochodowe historia regulacji skutków podziału spółek w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych podmiotowy zakres przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dotyczących podziału spółek

Implementacja postanowień tej Dyrektywy do polskiego systemu prawnego. 4.

5 skutki podatkowe dla spółki przejmującej (spółki nowo zawiązanej) skutki podatkowe dla spółki dzielonej opodatkowanie wspólników (akcjonariuszy) spółki dzielonej skutki podatkowe dla wspólników (akcjonariuszy) spółki przejmującej (spółki nowo zawiązanej) g) przekształcenie spółek - przekształcenia spółek w przepisach KSH wybrane zagadnienia - "sukcesja podatkowa" - podatki dochodowe skutki podatkowe dla przekształcanej spółki skutki podatkowe dla wspólników (akcjonariuszy) przekształcanej spółki h) umorzenie udziałów i akcji w spółkach - umorzenie udziałów i akcji w przepisach KSH - wybrane zagadnienia - historia regulacji zasad opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez osoby prawne i fizyczne w wyniku umorzenia udziałów lub akcji. - opodatkowanie dochodów uzyskiwanych z tytułu dobrowolnego, "automatycznego" i przymusowego umorzenia udziałów lub akcji. 5. Pomoc publiczna dla przedsiębiorców a) zakres przedmiotowy (definicja) pomocy publicznej. b) podstawy prawne udzielania pomocy publicznej w Unii Europejskiej. c) polskie regulacje dotyczące pomocy publicznej. d) udzielanie pomocy publicznej nienotyfikowanej. e) formy pomocy publicznej - aspekty podatkowe. f) pomoc de minimis - aspekty podatkowe 6. Interpretacje prawa podatkowego w indywidualnych sprawach a) zmiany art. 14 Ordynacji podatkowego wynikające z ustawy z dnia 2 lipca 2004r. Przepisy wprowadzające ustawę o swobodzie działalności gospodarczej - forma prawna wiążącej interpretacji prawa podatkowego. - sposoby i tryb kwestionowania przez przedsiębiorcę stanowiska organów podatkowych. b) wiążący charakter interpretacji prawa podatkowego: - skutki zastosowania się przedsiębiorcy do interpretacji wydanej przez organ podatkowy. - skutki niezastosowania się przedsiębiorcy do interpretacji wydanej przez organ podatkowy. - zakres związania organów podatkowych interpretacją prawa podatkowego w indywidualnych sprawach. c) zmiana wiążącej interpretacji prawa podatkowego oraz skutki tej zmiany. 7. Kontrola u przedsiębiorcy

podatkowe dla przekształcanej spółki skutki podatkowe dla wspólników (akcjonariuszy) przekształcanej spółki h) umorzenie udziałów i akcji w spółkach - umorzenie udziałów i akcji w przepisach KSH -

6 a) nowe uregulowania dotyczące ogólnych reguł prowadzenia kontroli przedsiębiorców na tle ustawy z dnia 2 lipca 2004r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. nr 173, poz. 1807) b) kontrola podatkowa - kontrola skarbowa, c) protokół kontroli i jego moc dowodowa. Zakończenie kontroli. 8. Praktyka sądowa w sprawach podatkowych (postępowanie mediacyjne).

1807) b) kontrola podatkowa - kontrola skarbowa, c) protokół kontroli i jego moc dowodowa.

Podobne dokumenty

Spis treści: WPROWADZENIE. Część pierwsza PROCEDURY POŁĄCZENIA PODSTAWOWE INFORMACJE

Spis treści: WPROWADZENIE. Część pierwsza PROCEDURY POŁĄCZENIA PODSTAWOWE INFORMACJE Tytuł: Krajowe i transgraniczne fuzje i przejęcia w prawie podatkowym i rachunkowości Autorzy: Michał Koralewski Wydawnictwo: CeDeWu.pl Rok wydania: 2009 Opis: Niniejsza publikacja jest drugą książką z