Poznań, dnialf grudnia 2014 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-V.431.101.2014.1 Pan Marcin Filoda Wójt Gminy Lubasz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. 0 finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 ze zm.), w dniach od 8 do 20 października 2014 r., została przeprowadzona w Urzędzie Gminy w Lubaszu kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących 1 inwestycyjnych, a także w obszarze przekazywania należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadziła, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 580/14 z dnia 2 października 2014 r., Katarzyna Marcinkowska - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-Y.431.101.2014.1 z dnia 2 października 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Szczegółowej kontroli poddano wykorzystanie i rozliczenie dotacji celowych przekazanych Gminie Lubasz na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w rozdziałach: 75011, 85212, 85213 i 85295, dotacji celowej przekazanej ww. jednostce samorządu terytorialnego na podstawie porozumienia z Wojewodą Wielkopolskim dotyczącego realizacji zadania własnego gminy al. Niepodległości 56/ 8. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uvv.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uvv.gov.pi
2 w rozdziale 85295 oraz dotacji celowej przekazanej na realizację zadania bieżącego gminy z zakresu edukacyjnej opieki wychowawczej finansowanego w całości przez budżet państwa w ramach programu rządowego w rozdziale 85415. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych dwunastu nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: - brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Gminie Lubasz dotacji w części niewykorzystanej do końca roku w rozdziałach: 75011. 85212, 85213, 85295 i 85415, - wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotacji środków przekazanych ww. jednostce samorządu terytorialnego w rozdziałach: 75011. 85213. 85295 - w ramach realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania", a także dotacji w rozdziale 85415, - terminowe opłacanie składek na ubezpieczenie zdrowotne, - terminowe przekazywanie zaliczek na podatek dochodowy, - prawidłowe naliczenie dodatkowego wynagrodzenia rocznego, - terminowe przekazywanie odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, - terminowe dokonywanie wydatków ze środków publicznych w rozdziałach: 75011, 85213, 85295 i 85415, - prawidłowe naliczenie wynagrodzeń pracowników Urzędu Gminy w Lubaszu oraz Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaszu, - prawidłowe przyznawanie dodatkowych świadczeń dla osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego, - zgodność pomiędzy listami wypłat świadczeń i decyzjami wydawanymi w sprawach indywidualnych dotyczących ich przyznania w rozdziałach: 85212, 85295 i 85415, - terminowe przekazywanie należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych pobranych w związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami: z tytułu odsetek od funduszu alimentacyjnego oraz z tytułu funduszu alimentacyjnego. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Pobranie w nadmiernej wysokości dotacji udzielonej Gminie Lubasz w 2013 r. na realizację świadczeń rodzinnych na podstawie ustawy z 28 listopada 2003 r. vv\vw.poz!ian.uw.goy.p!,e-inaji: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 139, poz. 992 ze zm.) i świadczenia z funduszu alimentacyjnego na podstawie ustawy z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (Dz. U. z 2012 r.. poz. 1228 ze zm.). 2. Jednostkowy przypadek nieterminowego dokonania wydatku ze środków publicznych w rozdziale 85212. 3. Niezgodne z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. vr sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38. poz. 207 ze zm.) ujęcie wydatków na uregulowanie zobowiązań Skarbu Państwa z tytułu wydanych decyzji administracyjnych przyznających dodatek do świadczenia pielęgnacyjnego, wypłacanego w oparciu o rządowy program wspierania osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne w roku 2013. co skutkowało wykorzystaniem niezgodnie z przeznaczeniem dotacji celowej przekazanej Gminie Lubasz w 2013 r. na realizację bieżących zadań z zakresu administracji rządowej, tj. na realizację świadczeń rodzinnych na podstawie ustawy o świadczeniach rodzinnych i świadczeń z funduszu alimentacyjnego na podstawie ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów w 2013 r. 4. Niezgodne z przepisami rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ujęcie wydatków na wypłatę świadczeń rodzinnych w roku 2013, co skutkowało wydatkowaniem niezgodnie z przeznaczeniem dotacji celowej przekazanej Gminie Lubasz w 2013 r. na uregulowanie zobowiązań Skarbu Państwa z tytułu wydanych decyzji administracyjnych przyznających dodatek do świadczenia pielęgnacyjnego, wypłacanego w oparciu o rządowy program wspierania osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne w roku 2013. 5. Niezgodność zapisów w ewidencji księgowej z dowodami księgowymi w rozdziałach 85212 i 85295 (w ramach rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego). 6. Niezgodne z przepisami rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych ujęcie wydatków w rozdziale 85212 poniesionych na podróże służbowe krajowe w roku 2013. 7. Niezgodności pomiędzy kwotami wykazanymi w sprawozdaniu z realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" za okres od stycznia do końca al. Niepodległości 56/ 8. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uvv.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uvv.gov.pi
4 czerwca 2013 r. a danymi wynikającymi z ewidencji księgowej w dziale 852, rozdział 85295. 3110. 8. Nieterminowe złożenie rozliczenia dotacji udzielonej Gminie Lubasz w 2013 r. na realizacje programu wieloletniego Pomocpaństwa w zakresie dożywiania''. 9. Jednostkowy przypadek błędnego zliczenia kwoty udokumentowanych wydatków poniesionych na zakup podręczników szkolnych, skutkujący pobraniem w nadmiernej wysokości dotacji w dziale 854 - Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85415 - Pomoc materialna dla uczniów. 10. Jednostkowy przypadek błędnego zliczenia kwoty udokumentowanych wydatków poniesionych na zakup podręczników szkolnych, skutkujący wypłatą zaniżonej kwoty dofinansowania zakupu podręczników dla uczniów w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna ". 11. Jednostkowy przypadek udzielenia pomocy uczniowi objętemu ww. programem na podstawie wniosku złożonego z przekroczeniem terminu określonego przez Wójta Gminy Lubasz. 12. Nieterminowe przekazywanie na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych pobranych za udostępnianie danych z ewidencji ludności. Ad. 1. Zgodnie z art. 33 ust. 2a ustawy o ŚM>iadczeniach rodzinnych, koszty obsługi realizacji zadania w dziale 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85212 - Świadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego powinny wynieść nie więcej niż 3% otrzymanej dotacji na świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego. Biorąc pod uwagę kwotę otrzymanej przez Gminę Lubasz dotacji, koszty obsługi realizacji dotowanego zadania mogły wynieść nie więcej niż 64.935,00 zł. W trakcie kontroli ustalono, iż koszty obsługi realizacji zadania wyniosły 72.743,82 zł, co stanowi 3,36% otrzymanej dotacji na świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego. Z uwagi na powyższe kwota 7.808,82 zł odpowiadająca różnicy pomiędzy kwotą dotacji faktycznie wydatkowaną na koszty obsługi realizacji dotowanego zadania, a maksymalną kwotą dotacji, jaka - zgodnie z przywołanymi na wstępie zasadami - mogła być na to zadanie wydatkowana, stanowiła dotację pobraną w nadmiernej wysokości vv\vw.poz!ian.uw.goy.p!,e-inaji: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
5 podlegającą zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. W dniu 15 kwietnia 2014 r. Gmina Lubasz zwróciła na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego kwotę ogółem 7.967,00 zł (w tym kwota zaległości 7.809,00 zł oraz odsetki w kwocie 158,00 zł). Dokonana przez kontrolera weryfikacja prawidłowości naliczonej kwoty zwrotu wykazała, że na dzień 15 kwietnia 2014 r. Gmina Lubasz winna zwrócić do dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego kwotę ogółem 7.969,28 zł (w tym: należność główną w kwocie 7.808,82 zł i odsetki w kwocie 160.46 zł). W dniu 16 października 2014 r. Gmina Lubasz zwróciła na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należną kwotę 2.28 zł. Z wyjaśnień Głównego Księgowego Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaszu wynika, iż: W związku z mylnie naliczonymi odsetkami od nienależnie wydatkowanej dotacji w rozdziale 85212 w 2013 r. wyjaśniam, że kalkulator odsetek ustawowych w systemie informatycznym mylnie naliczył odsetki o kwotę 2,28 zł)". Ad. 2. Kontrola wydatków w dziale 852, rozdział 85212 ujawniła jednostkowy przypadek nieterminowego uregulowania zobowiązania pieniężnego. Ustalono, że zobowiązanie wynikające z faktury nr 1086/2013 z 18 listopada 2013 r., z terminem płatności do 25 listopada 2013 r. (wpływ dokumentu: 19 listopada 2013 r.), zostało uregulowane 28 listopada 2013 r. Z wyjaśnień Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaszu wynika, iż: Księgowa Ośrodka w dniu zapłaty w/w Faktury Nr. 1086 na kwotę 160,00 zł kontaktowała się z kontrahentem Centrum Kształcenia Kadrowego w Ostrowie w sprawie terminu zapłaty faktury. Oświadczył, on iż termin zapłaty Uczą jako 7 dni roboczych, a nie kalendarzowych. Z tytułu w/w faktury regulowanej w dniu 28 listopada 2013 r. nie zapłacono odsetek karnych.". Ad. 3. Kontrola wykazała błędne ujęcie w rozdziale 85212 - Świadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego wydatków na kwotę 600,00 zł, dotyczących wypłaty dodatków do świadczenia pielęgnacyjnego, wypłacanych w oparciu o rządowy program wspierania osób pobierających vv\vw.poz!ian.uw.goy.p!,e-inaji: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
6 świadczenie pielęgnacyjne w roku 2013 (600,00 zł - z listy wypłat nr 34/2013 z dnia 7 czerwca 2013 r., wypłata nastąpiła 7 czerwca 2013 r.). Ww. wydatki - zgodnie z rozporządzeniem w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych - należało ująć w rozdziale 85295 - Pozostała działalność. Dalszą konsekwencją ww. ustaleń jest fakt, iż kwota 600,00 zł odpowiadająca 100% sfinansowaniu ze środków dotacji celowej budżetu państwa zadania polegającego na realizacji w 2013 r. bieżących zadań z zakresu administracji rządowej, tj. realizacji świadczeń rodzinnych na podstawie ustawy o świadczeniach rodzinnych i świadczeń z funduszu alimentacyjnego na podstawie ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów, stanowi dotację wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację i podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Z wyjaśnień starszego administratora w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Lubaszu wynika, iż: W tamtym czasie system informatyczny nie posiadał funkcji różnicowania poszczególnych świadczeń.w związku z powyższym lista nr 34 z 7.06.2013r została zaksięgowana w rozdziale 85212 z tej listy kwota 600,00 zł winna być zaksięgowana w rozdziale 85295, lecz system tego nie wykrył.". Co do zasady wydatkowanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 1 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 168), z uwagi jednak na wykazaną kwotę dotacji wydatkowanej niezgodnie z przeznaczeniem, opisane działanie - zgodnie z art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 4. Kontrola wykazała błędne ujęcie w rozdziale 85295 - Pozostała działalność wydatków na kwotę 200,00 zł, dotyczących wypłaty świadczeń rodzinnych w roku 2013 (200,00 zł - z listy wypłat nr 33/2013 z dnia 6 czerwca 2013 r., wypłata nastąpiła 6 czerwca 2013 r.). Ww. wydatki - zgodnie z rozporządzeniem w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych - należało ująć w rozdziale 85212 - Świadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego. vv\vw.poz!ian.uw.goy.p!,e-inaji: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
7 Dalszą konsekwencją ww. ustaleń jest fakt, iż kwota 200,00 zł odpowiadająca 100% sfinansowaniu ze środków dotacji celowej budżetu państwa zadania polegającego na uregulowaniu zobowiązań Skarbu Państwa z tytułu wydanych decyzji administracyjnych przyznających dodatek do świadczenia pielęgnacyjnego, wypłacanego w oparciu o rządowy program wspierania osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne w roku 2013, stanowi dotację wykorzystaną niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację i podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Z wyjaśnień starszego administratora w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Lubaszu wynika, iż Obecnie jest brak zaksięgowania 200 zł pomocy finansowej dla osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego w miesiącu czerwiec 2013r w dziale 85212". Co do zasady wydatkowanie dotacji niezgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną kwotę dotacji wydatkowanej niezgodnie z przeznaczeniem, opisane działanie - zgodnie z art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 5. Kontrola dowodów księgowych w rozdziałach 85212 i 85295 wykazała, iż w zapisach księgowych w rozdziale 85212 - Świadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego błędnie ujęto wypłatę dodatków do świadczenia pielęgnacyjnego na kwotę ogółem 600,00 zł, którą należało ująć w rozdziale 85295 - Pozostała działalność. Ustalono ponadto, że w rozdziale 85212 nie zostały ujęte wypłaty świadczeń rodzinnych na kwotę ogółem 200,00 zł, które błędnie sklasyfikowano w rozdziale 85295. Kontrola wykazała, że: - z listy wypłat nr 34/2013 z dnia 7 czerwca 2013 r. na wypłatę świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego przeznaczono kwotę ogółem 4.473,00 zł, natomiast w ewidencji księgowej ujęto kwotę 5.073,00 zł, - z listy wypłat 33/2013 z dnia 6 czerwca 2013 r. na wypłatę świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego przeznaczono kwotę ogółem 128.546,00 zł, a w ewidencji księgowej ujęto kwotę 128.346,00 zł, natomiast na wypłatę dodatków vv\vw.poz!ian.uw.goy.p!,e-inaji: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
8 do świadczenia pielęgnacyjnego, wypłacanego w oparciu o rządowy program wspierania osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne w roku 2013 przeznaczono kwotę 6.400,00 zł, a w ewidencji księgowej ujęto kwotę 6.600.00 zł. Z wyjaśnień starszego administratora w Gminnym Ośrodku Pomocy w Lubaszu wynika, iż: Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Lubaszu - referat Społecznej świadczeń rodzinnych vi- miesiącu czerwcu 20Nr wypłacił zgodnie z decyzjami przyznającym prawo do pomocy finansowych dła osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego w wysokości 7.000,00 zł. Wypłacona kwota pomocy w wysokości 600 zł została zaksięgowana w rozdziale 85212. W dniu 6 czerwca 2013r łistą Nr 33/20J3r przekazano rodzinne na kwotę 134.946,00 zł. Omawiana Usta wypłat posiada wypłaty pomocy świadczenia finansowej dla osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego w wysokości 6.400 zł, a była zaksięgowana kwota 6,600 zl. Obecnie jest brak zaksięgowania 200 zł pomocy finansowej dla osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego w miesiącu czerwiec 2013r w dziale 85212 (...) W tamtym czasie system informatyczny nie posiadał funkcji różnicowania poszczególnych świadczeń.w związku z powyższym lista nr 34 z 7.06.2013r została zaksięgowana w rozdziale 85212 z tej listy kwota 600,00 zł winna być zaksięgowana w rozdziale 85295, lecz system tego nie wykrył.'''. Ad. 6. Ujawniono, iż w rozdziale 85212 - Świadczenia rodzinne, zaliczka alimentacyjna oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego, w wydatkach 470 - Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej, błędnie ujęto wydatek poniesiony tytułem kosztów podróży służbowej zrealizowanej na podstawie polecenia wyjazdu służbowego nr 11/13 z dnia 2 kwietnia 2013 r. na kwotę ogółem 117,01 zł. Ww. wydatek należało sklasyfikować w 441 - Podróże służbowe krajowe. Główny Księgowy Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaszu wyjaśnił, iż błędnego księgowania dokonano przez pomyłkę. Ad. 7. W trakcie kontroli stwierdzono niezgodności pomiędzy kwotami wykazanymi w sprawozdaniu z realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" za okres od stycznia do czerwca 2013 r. a danymi wynikającymi z ewidencji księgowej w dziale 852, rozdział 85295, 3110. vv\vw.poz!ian.uw.goy.p!,e-inaji: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
9 Z wyjaśnień Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaszu wynika, iż W ewidencji księgowej za II kwartał 2013 zaksięgowane były zasiłki celowe dożywianie w kwocie 8.372.66zl (tj.80%), a winno być wydatkowane 4.672,00zł zgodnie z otrzymaną dotacją da m-ca VI/14. Różnica, jaka wynika to kwota 3. 700,00zł, którą w sprawozdaniu ujęto vi ' udziale własnym". Ad. 8. Zgodnie z 10 porozumienia zawartego w dniu 21 stycznia 2013 r. pomiędzy Wojewodą Wielkopolskim a Gminą Lubasz, ww. jednostka samorządu terytorialnego zobowiązana była do złożenia rozliczenia dotacji udzielonej w 2013 r. na realizację programu Pomoc państwa w zakresie dożywiania" do dnia 15 stycznia 2014 r. W trakcie kontroli ustalono, iż Gmina Lubasz złożyła przedmiotowe rozliczenie w dniu 4 marca 2014 r. Pismem nr GOPS/DOZ/1/2014 r. z dnia 4 kwietnia 2014 r. Wójt Gminy Lubasz wyjaśnił Wojewodzie Wielkopolskiemu, iż niedotrzymanie terminu rozliczenia dotacji przekazanej w 2013 r. na Programu Pomoc państwa w zakresie dożywiania" miało charakter jednorazowy i niezamierzony.". Niedotrzymanie terminu spowodowane było koniecznością przygotowania w styczniu 2014 r. różnych opracowań finansowych i merytorycznych. Na sesji w m-cu lutym br. Ośrodek poddany był ocenie rocznej przez Radę Gminy. Wymagało to poświęcenia czasu i przeprowadzenia głębokich analiz. Ponadto na wspomnianej Sesji Rady Gminy uchwalone zostały uchwały w sprawie: 1) ustanowienia wieloletniego programu osłonowego w zakresie dożywiania,, Pomoc gminy w zakresie dożywiania na lata 2014-2020r. " 2) podwyższenia kryterium dochodowego uprawniającego do przyznania zasiłku celowego w formie świadczenia pieniężnego na zakup posiłku lub żywności dla osób objętych wieloletnim programem wspierania finansowego gmin w zakresie dożywiania Pomoc państwa w zakresie dożywiania na lata 2014-2020 r. " 3) określenia zasad zwrotu wydatków za dożywiania w formie posiłku,świadczenia pieniężnego na zakup posiłku lub żywności,świadczenia rzeczowego w postacie produktów żywnościowych dla osób objętych wieloletnim programem wspierania finansowego gmin w zakresie dożywiania Pomoc państwa w zakresie dożywiania. " na lata 2014-202Or. Na przygotowanie wymienionych sprawozdań i uchwał oraz konsultacji z radcami prawnymi skupiono szczególną uwagę. Konsekwencją powyższego było jednorazowe przeoczenie terminu rozliczenia dotacji w zakresie zapisu w porozumieniu". www.poznan.uw.gov.pl. emiai.!:avojewoda.wielkopolski@pozrian.uw.gov.pl
10 Nierozliczenie w terminie otrzymanej dotacji stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 2 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Ad. 9. Kontrola wydatków w dziale 854, rozdział 85415, ujawniła jednostkowy przypadek zawyżenia o 24.15 zł wypłaty dofinansowania w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w> 2013 r. -,,Wyprawka szkolna". Nieprawidłowość dotyczyła świadczenia przyznanego na rzecz ucznia klasy V szkoły podstawowej. Wnioskodawcy zostało wypłacone świadczenie w kwocie 252.68 zł, podczas gdy udokumentowany został zakup podręczników szkolnych na kwotę 228,53 zł. Z wyjaśnień Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej w Lubaszu wynika, iż: (...) nastąpiła pomyłka w dołączeniu faktur do wniosku każdej z dziewczynek. (...) była uczennicą klasy V, a (...) klasy 1. Dotacja do podręczników przewidywała inne kwoty. Faktury do wniosków zostały jednak podpięte odwrotnie, dlatego też na liście uprawnionych wysokość świadczenie została wpisana odwrotnie i tak też zostały wypłacone pieniądze, o czym świadczy lista wypłat.'". Wykazana kwota, jako dotacja pobrana w nadmiernej wysokości, podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Ad. 10. Kontrola wydatków w dziale 854, rozdział 85415, ujawniła jednostkowy przypadek zaniżenia o 1,00 zł wypłaty dofinansowania w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna". Ustalono, że na rzecz ucznia klasy III szkoły podstawowej, wypłacone zostało świadczenie w kwocie 217,92 zł, podczas gdy kwota udokumentowanych wydatków poniesionych na zakup podręczników szkolnych wyniosła 218,92 zł. Z wyjaśnień Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej w Lubaszu wynika, iż ww. różnica wynikała z błędnego zapisu. Dyrektor ww. placówki oświatowej oświadczył ponadto, że ze środków własnych przekazał wnioskodawcy kwotę odpowiadającą różnicy pomiędzy należnym świadczeniem a świadczeniem faktycznie wypłaconym wnioskodawcy. al. Niepodiegtości 16/ ' 8, 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.go.v.pi, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uvv.gov.pl
i 1 Ad.ll. Wójt Gminy Lubasz, w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna ", wyznaczył termin składania wniosków do dnia 10 września 2013 r. W trakcie kontroli ustalono, iż jednen wniosek został rozpatrzony pomimo, iż wniesiono go po ww. terminie. Nieprawidłowość dotyczyła wniosku złożonego do Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej w Kruczu w dniu 11 września 2013 r. Z wyjaśnień Dyrektora Publicznej Szkoły Podstawowej w Kruczu wynika, iż wnioskodawczym, w dniu 10 września 2013 r., zwróciła się do dyrektora szkoły r prośbą o przyjęcie telefonicznego zgłoszenia wniosku na Wyprawkę szkolną 2013", z powodu zaistniałej sytuacji losowej i braku możliwości złożenia wniosku do końca dnia. Jednocześnie poinformowała, że posiada komplet dokumentów przedstawiając jednocześnie telefonicznie wszystkie informacje ujęte we wniosku oraz na rachunkach. W zm>iązku z powyższym znając sytuacje materialną rodziny i kierując się dobrem dziecka dyrektor szkoły zarejestrował wpływ wniosku po rozmowie telefonicznej. Wniosek w wersji papierowej wpłynął rano dnia 11.09.2013 r."\ Ad. 12. Co do zasady należną Skarbowi Państwa część dochodów budżetowych Wójt Gminy Lubasz przekazywał na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach określonych przepisami art. 255 ustawy o finansach publicznych. Wyjątek stanowiły dochody za udostępnianie danych z ewidencji ludności, a mianowicie: dochody pobrane w okresie od 21 lutego do 10 marca 2013 r. za udostępnianie danych z ewidencji ludności w kwocie ogółem 310,00 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 294,50 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w kwocie 235,60 zł w dniu 12 marca 2013 r. oraz w pozostałej należnej Skarbowi Państwa kwocie 58,90 zł w dniu 20 marca 2013 r., tj. 5 dni po terminie; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego 15 października 2014 r. przekazano należne Skarbowi Państwa odsetki w kwocie 0,11 zł; dochody pobrane w okresie od 11 do 20 września 2013 r. za udostępnianie danych z ewidencji ludności w kwocie ogółem 31,00 zł (w tym dochód Skarbu Państwa w kwocie 29,45 zł), odprowadzono na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w kwocie 29,45 zł w dniu 26 września 2013 r., tj. 1 dzień po terminie; na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody al. Niepodległości 16/18,61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66. fax 61-854-11-50.w\v_\v.poznań..uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
12 Wielkopolskiego 15 października 2014 r. przekazano należne Skarbowi Państwa odsetki w kwocie 0,02 zł. Z wyjaśnień Skarbnika Gminy Lubasz wynika, iż Dwa przypadki przekazania dochodów po terminie, które miały miejsce w 2013r., należy potraktować jako niecelowe działanie i odstąpienie od ustalonej umownie zasady niezwłocznego i jednocześnie zachowującego obligatoryjny termin przelewu środków do budżetu Wojewody. Naliczone ic trakcie kontroli odsetki w łącznej wysokości OJ3 zł przekazane zostały w dniu 15.10.2014r. na rachunek dochodów budżetu państwa.". Co do zasady nieprzekazanie w terminie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. ó pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość nieterminowo przekazanych dochodów, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. W świetle powyższych ustaleń, po uwzględnieniu wpłat dokonanych na podstawie projektu wystąpienia pokontrolnego, wnoszę o: 1. Finansowanie kosztów obsługi dotowanych zadań w granicach zakreślonych stosownymi przepisami powszechnie obowiązującymi. 2. Spowodowanie dokonywania wydatków publicznych przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Lubaszu w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. 3. Spowodowanie prawidłowego klasyfikowania wydatków przez ww. jednostkę. 4. Wydatkowanie środków pochodzących z dotacji celowych budżetu państwa wyłącznie na cel zdefiniowany przez udzielającego dotacji. 5. Spowodowanie poprawnego ujmowania wydatków w księgach rachunkowych Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaszu. 6. Wzmożenie nadzoru nad sprawozdawczością realizowaną przez ww. jednostkę. 7. Dochowywanie terminów na składanie rozliczeń dotacji udzielonych ze środków budżetu państwa. 8. Wnikliwą weryfikację dowodów zakupu podręczników szkolnych i materiałów dydaktycznych, celem wyeliminowania przypadków przyznawania świadczeń w kwotach niekorespondujących z poprawnie udokumentowanymi wydatkami al. Niepodległości 16/ 18.61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50,\yww. poznan.uw.gov. pi, -mail: woje\voda.wielkopplski@poznan.uw.gov.pl
13 kwalifiko walnym i w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom - Wyprawka szkolna". 9. Zobowiązanie dyrektorów placówek oświatowych uczestniczących w realizacji ww. programu rządowego do wzmocnienia nadzoru nad terminowością wpływu wniosków o dofinansowanie w ramach Rzcfdowego programu pomocy uczniom -,, Wyprawka szkolna ". 10. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem WOJEWC.KOPOISKI Pi wek al.tsiepoflregłości 16/ 18,61-713 Poznań, tei. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.povnan.uw.gov.pl, e-maii: wojewoda.wielkopoiski@poznan.uw.gov.pl r, ;, i! O /