Spis treści. Spis treści

Transkrypt

1 Spis treści Spis treści Wstęp... XXI Informacje praktyczne... XXII Wykaz skrótów... XXV Dział II. Materialne prawo podatkowe oraz podstawy międzynarodowego prawa podatkowego... 1 Rozdział 2. Zagadnienia wspólne systemu podatkowego Interpretacje przepisów prawa podatkowego (ogólne i indywidualne) Tryb wydawania interpretacji indywidualnych Warunki formalne wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej. Jakie są skutki niedopełnienia poszczególnych warunków wniosku o wydanie interpretacji? Zasada nieszkodzenia wnioskodawcy w razie zastosowania się do treści interpretacji indywidualnej Porozumienia w sprawach ustalania cen transakcyjnych przedmiot, właściwe organy, tryb postępowania Określenie podstawy opodatkowania w drodze oszacowania w Ordynacji podatkowej Odsetki za zwłokę stawki odsetek za zwłokę oraz zasady ich obliczania; okresy, za które nie nalicza się odsetek za zwłokę w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Przedawnienie zobowiązania podatkowego w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych na rzecz Skarbu Państwa, gminy, powiatu, województwa, jako szczególny przypadek wygaśnięcia zobowiązania podatkowego Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych sposoby wygaśnięcia zobowiązań podatkowych; zasady dotyczące zaliczania wpłaty na poczet różnych zobowiązań podatkowych Przeniesienie własności majątku podatnika w zamian za zaległości podatkowe zakres zastosowania, organy właściwe i tryb postępowania Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych w ustawie Ordynacja podatkowa Przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalającej zasady obliczania w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Przedawnienie zobowiązania podatkowego w ustawie Ordynacja podatkowa Nadpłata podatku w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Stwierdzenie nadpłaty w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Oprocentowanie nadpłaty w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Zaliczenie nadpłaty na poczet zaległości podatkowych w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa V

2 19. Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji podatkowych w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Korekta deklaracji w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Rachunki zasady i terminy wystawiania w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Informacje podatkowe w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Solidarna odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Następstwo podatkowe osób prawnych razie przekształcenia i połączenia zakres i tryb w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Prawnopodatkowe skutki podziału osoby prawnej w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Pozycja prawna spadkobierców podatnika w świetle przepisów ustawy Ordynacja podatkowa Orzekanie o odpowiedzialności osób trzecich w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Zakres podmiotowy i przedmiotowy odpowiedzialności osób trzecich za zobowiązania podatkowe w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe rozwiedzionego małżonka w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe członka rodziny podatnika w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe nabywcy majątku przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe firmującego oraz właściciela rzeczy wykorzystywanych przez inną osobę w prowadzeniu działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe dzierżawcy nieruchomości w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe wspólnika spółki nieposiadającej osobowości prawnej Odpowiedzialność członków zarządu za zaległości podatkowe spółek i innych osób prawnych Odpowiedzialność osób trzecich w razie podziału osoby prawnej w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa Tajemnica skarbowa w Ordynacji podatkowej Przesłanki i tryb uchylenia tajemnicy skarbowej w Ordynacji podatkowej Rozdział 3. Podatek od towarów i usług Zasada obniżania podatku od towarów i usług należnego o podatek naliczony, wyjątki od tej zasady, podatnicy wyłączeni z prawa do odliczenia podatku naliczonego, terminy odliczeń Szczególne regulacje dotyczące obniżania podatku od towarów i usług należnego o podatek naliczony przy nabyciu samochodów osobowych oraz paliwa do ich napędu, uregulowania ustawowe w zakresie leasingu samochodów osobowych VI

3 3. Odliczenie podatku od towarów i usług naliczonego u małego podatnika rozliczającego się metodą kasową Przypadki, w których faktura VAT nie uprawnia do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego Katalog najważniejszych wydatków niedających prawa do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego Odliczanie podatku od towarów i usług w przypadku wykonywania czynności opodatkowanych oraz zwolnionych z opodatkowania lub niepodlegających opodatkowaniu, ustalanie proporcjonalnej kwoty podatku przypadającego do odliczenia Zasady korekty podatku od towarów i usług naliczonego, korekta w przypadku środków trwałych, zasady postępowania w przypadku zbycia środków trwałych w okresie korekty, korekta w przypadku zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa Zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług, czynności podlegające opodatkowaniu, czynności wyłączone z opodatkowania Odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług, pojęcie towaru i usługi, pojęcie sprzedaży w podatku od towarów i usług Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, definicja, wyłączenia, podstawa opodatkowania, miejsce świadczenia, moment powstania obowiązku podatkowego według ustawy o podatku od towarów i usług Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, definicja, wyłączenia, podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, warunki opodatkowania tej dostawy stawką podatku od towarów i usług 0% według ustawy o podatku od towarów i usług Eksport towarów, definicja, eksport bezpośredni i pośredni, podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, warunki opodatkowania eksportu stawką 0% w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług Import towarów, definicja, podatnicy z tytułu importu towarów, podstawa opodatkowania, miejsce opodatkowania, obowiązek podatkowy, zasady wymiaru i poboru podatku od importu towarów, zwolnienia w imporcie towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług Import usług, definicja, podatnicy z tytułu importu usług, podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, zwolnienia w imporcie usług w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług Opodatkowanie likwidacji działalności gospodarczej, podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, zwolnienia z opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług Rzeczoznawca majątkowy, będący zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług dokonał na zlecenie podatnika od wartości dodanej wyceny nieruchomości położonej w Holandii. W którym kraju członkowskim usługa ta powinna zostać opodatkowana i który z podmiotów będzie zobowiązany do rozliczenia podatku od towarów i usług od tej czynności. Uzasadnij odpowiedź VII

4 17. Spółka będąca w Polsce podatnikiem podatku od towarów i usług jest podwykonawcą prac budowlanych związanych z nieruchomością położoną na terenie Niemiec. Usługi te wykonuje na zlecenie generalnego wykonawcy będącego także firmą polską. Określ miejsce świadczenia usługi i podmiot zobowiązany do rozliczenia podatku od towarów i usług z tytułu tej czynności. Uzasadnij odpowiedź Firma mająca siedzibę w Holandii jest właścicielem nieruchomości położonej w Polsce. Najemcami poszczególnych lokali użytkowych są podatnicy podatku od towarów i usług. Określ miejsce świadczenia usługi i podmiot zobowiązany do rozliczenia podatku od towarów i usług z tytułu tej czynności. Uzasadnij odpowiedź Podatnik podatku od towarów i usług świadczy usługi doradztwa w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej. Podaj miejsce świadczenia ww. usługi w sytuacji, gdy nabywca usługi ma siedzibę w Niemczech, ale nie jest zarejestrowany jako podatnik podatku od wartości dodanej na terytorium Wspólnoty. Uzasadnij odpowiedź Podatnik podatku od towarów i usług świadczy usługę przewozu towarów z Polski do Francji na zlecenie podatnika z Holandii. Nabywca usługi podał świadczącemu usługę transportu numer, pod którym jest zidentyfikowany na potrzeby podatku na terytorium Polski. Jakie jest miejsce świadczenia tej usługi i stawkę jaką powinien zastosować polski przewoźnik. Proszę uzasadnić odpowiedź Podatnik podatku od towarów i usług świadczy usługę transportu międzynarodowego z Polski do Szwajcarii na zlecenie podmiotu z Ukrainy. Jakie jest miejsce świadczenia tej usługi i stawka podatku, którą powinien zastosować polski przewoźnik. Proszę uzasadnić odpowiedź Usługi na ruchomym majątku rzeczowym w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Przykłady, miejsca świadczenia i zasady opodatkowania Wewnątrzwspólnotowa usługa transportu towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług miejsca świadczenia i zasady opodatkowania Usługi elektroniczne w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług definicja, miejsce świadczenia, zasady opodatkowania Warunki uznania usługi przewozu towarów za usługę transportu międzynarodowego w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług stawka podatkowa, dokumenty potwierdzające dowód świadczenia usługi Pojęcie: działalność gospodarcza wykonywana samodzielnie w określeniu podatnika podatku od towarów i usług. Osoba fizyczna jako podatnik podatku od towarów i usług. Czynności wyłączone z pojęcia samodzielnej działalności gospodarczej Pojęcie płatnika w ustawie o podatku od towarów i usług Zasady ogólne powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług u małego podatnika Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług w przypadku transakcji wewnątrzwspólnotowych wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów Zasady i terminy zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług VIII

5 32. Warunki skrócenia terminu (z 60 do 25 i ze 180 do 60 dni) zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym na rachunek bankowy podatnika podatku od towarów i usług Wysokość stawek podatkowych, akty prawne je ustalające w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, oraz w prawodawstwie UE ustanawiającym wspólny system podatku od wartości dodanej Ogólny zakres zastosowania poszczególnych stawek podatku od towarów i usług, a w tym stawek ustalonych na czas określony; rola klasyfikacji statystycznych towarów i usług oraz obiektów budowlanych w tym zakresie Zwolnienia podmiotowe od podatku od towarów i usług, w tym podatnicy uprawnieni do korzystania ze zwolnienia, sposób liczenia wartości sprzedaży uprawniającej do zwolnienia, utrata prawado zwolnienia prawa i obowiązki podatnika, wyłączenia ze zwolnienia podmiotowego Szczególne procedury rozliczania podatku od towarów i usług przy świadczeniu usług turystyki, w tym zakres podmiotowy, sposób ustalania podstawy opodatkowania, wysokość opodatkowania Szczególne procedury rozliczania podatku od towarów i usług w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, w tym podstawa opodatkowania, fakturowanie Procedura uproszczona dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych, w tym zakres zastosowania, wymogi w zakresie fakturowania, ewidencji, deklaracji podatkowej i informacji podsumowującej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług Ogólne zasady funkcjonowania zryczałtowanego systemu zwrotu podatku rolnikom ryczałtowym (zakres przedmiotowy, podmiotowy tego systemu, zasady i obowiązki w zakresie dokumentowania transakcji na potrzeby rozliczania podatku od towarów i usług) Zasady i procedury rejestracji podatników (obowiązki, dokumentacja, zwolnienia od rejestracji, kategorie zarejestrowanych), w ustawie o podatku od towarów i usług Zakres obowiązywania 180-dniowego terminu zwrotu podatku od towarów i usług na rachunek bankowy podatnika Forma i znaczenie zabezpieczenia majątkowego w systemie zwrotów nadwyżki podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym na rachunek bankowy podatnika Warunki skrócenia terminu zwrotu nadwyżki podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym na rachunek bankowy podatnika z 60 do 25 dni Rozdział 4. Podatek akcyzowy Obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym Stawki podatku akcyzowego Podstawa opodatkowania w podatku akcyzowym Organy podatkowe w zakresie akcyzy i ich właściwość Deklaracje dla podatku akcyzowego i terminy płatności akcyzy Zasady przemieszczania wyrobów akcyzowych z zapłaconą akcyzą Na czym polega procedura zawieszenia poboru akcyzy i kiedy jest stosowana? Proszę o wykazanie różnicy między dostawą wewnątrzwspólnotową a nabyciem wewnątrzwspólnotowym zgodnie z przepisami o podatku akcyzowym IX

6 9. Jak jest różnica między zezwoleniem na nabywanie wyrobów akcyzowych z innego państwa członkowskiego z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy, które może uzyskać zarejestrowany handlowiec i niezarejestrowany handlowiec?* Ustawa od podatku akcyzowym rozróżnia dwa rodzaje dokumentów, na podstawie których przemieszcza się wyroby akcyzowe. Jaka jest różnica między administracyjnym dokumentem towarzyszącym (ADT) a uproszczonym dokumentem towarzyszącym (UDT)?* Proszę podać definicję importu i eksportu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku akcyzowym Co jest przedmiotem opodatkowania akcyzą? Kto jest podatnikiem akcyzy? Proszę omówić instytucję przedpłaty akcyzy Zasady i terminy obiegu kart ADT w przypadku wyprowadzenia wyrobów akcyzowych ze składu podatkowego* Rozdział 5. Podatek dochodowy od osób fizycznych Instytucja łącznego opodatkowania małżonków oraz opodatkowania osób samotnie wychowujących dzieci w świetle regulacji podatku dochodowym od osób fizycznych Zasada nieograniczonego i ograniczonego obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych Pojęcie straty w podatku dochodowym od osób fizycznych Źródła przychodów w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych Zasady opodatkowania przychodów uzyskanych ze zbycia nieruchomości oraz rzeczy ruchomych przez osoby fizyczne, których zbycie dokonywane jest poza zakresem prowadzonej działalności gospodarczej Pojęcie przychodu z pozarolniczej działalności w świetle regulacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych % stawka w podatku dochodowym od osób fizycznych (omów zasady stosowania) Przychody z działalności wykonywanej osobiście (podaj kategorie i omów zasady opodatkowania) Przychody wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych Zasady opodatkowania przychodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne z udziału w osobowych spółkach prawa handlowego Osoba fizyczna rozpoczęła prowadzenie działu specjalnego produkcji rolnej od 1 kwietnia roku podatkowego. W złożonej deklaracji oświadczyła, że dochód z prowadzonego działu specjalnego produkcji rolnej ustalany będzie na podstawie norm szacunkowych dochodu rocznego. Ponadto, podatnik z prowadzonej działalności gospodarczej osiągnął do 31 marca roku podatkowego dochód w wysokości zł. Omów zasady ustalania zaliczek na podatek dochodowy od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych odsetek od pożyczek * Pytanie dotyczy nieaktualnego stanu prawnego X

7 13. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychodów uzyskanych przez osoby fizyczne z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych przed i po 1 stycznia 2007 r Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychodów uzyskanych przez osoby fizyczne z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych po 1 stycznia 2007 r., a przed 1 stycznia 2009 r. oraz nieruchomości nabytych po dniu 1 stycznia 2009 r W miesiącu lutym 2007 r. fundacja zgodnie ze swoim statutem i regulaminem przyznała uczniowi stypendium w wysokości 350 zł miesięcznie, na okres od stycznia do czerwca 2007 r. Uczeń nie otrzymywał innego stypendium w tym okresie. Wypłata stypendium nastąpiła dopiero w maju, za miesiące I-V na kwotę zł. Czy wypłacone stypendium podlega opodatkowaniu? Czy pracodawca, który wypłacił pracownikowi zaległe wynagrodzenie wraz z odsetkami za wrzesień i październik w miesiącu grudniu, jest obowiązany do poboru zaliczki na podatek od całości wypłaconego świadczenia? Pracownik otrzymał od zakładu pracy zapomogę w wysokości 3200 zł w związku z długotrwałą chorobą swojej żony. Czy zapomoga ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych metodą liniową w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Zasady odpisów amortyzacyjnych metodą degresywną w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Różnice i podobieństwa dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych metodą liniową i degresywną w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Odpisy amortyzacyjne a koszt uzyskania przychodów w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Koszty uzyskania przychodów określane ryczałtowo w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; wskaż źródła przychodów, do których mają zastosowanie Koszty uzyskania przychodów określane kwotowo, wskazując źródła przychodów, do których mają zastosowanie w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Podatki stanowiące koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych Wierzytelności nieściągalne jako koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych Wydatki na reprezentację oraz reklamę jako koszt uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych, omów zakres zmian przepisów dokonanych od dnia r Skutki likwidacji działalności gospodarczej w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Koszty uzyskania przychodów przy nabyciu oraz zbyciu udziałów (akcji) w świetle przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych Dochody uzyskiwane przez osoby fizyczne z udziału w zyskach osób prawnych XI

8 30. Różnice kursowe pojęcie oraz sposób kwalifikacji w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Pojęcie powiązań kapitałowych w podatku dochodowym od osób fizycznych Podstawa obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych Zasady odliczania darowizn w podatku dochodowym od osób fizycznych Zasady odliczania w podatku dochodowym od osób fizycznych wydatków na cele rehabilitacyjne Zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych Formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych działalności gospodarczej prowadzonej przez osoby fizyczne Opodatkowanie przychodów ze sprzedaży i z zamiany nieruchomości przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej Zasady poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych przez organy rentowe Zasady naliczania i poboru zaliczek przez zakłady pracy, tj. płatników podatku dochodowego od osób fizycznych Zasady rocznego obliczania podatku przez zakłady pracy oraz organy rentowe jako płatników podatku dochodowego Informacje podatkowe o wysokości przychodów osób fizycznych zasady sporządzania i przesyłania informacji podatkowych przez płatników Ryczałt ewidencjonowany i karta podatkowa różnice i podobieństwa Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne nie prowadzące działalności gospodarczej z najmu, podnajmu, dzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Warunki korzystania z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych Warunki korzystania z opodatkowania w formie karty podatkowej Przedmiot opodatkowania i stawki podatkowe w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych Preferencje (zwolnienia) oraz obowiązki ewidencyjne podatników opłacających podatek dochodowy w formie karty podatkowej Utrata prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej, przypadki i skutki Zakres i zasady dokonywania odliczeń od podatku przez podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz karty podatkowej Zakres i zasady dokonywania odliczeń od przychodów przez podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych Terminy i zasady wpłacania podatku przez podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz w formie karty podatkowej Obowiązki ewidencyjne podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz zasady prowadzenia ewidencji XII

9 Rozdział 6. Podatek dochodowy od osób prawnych Warunki konieczne do założenia podatkowej grupy kapitałowej w podatku dochodowym od osób prawnych Jakie znaczenie ma wprowadzenie definicji zakładu zagranicznego do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? Podstawowe zasady ustalania dochodu w podatku dochodowym od osób prawnych Zasady dotyczące wyboru roku podatkowego innego niż rok kalendarzowy w podatku dochodowymod osób prawnych Podstawowe wymogi związane z obowiązkiem sporządzenia dokumentacji podatkowej w podatku dochodowym od osób prawnych Zasady wyboru sposobu rozliczenia różnic kursowych w podatku dochodowym od osób prawnych Regulacje dotyczące daty powstania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych Regulacje dotyczące powstania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia praw majątkowych w podatku dochodowym od osób prawnych Zasady ustalania wartości świadczeń częściowo odpłatnych w podatku dochodowym od osób prawnych Zasady dotyczące ustalania dochodu w przypadku podziałów i łączenia spółek kapitałowych w podatku dochodowym od osób prawnych Zasady ustalania wartości początkowych składników majątkowych dla potrzeb amortyzacji na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Zasady rozliczania kosztów w czasie na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Wydatki na rzecz pracowników osób prawnych, uznawane za koszt uzyskania przychodów na przykładzie wynagrodzeń, ubezpieczeń i zwrotu kosztów używania samochodu pracownika Koszty uzyskania przychodów osoby prawnej występujące w przypadku zbycia udziałów w spółce objętych za wkład niepieniężny Warunki uznania kosztu za koszt uzyskania przychodów u osoby prawnej prowadzącej działalność gospodarczą Warunki i możliwości amortyzacji wartości firmy u podatnika będącego osobą prawną Konsekwencje podatkowe występujące u osoby prawnej zaliczającej wydatki inwestycyjne bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych Przypadki, w których istnieje możliwość zaliczenia podatku akcyzowego i podatku od towarów i usług do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych Warunki i możliwości ustalania indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla używanych i ulepszonych środków trwałych będących w posiadaniu osób prawnych Dodatnie i ujemne różnice kursowe w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych Zasady dotyczące zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dochodów kościelnych osób prawnych XIII

10 22. Zasady dotyczące zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dochodów podatników, których celem statutowym jest działalność dobroczynna Zasady dotyczące zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dochodów towarzystw budownictwa społecznego Zasady dotyczące zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dochodów szkół Zasady tzw. leasingu operacyjnego (odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący) w podatku dochodowym od osób prawnych Zasady tzw. leasingu finansowego w podatku dochodowym od osób prawnych Różnice pomiędzy tzw. leasingiem operacyjnym (odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący) i finansowym w podatku dochodowym od osób prawnych Proszę porównać w podatku dochodowym od osób prawnych skutki podatkowe przeniesienia przedmiotu leasingu po zakończeniu podstawowego okresu umowy tzw. leasingu operacyjnego (odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący) i finansowego Proszę porównać w podatku dochodowym od osób prawnych tzw. leasing operacyjny (odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący) i dzierżawę Proszę porównać w podatku dochodowym od osób prawnych tzw. leasing finansowy i dzierżawę Zasady poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych od dochodu zagranicznych osób prawnych osiągniętego na terenie Polski Wynikające z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych obowiązki organizacji pożytku publicznego otrzymujących darowizny Stawki podatku dochodowego od osób prawnych i przypadki ich stosowania Zasady opodatkowania należności licencyjnych podatkiem dochodowym od osób prawnych Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych dochodów z dywidend Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych dywidendy uzyskanej w Polsce przez podmiot mający siedzibę na terytorium UE lub EOG Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych dywidendy uzyskanej w Polsce przez podmiot mający siedzibę poza UE, EOG lub Konfederacją Szwajcarską Zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych Odliczenia od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych Odliczenia od podatku dochodowego od osób prawnych Zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych (rodzaje, terminy wpłacania) Rozdział 7. Podatek od gier Obowiązek podatkowy, stawki i terminy płatności podatku od gier Podstawa opodatkowania podatkiem od gier i obowiązki przedsiębiorców urządzających gry i zakłady wzajemne Ewidencje i deklaracje w podatku od gier XIV

11 Rozdział 8. Podatek tonażowy Pojęcie armatora oraz żeglugi międzynarodowej w rozumieniu ustawy o podatku tonażowym Zakres działalności armatorów stanowiących podstawę opodatkowania podatkiem tonażowym oraz wyłączenia z opodatkowania tym podatkiem Podstawa opodatkowania i wysokość podatku tonażowego Rozdział 9. Podatek od spadków i darowizn Proszę wymienić tytuły nabycia skutkujące powstaniem obowiązku w podatku od spadków i darowizn Proszę wskazać wyłączenia podatkowe w podatku od spadków i darowizn Proszę wskazać warunki skorzystania ze zwolnienia podatkowego uregulowanego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn (generalne zwolnienie nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych przez członków najbliższej rodziny) Proszę omówić wpływ warunku zawieszającego i rozwiązującego na powstanie obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn w przypadku nabycia mającego związek ze spadkiem (dziedziczenie, zachowek itp.) Co jest podstawą opodatkowania w podatku od spadków i darowizn? Określenie podstawy opodatkowania w podatku od spadków i darowizn w przypadku nabycia praw do świadczeń powtarzających się Jakie są konsekwencje niezgłoszenia darowizny pieniędzy do opodatkowania? Proszę wymienić warunki skorzystania z ulgi określonej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn Jakie tytuły nabycia uprawniają do skorzystania z ulgi określonej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn? Proszę omówić tryb postępowania organu podatkowego, gdy podatnik nie określił w zeznaniu podatkowym wartości rzeczy nabytej w drodze dziedziczenia Proszę wymienić ustawowe obowiązki płatników podatku od spadków i darowizn Podatnik nabył spadek w 2001 r. lecz nie zgłosił faktu nabycia organowi podatkowemu. Czy w 2007 r. nabywca mógł uniknąć opodatkowania powołując się na przedawnienie zobowiązania podatkowego? Proszę uzasadnić odpowiedź Rodzice postanowili darować trojgu swoich dzieci pieniądze w łącznej kwocie 60 tys. zł (każda darowizna w takiej samej wysokości). Ile wystąpi darowizn podlegających podatkowi od spadków i darowizn? Udział biegłych w postępowaniu w sprawie podatku od spadków i darowizn Rozdział 10. Podatek rolny i podatek leśny Zakres podmiotowy obowiązku podatkowego w podatku rolnym Zasady ustalania podatku rolnego Zwolnienia w podatku rolnym Zakres podmiotowy podatku leśnego Obowiązek podatkowy w zakresie podatku leśnego XV

12 Rozdział 11. Podatek od czynności cywilnoprawnych Katalog czynności cywilnoprawnych podlegających opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych oraz podstawa prawna ich opodatkowania Co należy rozumieć przez zmianę umowy spółki przy spółce osobowej i przy kapitałowej omów i dokonaj porównania w myśl ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych Zależności pomiędzy opodatkowaniem podatkiem od czynności cywilnoprawnych i podatkiem od towarów i usług Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych? Na kim ciąży obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych? W jaki sposób jest ustalana podstawa opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych w przypadku: umowy sprzedaży, przy umowie darowizny, przy umowie dożywocia, przy ustanowieniu odpłatnego użytkowania Co jest podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy umowie spółki? Jakie czynności podejmuje organ podatkowy jeżeli podatnik nie określił wartości przedmiotu czynności cywilnoprawnej lub wartość określona przez podatnika, według oceny organu nie odpowiada wartości rynkowej? Kiedy będzie miała zastosowanie stawka podatku od czynności cywilnoprawnych w wysokości 20%? Proszę wymienić kilka przykładów zwolnień przedmiotowych od podatku od czynności cywilnoprawnych Proszę omówić warunki zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych pożyczek udzielonych w formie pieniężnej na podstawie umowy zawartej między osobami z I-szej grupy podatkowej określonej w ustawie o podatku od spadków i darowizn Proszę omówić zasady opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych pożyczek udzielonych na podstawie umowy zawartej między podmiotami innymi niż członkowie najbliższej rodziny Kto jest płatnikiem podatku od czynności cywilnoprawnych i omów jego obowiązki określone ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych Właściwość miejscowa organów podatkowych w sprawach podatku od czynności cywilnoprawnych Rozdział 12. Podatek od nieruchomości i inne podatki i opłaty lokalne Zakres podmiotowy i przedmiotowy podatku od nieruchomości Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości majątku przedsiębiorcy Zasady opodatkowania gruntów podatkiem od nieruchomości Zwolnienia z podatku od nieruchomości Obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych w świetle ustawy o podatkach i opłatach lokalnych XVI

13 6. Zasady ustalania i poboru opłaty od posiadania psów w świetle ustawy o podatkach i opłatach lokalnych Kompetencje rady gminy wynikające z ustawy o podatkach i opłatach lokalnych Zasady ustalania i poboru opłaty targowej Proszę omówić zakres podmiotowy i przedmiotowy opłaty miejscowej oraz zasady ustalania stawek Proszę omówić zakres podmiotowy i przedmiotowy opłaty uzdrowiskowej oraz zasady ustalania stawek Przedmiot opłaty skarbowej Zakres podmiotowy opłaty skarbowej Kiedy powstaje obowiązek zapłaty opłaty skarbowej. Poszczególne przypadki powstania obowiązku zapłaty opłaty skarbowej Kiedy wpłaca się opłatę skarbową oraz w jaki sposób dokonuje się jej zapłaty Przypadki kiedy opłata skarbowa może podlegać zwrotowi oraz tryb tego zwrotu Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości Obowiązki osoby prawnej w zakresie podatku od nieruchomości Obowiązki osoby fizycznej w zakresie podatku od nieruchomości Obowiązek składania informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz deklaracji na podatek od nieruchomości Zasady składania deklaracji na podatek od nieruchomości Proszę omówić zasady przyznawania zwolnień z podatku od nieruchomości Ewidencja podatkowa nieruchomości w świetle ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, jej cel i zasady tworzenia Zasady deklarowania obowiązku podatkowego oraz zasady wpłaty podatku od środków transportowych Zasady ustalania stawek w podatku od środków transportowych Podstawa opodatkowania podatkiem od środków transportowych Rozdział 13. Podstawy międzynarodowego prawa podatkowego Dyrektywy Wspólnoty Europejskiej jako źródło europejskiego prawa podatkowego (przedmiot regulacji, moc wiążąca) Rozporządzenie Wspólnoty Europejskiej jako źródło europejskiego prawa podatkowego (przedmiot regulacji, moc wiążąca) Komentarz do Modelowej Konwencji w sprawie podatku od dochodu i majątku OECD znaczenie Komentarza Instytucja tzw. certyfikatu rezydencji Procedura wzajemnego porozumiewania prowadzona na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, ratyfikowanej przez Polskę Metoda wyłączenia z progresją, jako metoda unikania międzynarodowego podwójnego opodatkowania (podstawy prawne, mechanizm) Zaliczenie (kredyt podatkowy), jako metoda unikania międzynarodowego podwójnego opodatkowania (podstawy prawne, mechanizm) XVII

14 8. Instytucja tzw. zaliczenia pośredniego obowiązująca w polskim wewnętrznym prawie podatkowym Zakres podmiotowy i przedmiotowy typowej umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartej przez Polskę Omów regulacje dotyczące miejsca zamieszkania dla celów podatkowych w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę Regulacje dotyczące zakładu w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę Regulacje dotyczące dochodów z nieruchomości w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę Regulacje dotyczące zysków przedsiębiorstw w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę Regulacje dotyczące przedsiębiorstw powiązanych w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę Regulacje dotyczące dywidend w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę Regulacje dotyczące odsetek w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę Regulacje dotyczące należności licencyjnych w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę Regulacje dotyczące zysków ze sprzedaży majątku w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę Regulacje dotyczące pracy najemnej w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę Regulacje dotyczące emerytur i rent w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę Zasady opodatkowania dywidend wypłacanych przez spółkę mającą siedzibę na terytorium Polski akcjonariuszowi będącemu spółką inną niż spółka osobowa, mającemu siedzibę w innym Państwie członkowskim Unii Europejskiej Podstawowe zasady Dyrektywy Unii Europejskiej z dnia r. dot. wspólnego systemu podatkowego w odniesieniu do odsetek i należności licencyjnych pomiędzy powiązanymi spółkami różnych państw członkowskich, zakres jej implementacji oraz okresy przejściowe uzyskane w tym zakresie przez Polskę Podstawowe zasady Dyrektywy Unii Europejskiej z r. dot. podatkowania dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek oraz zakres jej implementacji do polskiego prawa podatkowego Zdarzenie podatkowe na gruncie Dyrektywy VAT 2006/112/WE Regulacje Dyrektywy VAT 2006/112/WE w zakresie stawek obniżonych oraz uprawnienia państw członkowskich w tym zakresie Okresy rozliczeniowe i obowiązki składania deklaracji VAT wg Dyrektywy 2006/112/WE oraz uprawnienia państw członkowskich w tym zakresie Usługi związane z nieruchomościami na gruncie Dyrektywy VAT 2006/112/WE Specyfika opodatkowania VAT dostawy budynku i terenu budowlanego wg przepisów Dyrektywy 2006/112/WE XVIII

15 29. Podobieństwa i różnice w definicji działalności gospodarczej dla potrzeb podatku VAT na gruncie polskiej ustawy o podatku od towarów i usług oraz Dyrektywy 2006/112/WE wnioski w zakresie oceny zgodności regulacji krajowej ze wspólnotową Warunki opodatkowania podatkiem VAT dostaw towarów dokonywanych z terytorium jednego państwa członkowskiego na terytorium innego państwa, jeżeli nie mogą być stosowane procedury dotyczące wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów Wytyczne dotyczące stosowania stawki podstawowej VAT na gruncie Dyrektywy 2006/112/WE wysokość, okres stosowania, odniesienie do podstawowych czynności podlegających opodatkowaniu Usługi pracochłonne na gruncie Dyrektywy VAT 2006/112/WE definicja, zasady opodatkowania Transakcje obligatoryjnie zwolnione z VAT wg Dyrektywy 2006/112/WE (przynajmniej 5 z 17 wymienionych w Dyrektywie) XIX