WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Poznań, dnia stycznia 2013 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-V.431.101.2012.1 Pan Witold Janko Wójt Gminy Lęka Opatowska WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o koni roi i vi- administracji rządowej (Dz. U. Nr 185. poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157. poz. 1240 ze zm.). w dniach od 15 do 28 listopada 2012 r. została przeprowadzona w Urzędzie Gminy Lęka Opatowska kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących i inwestycyjnych, przekazywania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej w okresie od 1 stycznia 2011 r. do 15 listopada 2012 r. Czynności kontrolne przeprowadziła, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 630/12 z dnia 14 listopada 2012 r.. Katarzyna Troczyńska - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V.431.101.2012.1 z dnia 14 listopada 2012 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych trzech nieprawidłowości i czterech uchybień, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50

2 - brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Gminie Łęka Opatowska dotacji w części niewykorzystanej do końca roku 2011 w rozdziałach: 85212, 85213, 85214, 85216 i 85415, - wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotację środków przekazanych ww. jednostce samorządu terytorialnego w rozdziałach: 01095. 75011, 80195, 85212. 85213, 85214. 85216, 85219. 85228, 85295 i 85415. - przestrzeganie przez jednostkę kontrolowaną reguł dofinansowania jej zadań własnych bieżących i inwestycyjnych określonych odpowiednio: przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przepisami odrębnych ustaw oraz porozumieniami w sprawie dofinansowania w zakresie wydatków zrealizowanych w rozdziałach: 80195. 85213, 85214. 85216. 85219. 85295 i 85415, - prawidłowość wypłat dodatków w wysokości 250.00 zł miesięcznie na pracownika socjalnego zatrudnionego w pełnym wymiarze czasu pracy, realizującego prace socjalną w środowisku. - poprawność wypłat świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego, zasiłków stałych, okresowych, dodatków wypłacanych w ramach rządowego programu wspierania osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne, podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej, pomocy materialnej dla uczniów w formie stypendiów oraz szkolnej""...wyprawki W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Nieterminowe przekazanie dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu zaliczki alimentacyjnej, funduszu alimentacyjnego oraz dochodów z tytułu opłat za udostępnianie danych ze zbiorów meldunkowych. 2. Nieterminowe przekazanie składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz na ubezpieczenie zdrowotne. 3. Nieterminowe dokonanie zwrotu niewykorzystanej części dotacji za I półrocze 2012 r.. przekazanej na postępowanie w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Ad. 1 Zrealizowane dochody budżetowe z tytułu zaliczki alimentacyjnej, funduszu alimentacyjnego oraz dochodów z tytułu opłat za udostępnianie danych ze zbiorów

meldunkowych przekazywano na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego z naruszeniem terminów określonych w art. 255 ustawy o finansach publicznych. Ww. nieprawidłowości dotyczyły: - należnej Skarbowi Państwa części dochodów pobranych w okresie od 21 kwietnia do 10 maja 2011 r. z tytułu funduszu alimentacyjnego w kwocie 38,68 zł. które przekazano na ww. rachunek w dniu 31 maja 2011 r tj. 15 dni po terminie, - należnej Skarbowi Państwa część dochodów pobranych w okresie od 21 lipca do 10 sierpnia 2011 r. z tytułu funduszu alimentacyjnego w kwocie 565,78 zł oraz odsetek w kwocie 48.00 zł, które przekazano na ww. rachunek w dniu 18 sierpnia 2011 r., tj. 2 dni po terminie. - należnej Skarbowi Państwa część dochodów pobranych w okresie od 11 do 20 marca 2012 r. z tytułu funduszu alimentacyjnego w kwocie 235,20 zł oraz odsetek w kwocie 8.00 zł, które przekazano na ww. rachunek w dniu 30 marca 2012 r.. tj. 4 dni po terminie. - należnej Skarbowi Państwa część dochodów pobranych w okresie od 11 do 20 kwietnia 2012 r. z tytułu funduszu alimentacyjnego w kwocie 21.11 zł oraz odsetek w kwocie 7,00 zł, które przekazano na ww. rachunek w dniu 16 maja 2012 r tj. 21 dni po terminie, - należnej Skarbowi Państwa część dochodów pobranych w okresie od 21 kwietnia do 10 maja 2012 r. z tytułu funduszu alimentacyjnego w kwocie 2.157,88 zł. odsetek w kwocie 968.00 zł, oraz dochodów z tytułu zaliczki alimentacyjnej w kwocie 1.181.25 zł które przekazano na ww. rachunek w dniu 16 maja 2012 r.. tj. 1 dzień po terminie. - należnej Skarbowi Państwa część dochodów pobranych w okresie od 11 do 20 maja 2012 r. z tytułu funduszu alimentacyjnego w kwocie 97.91 zł oraz odsetek w kwocie 9.00 zł. które przekazano na ww. rachunek w dniu 11 czerwca 2012 r., tj. 17 dni po terminie. - należnej Skarbowi Państwa część dochodów pobranych w okresie od 11 do 20 czerwca 2012 r. z tytułu funduszu alimentacyjnego w kwocie 132,22 zł oraz odsetek w kwocie 5.00 zł. które przekazano na ww. rachunek w dniu 27 czerwca 2012 r tj. 2 dni po terminie. - należnej Skarbowi Państwa część dochodów pobranych w okresie od 11 do 20 sierpnia 2012 r. z tytułu funduszu alimentacyjnego w kwocie 46,68 zł oraz odsetek w kwocie 11.00 zł, które przekazano na ww. rachunek w dniu 31 sierpnia 2012 r.. tj. 4 dni po terminie, - należnej Skarbowi Państwa część dochodów pobranych w okresie od 11 do 20 października 2012 r. z tytułu funduszu alimentacyjnego w kwocie 42.50 zł oraz odsetek w kwocie 19.00 zł. które przekazano na ww. rachunek w dniu 30 października 2012 r.. tj. 5 dni po terminie. al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50

4 Skarbnik Gminy Łęka Opatowska oświadczył, iż nieterminowe przekazanie należnej Skarbowi Państwa części dochodów pobranych z ww. tytułów w roku 2011 było wynikiem przeoczenia. Ponadto stwierdzono, że dochody z tytułu opłat za udostępnianie danych osobowych pobrane w okresach od 11 do 20 stycznia 2011 r. od 21 lipca do 10 sierpnia 2011 r., od 11 do 20 września 2011 r od 11 do 20 stycznia 2012 r przekazano na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 4 października 2012 r. Z wyjaśnień Skarbnika Gminy Łęka Opatowska wynika, iż przyczyną wykazanych nieprawidłowości - w odniesieniu do dochodów z tytułu opłat za udostępnianie danych ze zbiorów^ meldunkowych - było klasyfikowanie tych opłat jako opłaty skarbowej. Wobec wskazania w piśmie nr S0-Ka.621.19.2012.5 z dnia 1 października 2012 r.. iż ww. opłat} stanowią dochód budżetu państwa, w dniu 4 października 2012 r. należną Skarbowi Państwa część pobranych z tego tytułu dochodów przekazano na rachunek Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Od nieterminowo przekazanych dochodów budżetu państwa Gmina Łęka Opatowska zapłaciła odsetki, które zostały naliczone jak dla zaległości podatkowych po zaokrągleniu do pełnych złotych. Nieprzekazanie w terminie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 6 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publ icznych. Ad 2. Kontrola ujawniła, iż składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne przekazane zostały z naruszeniem terminu wskazanego w art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585 ze zm.) oraz w art. 87 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. z 2008 r. Nr 164. poz. 1027 ze zm.). Nieprawidłowości dotyczyły wydatków w rozdziale 75011. a mianowicie : - składki na ubezpieczenie społeczne za m-c kwiecień 2011 r. w kwocie 837,35 zł przekazano w dniu 6 maja 2011 r., tj. 1 dzień po terminie.

5 - składki na ubezpieczenie zdrowotne za m-c lipiec 2011 r. w kwocie 498,43 zł przekazano w dniu 8 sierpnia 2011 r.. tj. 3 dni po terminie, - składki na ubezpieczenie społeczne za m-c marzec 2012 r. w kwocie 974.16 zł przekazano w dniu 5 lipca 2012 r tj. 91 dni po terminie, - składki na ubezpieczenie zdrowotne za m-c marzec 2012 r. w kwocie 551,81 zl przekazano w dniu 5 lipca 2012 r.. tj. 91 dni po terminie, - składki na ubezpieczenie społeczne za m-c maj 2012 r. w kwocie 894.48 zł przekazano w dniu 6 czerwca 2012 r., tj. 1 dzień po terminie. - składki na ubezpieczenie zdrowotne za m-c maj 2012 r. w kwocie 506,69 zł przekazano w dniu 8 sierpnia 2012 r tj. 1 dzień po terminie. - składki na ubezpieczenie społeczne za m-c czerwiec 2012 r. w kwocie 894.48 zł przekazano w dniu 6 sierpnia 2012 r.. tj. 32 dni po terminie, - składki na ubezpieczenie zdrowotne za m-c czerwiec 2012 r. w kwocie 506.69 zl przekazano w dniu 6 sierpnia 2012 r.. tj. 32 dni po terminie. - składki na ubezpieczenie społeczne za m-c lipiec 2012 r. w kwocie 894,48 zł przekazano w dniu 7 września 2012 r tj. 32 dni po terminie, - składki na ubezpieczenie zdrowotne za m-c lipiec 2012 r. w kwocie 506.69 zł przekazano w dniu 7 września 2012 r tj. 32 dni po terminie, - składki na ubezpieczenie społeczne za m-c sierpień 2012 r. w kwocie 894,48 zł przekazano w dniu 5 października 2012 r.. tj. 30 dni po terminie, - składki na ubezpieczenie zdrowotne za m-c sierpień 2012 r. w kwocie 506.69 zł przekazano w dniu 5 października 2012 r tj. 30 dni po terminie. Poproszony o wskazanie przyczyn wykazanych nieprawidłowości Skarbnik Gminy Lęka Opatowska wyjaśnił:..przelew dotyczący składki ZUS od płac za m-c kwiecień 2011 r. został zatwierdzony w dniu 05.05.2011 r. w godzinach popołudniowych, ale przez system bankowy zaliczony na dzień 06.05.2011 r", natomiast - w odniesieniu do pozostałych opóźnień - ich przyczyną był brak środków finansowych. Stwierdzono również przypadki nieterminowo opłacenia składek przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Łęce Opatowskiej w ramach wydatków w rozdziałach 85212 i 85228. a mianowicie: - składki na ubezpieczenie zdrowotne za m-c czerwiec 2011 r. zostały przekazane w dniu 6 lipca 2011 r.. tj. 1 dzień po terminie. - składki na ubezpieczenie zdrowotne za miesiąc marzec 2012 r. zostały przekazane w dniu 22 maja 2012 r., tj. 47 dni po terminie.

6 - składki na ubezpieczenie społeczne za m-c marzec 2012 r. zostały przekazane w dniu 5 lipca 2012 r tj. 91 dni po terminie. Nieopłacenie w terminie przez jednostkę sektora finansów publicznych składek na ubezpieczenia społeczne oraz składek na ubezpieczenie zdrowotne stanowią naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu - odpowiednio - art. 14 pkt 1 i art. 14 pkt 2 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Ad. 3 Gmina Łęka Opatowska w 2012 r. otrzymała dotację celową z przeznaczeniem na postępowanie w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej w kwocie 286.673.85 zł. Koszt realizacji ww. zadania w I półroczu 2012 r. wyniósł 170.851,61 zł. Niewykorzystaną część dotacji w kwocie 4.83 zł za I półrocze 2012 r. przekazano na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 14 listopada 2012 r tj. po terminie zakreślonym przepisami 5 i 6 rozporządzenia Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 23 sierpnia 2006 r. w sprawie przekazywania gminom dotacji celowej na postępowanie w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej i jego wypłatę (Dz. U. Nr 160. poz. 1132 ze zm.) w związku art. 168 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Niedokonanie w terminie zwrotu dotacji w należnej wysokości stanowi naruszenie przepisu art. 9 pkt 3 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość nieterminowo zwróconej dotacji - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ponadto stwierdzono uchybienia polegające na: - niewyodrębnieniu ewidencji księgowej dla wydatków dokonanych ze środków dotacji celowych przekazanych Gminie Łęka Opatowska na realizację zadań w rozdziałach: 75011 - Urzędy wojewódzkie, 80195 - Pozostała działalność (w odniesieniu do prac komisji kwalifikacyjnych i egzaminacyjnych powołanych do rozpatrzenia wniosków nauczycieli o wyższy stopień awansu zawodowego), 85219 - Ośrodki pomocy społecznej. 85415 - Pomoc materialna dla uczniów (w części dotyczącej świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym).

7 - nieterminowym uregulowaniu przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Łęce Opatowskiej pięciu faktur VAT dotyczących zakupu materiałów i wyposażenia - opóźnienia w zapłacie faktur wyniosły od jednego do siedmiu dni. kontrahenci nie naliczyli odsetek z tytułu nieterminowych płatności, - nieweryfikowaniu zgodności zapisów umieszczonych na fakturach wystawianych przez wykonawców w ramach realizacji umów zawartych w związku z programem wieloletnim..pomoc państwa w zakresie dożywiania" z zapisami zawartymi w przedmiotowych umowach (termin płatności wykazany na fakturach był znacząco krótszy od terminów zakreślonych postanowieniami umów - 7 dni / 14 dni), - wypłaceniu wynagrodzeń od umów o dzieło zawartych w ramach prac komisji kwalifikacyjnych i egzaminacyjnych powołanych do rozpatrzenia wniosków nauczycieli o wyższy stopień awansu zawodowego bez wymaganych przedmiotowymi umowami rachunków potwierdzających wykonanie dzieła. W świetle powyższych ustaleń, wnoszę o: 1. Ponowne wyliczenie kwoty odsetek z tytułu nieterminowo przekazanych do budżetu państwa dochodów Skarbu Państwa i dokonanie korekty przekazanej z tego tytułu wpłaty na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 17 1010 1469 0005 8922 3100 0000. Zgodnie z przepisem art. 255 ust. 3 ustawy o finansach publicznych pobrane dochody budżetowe związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami, w przypadku nieterminowego ich przekazania przekazuje się wraz z odsetkami naliczonymi w wysokości jak dla zaległości podatkowych. Z ww. sformułowania wynika wprost, iż wyliczając kwotę odsetek należnych z tytułu nieterminowego przekazania pobranych dochodów budżetowych należy zastosować stawki odsetek przewidziane dla zaległości podatkowych, natomiast - nie znajdują w niniejszej sprawie zastosowania przepisy ustawy Ordynacja podatkowa określające zasady naliczania odsetek za zwlokę, tj. - na przykład - reguła nienaliczania odsetek jeżeli ich wysokość nie przekraczałaby trzykrotności opłaty pobieranej przez Pocztę Polską Spółka Akcyjna" za polecenie przesyłki listowej (art. 54 1 pkt 5 Ordynacji podatkowej). 2. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie odrębnymi

8 ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. 3. Przekazywanie składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne z zachowaniem terminów zakreślonych w art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz w art. 87 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. 0 świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych. 4. Spowodowanie terminowego przekazywania składek na ubezpieczenia społeczne 1 ubezpieczenie zdrowotne przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Łęce Opatowskiej. 5. Dokonywanie zwrotu do budżetu państwa dotacji udzielonych z budżetu państwa w części niewykorzystanej do końca roku budżetowego lub w terminie określonym w rozporządzeniu wydanym na podstawie art. 181 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, z zachowaniem terminów zakreślonych na tę czynność przepisem art. 168 ust. 1 ww. ustawy. 6. Dokonanie - na zasadach określonych przepisem art. 168 ust. 3 ustawy o finansach publicznych - zwrotu odsetek od nieterminowo zwróconej do budżetu państwa dotacji udzielonej w części niewykorzystanej w terminie zakreślonym przepisami 5 i 6 rozporządzenia w sprawie przekazywania gminom dotacji celowej na postępowanie u' sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej i jego wypłatę. Ww. kwotę należy wpłacić w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 98 1010 1469 0005 8913 9130 0000 ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 7. Prowadzenie wyodrębnionej ewidencji księgowej dla środków dotacji celowych udzielonych Gminie Łęka Opatowska z budżetu państwa.. 8. Spowodowanie wykonywania wydatków przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w ł.ęce Opatowskiej w teiminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. 9. Spowodowanie rzetelnej weryfikacji zapisów zawartych na fakturach wystawianych przez wykonawców pod kątem ich spójności z zapisami zawartych z nimi umów. 10. Dokonywanie wypłaty wynagrodzeń wynikających z umów cywilnoprawnych zgodnie z regułami zakreślonymi w ww. umowach.

9 Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem 4 IH \l al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66. fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl, e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl