WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Poznań, dnia listopada 2014 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-V.431.96.2014.1 Wi«JkpfX)<ski Urzątf «V JV Poznaniu 2014 r~ "WYSŁANO; DNIA i Pan Marek Wesołowski Burmistrz Gminy i Miasta Kleczew WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r poz. 885 ze zm.), w dniach od 25 września do 8 października 2014 r. została przeprowadzona w Urzędzie Gminy i Miasta Kleczew kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących i inwestycyjnych, a także w obszarze wykonania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadziła, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 528/14 z dnia 17 września 2014 r., Agata Żabierek - inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V.431.96.2014.1 z dnia 12 września 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywariia dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Szczegółowej kontroli poddano wykorzystanie i rozliczenie dotacji celowych przekazanych Gminie Kleczew na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w rozdziałach: 01095, 75011. 85212, 85213, 85219, 85295 i 85334, dotacji celowych przekazanych na realizację zadań własnych, realizowanych - odpowiednio - na podstawie umowy i porozumienia zawartych przez ww. jednostkę samorządu terytorialnego z Wojewodą Wielkopolskim w ramach realizacji zadńń al. Niepodległości 16/18,61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-11-50

w rozdziale 85206 i rozdziale 85295 oraz na realizację zadania bieżącego gminy z zakresu edukacyjnej opieki wychowawczej finansowanego w całości przez budżet państwa w ramach programu rządowego w rozdziale 85415. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych dziewięciu nieprawidłowości oraz czterech uchybień, funkcjonowanie jednostki w obszarze zakreślonym celami kontroli. kontrolowanej W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Przyjęcie na potrzeby wyliczeń należnych kwot zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej faktur VAT dokumentujących zakup tego paliwa w okresie innym niż zakreślony przepisem art. 6 ust. 3 ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz. U. Nr 52, poz. 379 ze zm.). 2. Jednostkowy przypadek dokonania wydatku publicznego przez Urząd Gminy i Miasta w Kleczewie z uchybieniem terminu wynikającego z wcześniej zaciągniętego zobowiązania. 3. Wypłatę zawyżonych kwot świadczeń w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. - Wyprawka szkolna". 4. Niedokonanie w terminie zwrotu dotacji w należnej wysokości w dziale 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85206 - Wspieranie rodziny na dofinansowanie realizacji zadania własnego w ramach Resortowego programu wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej na rok 2013 -,,Asystent rodziny". 5. Pobranie w nadmiernej wysokości dotacji celowej przekazanej Gminie Kleczew na realizację zadania zleconego z zakresu administracji rządowej w dziale 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85295 - Pozostała działalność. 6. Dokonywanie wypłat świadczeń ze środków dotacji celowej przekazanej w dziale 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85212 - Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego na podstawie dokumentów księgowych niezawierających wszystkich elementów wskazanych w przepisach art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz.330 ze zm.) al. Niepodległości 16/18,61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-11-50

3 7. Dwa przypadki nieprawidłowego rozliczenia przez Miejsko-Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Kleczewie kwoty stanowiącej podstawę wypłaty świadczenia w ramach programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania". 8. Jednostkowy przypadek błędnego ustalenia ilości dni, w których świadczeniobiorca korzystał z posiłków w ramach ww. programu. 9. Nieterminowe przekazywanie na rachunek bieżący dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu zaliczki alimentacyjnej oraz z tytułu funduszu alimentacyjnego. Ad. 1 Co do zasady wydane przez Burmistrza Gminy i Miasta Kleczew decyzje w sprawie przyznania zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej były prawidłowe. Na 266 poddanych badaniu decyzji, stwierdzono nieprawidłowości w odniesieniu do 3 decyzji, a mianowicie: - decyzją Burmistrza Gminy i Miasta Kleczew nr Fn.3153.1.00000245 z dnia 25 marca 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 570,63 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 600,66 litrów oleju napędowego, natomiast udokumentowany został zakup w okresie od 1 sierpnia 2012 r. do 31 stycznia 2013 r. 589,74 litrów tego paliwa. Ustalono, iż w sposób nieuprawniony na potrzeby wyliczenia przyjęto także zakup 10,92 litrów oleju napędowego dokonany w dniu 8 lutego 2013 r. na podstawie faktury VAT do paragonu MAG2:RF/00210/02/2013. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 10,37 zł od należnej, - decyzją Burmistrza Gminy i Miasta Kleczew nr Fn.3153.1.00000156 z dnia 14 marca 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 299,72 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 315,49 litrów oleju napędowego, natomiast udokumentowany został zakup w okresie od 1 sierpnia 2012 r. do 31 stycznia 2013 r. 295,84 litrów tego paliwa. Ustalono, iż w sposób nieuprawniony na potrzeby wyliczenia przyjęto także zakup 19.65 litrów oleju napędowego dokonany w dniu 15 września 2011 r. na podstawie faktury VAT nr 15557/7444/11. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 18,67 zł od należnej, - decyzją Burmistrza Gminy i Miasta Kleczew nr Fn.3153.1.00000401 z dnia 11 września 2013 r. przyznano producentowi rolnemu zwrot kwoty 456,54 zł. Z treści decyzji wynika, iż producent rolny zakupił 480,56 litrów oleju napędowego, natomiast udokumentowany został zakup w okresie od 1 lutego do 31 lipca 2013 r. 462,954 litrów tego paliwa. Ustalono,

4 iż w sposób nieuprawniony na potrzeby wyliczenia przyjęto także zakup P 606 litrów oleju napędowego dokonany w dniu 7 marca 2012 r. na podstawie faktury VAT nr 2273/12/WIL. W rezultacie wykazanej nieprawidłowości wypłacono producentowi rolnemu kwotę wyższą o 16,73 zł od należnej. W efekcie wykazanych powyżej nieprawidłowości wypłacono producentom rolnym kwotę wyższą o 45,77 zł od należnej. Kwota ta stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w trybie przewidzianym przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Z wyjaśnień pracownika jednostki kontrolowanej wynika, iż przyczyną nieprawidłowości było przeoczenie. Ad. 2 Stwierdzono jednostkowy przypadek dokonania wydatku przez Urząd Gminy i Miasta Kleczew z uchybieniem terminu wynikającego z wcześniej zaciągniętego zobowiązania. Nieprawidłowość dotyczyła wypłaty wynagrodzenia wynikającego z umowy zlecenia nr KI).2150.00002.2013 z dnia 1 lutego 2013 r. dotyczącej przygotowania i wypłaty zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Zgodnie z ww. umową wynagrodzenie miało być płatne w terminie 7 dni od otrzymania rachunku. Kontrola wykazała, że rachunek został przedstawiony przez zleceniobiorcę w dniu 16 maja 2013 r., natomiast wynagrodzenie wypłacono w dniu 4 czerwca 2013 r. Poproszony o wskazanie przyczyn ww. nieprawidłowości Skarbnik Gminy i Miasta Kleczew oświadczył: (...) Po dokonanych rozliczeniach oraz zwrocie niewykorzystanej części dotacji stwierdzono konieczność zwiększenia w planie wydatków budżetowych wynagrodzenia ( 4170) o 0,11 gr, którego dokonano na sesji w dniu 28.05. Po przedłożeniu dokumentów z sesji Przewodniczącemu Rady do podpisu, dokonano wypłaty wynagrodzenia vi' dniu (04.06) zgodnie z uchwalonym planem". Ad. 3 Ujawniono cztery przypadki wypłaty zawyżonych kwot świadczeń w ramach realizacji Rzcfdowego programu pomocy uczniom w 2013 r. -,. Wyprawka szkolna". dotyczyły: Nieprawidłowości

5 1) decyzji nr 17/2013/WS dotyczącej świadczenia przyznanego na rzecz ucznia Zespołu Szkolno-Przedszkołnego w Budzisławiu Kościelnym - świadczenie w wysokości 225.00 zł zostało wypłacone na podstawie faktury dokumentującej wydatki kwalifikowalne (zakup podręczników szkolnych dla klasy II) w wysokości 217,00 zł. W konsekwencji wypłacone świadczenie było o 8.00 zł wyższe niż poprawnie udokumentowane wydatki podlegające dofinansowaniu. Dyrektor Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Budzisławiu Kościelnym wyjaśnił, iż: Faktura za zakup podręczników (...) opiewała na łączną kwotę 235,00 zł (...) nie zwrócono uwagi na fakt wliczonego do tej kwoty kosztu transportu tzn. 18,00 zł. Nieumyślnie zatem został przekroczony próg dofinansowania o 8 złotycłi\ 2) decyzji nr 56/2013/WS dotyczącej świadczenia przyznanego na rzecz ucznia Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Budzisławiu Kościelnym - świadczenie w wysokości 325,00 zł zostało wypłacone na podstawie faktury dokumentującej wydatki kwalifikowalne (zakup podręczników szkolnych dla klasy V) w wysokości 303,60 zł. W wyniku tej nieprawidłowości wypłacone świadczenie zostało zawyżone o 21,40 zł. Dyrektor Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Budzisławiu Kościelnym wyjaśnił, iż: (...) Komisja przyznając maksymalne dofinansowanie zakupu podręczników do klasy V sugerowała się tym, że dzieci pochodzą z jednej rodziny, a różnica pomiędzy kwotą faktury za podręczniki do klasy I, a kwotą dofinansowania wyniosła 100,90 zł. Rodzic zobowiązał się do dostarczenia brakującej faktury, jednak nie wywiązał się z tego obowiązku ". 3) decyzji nr 20/2013 dotyczącej świadczenia na rzecz ucznia Zespołu Szkolno- Przedszkolnego w Kleczewie - świadczenie w wysokości 325,00 zł zostało wypłacone na podstawie faktur dokumentujących wydatki kwalifikowalne (zakup podręczników szkolnych dla klasy V) na łączną kwotę 300,00 zł. W wyniku tej nieprawidłowości wypłacone świadczenie zostało zawyżone o 25,00 zł. Dyrektor Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Kleczewie wyjaśnił, iż: (...) w momencie składania wniosku poszukiwała (...) dwóch podręczników. Ustnie zobowiązała się, że dostarczy te faktury i dlatego rozpatrując jej wniosek przyznano całkowity koszt dofinansowania do podręczników do ki V(...) ". 4) decyzji nr 21/2013 dotyczącej świadczenia na rzecz ucznia Zespołu Szkolno- Przedszkolnego w Kleczewie - świadczenie w wysokości 325,00 zł zostało wypłacone na podstawie faktury dokumentującej wydatki kwalifikowane (zakup podręczników

6 szkolnych dla klasy V) na kwotę 253,00 zł. W wyniku tej nieprawidłowości wypłacone świadczenie zostało zawyżone o 72,00 zł. Dyrektor Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Kleczewie wyjaśnił, iż: (...) w momencie składania wniosku poszukiwała (...) przyznano całkowitą kwotę dofinansowania, ponieważ zsumowano faktury za podręczniki (...). Koszt poniesionego (...) zakupu podręczników wyniósł 564,30 zł. a dofinansowanie do podręczników przyznano w łącznej kwocie 550 zł ". Łącznie w efekcie wykazanych powyżej nieprawidłowości wypłacone zostały świadczenia zawyżone o 126,40 zł. Kwota ta stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w trybie przewidzianym przepisami art. 169 ustawy 0 finansach publicznych. Ad. 4 Gmina Kleczew otrzymała w 2013 r. dotację celową w wysokości 16.202,25 zł na dofinansowanie realizacji Resortowego programu wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej na rok 2013 - Asystent rodziny". Przedmiotowa dotacja została udzielona ww. jednostce samorządu terytorialnego na podstawie umowy nr PS-11.946.105.2013.7 zawartej w dniu 10 czerwca 2013 r. pomiędzy Wojewodą Wielkopolskim a Gminą Kleczew. Zgodnie z 7 ust. 2 umowy niewykorzystaną dotację należało zwrócić do dnia 15 stycznia następnego roku kalendarzowego. Kontrola wykazała, że Gmina Kleczew przekazała na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego niewykorzystaną dotację w wysokości 8.793,52 zł wraz z odsetkami z uchybieniem terminu zakreślonego umową, tj. w dniu 24 marca 2014 r. Poproszony o wskazanie przyczyn wykazanej nieprawidłowości Skarbnik Gminy 1 Miasta Kleczew wyjaśnił, iż: (...) Z zapisów umowy nie wynikała konieczność wniesienia wkładu własnego. Ten zapis pojawiał się tylko we wcześniej podpisanej deklaracji. W związku z powyższym dokonano rozliczenia dotacji, w oparciu o założenia powyższe. Jednakże na wniosek UW dokonano korekty sprawozdania MGOPS i uwzględniając podpisaną deklarację dokonano zwrotu dotacji w dniu 24.03.2014 r. ". Niedokonanie w terminie zwrotu dotacji w należnej wysokości stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu art. 9 pkt 3 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 168).

7 Ad. 5 Ustalono, że ze środków dotacji celowej przekazanej Gminie Kleczew na zadanie zlecone z zakresu administracji rządowej w dziale 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85295 - Pozostała działalność realizowanej przez Miejsko-Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Kleczewie zakupiono na podstawie faktury VAT nr 6457/13/FVS z dnia 5 grudnia 2013 r. 159 ryz papieru na łączną kwotę 1.717,20 zł. Poproszony o wykazanie zasadności zakupu ww. ilości papieru na realizację dotowanego zadania w 2013 r. Kierownik Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kleczewie wyjaśnił, iż: (...) faktura za papier wystawiona w miesiącu grudniu 2013 jest fakturą zbiorczą za cały rok 2013. Ośrodek Pomocy Społecznej w Kleczewie na obsługę zadania w rozdziale 85295 (...) dyspozycje co do środków finansowych otrzymał w 29.10.2013. W zmńązku z tym Ośrodek Pomocy nie miał możliwości płatniczych. Papier ksero w rozdziale 85295 był wykorzystym'any do obsługi 42 świadczeniobiorców i tworzenia dokumentacji takiej jak: - zawiadomienia z urzędu o M>szczęciu postępowania w miesiącu maju i lipcu 2013, - wydawanie decyzji przyznających świadczenie, - rejestry zaświadczeń, decyzji, - wydruki zestawień wypłat świadczeń, - listy wypłat, - dokumentacja księgowa. W miesiącu lutym i maju 2013 r. wykorzystywano papier do zadania wstrzymywanie wypłaty świadczeń pielęgnacyjnych dla 58 osób; - zawiadomienia o zmianie ustawy luty 2013, - zawiadomienia o wszczęciu postępowania w sprawie zmiany decyzji dot. świadczeń pielęgnacyjnych - maj 2013 r., - decyzje zmieniające czasookres świadczenia pielęgnacyjnego maj 2013 r. Nadmieniam również, że w roku 2013 na działania związane z obsługą świadczeń rodzinnych w rozdziale 85212 nie dokonano żadnego papieru z uwagi na ograniczone środki na zakupy bieżące związane z realizacją zadania. Miejsko-Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Kłeczewie do prawidłowej realizacji zadania wykorzystywał papier na takie działania jak: - wydawanie decyzji administracyjnych dotyczących wypłaty świadczeń rodzinnych - 020 decyzji. - wydawanie decyzji administracyjnych dotyczących funduszu alimentacyjnego 92 decyzje, - wydawanie decyzji administracyjnych dotyczących dłużników alimentacyjnych 73 decyzje. W zakresie prowadzenia postępowań z dłużnikami alimentacyjnymi: - wezwania na wywiady. - informacje do dłużników alimentacyjnych, - upomnienia dotyczące dłużników, - zawiadomienia o wszczęciu postępowania wobec dłużników, - przygotowanie tytułu wykonawczego do urzędu skarbowego, - informacje do prokuratury, policji, starostwa powiatowego. Te wszystkie działania generują bardzo duże zużycie papieru ".

Ww. wyjaśnienia stanowią potwierdzenie faktu, iż ze środków przedmiotowej dotacji wydatkowano kwotę znacząco wyższą niż niezbędna na realizację dotowanego zadania. Biorąc pod uwagę zadeklarowaną w przywołanych powyżej wyjaśnieniach liczbę decyzji wydanych w ramach realizacji dotowanego zadania, oczywistym jest fakt, iż jego realizacja nie wymagała zużycia więcej niż 20 ryz papieru. W konsekwencji kwota 1.501,20 zł odpowiadająca wartości niewykorzystanego na realizację zadania papieru stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na zasadach przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. określonych Ad. 6 W trakcie kontroli stwierdzono, iż podstawę wypłat świadczeń w dziale 852 - Pomoc społeczna, rozdział 85212 - Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego stanowiły miesięczne wykazy, w których wskazano: osoby korzystające ze świadczeń przyznanych decyzjami administracyjnymi oraz wysokość świadczeń przypisanych tych osobom w danym miesiącu. Przedmiotowe wykazy nie zawierają elementów wskazanych w art. 21 ust. 1 pkt 1, pkt 2 i pkt 4 ustawy o rachunkowości. Ustalono, że Miejsko-Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Kleczewie nie sporządzał odrębnych list wypłaty świadczeń dokonywanych w danym dniu, z uwzględnieniem numeru identyfikacyjnego, daty dokonania przelewu środków i stron dokonujących ww. operacji gospodarczej. Kierownik Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kleczewie wyjaśnił, iż: Pracownik merytoryczny Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kleczewie sporządza miesięczne zbiorcze listy wypłat ze świadczeń rodzinnych w rozbiciem na rodzaj świadczenia, które są wypłacane (...).". Ad. 7 Ujawniono dwa przypadki błędów rachunkowych dotyczących rozliczenia wydatków w ramach realizacji programu wieloletniego,,pomoc państwa w zakresie dożywiania", a mianowicie: - w dniu 9 kwietnia 2013 r. została wystawiona przez Zespół Szkolno-Przedszkolny w Kleczewie nota nr 07/13 na kwotę 2.107,00 zł. Ww. dokument dotyczył refundacji kosztów dożywiania w czterech jednostkach oświatowych. Załącznikiem do noty były przygotowane przez poszczególne szkoły zestawienia dotyczące uczniów korzystających z posiłków w danym miesiącu. Ustalono, że Gimnazjum w Kleczewie sporządziło wykaz al. Niepodległości 16/18,61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-11-50

9 13 uczniów, którzy skorzystali łącznie z 175 posiłków, podczas gdy - zgodnie z wystawioną notą - wydano 176 posiłków, - w dniu 7 listopada 2013 r. została wystawiona przez Zespół Szkolno-Przedszkolny w Kleczewie nota nr 18/13 na kwotę 4.067,00 zł. Ww. dokument dotyczył refundacji kosztów dożywiania w czterech jednostkach oświatowych. Załącznikiem do noty były przygotowane przez poszczególne szkoły zestawienia dotyczące uczniów korzystających z posiłków w danym miesiącu. Ustalono, że Gimnazjum w Kleczewie sporządziło wykaz 17 uczniów, którzy skorzystali łącznie z 324 posiłków, podczas gdy - zgodnie z wystawioną notą - wydano 325 posiłków. W wyniku nieprawidłowości wypłacono łącznie świadczenia zawyżone o 7,00 zł (2 x 3,50 zł koszt posiłku). Z uwagi na fakt, iż przedmiotowe świadczenia w 100% sfinansowano ze środków dotacji celowej budżetu państwa, wykazana kwota stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w trybie przewidzianym przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Kierownik Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kleczewie wyjaśnił: (...) Gimnazjum Kleczew wyjaśnia, że w dwóch przypadkach domawiało obiady po uzgodnionym terminie zgłoszenia codziennego zamówienia obiadów i nie odnotowano we własnej ewidencji. Stołówka szkolna przez zespole Szkolno-Przedszkolnym w KleczeM>ie, które przygotowuje posiłki do uczniów z Gimnazjum wykazała rzeczywistą ilość przekazanych obiadów". Ad. 8 Kontrola wydatków zrealizowanych w ramach programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania" ujawniła jednostkowy przypadek rozbieżności pomiędzy określonym w decyzji administracyjnej okresem, na jaki przyznana była pomoc w formie posiłków a faktycznym okresem korzystania ze świadczeń wynikającym z rozliczeń. Nieprawidłowość dotyczyła świadczenia przyznanego decyzją administracyjną nr MGOPS8141 111/65/2013 z dnia 13 września 2013 r. Wynika z niej, iż początkiem okresu na jaki przyznano świadczenie był dzień 18 września 2013 r. W tym stanie rzeczy we wrześniu 2013 r. świadczeniobiorca powinien skorzystać z 9 posiłków, natomiast z rachunku wynika, że zrefundowanych zostało 10 posiłków. W konsekwencji wartość świadczeń została zawyżona o 3,50 zł. Z uwagi na fakt, iż przedmiotowe świadczenie w 100% sfinansowano ze środków dotacji celowej budżetu państwa, wykazana kwota stanowi

10 dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w trybie przewidzianym przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Pracownik Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kleczewie wyjaśnił: (...) nastąpił błąd pisarski (...) odnośnie podania rozpoczęcia dożywiania dzieci w szkole, który pociągnął błędne naliczenie dni korzystania z obiadu dzieci. Na sporządzonej decyzji widnieje data 18.09.2013 r. ci winna być data 17.09.2013 r. a co za tym idzie ilość posiłków przyznanych decyzją powinna wynosić 10 a nie 9. Nadmieniam, iż błąd ten widnieje jedynie na sporządzonej decyzji natomiast w rozliczeniu finansowym ilość wydanych posiłków, jest zrealizowana z stanem faktycznym. ". Ad. 9 Co do zasady Burmistrz Gminy i Miasta Kleczew przekazywał na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należne Skarbowi Państwa części dochodów pobranych w związku z realizacją zadań zleconych z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami w terminach określonych przepisami art. 255 ustawy o finansach publicznych. Wyjątek stanowiły: 1) trzy przypadki nieterminowego przekazania dochodów pobranych z tytułu zaliczki alimentacyjnej, a mianowicie: - należną Skarbowi Państwa część dochodów budżetowych w kwocie 279,13 zł, zrealizowanych na dzień 20 lipca 2013 r., przekazano na ww. rachunek w dniu 26 lipca 2014 r., - należną Skarbowi Państwa część dochodów budżetowych w kwocie 29,13 zł, zrealizowanych na dzień 20 września 2013 r., przekazano na ww. rachunek w dniu 26 września 2014 r., - należną Skarbowi Państwa część dochodów budżetowych w kwocie 29,13 zł, zrealizowanych na dzień 10 października 2013 r., przekazano na ww. rachunek w dniu 16 października 2014 r. 2) pięć przypadków nieterminowego przekazania dochodów pobranych z tytułu funduszu alimentacyjnego, a mianowicie: - z dochodów pobranych na dzień 10 maja 2013 r. kwotę 1.204,63 zł (60% pobranych dochodów) oraz odsetki w kwocie 385,98 zł przekazano na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 16 maja 2013 r.,

- z dochodów pobranych na dzień 10 lipca 2013 r. kwotę 155,55 zl (60% pobranych dochodów) oraz odsetki w kwocie 57,44 zł przekazano na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 22 sierpnia 2013 r., - z dochodów pobranych na dzień 20 lipca 2013 r. kwotę 130,75 zł (60% pobranych dochodów) oraz odsetki w kwocie 83,11 zł przekazano na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 26 lipca 2013 r., - z dochodów pobranych na dzień 20 września 2013 r. kwotę 167,93 zł (60% pobranych dochodów) oraz odsetki w kwocie 115,83 zł przekazano na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 26 września 2013 r., - z dochodów pobranych na dzień 10 października 2013 r. kwotę 691,59 zł (60% pobranych dochodów) oraz odsetki w kwocie 344,74 zł przekazano na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 16 października 2013 r. Zastępca Skarbnika Gminy i Miasta Kleczew wyjaśnił: (...) W kilku przypadkach dochody zostały przekazane przez MGOPS na nasz rachunek na dzień przed terminem przekazania ich do Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Następnego dnia zostały rozliczone i przekazane do właściwych jednostek - w pięciu przypadkach dochody zostały przesłane jeden dzień po terminie z uwagi na późny wpływ na nasz rachunek bankowy i rozliczenie przekazanych środków z tytułu zaliczki i funduszu alimentacyjnego. Krótki termin od otrzymania i rozliczenia środków oraz wyjaśnienie sporadycznych przypadków różnic pomiędzy MGOPS a UGiM ma wpływ na przygotowanie przelewów bankowych oraz ich realizację w wyznaczonym terminie. Jednodniowe przekroczenie przekazania dochodów na rachunek Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu nie było działaniem zamierzonym i mogło być również związane z terminem realizacji przelewów przez bank ". Nieterminowe przekazanie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. W wyniku kontroli stwierdzono ponadto uchybienia polegające na: - wykazaniu w podstawie prawnej decyzji administracyjnych dotyczących przyznania świadczenia z funduszu alimentacyjnego błędnych danych promulgacyjnych ustawy z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (Dz. U. z 2012 r.. poz. 1228 ze zm.), al. Niepodległości 16/18,61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66, fax 61-854-11-50

12 - przyznaniu decyzją administracyjną w sprawie ustalenia prawa do zasiłku pielęgnacyjnego nr M-GOPS-81820-II/633/ZP/2013 świadczenia na okres od 1 października 2013 r. do 30 czerwca 2017 r., podczas gdy - będące podstawą wydania tej decyzji - orzeczenie o niepełnosprawności dotyczy okresu do dnia 31 października 2017 r., - wypłacie kwoty 300,00 zł tytułem pomocy na zakup żywności, podczas gdy - zgodnie z decyzją administracyjną nr M-GOPS-8141-/Ś/19/2013 - przyznane zostało świadczenie w wysokości 400,00 zł, - wskazaniu w treści decyzji administracyjnej nr MGOPS 8141TII/61/2013 dotyczącej pomocy rzeczowej w formie pełnej refundacji kosztów dożywiania dwóch rozbieżnych okresów, na jaki przyznano świadczenie, tj. od 2 stycznia 2013 r. do 27 czerwca 2013 r." z jednoczesnym wyspecyfikowaniem liczby posiłków w miesiącach od września do grudnia. W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Wnikliwą weryfikację faktur VAT przedkładanych przez producentów rolnych wraz z wnioskami o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, w celu wyeliminowania przypadków przyjmowania, na potrzeby wyliczeń należnych kwot zwrotu, dowodów zakupu paliwa w okresie innym niż objęty refundacją. 2. Dokonywanie wydatków publicznych w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. 3. Dokonanie zwrotu kwoty 126,40 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości dotację celową przekazaną Gminie Kleczew przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na realizację Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. Wyprawka szkolna". Ww. kwotę należy wpłacić, wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu środków, w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 98 1010 1469 0005 8913 9130 0000 ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 4. Wnikliwą weryfikację dowodów zakupu podręczników szkolnych oraz materiałów dydaktycznych przedkładanych przez wnioskodawców ubiegających się o dofinansowanie w ramach Rządowego programu pomocy uczniom Wyprawka szkolna", w celu

13 wyeliminowania przypadków przyznawania świadczeń w kwotach niekorespondujących z prawidłowo udokumentowanymi wydatkami kwalifikowalnymi. 5. Dokonywanie zwrotu niewykorzystanych części dotacji w terminach zakreślonych przepisami ustawy o finansach publicznych oraz ustalonych postanowieniami stosownych umów dotacyjnych. 6. Dokonanie zwrotu na ww. rachunek i wskazanych powyżej zasadach kwoty 1.501,20 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości dotację celową przekazaną w 2013 r. Gminie Kleczew na realizację zadania zleconego z zakresu administracji rządowej w dziale 852, rozdział 85295. 7. Wnikliwą weryfikację przez służby finansowe Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kleczewie kompletności dokumentów księgowych przyjmowanych jako podstawa dokonywanych wydatków. 8. Dokonanie zwrotu na ww. rachunek i wskazanych powyżej zasadach kwot 7,00 zł i 3,50 zł składających się na pobraną w nadmiernej wysokości dotację celową przekazaną w 2013 r. Gminie Kleczew na realizację programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania". 9. Wyeliminowanie przez Miejsko-Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Kleczewie błędów rachunkowych w rozliczeniach wydatków ponoszonych ze środków dotacji celowych budżetu państwa. 10. Wyeliminowanie przez ww. jednostkę nieprawidłowości polegających na rozbieżnościach pomiędzy określonym w decyzji administracyjnej okresem, na jaki przyznawane jest świadczenie a faktycznym okresem korzystania przez świadczeniobiorców ze świadczeń. 11. Dokonanie zwrotu na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego odsetek od nieterminowo przekazanych na ww. rachunek należnych Skarbowi Państwa części dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami. Ww. kwotę należy wpłacić na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 17 1010 1469 0005 8922 3100 0000. 12. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych.

14 13. Wzmocnienie mechanizmów kontroli zarządczej, celem ograniczenia ryzyka nieterminowego przekazywania na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części zrealizowanych dochodów budżetowych. 14. Wyeliminowanie uchybień w obszarze redagowania decyzji administracyjnych. 15. Wzmocnienie nadzoru nad spójnością pomiędzy kwotami świadczeń ustalonymi stosownymi decyzjami administracyjnymi i wysokością faktycznie wypłaconych świadczeń. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem