Dęblin 03.04.2007 rok KW 0914/01/2007 P R O T O K Ó Ł z kontroli przeprowadzonej w Zespole Szkół Nr 3 w Dęblinie 1. Kontrolę przeprowadził Zygmunt MROZIŃSKI Inspektor wewnętrznej kontroli finansowej Urzędu Miasta w Dęblinie. 2. Personel Kierowniczy kontrolowanej szkoły: - Dyrektor Zespołu Szkół Nr 3 Waldemar JAKUBIK na stanowisku od 01.09.2002 roku Podstawa: Uchwała Nr 20/2002 Zarządu Miejskiego w Dęblinie z dnia 08.07.2002 roku. - Główna Księgowa Ewa ŚWIERZYŃSKA na stanowisku od roku 01.03.1994 roku. Podstawa: Umowa o pracę z dnia 01.03.1994 roku. 3. Kontrolę przeprowadzono w dniach od 27.03.2007 roku do 03.04.2007 roku. 4. Badaniami kontrolnymi objęto gospodarkę finansową Zespołu Szkół Nr 3 w zakresie wydatków budżetowych, do której zaliczono: 4.1. Sprawy organizacyjne 4.2. Gospodarka kasowa 4.3. Kontrolę wydatków budżetowych za 2006 rok 4.4. Kontrolę realizacji planu finansowego w 2006 roku 4.5. Terminowość realizacji zobowiązań w stosunku do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych oraz Urzędu Skarbowego 4.6. Wynagrodzenia nauczycieli oraz pracowników administracyjno-gospodarczych w 2006 roku 4.7. Naliczenie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na 2006 rok Ustalenia kontroli. 5.1. Zespół Szkół Nr 3 w Dęblinie tj. Gimnazjum Nr 3 i Szkoła Podstawowa Nr 3 im. Marii Skłodowskiej-Curie działa na podstawie Uchwały Nr VIII/56/99 Rady Miejskiej w Dęblinie z dnia 02.03.1999 roku(zmiany Uchwała Nr IX/65/99 Rady Miejskiej w Dęblinie z 30.03.1999 roku oraz Uchwała Nr XXV/130/2004 Rady Miasta Dęblin z dnia 26.03.2004 roku). Zespół Szkół Nr 3 działa na podstawie STATUTU, który został uchwalony przez Radę Pedagogiczną. Jednocześnie podstawą działalności jest Arkusz Organizacyjny uchwalany i podpisywany na każdy rok szkolny.
5.1.1 Zatrudnienie w Zespole Szkół Nr 3 w Dęblinie LP PRACOWNICY ROK SZKOLNY 2006-2007 1. Dyrektor 1 2. Wicedyrektor 2 3. Nauczyciele - pełnozatrudnieni w szkole - pełnozatrudnieni uzupełniający etat w szkole - niepełnozatrudnieni 13 4. Bibliotekarz 2 5. Wychowawca świetlicy 2 6. Pedagog szkolny 1 7. Kierownik administracyjno-gospodarczy 1 8. Księgowy 1 9. Referent 1 10. Woźny 2 11. Sprzątaczka 6 12. Konserwator 1 13. Kucharka 3 14. Intendent 1 RAZEM 90 5.2. Gospodarka Kasowa 5.2.1. Metodą ciągłą skontrolowano raporty kasowe za okres od 01.01.2006 roku do 31.12.2006 roku. W trakcie kontroli stwierdzono, że stan początkowy gotówki w kasie, wpływy, wydatki oraz stan końcowy ujmowane były w miesięcznych raportach kasowych mieszczących się w ramach poszczególnych miesięcy sprawozdawczych. Ustalono, że obroty i salda wykazywane w raportach kasowych są zgodne z zapisami księgowymi na koncie KASA. W sumowaniu obrotów i wyliczaniu sald końcowych różnic nie stwierdzono. W raportach kasowych ujmowano wpłaty i wypłaty w oparciu o dokumenty sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym oraz zaakceptowane do wypłaty. Raporty były kompletne nie stwierdzono braku dokumentów źródłowych, które stanowiły podstawę dokonywania zapisów. W trakcie kontroli nie stwierdzono nadwyżki ani niedoborów środków pieniężnych w kasie. Zasady gospodarowania środkami pieniężnymi w Zespole Szkół powinny być co roku uregulowane na piśmie przez Dyrektora w wydanym w tym celu zarządzeniu regulującym to zagadnienie. Zatem Dyrektor szkoły powinien opracować szczegółowe zasady regulacji obrotu kasowego wydając w tym celu na piśmie Instrukcję Kasową. Należy dodać, że instrukcja ta jest dokumentem wewnętrznym, opracowywanym we własnym zakresie. W czasie trwania kontroli przedstawiono wprowadzoną w życie Zarządzeniem Dyrektora Nr 2 z dnia 01.01.2004 roku Instrukcję Kasową wraz z Aneksem Nr 1 z dnia 01.01.2005 roku. 5.2.2 Druki ścisłego zarachowania. 1) czeki gotówkowe 32 sztuki - 53 -
2) znaczki pocztowe - ewidencja znaczków pocztowych jest prowadzona wg rejestru. Znaczki są zakupywane ze środków budżetowych i ewidencjonowane w książce wartościowo. Stan znaczków wartościowy na dzień kontroli wynosił 4 złote 15 groszy i był zgodny z ewidencją. 3) Świadectwa szkolne: Szkoła podstawowa - świadectwa I-III MENiS I/1/2 92 sztuki - świadectwa IV-V MENiS I/3/2 37 sztuk - świadectwa IV-V MENiS I/3-w/2 20 sztuk - świadectwa MENiS I/5/2 3 sztuki - świadectwa VI MENiS I/9/2 25 sztuk - świadectwa VI MENiS I/9-w/2 7 sztuk - świadectwa -Gilosz niebieski 60 sztuk Gimnazjum - świadectwa MENiS I/17/2 42 sztuki - świadectwa MENiS I1/7-w/2 33 sztuki - świadectwa MENiS I/23/2 16 sztuk - świadectwa MENiS I/23-w/2 17 sztuk Po skontrolowaniu wszystkich druków ścisłego zarachowania stwierdzono, że stan ewidencyjny jest zgodny ze stanem faktycznym. 5.3. Kontrola wydatków budżetowych za 2006 rok Wydatki budżetowe w Zespole Szkół Nr 3 były realizowane w 2006 roku w sposób prawidłowy, celowy i oszczędny. Nie stwierdzono braków w dokumentacji źródłowej(dowody księgowe) oraz błędów w dekretacji. Wszystkie dowody księgowe zostały zaksięgowane w odpowiednich paragrafach wydatków budżetowych. Księgi rachunkowe prowadzone są rzetelnie. 5.4. Kontrola realizacji planu finansowego w 2006 roku W Zespole Szkół Nr 3 plan finansowy realizowany był na podstawie uchwał Rady Miasta oraz Zarządzeń Burmistrza. Plan był zmieniany i korygowany dziesięć razy na podstawie pism wysyłanych do Burmistrza. Po dokładnej analizie realizacji planu finansowego nie stwierdzono przekroczeń planowanych na 2006 rok wydatków budżetowych. 5.5. Terminowość realizacji zobowiązań w stosunku do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych oraz Urzędu Skarbowego. Zespół Szkół Nr 3 w Dęblinie terminowo i w pawidłowej wysokości realizował w 2006 roku zobowiązania w stosunku do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych oraz Urzędu Skarbowego. 5.6. Wynagrodzenia nauczycieli oraz pracowników administracyjno-gospodarczych w 2006 roku Wynagrodzenia pracowników Zespołu Szkół Nr 3 tzn. nauczycieli oraz pracowników
administracji i obsługi przyznawane oraz naliczane były w 2006 roku na podstawie: - Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31.01.2005 roku w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy(dz. U. Nr 22 poz. 181 z poźn. zmianami) oraz Regulaminu Wynagradzania nauczycieli. - Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego(dz. U. Nr 146 poz. 1222 z dnia 4.08.2005 roku z poźn. zmianami) oraz Regulaminu Wynagradzania pracowników. Kontroli poddano listy wynagrodzeń za miesiąc październik 2006 roku nauczycieli oraz pracowników administracji i obsługi. Wyrywkowej kontroli poddano również teczki akt osobowych nauczycieli oraz pozostałych pracowników szkoły. Z przeprowadzonej kontroli wynika, iż: - nauczyciel - nieprawidłowo ustalona wysokość dodatku za wysługę lat. z przedstawionych dokumentów personalnych w tym świadectw pracy, wynika, że na dzień 01.10.2006 roku wyżej wymieniony pobierał dodatek w wysokości 11% wynagrodzenia zasadniczego. Po analizie dokumentacji(wymiar uposażenia)wynika, że wyżej wymieniony pobierał dodatek za wysługę lat w wysokości 12% od dnia 01.11.2006 roku a powinien pobierać od dnia 01.01.2007 roku. Należy zweryfikować dodatek za wysługę lat wyżej wymienionego pracownika. 5.7.Naliczenie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Zgodnie z art. 53 ust.1 Karty Nauczyciela dla nauczycieli dokonuje się corocznie odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w wysokości ustalonej, jako iloczyn planowanej, przeciętnej w danym roku kalendarzowym, liczby nauczycieli zatrudnionych w pełnym i niepełnym wymiarze zajęć(po przeliczeniu na pełny wymiar zajęć) skorygowanej w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych nauczycieli i 110% kwoty bazowej, określonej dla pracowników państwowej sfery budżetowej. Kwota bazowa, o której mowa, to kwota stanowiąca podstawę do określania wynagrodzeń pracowników państwowej sfery budżetowej, objętych mnożnikowymi systemami wynagrodzeń. Kwota bazowa na 2006 rok wynosi 1.795,80 i została określona w art. 18 ust. 1 pkt. 2 lit. b ustawy budżetowej na rok 2006 z dnia 02.03. 2006 roku.(dz. U. Nr 35, poz.244). W związku z powyższym 110% kwoty bazowej to kwota 1.975,38, która stanowi podstawę do odpisu dla nauczycieli. W Zespole Szkół Nr 3 odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych nauczycieli wyniósł do końca maja 2006 roku ogółem 97.664,15. Fundusz po zastosowaniu właściwej stawki naliczeniowej powinien wynieść 120.142,62. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dla nauczycieli został zaniżony o kwotę 22.478,47. W dniu 14.11.2006 roku Zespół Szkół Nr 3 dokonał korekty odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Fundusz został naliczony w prawidłowej wysokości. Dla pozostałych pracowników fundusz został naliczony w sposób prawidłowy.
Dyrektor Zespołu Szkół Nr 3 Pan Waldemar JAKUBIK zastał poinformowany o przysługującym mu, prawie zgłoszenia w ciągu 14 dni od daty podpisania protokołu - zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół po przeczytaniu, jako zgodny z ustaleniami, podpisano przez zainteresowane strony. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden zostanie przekazany pocztą do kontrolowanej jednostki. Dęblin, dnia 3 kwiecień 2007 roku... (pieczęć jednostki kontrolowanej) DYREKTOR KONTROLUJĄCY...... GŁÓWNY KSIĘGOWY... Wykonano w 2 egz. Egz. Nr 1 Zespół Szkół Nr 3 Egz. Nr 2 Inspektor Kontroli Wewnętrznej Sporządził: Zygmunt MROZIŃSKI Wykonał: Zygmunt MROZIŃSKI 3.04.2007 rok.