Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 3

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 3 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

Urząd Miejski - do uŝytku zewnętrznego - w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.w.2,5/0912-17/2007 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 3 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 11 czerwca 2007 roku do 25 czerwca 2007 roku przez inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz referenta Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działające na podstawie UpowaŜnienia nr 18/2007 z dnia 04 czerwca 2007 roku. Zakres kontroli: 1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2006 rok. 2. Rozrachunki i gospodarka kasowa za 2006 rok. 3. Rozliczenie dotacji za marzec 2007 rok. 4. Zasady rozliczenia środków zewnętrznych. Dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 3 w Stargardzie Szczecińskim jest Małgorzata Góźdź, której Zarząd Miasta Stargardu Szczecińskiego powierzył stanowisko dyrektora na okres od 01 września 2002 roku do 31 sierpnia 2007 roku Uchwałą nr 192/2002 Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 16 lipca 2002 roku w sprawie powierzenia pełnienia obowiązków dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 3. Główną księgową w Przedszkolu Miejskim nr 3 jest Barbara Kuczyńska zatrudniona od 01 września 2003 roku do 31 października 2003 na czas określony w niepełnym wymiarze czasu pracy tj.: ¾ etatu od 01 listopada 2003 roku umowa na czas nieokreślony. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: 1. Małgorzata Góźdź dyrektor, 2. Barbara Kuczyńska główna księgowa, 3. Henryka K. intendentka. 2

Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Nieprawidłowej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209 poz. 2132 z późn. zm.). 2. Przekroczeniu wysokości pogotowia kasowego, co jest niezgodne z zarządzeniem wewnętrznym nr 1/2006 dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 3 określającym wysokość niezbędnego zapasu gotówki w kasie przedszkola na koniec kaŝdego dnia w maksymalnej wysokości 4.000,00 zł. 3. Przyjęciu do magazynu zakupionej Ŝywności oraz środków czystości (faktury: nr 1327/06 z dnia 15.09.2006 r., nr 0004942 z dnia 7.11.2006 oraz nr 01/11/2006 z dnia 02.11.2006 r.) później niŝ dostawa towaru. 3

1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za rok 2006. Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Przedszkola Miejskiego nr 3 w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2006, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o przyznanie poŝyczki mieszkaniowej, wnioski o przyznanie zapomogi pienięŝnej. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: - Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ), - Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela ( Dz. U. Nr 118 poz. 1112 z 2003 roku ze zm. ), - Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych ( Dz. U. Nr 79 poz. 854 z 2001 r. ze zm. ), - Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budŝetowej oraz zmianie niektórych ustaw ( Dz. U. Nr 110 poz. 1255 ze zm. ), - Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43 poz. 168 ze zm. ), - Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim. Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników określił dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 3 w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 09 stycznia 2003 roku oraz zmiany do tego regulaminu wprowadzone aneksami. Z dniem 02 maja 2007 roku został wprowadzony nowy regulamin ZFŚS Przedszkola Miejskiego nr 3 w Stargardzie Szczecińskim. Regulamin ZFŚS Przedszkola Miejskiego nr 3 Stargardzie Szczecińskim, który został zatwierdzony przez związek zawodowy oraz dyrektora PM nr 3 określa: - osoby uprawnione do korzystania ZFŚS, - przeznaczenie ZFŚS, - zasady i warunki przyznawania świadczeń. Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna, w której skład wchodzą trzy osoby. Komisja socjalna dokonuje wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej. Komisja socjalna sporządza kaŝdorazowo protokół z posiedzenia, który zawiera informację o udzieleniu poŝyczek mieszkaniowych, zapomóg, dofinansowania do wypoczynku pracowników itp., który zatwierdza dyrektor. Ostateczną decyzję w sprawach przyznawania świadczeń podejmuje dyrektor przedszkola. Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych jest przeciętny miesięczny dochód na jedną osobę w rodzinie uprawnionego. 4

Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny. Środki Funduszu przeznaczono na: - obowiązkowe świadczenie dla nauczycieli w wysokości odpisu podstawowego ustalonego proporcjonalnie do czasu pracy i okresu zatrudnienia nauczyciela w danym roku szkolnym, - dofinansowanie wypoczynku pracowników, - zapomogę pienięŝną ze względu na trudną sytuację materialną, - bony dla pracowników z okazji świąt, - poŝyczki mieszkaniowe, - świadczenia socjalne dla pracowników, emerytów i rencistów, - bilety do kina dla pracowników. 1.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan środków na dzień 01 stycznia 2006 r. (WB nr 01/2006) wyniósł 1.224,43 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział 80104 21.215,58 zł - odpis podstawowy obsługa i administracja rozdział 80104 9.874,11 zł - odpis podstawowy emeryci i renciści z admin. i obsługi rozdział 80104 509,52 zł - odpis podstawowy - nauczyciele emeryci 665,00 zł Razem odpis na ZFŚS: 32.264,21 zł Faktycznie przelano na rachunek bankowy kwotę: 32.551,00 zł NadwyŜka odpisu na ZFŚS za 2006 rok w kwocie 286,79 zł wpłynęła na rachunek budŝetu dnia 08 stycznia 2007 roku ( WB nr 0003/2007 ). - odsetki bankowe 0,25 zł - spłata poŝyczek mieszkaniowych 6.533,14 zł Ogółem przychody: 39.084,39 zł Wykaz pracowników z podziałem na etaty oraz wyliczenie odpisu na ZFŚS stanowi załącznik nr 1. 1.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. - opłaty i prowizje bankowe 45,00 zł - podatek od udzielonej zapomogi 70,50 zł - zapomoga udzielona pracownikom 500,00 zł - świadczenia urlopowe dla nauczycieli 8.467,89 zł - dofinansowanie do wypoczynku dla pracowników administracji i obsługi 7.050,21 zł - pomoc świąteczna bony 4.348,00 zł 5

- poŝyczki mieszkaniowe 6.400,00 zł - bony dla dzieci z okazji mikołajek 200,00 zł - bilety do kina dla pracowników 667,00 zł - pomoc świąteczna dla pracowników z okazji świąt BoŜego Narodzenia Razem: Stan za okres od 29 do 31 grudnia 2006 r. (WB 38/2006) wyniósł: 11.910,00 zł 39.658,60 zł 650,22 zł Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Przedszkola Miejskiego nr 3, członkowie pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałŝonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeŝeli byli na ich utrzymaniu. Dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie, przysługiwało kaŝdemu pracownikowi korzystającemu w danym roku kalendarzowym z urlopu wypoczynkowego w wymiarze co najmniej 14 dni z uwzględnieniem sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych. Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia o uzyskiwanych dochodach w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka rodziny. Wydane bony dla emerytów i rencistów na pomoc świąteczną z okazji BoŜego Narodzenia były uzaleŝnione od sytuacji Ŝyciowej, materialnej i rodzinnej. Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe poŝyczkę, składały umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta między wnioskodawcą a dyrektorem przedszkola, w której ustalono wysokość poŝyczki, ilość i wysokość rat miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie poŝyczki. W roku 2006 udzielono 4 poŝyczki na wniosek zainteresowanych. 1.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma - 7.074,22 zł. 851 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2006 r. - 7.541,65 33.218,60 40.292,82-7.074,22 Saldo przedstawia stan funduszu na dzień 31.12.2006 r. 6

2) Saldo 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Wn - 650,22 zł 135 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2006 r. 1.224,43-40.308,82 39.658,60 650,22 - W/w saldo 135 jest zgodne z WB nr 38/2006 z dnia 31.12.2006 roku. 3) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Wn - 6.384,00 zł 234 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2006 r. 6.317,22-12.917,14 6.533,14 6.384,00 - Do 234 (poŝyczki mieszkaniowe) prowadzona jest szczegółowa analityka z podziałem na nazwiska osób, które pobrały poŝyczki mieszkaniowe. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 2. Rozrachunki i gospodarka kasowa za 2006 rok. Szczegółowej kontroli poddano raporty kasowe: - raport kasowy nr 1 za okres od 01-10.01. 2006 r. - raport kasowy nr 2 za okres od 11-20.01. 2006 r. - raport kasowy nr 3 za okres od 21-31.01. 2006 r. - raport kasowy nr 4 za okres od 01-10.02. 2006 r. - raport kasowy nr 5 za okres od 11-20.02. 2006 r. - raport kasowy nr 6 za okres od 21-28.02. 2006 r. - raport kasowy nr 13 za okres od 01-10.05. 2006 r. - raport kasowy nr 14 za okres od 11-20.05. 2006 r. - raport kasowy nr 15 za okres od 21-31.05. 2006 r. - raport kasowy nr 16 za okres od 01-10.06. 2006 r. - raport kasowy nr 17 za okres od 11-20.06. 2006 r. - raport kasowy nr 18 za okres od 21-30.06. 2006 r. - raport kasowy nr 19 za okres od 01-31.07. 2006 r. - raport kasowy nr 20 za okres od 01-31.08. 2006 r. - raport kasowy nr 21 za okres od 01-10.09. 2006 r. - raport kasowy nr 22 za okres od 11-20.09. 2006 r. - raport kasowy nr 23 za okres od 21-30.09. 2006 r. - raport kasowy nr 24 za okres od 01-10.10. 2006 r. - raport kasowy nr 25 za okres od 11-20.10. 2006 r. - raport kasowy nr 26 za okres od 21-31.10. 2006 r. - raport kasowy nr 27 za okres od 01-10.11. 2006 r. - raport kasowy nr 28 za okres od 11-20.11. 2006 r. - raport kasowy nr 29 za okres od 31-30.11. 2006 r. - raport kasowy nr 30 za okres od 01-10.12. 2006 r. - raport kasowy nr 31 za okres od 11-20.12. 2006 r. - raport kasowy nr 32 za okres od 21-31.12. 2006 r. 7

W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono: a) pod raportami kasowymi znajdowały się następujące dokumenty tj.: listy wypłat, dowody wpłat KP, dowody wypłat KW, faktury VAT, rachunki, wniosek o zaliczkę, kwitariusze przychodowe, b) zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny, c) sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. d) dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach ( dekretacja ) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. e) faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty, f) dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej zatwierdzającej, g) dowody KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, zatwierdzającej, wypłacającej i odbierającej, h) w raporcie kasowym nr 21 za okres od 01 do 10 września 2006 r. przekroczone zostało pogotowie kasowe o kwotę 1.228,78 zł jest to niezgodne z zarządzeniem wewnętrznym nr 1/2006 dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 3 określającym wysokość niezbędnego zapasu gotówki w kasie przedszkola na koniec kaŝdego dnia w maksymalnej wysokości 4.000,00 zł stwierdzono nieprawidłowo zaksięgowaną Fakt. VAT nr 2006/0000687 z dnia 06 luty 2006 r. na kwotę 375,37 zł (zakup kątownika, cięcie stali i transport na 4210- Zakup materiałów i wyposaŝenia winno być: - zakup kątownika - 4210 ( 280,20 zł ) - cięcie stali i transport 4300 Zakup usług pozostałych ( 95,17 zł ). stwierdzono, Ŝe przyjęcie do magazynu zakupionej Ŝywności oraz środków czystości (faktury: nr 1327/06 z dnia 15.09.2006 r., nr 0004942 z dnia 7.11.2006 oraz nr 01/11/2006 z dnia 02.11.2006 r.) nastąpiło później niŝ dostawa towaru ( wyjaśnienie intendentki stanowi załącznik nr 2). Sprawdzono losowo wybrane karty ewidencyjne wyposaŝenia pracowników Przedszkola Miejskiego nr 3 ( nr 1, 5, 6, 21, 38, 62, 61, 68 ). W trakcie kontroli stwierdzono iŝ karty prowadzone są na bieŝąco zgodnie z Tabelą norm przydziału środków ochrony indywidualnej, odzieŝy i obuwia roboczego oraz środków higieny z dnia 01 stycznia 2003 roku. Pracownicy potwierdzają odbiór odzieŝy ochronnej własnoręcznym podpisem. 8

2.1. Rozrachunki za 2006 rok: 1) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma - 7.322,75 zł. 201 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2006 r. - 7.861,08 369.489,02 376.811,77-7.322,75 Na saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami składa się: - PEC Sp. z o. o. za ogrzewanie 5.447,41 zł - nadpłaty rodziców za przedszkole 810,63 zł - STAR LIFT ( ochrona danych ) za konserwację dźwigów 183,00 zł - STARCO Spółdzielnia Mleczarska art. spoŝywcze 577,12 zł - MPGK Sp. z o. o. za wodę i ścieki 121,59 zł - Agencja usługowo-handlowa BEST Sp. z o. o. za monitoring 183,00 zł Razem: 7.322,75 zł 2) Saldo 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma 37.370,80 zł. 231 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2006 r. - 38.935,40 571.474,93 608.845,73-37.370,80 Na saldo 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń składa się naliczone dodatkowe wynagrodzenie roczne dla pracowników za 2006 rok. 3) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma 7.350,83 zł. 229 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2006 r. - 7.958,38 239.298,79 246.649,62-7.350,83 Na saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne składają się składki na ubezpieczenia społeczne od naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników za 2006 rok. 9

4) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Wn 6.478,80 zł. 234 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2006 r. 6.360,72-27.226,44 20.747,64 6.478,80 - Na saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami składa się: - stan znaczków pocztowych 94,80 zł - poŝyczki mieszkaniowe 6.384,00 zł Razem: 6.478,80 zł 3. Rozliczenie dotacji za marzec 2007 rok. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj. faktury, wyciągi bankowe, raporty kasowe, urządzenia finansowo księgowe. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.03.2007 r. (WB nr 28/2007) 62.919,03 zł 3.1 Wpływy za marzec wyniosły: otrzymane dotacje z Urzędu Miejskiego: - WB nr 28/2007 na dzień 01.03.2007 r. 30.000,00 zł - WB nr 41/2007 na dzień 23.03.2007 r. 25.000,00 zł - WB nr 44/2007 na dzień 30.03.2007 r. 30.000,00 zł Razem: 85.000,00 zł odsetki bankowe 0,18 zł odpłatności rodziców za przedszkole 25.547,66 zł Ogółem przychody: 110.547,84 zł 3.2. Rozchody za marzec: wypłacone wynagrodzenia pracowników 5.737,51zł potrącenia z listy płac na kwotę 4.031,58zł w tym: - składki PZU 1.124,58 zł - spłata poŝyczek mieszkaniowych 532,00 zł - spłata poŝyczek z PKZP 2.290,00 zł - składki ZNP 85,00 zł zapłacone rachunki na kwotę 12.039,43 zł w tym: - za wodę i ścieki 428,21 zł - za energię cieplną 5.719,46 zł 10

- wywóz nieczystości 211,90 zł - zakup środków czystości 545,85 zł - zakup artykułów spoŝywczych 1.696,65 zł - zakup ksiąŝki 100,00 zł - za szkolenie 40,00 zł - zakup materiałów plastycznych i prasy dla dzieci 455,61 zł - za opiekę technologiczną systemu informatycznego 353,80 zł - za zakup naczyń do kuchni 1.733,38 zł - za naprawę urządzeń w sieci telefonicznej 97,60 zł - za konserwacje dźwigów towarowych 366,00 zł - za druki na potrzeby księgowości i intendentki 107,97 zł - za monitoring obiektu 183,00 zł zrealizowane czeki 30.464,61 zł skł. na ubezp. społeczne za luty 2007 r. 34.654,42 zł podatek od wynagrodzeń 5.636,00 zł opłaty i prowizje bankowe 196,77 zł odprowadzone dochody do Urzędu Miejskiego za czynsz 212,26 zł odpis na ZFŚS 10.000,00 zł Ogółem rozchody: 102.972,58 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.03.2007 r. wyniósł: (WB nr 45/2007) 70.494,29 zł 3.3. Stan środków w kasie na dzień 01.03.2007 r. 257,81 zł Kontrolą objęto Raporty Kasowe za marzec 2007 r.: - RK nr 07/07 za okres od 01 10 marca 2007 roku - RK nr 08/07 za okres od 11 20 marca 2007 roku - RK nr 09/07 za okres od 21 31 marca 2007 roku 3.3.1. Przychody ogółem 53.611,17 zł w tym: - wpłata gotówki do kasy z banku z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 30.464,61 zł - wpłaty rodziców z tyt. odpłatności za przedszkole 22.121,80 zł - wpłaty personelu 676,00 zł - rata poŝyczki mieszkaniowej 66,50 zł - czynsz za mieszkanie 212,26 zł - wpłaty z tyt. rozliczenia podatku rocznego PIT 40 4,00 zł - wpłata podatku od wyŝywienia personelu kuchni 66,00 zł 3.3.2. Rozchody ogółem 52.813,79 zł w tym: - wynagrodzenie pracowników 19.695,49 zł - wpłata gotówki na rach. bankowy z tyt. odpłatności za przedszkole 23.779,76 zł - za szkolenie pracowników 400,00 zł - zakup artykułów spoŝywczych 6.470,70 zł - regeneracja gaśnic 250,10 zł 11

- rozliczenie roczne z podatku PIT 40 368,00 zł - zakup ziemi kwiatowej 31,96 zł - zakup odzieŝy ochronnej i herbaty 292,34 zł - zapłata za rozmowy telefoniczne 222,11 zł - naprawa urządzeń instalacji zimnej wody 305,00 zł - zakup zabawek dla dzieci 464,82 zł - zakup biletów MZK 180,00 zł - zakup tablic ostrzegawczych 58,99 zł - zakup czajnika 55,00 zł - zakup środków czystości 239,52 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rachunki, dowody wewnętrzne KP, KW, kwitariusze przychodowe bankowe dowody wpłat, kasowe listy wypłat. 2. Wszystkie dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodów w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Gotówka podjęta z banku przychodowywana była w tym samym dniu w kasie Przedszkola Miejskiego nr 3. 3.4. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej: 1. Saldo 101 Kasa na dzień 31.03.2007 r. wynosiło po stronie Wn 1.055,19 zł 101 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.03.2007 r. - - 175.064,97 174.009,78 1.055,19 - Saldo 101 Kasa jest zgodne z RK nr 9/2007 za okres od 21 do 31.03.2007 roku. 2. Saldo 131 Rachunki bieŝące na dzień 31.03.2007 r. wynosiło po stronie Wn 70.494,29 zł 131 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.03.2007 r. 40.705,27-331.711,27 261.216,98 70.494,29 - Saldo 131 Rachunki bieŝące jest zgodne z WB nr 45/2007 z 31.03.2007 roku. 12

3. Saldo 225 Rozrachunki z budŝetami na dzień 31.03.2007 r. wynosiło po stronie Ma 2.205,00 zł 225 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.03.2007 r. - - 17.968,74 20.173,74-2.205,00 Saldo 225 Rozrachunki z budŝetami stanowi: - podatek od wynagrodzeń za marzec 2007 rok 2.205,00 zł odprowadzony na rachunek U.S. 12.04.2007 r. WB nr 50/2007 4. Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.03.2007 r. wynosiło po stronie Ma 16.635,70 zł 229 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.03.2007 r. - 7.350,83 62.624,05 79.259,75-16.635,70 Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne stanowi zobowiązanie: - składki na ubezp. społeczne za marzec 2007 r. odprowadzone na rach. ZUS dn. 02.04.2007 r. WB nr 046/2007 5. Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.03.2007 r. wynosiło po stronie Ma 5.153,58 zł 201 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.03.2007 r. - 7.322,75 125.921,58 131.075,16-5.153,58 Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami stanowi: WN MA - PEC Sp. z o. o. za energię cieplną 4.545,38 - zobowiązania rodziców wobec przedszkola 1.853,51 - STAR LIFT konserwacja dźwigu 183,00 - FARUTEX DANEXPORT Polska art. spoŝywcze 250,17 - STARCO Spółdzielnia Mleczarska za art. spoŝywcze 831,83 - MPGK Sp. z o. o. za wodę i ścieki 934,10 - Agencja usługowo-handlowa Best monitoring 183,00 - MINI-KON wywóz odpadów z kuchni 79,61 Razem: 1.853,51 zł 7.007,09 zł 13

6. Saldo 240 Pozostałe rozrachunki na dzień 31.03.2007 r. wynosiło po stronie Ma 212.26 zł 240 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.03.2007 r. - - 15.614,76 15.827,02-212,26 Na saldo 240 Pozostałe rozrachunki składa się dochód z tytułu wynajmu mieszkania odprowadzony do Urzędu Miejskiego dnia 12.04.2007 roku (WB nr 0050 /2007). 7. Saldo 400 Koszty według rodzajów na dzień 31.03.2007 r. wynosiło po stronie Wn 234.241,39 zł 400 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.03.2007 r. - - 234.669,35 427,96 234.241,39 - Na saldo 400 Koszty według rodzajów składa się : 1. Rozdział 80104 Przedszkola - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.594,29 zł - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 120.224,59 zł - 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 396,67 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 20.442,17 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 2.938,93 zł - 4170 wynagrodzenia bezosobowe 400,00 zł - 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 5.795,68 zł - 4220 zakup środków Ŝywności 25.905,88 zł - 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 1.094,33 zł - 4260 zakup energii 17.701,46 zł - 4270 zakup usług remontowych 21.433,64 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 160,00 zł - 4300 zakup usług pozostałych 4.716,67 zł - 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 99,00 zł - 4370 opłaty z tyt. zakupu usług telekomunikacyjnych z telefonii stacjonarnej 511,88 zł - 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 97,20 zł - 4440 odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 10.000,00 zł - 4210 opłaty na rzecz budŝetu państwa 100,00 zł - 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 400,00 zł - 4750 zakup akcesoriów komputerowych, programów, licencji 189,00 zł Razem: 234.201,39 zł 14

2. Rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli. - 4700 szkolenia pracowników nie będących członkami korpusu słuŝby cywilnej Razem: Ogółem koszty 40,00 zł 40,00 zł 234.241,39 zł 4. Zasady rozliczenia środków zewnętrznych. Statut Przedszkola nr 3 6 ust. 5 dopuszcza moŝliwość uczestniczenia dzieci w zajęciach dodatkowych kształcących zainteresowania i wspomagających wszechstronny rozwój dziecka ( nauka języka angielskiego, nauka tańca, gimnastyka korekcyjna, zajęcia logopedyczne i zajęcia muzyczne ). Chęć uczestniczenia w tych zajęciach zgłaszają rodzice. Zasady organizowania i przeprowadzania zajęć dodatkowych w Przedszkolu Miejskim nr 3 reguluje umowa o współpracy zawarta 01 września 2006 roku w Stargardzie Szczecińskim pomiędzy Ośrodkiem Pedagogicznym INDEKS z siedzibą w Stargardzie Szczecińskim reprezentowanym przez ( ochrona danych ), który jako jedyny złoŝył ofertę, a dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 3 Małgorzatą Góźdź. Umowa zawarta jest na czas określony do 30 czerwca 2007 roku. Z umowy wynika, Ŝe w Przedszkolu został utworzony i jest prowadzony punkt nauczania z następującymi zajęciami: - rytmika z umuzykalnieniem, - gimnastyka korekcyjna, - język obcy, - logopedia, - zajęcia taneczne. Zajęcia dydaktyczne prowadzone są przez nauczycieli, których kwalifikacje gwarantuje Ośrodek Pedagogiczny INDEKS. Wymienione zajęcia nie są obowiązkowe, warunkiem uczestnictwa dziecka jest wniesienie opłaty przez rodziców. Kserokopia zawartej umowy stanowi załącznik nr 3 Dyrektor PM nr 3 w formie pisemnej udzieliła szczegółowych informacji dotyczących zasad przeprowadzania dodatkowych zajęć oraz formę ich rozliczania. Wyjaśnienie w tej sprawie stanowi załącznik nr 4 15

Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 19 czerwca 2007 r. Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 3 Małgorzata Góźdź została poinformowana o przysługującym jej na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeŝeń / z zastrzeŝeniami na piśmie co do:......... które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński... 2007 roku. 16