PROGRAM KURSU PRZYGOTOWUJĄCEGO DO EGZAMINU PAŃSTWOWEGO NA AGENTA CELNEGO

Transkrypt

1 PROGRAM KURSU PRZYGOTOWUJĄCEGO DO EGZAMINU PAŃSTWOWEGO NA AGENTA CELNEGO (zagadnienia celne, podatek akcyzowy, podatek od gier i zakładów wzajemnych, problemy podatku VAT w eksporcie i imporcie oraz w wewnątrzwspólntowym obrocie towarowym ) Okres kursu na Agenta Celnego Nazwa przedmiotu 1. PRAWO CELNE UNII EUROPEJSKIEJ I POLSKI 2. POSTĘPOWANIE CELNE (WG PRAWA KRAJOWEGO) 3. SYSTEM PODATKÓW POŚREDNICH I POSTĘPOWANIE PODATKOWE W UNII EUROPEJSKIEJ I POLSCE 4. ĆWICZENIA Z WYPEŁNIANIA DOKUMENTÓW CELNYCH 5. ĆWICZENIA Z WYPEŁNIANIA DOKUMENTÓW PODATKOWYCH Zakres kursu: opracowanie: materiału programu zajęć, materiałów dla słuchaczy (w wersji elektronicznej i papierowej), zaprezentowanie zajęć przygotowujących słuchaczy do egzaminu państwowego na Agenta Celnego opracowanie zestawu odpowiedzi na pytania egzaminacyjne przygotowane przez Ministerstwo Finansów (z zakresu podatku akcyzowego i podatku VAT) oraz zadań egzaminacyjnych z praktycznego wypełniania dokumentów celnych i podatkowych, przeprowadzenie egzaminu końcowego (test teoretyczny i praktyczne wypełnienie dokumentów). Wykładowca(y) dr Leszek Sidorowicz wykładowca PWSZ w Suwałkach - teoria Funkcjonariusze celni Urzędu Celnego w Suwałkach Język wykładowy polski Miejsce Liczba godzin 100 Forma zaliczenia Warunki zaliczenia Egzaminy końcowy przeprowadzony na zasadach egzminu przeprowadzania przez Ministerstwo Finansów. Zaliczenie: test pisemny (100 pytań w tym: 80 zamknietych i 20 otwartych)

2 wypełnienie dokumentów celnych i podatkowych (akcyza) Opis przedmiotu Cel Celem zajęć: Cel 1. przekazanie słuchaczom niezbędnej wiedzy teoretycznej i nauczenie praktycznego wypełniania dokumentów sprawozdawczych z zakresu obsługi przez administrację celną obrotu towarowego (wewnątrzwspólnotowego i z krajami trzecimi) w zakresie VAT i akcyzy, wymagań sanitarnych, i innych zagadnień oraz nauczenie praktycznego wypełniania dokumentów celnych (SAD i innych) oraz podatkowych (VAT, akcyza, AKC, UDT, ADT, Intrastat) niezbędnych do przystąpienia do egzaminu państwowego Cel 2.- przekazanie słuchaczom opracowań tematycznych, odpowiedzi na pytania egzaminacyjne i innych materiałów pomocniczych. Pojęcia kluczowe Prawo celne, podatkowe, wewnątrzwspólnotowy obrót towarowy, należności celne, akcyza,vat Literatura Obowiązkowa A. Maksimczuk, L. Sidorowicz, Obsługa granicznego ruchu osobowego i towarowego w Unii Europejskiej, Wyd. WSE, Warszawa 2008, Rozporządzenie Rady (EWG) nr 2913/92 z dnia 12 października 1992 r. ustanawiające Wspólnotowy Kodeks Celny, Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) Nr 450/2008 z dnia 23 kwietnia 2008 r. ustanawiające Wspólnotowy Kodeks Celny (Zmodernizowany Kodeks Celny) Rozporządzenie Komisji (EWG) nr 2454/93 z dnia 2 lipca 1993 r. ustanawiające przepisy w celu wykonania rozporządzenia Rady (EWG) nr 2913/92 ustanawiającego Wspólnotowy Kodeks Celny, zmienione rozporządzeniem Komisji (EWG) nr 1335/2003 z dnia 25 lipca 2003 r. zmieniającym rozporządzenie Komisji (EWG) nr 2454/93 ustanawiające przepisy w celu wykonania rozporządzenia Rady (EWG) nr 2913/92 ustanawiającego Wspólnotowy Kodeks celny, Ustawa z dnia 19 marca 2004 r. Prawo celne (Dz. U. Nr 68 poz. 622), Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2004 r. w sprawie szczególnych wymogów, jakie powinno spełniać zgłoszenie celne (Dz. U. Nr 94, poz. 902 ze zm.), Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 kwietnia 2004 r. w sprawie rodzajów towarów, których objęcie procedurą celną z zastosowaniem procedury uproszczonej zależy od spełnienia dodatkowych warunków oraz towarów wyłączonych spod tej procedury (Dz. U. Nr 97, poz. 972 ze zm.), Ustawa z dnia 11 marca 2004r o podatku od towarów i usług(aktualny stan prawny) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 sierpnia 2010 r. w sprawie dokumentacji i procedur związanych z przemieszczaniem wyrobów akcyzowych (Dz.U. Nr 158, poz. 1065) Ustawa z dnia 6grudnia 2008r. o podatku akcyzowym (aktualny stan prawny) Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (aktualny stan prawny) Rozporządzenia Ministra Finansów Uzupełniająca Inne akty prawne zwłaszcza rozporządzenia Ministra Finansów. Portale Internetowe: Ministerstwa Finansów i Izb Celnych (Portal Forum celne) (Portal Służby Celnej RP)

3 W języku obcym Zawartość tematyczna poszczególnych zajęć

4 16h 4h PRAWO CELNE UNII EUROPEJSKIEJ I POLSKI Unia celna. Rynek wewnętrzny UE Wspólna polityka handlowa oraz polityka celna Unii Europejskiej Struktura przepisów prawa celnego UE i zmiany w nim zachodzące Postępowanie w sprawach celnych jako szczególny rodzaj postępowania administracyjnego. Polskie akty prawne regulujące postępowanie celne (Prawo celne, Ordynacja podatkowa, Kodeks postępowania administracyjnego). Wspólna Taryfa Celna. Umowy dwu i wielostronne handlowe UE. Unia Europejska a WTO Procedury uproszczone. Procedury tranzytowe. Status towarów. Procedura TIR. Gospodarcze procedury celne Pojedyncze pozwolenia Procedura uszlachetniania czynnego. Procedura przetwarzania pod kontrolą celną. Procedura odprawy czasowej. Procedura wywozu, AEO, ECS, Wolne obszary celne. Zwolnienia z należności celnych przywozowych. Dokument SAD. Pochodzenie i przeznaczenie towarów. Warunki INCOTERMS 2000 i Regulowanie sytuacji towarów objętych zakazami lub ograniczeniami wynikającym z odrębnych przepisów. Szczególne przeznaczenie towarów. Pochodzenie towarów (preferencyjne i niepreferencyjne). Wartość celna i wartość transakcyjna importowanych towarów. Kalkulacja wartości celnej Gospodarcze procedury celne i zawieszające. Zgłoszenia celne z wykorzystaniem systemów informatycznych (SAD, ECS, ICS, EORI) Graniczne kontrole sanitarne POSTĘPOWANIE CELNE (WG PRAWA KRAJOWEGO)

5 Zgłoszenia celne towarów. Ogólne zasady postępowania w sprawach celnych (praworządności; umacniania zaufania obywateli do organów celnych; udzielania informacji stronom; prawdy obiektywnej; czynnego udziału stron w postępowaniu, przekonywania; szybkości i prostoty działania; pisemności; dwuinstancyjności postępowania; trwałości decyzji ostatecznych; względniej jawności). Decyzje. Postanowienia. Odwołania. Zażalenia. Wznowienie postępowania. Stwierdzenie nieważności decyzji. Odpowiedzialność odszkodowawcza. Kary porządkowe. Koszty postępowania. Ogólne czynności procesowe. Doręczanie pism w postępowaniu celnym. Wezwania w postępowaniu celnym. Terminy w postępowaniu w sprawach celnych. Możliwość przywracania terminów. Udostępnianie akt. Zawieszenie postępowania. Powstanie długu celnego oraz pokrycie kwoty należności wynikającej z tego długu. Zabezpieczenie kwoty wynikającej z długu celnego. Odroczenia terminu płatności. Zwroty lub umorzenia należności celnych. Postępowanie organów celnych w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe. 44 h ĆWICZENIA Z WYPEŁNIANIA DOKUMENTÓW CELNYCH Zgłoszenie SAD obliczanie wartości celnej korzystanie z baz TARIC i ISZTAR deklaracje pochodzenia towarów pochodzenie towarów 8h SYSTEM PODATKÓW POŚREDNICH I POSTĘPOWANIE PODATKOWE W UNII EUROPEJSKIEJ I POLSCE Podatek VAT System podatkowy w Polsce Podatek VAT w handlu zagranicznym. Podatek VAT w imporcie i eksporcie towarów, Wymiana towarowa w ramach rynku wewnętrznego UE Podatnik VAT UE, Podatek VAT w wewnątrzwspólnotowym nabyciu i zbyciu towarów, Transakcje trójstronne a podatek VAT, Sprzedaż wysyłkowa, Zwrot podatku VAT obywatelom państw trzecich(tax free). Podatek akcyzowy. Regulacje prawne UE i Polski, Organizacja obrotu wyrobami akcyzowymi Zakres przedmiotowy opodatkowania,

6 Podatnicy, Organy podatkowe, Dozór podatkowy, Znaki akcyzy i procedura otrzymywania znaków akcyzy, Obowiązek podatkowy, Podstawa opodatkowania, Stawki akcyzy, Rejestracja podatników, Składanie deklaracji podatkowych, Zwolnienia z akcyzy, System EMCS Charakterystyka dokumentacji związanej z przemieszczaniem wyrobów akcyzowych Podatek od gier i zakładów wzajemnych Regulacje prawne Zakres przedmiotowy opodatkowania Obowiązek podatkowy, Podstawa opodatkowania Postępowanie podatkowe w zakresie podatków pośrednich Deklaracje podatkowe VAT (VAT 7, VAT 7K) System sprawozdawczy Intrastat (deklaracje: wwóz i wywóz) Zasady dozoru podatkowego, praktyczne zadania liczenia podatku akcyzowego. Wypełnianie formularzy deklaracji Intrastat (wywóz i przywóz) 28h ĆWICZENIA Z WYPEŁNIANIA DOKUMENTÓW PODATKOWYCH naliczanie podatków (VAT, akcyzy) wypełnianie formularzy podatkowych ( w tym m.in. AKC, ADT, UDT, e-ad.) Razem wymiar godzinowy zajęć (teoria i ćwiczenia) - 100h EGZAMIN KOŃCOWY 4-5 godzin ( wg zasad jakie obowiązują podczas egzaminu państwowego organizowanego przez Ministerstwie Finansów) z omawianych zagadnień celnych i podatkowych (VAT i akcyza) oraz z wypełniania dokumentów celnych (SAD) i podatkowych (AKC, Intrastat, ADT lub UDT)

7