Urząd Miasta Sulejówek ul. Dworcowa 55 05-070 Sulejówek PROTOKÓŁ Z KONTROLI NR 8/2007 Zespół Szkół nr 2 w Sulejówku Sulejówek 2007
1. INFORMACJE OGÓLNE Jednostka kontrolowana: Zespół Szkół nr 2 w Sulejówku Nr zadania: 8/2007 Kontrolujący: Łukasz Piotrowski Audytor wewnętrzny Zaświadczenie Ministra Finansów Nr 1817/2005 Nr upowaŝnienia: 8/K/2007 z dnia 19.11.2007 r. wydane przez Burmistrza Miasta Sulejówek Temat kontroli: Przestrzeganie realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w Zespole Szkół nr 2 w Sulejówku. Zakres zadania: Zakres podmiotowy zadania: Zespół Szkół nr 2, ul. Okuniewska2, 05-070 Sulejówek Szkoła Podstawowa nr 2 im. Stefana Czarnieckiego z oddziałami integracyjnymi Gimnazjum nr 3 z oddziałami integracyjnymi Zakres przedmiotowy zadania: Co najmniej 5 % planowanych wydatków na 2007 r. Termin wykonania zadania 26.11.2007 r. 29.11.2007 r. Podstawy prawne przeprowadzenia kontroli: Art. 187 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 3 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249 poz. 2104, ze zmianami), Zarządzenie Nr 103/2007 Burmistrza Miasta Sulejówek z dnia 30.07.2007 r. w sprawie: ustalenia planu kontroli przestrzegania realizacji procedur w zakresie celowości 2
zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w jednostkach podległych i nadzorowanych. 2. PROCEDURY WEWNĘTRZNE Zarządzenie nr 1/02 z dnia 3.01.2002 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 2 w spawie wprowadzenia zasad rachunkowości. Załącznik nr 1 Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowo-finansowych Załącznik nr 2 Zakładowy Plan Kont Załącznik nr 3 Instrukcja inwentaryzacji majątku trwałego Załącznik nr 4 Instrukcja w sprawie przechowywania i zabezpieczenia dokumentów finansowo-księgowych. Regulamin kontroli wewnętrznej w Szkole Podstawowej nr 2 w Sulejówku Uchwała Rady Miasta Sulejówek nr 32/VII/2007 z dnia 1 marca 2007 r. w sprawie: uchwalenia regulaminu określającego zasady wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Sulejówek. 3. USTALENIA W czasie kontroli sprawdzono co najmniej 5% planowanych wydatków na 2007 r. Plan wydatków na 2007 r. w Zespole Szkół nr 2 1 656 425,00 5% wydatków planowanych 82 821,25 Kwota wydatków skontrolowanych 96 111,67 Do kontroli wybrano wydatki z: Dział: 801 Oświata i wychowanie Rozdział: 80101 Szkoły podstawowe Rozdział: 80110 Gimnazjum Rozdział: 80103 Oddział przedszkolny 0 4010 Wynagrodzenia osobowych pracowników 3
Dział: 854 Edukacyjna opieka wychowawcza Rozdział: 85401 Świetlice szkolne 4010 Wynagrodzenia osobowych pracowników Dział: 801 Oświata i wychowanie Rozdział: 80101 Szkoły podstawowe 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia Akta kontroli Nr 1/8/2007 3.1 Ustalenie: Wynagrodzenia osobowe pracowników Zespołu Szkół nr 2 W planie wydatków Zespołu Szkół nr 2 na 2007 rok zaplanowano: Dział: 801, Rozdział: 80101, 4010 => kwotę: 864 439,00zł. Dział: 801, Rozdział: 80110, 4010 => kwotę: 76 298,00 zł. Dział: 801, Rozdział: 80103, 4010 => kwotę: 60 000,00 zł. Dział: 854, Rozdział: 85401, 4010 => kwotę: 94 225,00 zł. Kontroli poddano wynagrodzenia za miesiąc czerwiec 2007 r. I. Lista płac nr 069/2007 za 01.06.2007 do 30.06.2007 pobory nauczycieli za 06/2007 Potrącenia Wynagrodzenie chorobowe 55 258,01 172,50 14 397,01 10 869,24 3 339,00 5 904,90 31 789,60 W skład wynagrodzenia brutto wchodzi: Zaszeregowanie : 45 895,95 Premia motywacyjna(angaŝowa): 700,00 Dodatek funkcyjny (angaŝy): 850,00 Dodatek za wychowawstwo: 691,33 Dodatek za opiekuna staŝu: 400,00 4
Dodatek staŝowy: 6 720,73 55 258,01 Wartość brutto + 172,50 Wynagrodzenie chorobowe wynoszą: ZUS społeczne: 10 338,78 Składka zdrowotna: 4 058,23 14 397,01 Razem składki Z wynagrodzenia pracowników netto jednostka dokonała potrąceń: Potrącenia poŝyczki mieszkaniowej: 4 370,00 Potrącenia na składkę KZP: 260,00 Potrącenia spłata poŝyczki KZP: 800,00 Potrącenia PZU: 320,00 Potrącenia na ZNP: 154,90 5 904,90 Razem potrącenia netto (po potrąceniach): 31 789,60 na ROR Wynagrodzenia z listy płac nr 069/2007 za miesiąc czerwiec przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 31 789,60 w dniu 01.06.2007 r. wyciąg bankowy nr 56/2007 II. Lista płac nr 071/2007 za 01.06.2007 do 30.06.2007 pobory nauczycieli zerówka Potrącenia Wynagrodzenie chorobowe 4 729,20 0,00 1 230,82 930,24 223,00 130,00 3 145,38 W skład wynagrodzenia brutto wchodzi: Zaszeregowanie : 4 254,00 Dodatek za wychowawstwo: 100,00 5
Dodatek staŝowy: 375,20 4 729,20 Wartość brutto wynoszą: ZUS społeczne: 884,83 Składka zdrowotna: 345,99 1 230,82 Razem składki Z wynagrodzenia pracowników netto jednostka dokonała potrąceń: Potrącenia poŝyczki mieszkaniowej: 90,00 Potrącenia na składkę KZP: 20,00 Potrącenia PZU: 20,00 130,00 Razem potrącenia netto (po potrąceniach): 3 145,38 na ROR Wynagrodzenia z listy płac nr 071/2007 za miesiąc czerwiec przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 3 145,38 w dniu w dniu 01.06.2007 r. wyciąg bankowy nr 56/2007 III. Lista płac nr 072/2007 za 01.06.2007 do 30.06.2007 Pobory nauczycieli - świetlica Potrącenia Wynagrodzenie chorobowe 2 194,80 0,00 571,21 431,71 127,00 38,29 1 458,30 W skład wynagrodzenia brutto wchodzi: Zaszeregowanie : 1 829,00 Dodatek staŝowy: 365,80 2 198,80 Wartość brutto 6
wynoszą: ZUS społeczne: 410,64 Składka zdrowotna: 160,57 571,21 Razem składki Z wynagrodzenia pracowników netto jednostka dokonała potrąceń: Potrącenia na składkę KZP: 20,00 Potrącenia na ZNP: 18,29 38,29 Razem potrącenia netto (po potrąceniach): 1 458,30 na ROR Wynagrodzenia z listy płac nr 072/2007 za miesiąc czerwiec przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 1 458,30 w dniu 01.06.2007 r. wyciąg bankowy nr 56/2007 IV. Lista płac nr 074/2007 za 01.06.2007 do 30.06.2007 godziny ponadwymiarowe nauczycieli Ilość godzin ponadwymiarowych 7 549,09 299 1 964,76 1 484,94 689,00 4 895,33 Wynagrodzenia z listy płac nr 074/2007 za miesiąc czerwiec przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 4 895,33 w dniu 28.06.2007 r. wyciąg bankowy nr 65/2007 7
V. Lista płac nr 075/2007 za 01.06.2007 do 30.06.2007 godziny ponadwymiarowe nauczycieli zerówka Ilość godzin ponadwymiarowych 475,25 30 123,71 93,49 44,00 307,54 Wynagrodzenia z listy płac nr 075/2007 za miesiąc czerwiec przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 307,54 w dniu 28.06.2007 r. wyciąg bankowy nr 65/2007 VI. Lista płac nr 076/2007 za 01.06.2007 do 30.06.2007 godziny ponadwymiarowe nauczycieli świetlica Ilość godzin ponadwymiarowych 907,29 47 236,15 178,46 84,00 587,14 Wynagrodzenia z listy płac nr 076/2007 za miesiąc czerwiec przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 587,14 w dniu 28.06.2007 r. wyciąg bankowy nr 65/2007 8
VII. Lista płac nr 077/2007 za 01.06.2007 do 30.06.2007 ekwiwalent za urlop nauczycieli za 06/2007 Ilość ekwiwalentów 882,86 6 229,78 173,66 81,00 572,08 Wynagrodzenia z listy płac nr 077/2007 za miesiąc czerwiec przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 572,08 w dniu 28.06.2007 r. wyciąg bankowy nr 65/2007 VIII. Lista płac nr 078/2007 za 01.06.2007 do 30.06.2007 pobory administracja i obsługa 06/2007 Potrącenia Wynagrodzenie chorobowe 12 085,26 0,00 3 145,33 2 377,18 732,00 2 164,12 6 043,81 W skład wynagrodzenia brutto wchodzi: Zaszeregowanie : 6792,75 Dodatek funkcyjny (angaŝy): 760,00 Premia motywacyjna: 3 502,80 Dodatek staŝowy: 1 029,71 12 085,26 Wartość brutto wynoszą: ZUS społeczne: 2 261,16 Składka zdrowotna: 884,17 3 145,33 Razem składki 9
Z wynagrodzenia pracowników netto jednostka dokonała potrąceń: Potrącenia poŝyczki mieszkaniowej: 1 765,00 Potrącenia na składkę KZP: 60,00 Potrącenia spłata poŝyczki KZP: 200,00 Potrącenia PZU: 120,00 Potrącenia na ZNP: 19,12 2 164,12 Razem potrącenia netto (po potrąceniach): 6 043,81 na ROR Wynagrodzenia z listy płac nr 078/2007 za miesiąc czerwiec przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 6 043,81 w dniu 28.06.2007 r. wyciąg bankowy nr 65/2007 IX. Lista płac nr 079/2007 za 01.06.2007 do 30.06.2007 pobory świetlica za 06/2007 Potrącenia Wynagrodzenie chorobowe 4 612,05 0,00 1 200,33 907,17 236,00 533,55 1 769,89 ROR 872,28 KASA W skład wynagrodzenia brutto wchodzi: Zaszeregowanie : 3 170,00 Premia motywacyjna: 819,25 Dodatek staŝowy: 622,80 4 612,05 Wartość brutto wynoszą: ZUS społeczne: 862,90 Składka zdrowotna: 337,43 1 200,33 Razem składki 10
Z wynagrodzenia pracowników netto jednostka dokonała potrąceń: Potrącenia poŝyczki mieszkaniowej: 273,00 Potrącenia na składkę KZP: 40,00 Potrącenia spłata poŝyczki KZP: 150,00 Potrącenia PZU: 60,00 Potrącenia na ZNP: 10,55 533,55 Razem potrącenia netto (po potrąceniach): 1 769,89 ROR 872,28 KASA Wynagrodzenia z listy płac nr 079/2007 za miesiąc czerwiec przekazano na rachunki osobiste pracowników w kwocie: 1 769,90 w dniu 28.06.2007 r. wyciąg bankowy nr 65/2007 i kwota: 872,28 wypłacona w kasie w dniu 28.06.2007 r. raport kasowy nr 14/2007 Akta kontroli Nr 2/8/2007 Potrącenia z wynagrodzenia pracowników za czerwiec przekazano na rachunki bankowe: W dniu: 01-06-2007 r. wyciąg bankowy nr 56/2007 PoŜyczki mieszkaniowe 4 460,00 PZU składaka 340,00 ZNP 173,19 KZP (składka + spłata poŝyczki) 1 100,00 W dniu: 28-06-2007 r. wyciąg bankowy nr 65/2007 ZNP 29,67 PoŜyczki mieszkaniowe 2 307,00 KZP(składka + spłata poŝyczki) - 450,00 PZU - 180,00 Zaliczkę na podatek dochodowy w kwocie 5 901,00 (zgodnie z deklaracją PIT-4) przekazano na konto Urzędu Skarbowego dnia 28.06.2007 r., wyciąg bankowy nr 65/2007 11
Składkę ZUS w kwocie: 30 339,33 => składki na ubezpieczenie społeczne 6 504,45 => ubezpieczenie zdrowotne 2 173,01 => składka na FP Przekazano dnia 28.06.2007 r., wyciąg bankowy nr 65/2007 Akta kontroli nr 3/8/2007 Prawidłowość naliczenia wynagrodzenia godziny ponadwymiarowe nauczycieli: Do kontroli wybrano losowo 5 nauczycieli: Lp. Wynagrodzenie zasadnicze Ilość godzin Stawka Ilość godzin w m-cu czerwcu Wynagrodzenie brutto do wyplaty Nauczyciel 1 1 444,00 75 h 19,25 12 h 231,00 Nauczyciel 2 1 829,00 83 h 22,04 15 h 330,60 Nauczyciel 3 2 195,00 83 h 26,45 25 h 661,25 Nauczyciel 4 2 195,00 83 h 26,45 14 h 370,30 Nauczyciel 5 2 195,00 75 h 29,27 8 h 234,16 Skontrolowane wynagrodzenia nauczycieli są zgodne z Uchwała Rady Miasta Sulejówek nr 32/VII/2007 z dnia 1 marca 2007 r. w sprawie: uchwalenia regulaminu określającego zasady wynagradzania nauczycieli zatrudnionych w placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Sulejówek. Akta kontroli Nr 4/8/2007 3.2 Ustalenia: Zakup materiałów i wyposaŝenia W planie wydatków Zespołu Szkół nr 2 na 2007 rok zaplanowano: Dział: 801, Rozdział: 80101, 4210 => kwotę: 24 445,00zł. Kontroli poddano wydatki na zakup mebli i wyposaŝenia: Nr FV Data Wartość brutto Data zapłaty Nr Inwentarza Asortyment FV 00367/07 26-02-2007 330,00 16-03-2007 11 dni po terminie płatności WB 25/2007 Dz. III K11 poz. 9 Drukarka do pracowni komputerowej 12
FV 2007/0000065 10-03-2007 400,00 16-03-2007 WB 25/2007 Dz. III K11 poz. 10 Drukarka do pracowni komputerowej FV 0127/03/2007 16-03-2007 2 880,42 23-03-2007 WB 26/2007 Wpisano o księgi ilościowej str. 45 poz. 7 Krzesła FV 2161981437 23-03-2007 1 028,46 27-03-2007 WB 26/2007 Wpisano o księgi ilościowej str. 27 poz. 2 Niszczarka Kosze FV F 0037/2003 08-05-2007 312,57 10-05-2007 WB 49/2007 Zakupiono na potrzeby szkoły Gaśnica Apteczki FV 00966/07 28-05-2007 427,00 01-06-2007 WB 56/2007 FV 01153/07 28-06-2007 2 040,01 02-07-2007 WB 67/2007 Dz. III K11 poz. 11 Dz. III K11 poz. 12 Drukarka dla sekretariatu Drukarka dla księgowości Na opisie FV znajdują się: Potwierdzenie wpisania do księgi inwentarzowej lub księgi ilościowej, Potwierdzenie kontroli merytorycznej dokonane przez upowaŝnionego pracownika, Potwierdzenia przeprowadzenia kontroli rachunkowej dokumentu dokonane przez upowaŝnionego pracownika, Zatwierdzenie ze środków 130 dział: 801, rozdział 80101 4210 dokonane przez Kierownika Jednostki. Dekretacja dokumentu. Stwierdzono brak potwierdzenia na dokumentach księgowych (fakturach) przeprowadzenia kontroli formalnej oraz brak zatwierdzenia dokonanego przez Głównego Księgowego. Akta kontroli Nr 5/8/2007 4. ZALECENIA POKONTROLNE 1. Zalecam przeprowadzanie kontroli formalnej wszystkich dokumentów księgowych zewnętrznych obcych potwierdzonej na dokumencie podpisem osoby upowaŝnionej do jej przeprowadzenia. 13
2. Zatwierdzenie środków powinno być dokonane przez Kierownika Jednostki jak i Głównego Księgowego, który jest odpowiedzialny za wykonywanie dyspozycji środkami pienięŝnymi zgodnie z art.45 ust.1 pkt. 2 ustawy o finansach publicznych. Wobec powyŝszego zalecam dokonywanie zatwierdzenia przez Głównego Księgowego i Kierownika Jednostki. 5. INFORMACJE KOŃCOWE Kierownik jednostki kontrolowanej moŝe odmówić podpisania sprawozdania pokontrolnego, składając stosowne pisemne wyjaśnienia na tę okoliczność do Burmistrza Miasta Sulejówek i Audytora wewnętrznego. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (14 stron), przeznaczonych dla: 1. Burmistrza Miasta Sulejówek 2. Kontrolowanego 3. Audytora wewnętrznego Protokół z kontroli został przyjęty bez zastrzeŝeń i podpisany przez Kierownika jednostki kontrolowanej, Głównego Księgowego i Audytora wewnętrznego 14