Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

Urząd Miejski - do uŝytku zewnętrznego - w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.2,4/0912-29/2008 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 09 września 2008 roku do 18 września 2008 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upowaŝnienia nr 30/2008 z dnia 08.09.2008 r. Zakres kontroli: 1. Wydatki budŝetowe za I półrocze 2008 roku. 2. Gospodarka kasowa za I kwartał 2008 roku. Od dnia 01 września 2004 r. stanowisko dyrektora pełni Włodzimierz Owczarek na podstawie Zarządzenia nr 234/2004 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 20 maja 2004 roku na okres od 01 września 2004 roku do 31 sierpnia 2009 roku. Główną księgową w Szkole Podstawowej nr 5 jest Anna Majerczyk zatrudniona od 01 lipca 2000 roku na czas nieokreślony w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała - Anna Majerczyk- główna księgowa. 2

Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Niespełnieniu wymogu Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych Dz.U.06.107.726 ze zm. w zakresie błędnej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na 4210, 4217, 4270, 4427. 2. Nieprawidłowym naliczeniu kosztów przejazdu samochodem prywatnym wykonanym na podstawie polecenia wyjazdu słuŝbowego nr 29/2008 z dnia 15.04.2008 r. - naliczono 140 km wg. stawki 0,7846 zł/km 109,84 zł, winno być 140 km wg. stawki 0,8358zł/km 117,01 zł. Podstawa prawna - Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŝywania do celów słuŝbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy Dz.U.02.27.271 ze zm. 3. Nieprawidłowym naliczeniu diet dla 4 osób z wyjazdu słuŝbowego do W. Brytanii realizowanego w ramach Programu Comenius - wypłacono diety za 4 doby w wys. 128 GBP na osobę - winno być za 4 i 1/3 doby pomniejszone o 15% tyt. opłaconego śniadania w cenie hotelu tj. 119,46 GBP. Podstawa prawna - Rozporządzenia MPiPS z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej poza granicami kraju Dz.U.02.236.1991 ze zm. 4. Brak aktów wewnętrznych w sprawie wysokości udzielanych zaliczek. 5. Do rozliczenia kosztów delegacji nr 19,21,22,23,29,30,35 z 2008 r. nie dołączono dokumentów (rachunków) potwierdzających wydatki, brak takŝe pisemnych oświadczeń o dokonanych wydatkach i przyczynach braku ich udokumentowania. Nie wypłacono ½ diety pracownikowi odbywającego podróŝ na podstawie delegacji nr 18. Podstawa prawna - Rozporządzenia MPiPS z dnia 19 grudnia 2002 r w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej na terenie kraju Dz.U.02.236.1990 ze zm. 3

1. Wydatki budŝetowe za I półrocze 2008 roku. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe z II kwartału 2008 r. tj. od 01 kwietnia do 30 czerwca 2008 r., ewidencję księgową, plan na 2008 rok i sprawozdania finansowe. Sprawdzono faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdów słuŝbowych krajowych i zagranicznych, wyciągi bankowe, polecenia księgowania, raporty kasowe, listy wypłat, rozliczenia zaliczki. 1.1. Środki budŝetowe na realizację wydatków w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale 80101 Szkoły podstawowe, przeznaczono na: 1.1.1. Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 3020 ( plan 10.000,00 zł, wykonanie za II kwartał - 431,71 zł) obejmowały: - ekwiwalent za pranie odzieŝy ochronnej i roboczej dla pracowników 347,25 zł - zakup szortów dla nauczyciela WF 49,00 zł - zakup wody mineralnej dla pracowników obsługi i administracji 35,46 zł 1.1.2. Wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 ( plan 2.827.495,00 zł, wykonanie w badanym okresie 736.052,15 zł ). W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzenia nauczycieli (wynagrodzenie zasadnicze, dodatek motywacyjny, funkcyjny, za wychowawstwo, za godziny ponadwymiarowe) są zgodne z: - ustawą z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela j.t. Dz. U. z 2003 r. Nr 118 poz. 1112 ze zm., - Regulaminem określającym wysokość i zasady przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach światowo wychowawczych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński stanowiący załącznik do Uchwały Nr VI/56/2007 Rady Miejskiej Stargardu Szczecińskiego z dnia 27 marca 2007 roku oraz Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 174/2007 z dnia 06 kwietnia 2007 roku w tej samej sprawie, - stawki wynagrodzenia zasadniczego są zgodne z tabelą zaszeregowania oraz minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego Rozporządzenia MEN z dnia 31 stycznia 2005 roku (Dz. U. Nr 22 poz. 181 ze zm.). W wyniku analizy składników wynagrodzeń losowo wybranych pracowników obsługi i administracji stwierdzono, Ŝe: - wynagrodzenie zasadnicze i zaszeregowanie pracowników są zgodne z Uchwałą Nr VI/77/2003 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 marca 2003 roku (patrz: tabela do uchwały). - dodatek za wysługę lat naliczony i wypłacony jest zgodnie z art. 7 w/w Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy, - nagrody jubileuszowe zostały naliczone i wypłacone zgodnie z art. 16 w/w Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy. 4

Na podstawie danych zawartych w aktach osobowych 9 losowo wybranych pracowników (akta osobowe o numerach porządkowych 17, 10, 24, 62, 55, 28, 5, 7, 11 ) tj. 7 nauczycieli, pracownika adm. i obsługi spośród 101 zatrudnionych, zawartych umów o pracę, list wypłat wynagrodzeń; nagród; godzin ponadwymiarowych, zbiorczych zestawień wynagrodzeń, wykazów godzin ponadwymiarowych nauczycieli za okres od kwietnia do czerwca 2008 r., wykazów premii dla pracowników obsługi i administracji - sprawdzono zgodność naliczonych i wypłaconych składników wynagrodzeń wynikających z obowiązujących przepisów. Informacja o stanie zatrudnienia w Szkole Podstawowej nr 5 stanowi załącznik nr 1. Nieprawidłowości nie stwierdzono. W wyniku analizy w/w zebranych akt osobowych stwierdzono: 1. KaŜdy pracownik posiada załoŝoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A,B,C), ujmowane w wykazie i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku ( Dz. U. Nr 62 poz. 286): - część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała kwestionariusze osobowe, kopie świadectw stwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, oświadczenia, podania o pracę, - część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała umowę o pracę, orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpoŝarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, akty nadania stopni awansu zawodowego, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premii, karty ocen pracy, oświadczenie o zapoznaniu z oceną ryzyka zawodowego, - część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-4) w I kwartale 2008 roku odprowadzone zostały we właściwych terminach. Miesiąc Składki Data (2008 r.) lipiec ZUS WB nr 99/2008 z dnia 04.07.2008 PIT-4 WB nr 104/2008 za okres 18.07.2008 1.1.3. Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 ( plan 529.621,00 zł, wykonanie w badanym okresie 112.011,49 zł ). 1.1.4. Składki na Fundusz Pracy 4120 ( plan 75.024,00 zł, wykonanie w badanym okresie - 17.179,30 zł ). 5

1.1.5. Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 (plan 55.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 14.290,68 zł) obejmowały: - zakup nagród na konkursy 1.731,67 zł - zakup materiałów papierniczych 830,83 zł - zakup środki czystości 4.115,75 zł - zakup materiałów na drobne naprawy, 2.130,00 zł - zakup mebli, paliwa, świadectw, odtwarzacza DVD, znaczków, 5.482,43 zł Zaewidencjonowano: szklenie tablicy informacyjnej - 35,50 zł, wykonanie pieczątek 95,00 zł, oprawienie prac w gabinecie biologicznym 116,12 zł. Winno być na 4300 Zakup usług pozostałych. 1.1.7. Zakup materiałów i wyposaŝenia pozostałe Comenius 4217 (plan 15.103,00 zł, wykonanie w badanym okresie 1.763,66 zł) obejmowały: - zakup aparatu fotograficznego 1.599,00 zł - zakup flag Czech, Irlandii, W. Brytanii 147,62 zł - usługa fotograficzna 17,04 zł Zaewidencjonowano usługę fotograficzną - 17,04 zł - winno być na 4307 Zakup usług pozostałych Comenius. 1.1.8. Zakup pomocy dydaktycznych, naukowych i ksiąŝek 4240 (plan 5.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 625,00 zł) obejmowały zakup planszy dydaktycznej do pracowni informatycznej i stacji pogodowej. 1.1.9. Zakup energii 4260 (plan 334.237,00 zł, wykonanie w badanym okresie 77.971,69 zł) obejmowały: - zakup energii elektrycznej 12.341,12 zł - zakup wody 3.971,50 zł - zakup energii cieplnej 61.383,79 zł - zakup gazu 275,28 zł 1.1.10. Zakup usług remontowych 4270 (plan 20.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 244,00 zł), które obejmowały: - naprawa centrali telefonicznej 122,00 zł - abonament konserwacja systemu alarmowego 122,00 zł Zaewidencjonowano: abonament konserwacja systemu alarmowego 122,00 zł winno być na 4300 Zakup usług pozostałych. 1.1.11. Zakup usług zdrowotnych 4280 (plan 3.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 1.515,00 zł), które obejmowały badania profilaktyczne pracowników. 6

1.1.12. Zakup usług pozostałych 4300 (plan 80.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 14.754,52 zł) obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 1.492,50 zł - usługi transportowe 506,20 zł - śmieci, ścieki 8.218,22 zł - monitorowanie obiektu 1.037,00 zł - usługi informatyczne 1.276,71 zł - usługi kominiarskie 1.262,70 zł - opłaty rtv, koszty przesyłki 207,56 zł - usługi kserograficzne, naprawa kserokopiarki 753,63 zł szklenie drzwi, oprawa zdjęć, dorabianie kluczy 1.1.13. Zakup usług dostępu do sieci Internet 4350 (plan 3.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 372,95 zł). 1.1.14. Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 4370 (plan 6.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 868,04 zł). 1.1.15. PodróŜe słuŝbowe zagraniczne 4420 (plan 2.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 896,77 zł), obejmował wyjazd Dyrektora szkoły do Niemiec na podstawie delegacji nr 31/2008 z 21.04.2008 r., w okresie 22-24.04.2008 r. 1.1.16. PodróŜe słuŝbowe zagraniczne pozostałe Comenius 4427 (plan 20.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 15.340,01 zł) obejmowały: - zaliczki na wydatki związane z wyjazdem i pobytem w Czechach, W. Brytanii (hotel, bilety kolejowe, diety, ryczałt za przejazd sam.) 10.474,01 zł - zakup biletów lotniczych do Londynu 2.166,00 zł - usługa przewozowa do Czech 2.700,00 zł Zaewidencjonowano: usługę przewozową 2.700,00 zł winno być na 4307 Zakup usług pozostałych Comenius. Wypłacono ryczałt za przejazd samochodem prywatnym Stargard Szczeciński Goleniów, Goleniów Stargard Szczeciński (Polecenie wyjazdu słuŝbowego nr 29/2008 z dnia 15.04.2008 r.) w dniach 16.04. oraz 20.04.2008 r. łącznie 140 km wg stawki 0,7846 zł/km 109,84 zł, winno być 140 km wg stawki 0,8358 zł/km 117,01 zł. RóŜnica do wypłaty 7,17 zł. PowyŜsze winno być zaewidencjonowane na 4410 PodróŜe słuŝbowe krajowe. Na wyjazd do W. Brytanii w dn. 16.04 20.04.2008 r. pobrano zaliczkę na poczet wyjazdu słuŝbowego (na opłacenie kosztów hotelu, wypłatę diet) w wys. 8.000,00 zł w dn. 02.04.2008 r. Rozliczenie zaliczki nastąpiło 30.04.2008 r. Na wyjazd do Czech w dn. 12.06 15.06.2008 r. pobrano zaliczkę na poczet wyjazdu słuŝbowego (na opłacenie kosztów hotelu, wypłatę diet) w wys. 3.400,00 zł w dn. 10.06.2008 r. Rozliczenie zaliczki nastąpiło 27.06.2008 r. W uchwale nr XVI/149/2007 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 18 grudnia 2007 roku w 14 przewidziano moŝliwość udzielania zaliczki pracownikom na wydatki do 7

rozliczania do kwoty, jednorazowo nieprzekraczającej 2.000,00 zł. Termin jej rozliczenia nie powinien przekroczyć 14 dni. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów z 2004 roku obowiązująca w Szkole, w 6 przewiduje moŝliwość udzielania zaliczki. Instrukcja reguluje takŝe zasady i terminy rozliczania z otrzymanej zaliczki. Zarówno Instrukcja jak i inne akty wewnętrzne obowiązujące w Szkole nie stanowią o maksymalnej kwocie udzielanych zaliczek. W Instrukcji uregulowano takŝe zasady rozliczania delegacji. Delegacja rachunek kosztów podróŝy słuŝbowej - źródłowy dowód operacji kasy stanowi potwierdzenie odbycia i rozliczenia kosztów podróŝy słuŝbowej z polecenia Dyrektora szkoły. Pracownik który odbył podróŝ słuŝbową wystawia rachunek kosztów podróŝy na odwrocie formularza wyjazdu słuŝbowego i rozlicza ją w terminie 14 dni od zakończenia podróŝy. Identyczny termin rozliczenia zaliczki znajdziemy równieŝ w rozporządzeniu MPiPS z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej poza granicami kraju. Dz.U. z 2002 Nr 236 poz. 1991 ze zm. Rachunkowe rozliczenie wyjazdu słuŝbowego do W. Brytanii realizowanego w ramach Programu Comenius jest prawidłowe z wyjątkiem wysokości naliczonych diet za okres podróŝy słuŝbowej wypłaconych pracownikom. Wypłacono dietę za 4 doby w wys. 128 GBP na osobę - winno być za 4 i 1/3 doby pomniejszone o 15% tyt. opłaconego śniadania w cenie hotelu tj. 119,46 GBP - stosownie do cyt. wyŝej rozporządzenia MPiPS z dnia 19 grudnia 2002 r. Dz.U. z 2002 Nr 236 poz. 1991 ze zm. W związku z powyŝszym nadpłata wyniosła 8,54 GBP na osobę (za 4 osoby 34,16 GBP). Rachunkowe rozliczenie wyjazdu słuŝbowego do Czech realizowanego w ramach Programu Comenius jest prawidłowe. Szczegółowe rozliczenie kosztów podróŝy oraz rozliczenie zaliczki do W. Brytanii i Czech stanowi załącznik nr 2. Warto wskazać, Ŝe w kwestii liczenia czasu podróŝy zagranicznej wypowiedział się NSA w wyroku z 22 marca 2000 r. (sygn. akt I SA/Lu 1747/98): Czas podróŝy słuŝbowej liczy się w sposób ciągły od chwili przekroczenia granicy w drodze za granicę do chwili przekroczenia granicy w drodze powrotnej do kraju, bez uwzględnienia pory dziennej lub nocnej, godziny zmiany daty, itp., a dobę stanowi czas kaŝdych 24 godzin niezaleŝnie od godziny, w której ten okres czasu się zaczyna. 1.1.17. Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4440 (plan 185.963,00 zł, wykonanie w badanym okresie 77.577,00 zł). 1.1.18. Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 4740 (plan 2.500,00 zł, wykonanie w badanym okresie 565,01 zł), obejmował zakup papieru do kserokopiarki oraz tonerów do drukarek. Poleceniem księgowania z 01.09.2008 r. zakup tonerów do drukarek 515,98 zł zaewidencjonowano na 4750 - Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji 1.1.19. Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji 4750 (plan 12.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 3.719,93 zł) obejmował: zakup klawiatury, kabla USB, karty i czytnika podpisu elektronicznego, programów edukacyjnych, tonerów do drukarek. 8

1.2. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale 80103 Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych przeznaczono na: 1.2.1. Wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 ( plan 182.778,00 zł, wykonanie w badanym okresie 47.596,61 zł ). Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-4) od wynagrodzeń wypłaconych w badanym okresie odprowadzone zostały we właściwych terminach. 1.2.2. Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 ( plan 33.927,00 zł, wykonanie w badanym okresie 6.621,53 zł ). 1.2.3. Składki na Fundusz Pracy 4120 ( plan 4.308,00 zł, wykonanie w badanym okresie - 1.051,66 zł ). 1.2.4. Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4440 (plan 11.722,00 zł, wykonanie w badanym okresie 5.792,00 zł). 1.3. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli, przeznaczono na: 1.3.1. PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 (plan 3.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 358,40 zł) obejmował podróŝe słuŝbowe pracowników szkoły. Lp. Nr delegacji, cel, daty wyjazdu Kwota do wypłaty łącznie zł Czy dołączono bilety lub oświadczenie o poniesionym wydatku uwagi 1 17- Szczecin, 19.03.2008 10,90 tak - 2 18- Szczecin, 19.03.2008 13,75 tak naleŝna ½ diety 11.50 zł 3 19- Szczecin, 29-30.03.2008 44,70 nie 4 21- Szczecin, 04-05.04.2008 56,20 nie 5 22- Szczecin,02.04.2008 56,20 nie 6 23- Szczecin, 04-05.04.2008 56,20 nie 7 24- Szczecin, 04-05.04.2008 53,95 tak 8 29- Szczecin, 16.04.2008 10,90 nie 9 30- Szczecin, 16.04.2008 10,90 nie 10 35- Szczecin, 26-27.04.2008 44,70 nie Do rozliczenia delegacji krajowych nr 19, 21, 22, 23, 29, 30, 35 nie dołączono dokumentów (rachunków) potwierdzających wydatki lub pisemnych oświadczeń o dokonanym wydatku i przyczynach braku jego udokumentowania, nie wypłacono takŝe ½ diety w wysokości 11,50 zł (delegacja nr 18) - stosownie odpowiednio do 8a ust.3 oraz 4 Rozporządzenia MPiPS z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej na terenie kraju Dz.U.02.236.1990 ze zm. Koszty podróŝy rozliczono we właściwych terminach. 9

1.3.2. Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 4700 (plan 5.000,00 zł, wykonanie w badanym okresie 530,00 zł) obejmował udział nauczycieli w warsztatach i szkoleniach metodycznych. 1.4. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale 80195 Pozostała działalność, przeznaczono na: 1.4.1. Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 3040 (plan 700,00 zł, wykonanie w badanym okresie 700,00 zł). Nagroda Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego dla ucznia za szczególne osiągnięcia w nauce. 1.4.2. Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4440 (plan 36.028,00 zł, wykonanie w badanym okresie 27.021,00 zł). 1.5. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza 85401 Świetlice szkolne, przeznaczono na: 1.5.1. Wynagrodzenia osobowe pracowników 4010 ( plan 121.589,00 zł, wykonanie w badanym okresie 25.381,52 zł ). 1.5.2. Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 ( plan 23.563,00 zł, wykonanie w badanym okresie 3.986,20 zł ). 1.5.3. Składki na Fundusz Pracy 4120 ( plan 3.278,00 zł, wykonanie w badanym okresie - 633,03 zł ). 1.5.4. Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 (plan 952,00 zł, wykonanie w badanym okresie 105,48 zł), obejmowały zakup skrzyni plastikowej do świetlicy, skakanki, linijek. 1.5.5. Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 4440 (plan 9.127,00 zł, wykonanie w badanym okresie 2.735,00 zł). 1.6. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, 85415 Pomoc materialna dla uczniów, przeznaczono na: 1.6.1. Stypendia dla uczniów 3240 (plan 3.350,00 zł, wykonanie w badanym okresie 3.346,20 zł), obejmowały wypłatę stypendiów socjalnych dla uczniów. 1.6.2. Inne formy pomocy dla uczniów 3260 (plan 48.530,00 zł, wykonanie w badanym okresie 48.533,00 zł), obejmowały wypłatę stypendiów dla uczniów za osiągnięcia w nauce 1.7. Ogółem kwota sprawdzonych wydatków wyniosła 1.172.598,85 zł co stanowi 25% z 4.696.295,00 zł zaplanowanych na rok 2008. Sprawdzono 100% dokumentów w badanym okresie. Kontroli podlegało przestrzeganie realizacji procedur w zakresie zaciągania zobowiązań oraz dokonywania wydatków, ich celowość, oszczędność i czy są zgodne z planem finansowym jednostki. 10

Szczegółowy wykaz z podziałem na poszczególne wydatki przedstawia poniŝsza tabela: Dział Rozdział Plan Wydatki % 801 80101 3020 10000 431,71 4% 4010 2827495 736052,15 26% 4110 529621 112011,49 21% 4120 75024 17179,3 23% 4210 55000 14290,68 26% 4217 15103 1763,66 12% 4240 5000 625 13% 4260 334237 77971,69 23% 4270 20000 244 1% 4280 3000 1515 51% 4300 80000 14754,52 18% 4350 3000 372,95 12% 4370 6000 868,04 14% 4420 2000 896,77 45% 4270 20000 15340,01 77% 4440 185963 77577 42% 4740 25000 565,01 2% 4750 12000 3719,93 31% Razem 4208443 998207,22 24% 801 80103 4010 182778 47596,61 26% 4110 33927 6621,53 20% 4120 4308 1051,66 24% 4440 11722 5792 49% Razem 232735 61061,8 26% 801 80146 4410 3000 358,4 12% 4700 5000 530 11% Razem 8000 888,4 11% 801 80195 3040 700 700 100% 4440 36028 27021 75% Razem 36728 27721 75% 854 85401 4010 121589 25381,52 21% 4110 23563 3986,2 17% 4120 3278 633,03 19% 4210 952 105,48 11% 4440 9127 2735 30% Razem 158509 32841,23 21% 854 85415 3240 3350 3346,2 100% 3260 48530 48533 100% Razem 51880 51879,2 100% Łącznie 4696295 1172598,85 25% 11

2. Gospodarka kasowa za I kwartał 2008 roku. Szczegółowej kontroli poddano raporty kasowe: raport kasowy nr 1/2008 za okres od 28-31.01.2008 r. raport kasowy nr 2/2008 za okres od 25-29.02.2008 r. raport kasowy nr 3/2008 z dnia 13.03.2008 r. raport kasowy nr 4/2008 z dnia 26.03.2008 r. Stan gotówki w kasie na dzień 01 stycznia 2008 roku wyniósł 0,00 zł Stan gotówki w kasie na dzień 10 marca 2008 roku wyniósł 0,00 zł Gospodarka kasowa Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim uregulowana jest w Instrukcji Kasowej z dnia 01 września 2004 roku oraz w Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów z dnia 01 września 2004 roku. W wyniku przeprowadzonej analizy dokumentów dołączonych do raportów kasowych stwierdzono: 1. Do raportów kasowych dołączono dokumenty źródłowe tj.: dowody wpłat KP,, faktury VAT, rachunki, polecenia i rozliczenia wyjazdów słuŝbowych, bankowe dowody wypłat, kasowe listy płac. Wszystkie operacje kasowe udokumentowane były dowodami kasowymi. 2. Raporty kasowe sporządzane były z zachowaniem chronologii. W raportach ujęto wszystkie operacje kasowe w danym okresie. Wszystkie dowody wpłaty i wypłaty gotówki zrealizowane w danym okresie były wpisane do raportu pod datą realizacji. Wszystkie przychody i rozchody w raporcie sumowane były oddzielnie. 3. Wysokość zapasu gotówki w kasie Dyrektor Szkoły nr 5 ustalił w kwocie 500,00 zł. 4. Podjęcie gotówki z banku na określone cele dokumentowane było dowodem wpłaty KP. Daty podjęcia gotówki z banku były identyczne z datą wpłaty do kasy Szkoły. 5. Wypłata gotówki z kasy dokonywana była na podstawie źródłowych dokumentów kasowych uzasadniających wypłatę tj.: faktur VAT i rachunków na zakupione materiały oraz drobne usługi, list wypłat wynagrodzeń, nagród. 6. Dowody księgowe stwierdzały fakt dokonania operacji gospodarczych i sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym (czynność ta polega na ustaleniu rzetelności, celowości i gospodarności operacji gospodarczej, czy zostały wystawione w sposób prawidłowy, a dane liczbowe nie zawierają błędów) oraz zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upowaŝnionej osoby. 7. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 12

8. Rejestr znaczków pocztowych załoŝony i prowadzony od dnia 16 lipca 2007r. Stan znaczków na 31 marca 2008 roku wyniósł 21,45 zł. Stan zgodny z ewidencją. 9. Dyrektor ustalił kwoty ekwiwalentu przeznaczonego na zakup odzieŝy dla nauczycieli wychowania fizycznego. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 10. Instrukcja kasowa w Szkole Podstawowej nr 5 obowiązuje od dnia 01 września 2004 r., Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów od 01 września 2004 roku. Do instrukcji dołączono aktualne wzory podpisów osób upowaŝnionych do podpisu dokumentów. 11. W badanym okresie sprawdzono sposób rozliczania wyjazdów słuŝbowych pracowników Szkoły. Rozporządzenie MPiPS z 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce budŝetowej z tytułu podróŝy słuŝbowej na obszarze kraju Dz. U. Nr 236 poz. 1990 ze zm. nakazuje w 8a pkt. 3 rozliczyć koszty podróŝy na podstawie załączonych przez pracownika dokumentów (rachunków) potwierdzających poszczególne wydatki; nie dotyczy to diet oraz wydatków objętych ryczałtami. JeŜeli uzyskanie dokumentu (rachunku) nie było moŝliwe, pracownik składa pisemne oświadczenie o dokonanym wydatku i przyczynach braku jego udokumentowania. Do rozliczeń wyjazdów słuŝbowych w badanym okresie nie załączono dokumentów (rachunków) potwierdzających zakup biletu na przejazd pociągiem PKP II kl. osobowym, busem bo taki środek transportu wskazał Dyrektor Szkoły. Pracownicy nie złoŝyli pisemnych oświadczeń o dokonanym wydatku i przyczynach braku jego udokumentowania. Koszty podróŝy rozliczono we właściwych terminach. 12. Nieprawidłowo w 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia zaksięgowano zakup myszki do komputera winno być na 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji. Podstawa prawna - Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych Dz.U.06.107.726 ze zm. 13

Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 17 września 2008 roku. Dyrektor Włodzimierz Owczarek został poinformowana o przysługującym, na podstawie zarządzenia nr 586/2007 z dnia 28 grudnia 2007 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji elektronicznej) jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeŝeń /z zastrzeŝeniami co do:........., które włączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia... 2008 roku. 14