Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 4

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 4 w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...

Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do uŝytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK 2, 3, 5/0912-24/2007 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 4 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 05 grudnia 2007 roku do 12 grudnia 2007 roku przez inspektorów Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upowaŝnienia nr 27/2007 z 03 grudnia 2007 roku. Zakres kontroli: 1. Wydatki rzeczowe za I półrocze 2007 roku. 2. Gospodarka kasowa za I półrocze 2007 roku. 3. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe za miesiąc październik 2007 roku. Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 4 w Stargardzie Szczecińskim jest Alicja Sopalska, której Prezydent Miasta Zarządzeniem nr 301/2005 z dnia 07 lipca 2005 roku powierzył stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej nr 4 na okres od 01 września 2005 roku do 31 sierpnia 2010 roku. Główną księgową jest Violetta Piotrowska zatrudniona od 01 lipca 2006 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: 1. Violetta Piotrowska główna księgowa 2. ( ochrona danych ) specjalista do spraw płac. Wnioski: 2

W wyniku kontroli stwierdzono nieprawidłowości polegające na : 1. Główna księgowa nie uzgadnia na koniec miesiąca sald kont Księgi głównej co wynika z art. 24 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j. t. Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 ze zm.). 2. Zaprowadzona ewidencja znaczków pocztowych składa się tylko z części dotyczącej kwoty rozchodu znaczków w ciągu roku. Ewidencja nie zawiera kwoty bilansu otwarcia na dzień 01 stycznia 2007 roku oraz kwot przychodu znaczków w ciągu roku, co nie pozwala ustalić kwoty stanu bieŝącego. 3. Udzielenie kierownikowi administracyjno gospodarczemu stałej zaliczki na bieŝące wydatki szkoły w wysokości 500,00 zł jest sprzeczne z zapisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 roku w sprawie gospodarki finansowej jednostek budŝetowych, zakładów budŝetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno prawną (Dz. U. Nr 116 poz. 783), które nie zawiera zapisu umoŝliwiającego udzielanie zaliczek jednostkowych oraz stałych na określone wydatki przez zarówno państwowe jak i samorządowe jednostki budŝetowe. 4. NaleŜy zaktualizować obowiązujące w Szkole: instrukcję obiegu dokumentów księgowych, instrukcję kasową oraz dołączone wzory podpisów osób odpowiedzialnych. 3

1. Wydatki rzeczowe za I półrocze 2007 roku. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj. faktury, rachunki, polecenia wyjazdu słuŝbowego, wyciągi bankowe, urządzenia księgowe, sprawozdawczość. 1.1. Środki budŝetowe na realizację wydatków w dziale 801- Oświata i wychowanie, rozdziale 80101 Szkoły podstawowe, przeznaczono na: 1.1.1. Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 3020 ( plan - 2.000,00 zł, wykonanie za I półrocze 119,98 zł), które obejmowały zakup fartuchów dla pracowników obsługi szkoły. Zakupiona odzieŝ ewidencjonowana była na imiennych kartotekach wyposaŝenia. Stan zgodny z ewidencją. 1.1.2. Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 ( plan - 23.000,00 zł, wykonanie za I półrocze 8.878,59 zł), które obejmowały: - środki czystości na bieŝące potrzeby szkoły (worki na śmieci, rękawice, kije, mopy, szczotki) - prenumerata czasopism (Zeszyt Ubezpieczeń Społecznych, Monitor Księgowego, Głos Nauczycielski, Rzeczypospolita, Buchalter, Biblioteka w szkole) 509,19 zł 2.907,10zł - znaczki pocztowe 420,95 zł - materiały biurowe: (długopisy, pióra, ołówki, zeszyty, wkłady, teczki, folie ) - zakup druków (legitymacji, świadectw, dyplomów, zbioru przemówień ) - zakup materiałów dla konserwatora (gniazda, baterie, farby, przedłuŝacze, świetlówki, Ŝarówki, przewody, zawiasy, taśmy, klej, silikon, pędzle) - zakup wyposaŝenia (czajniki, grzejniki olejowe, tablica informacyjna, zegar) 1.542,74 zł 948,73 zł 1.320,55 zł 1.229,33 zł 4

1.1.3. Zakup energii 4260 ( plan - 73.000,00 zł, wykonanie za I półrocze 44.153,91 zł), które obejmowały: - zakup energii cieplnej 8.525,82 zł - zakup energii elektrycznej 34.165,87 zł - zakup wody 501,34 zł - odprowadzenie ścieków 960,88 zł Nieprawidłowo na 4260 Zakup energii zaksięgowano kwotę 960,88 zł za ścieki, winno być na 4300 Zakup usług pozostałych. W trakcie kontroli poleceniem księgowania skorygowano wyŝej wymienioną nieprawidłowość. 1.1.4. Zakup usług remontowych 4270 (plan - 22.981,00 zł, wykonanie za I półrocze 22.980,77 zł), które obejmowały remont sanitariatów. 1.1.5. Zakup usług zdrowotnych 4280 ( plan - 1.700,00 zł, wykonanie za I półrocze - 165,00 zł ), które obejmowały opłaty za badania lekarskie pracowników wynikające z Kodeksu Pracy oraz rozporządzenia Ministra zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 30 maja 1996 roku, w sprawie przeprowadzenia badań lekarskich pracowników, zakresy profilaktycznej opieki zdrowotnej nad pracownikami oraz orzeczeń lekarskich wydawanych do celów przewidzianych w Kodeksie pracy. 1.1.6. Zakup usług pozostałych 4300 ( plan - 55.746,00 zł, wykonanie za I półrocze 21.936,64 zł ), które obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 2.345,83 zł - koszt przesyłek 238,26 zł - opiekę technologiczną systemu informatycznego 2.676,90 zł - opłata za basen 9.662,10 zł - usługa transportowa (dowóz dzieci na konkurs) 280,00 zł - monitorowanie obiektu 1.830,00 zł - szklenie okien 1.264,54 zł - przeprowadzenie pomiarów ciśnienia hydrantów 97,60 zł - odczyt wodomierza 26,70 zł - opłata RTV 197,10 zł - wywóz nieczystości 2.474,45 zł 5

- modernizacja linii telefonicznej 187,38 zł - strojenie pianina 230,00 zł - regeneracja gaśnic 425,78 zł Nieprawidłowo zaksięgowano na 4300 Zakup usług pozostałych kwotę 425,78 zł za regenerację gaśnic, winno być na 4270 Zakup usług remontowych. W trakcie kontroli poleceniem księgowania skorygowano wyŝej wymienioną nieprawidłowość. 1.1.7. Zakup usług dostępu do sieci Internet 4350 ( plan - 1.800,00 zł, wykonanie za I półrocze 396,70 zł ), które obejmowały opłaty za internet. 1.1.8. Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 4370 ( plan - 6.600,00 zł, wykonanie za I półrocze 2.257,09 zł ), które obejmowały rozmowy telefoniczne. 1.1.9. PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 ( plan - 2.000,00 zł, wykonanie za I półrocze 489,07 zł ), które obejmowały: - zwrot kosztów podróŝy słuŝbowych 354,07 zł - zakup biletów jednorazowych MZK 135,00 zł 1.1.10. Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 4750 ( plan 1.200,00 zł, wykonanie za I półrocze 64,00 zł), które obejmowały zakup tuszu do drukarki. 1.2. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 801 - Oświata i wychowanie, rozdziale 80146 - Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli, przeznaczono na: 1.2.1. Zakup usług pozostałych 4300 ( plan 3.000,00 zł, wykonanie za I półrocze 2,50 zł ), które obejmowały opłatę za przekaz. 1.2.2. PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 ( plan 3.000,00 zł, wykonanie za I półrocze 99,10 zł ), które obejmowały zwrot kosztów podróŝy słuŝbowych. 1.2.3. Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 4700 ( plan 2.000,00 zł, wykonanie za I półrocze 1.475,00 zł ), które obejmowały szkolenia pracowników szkoły. 1.3. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 801 - Oświata i wychowanie, rozdziale 80195 Pozostała działalność, przeznaczono na: 1.3.1. Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 3040 (plan - 600,00 zł, wykonanie za I półrocze - 600,00 zł ), które obejmowały nagrodę Prezydenta za wybitną naukę. 6

1.4. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 - Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziale 85415 Pomoc materialna dla uczniów, przeznaczono na: 1.4.1. Stypendia dla uczniów 3240 ( plan 1.620,00 zł, wykonanie za I półrocze 1.620,00 zł ), które obejmowały wypłacone nagrody dla uczniów za dobrą naukę. 1.4.2. Inne formy pomocy dla uczniów 3260 ( plan 12.116,00 zł, wykonanie za I półrocze 12.116,00 zł ), które obejmowały wypłacone stypendia socjalne dla uczniów. 2. Gospodarka kasowa za I półrocze 2007 roku. Szczegółowej kontroli poddano n/w raporty kasowe: raport kasowy nr 1 za okres od 15-19.01. raport kasowy nr 2 za okres od 22-26.01. raport kasowy nr 3 za okres od 29-31.01. raport kasowy nr 4 za okres od 05-14.02. raport kasowy nr 5 za okres od 19-22.02. raport kasowy nr 6 za dzień 26.02. raport kasowy nr 7 za okres od 01-05.03. raport kasowy nr 8 za okres od 12-16.03. raport kasowy nr 9 za okres od 21-23.03. raport kasowy nr 10 za okres od 26-29.03. raport kasowy nr 11 za okres od 02-04.04. raport kasowy nr 12 za okres od 16-20.04. raport kasowy nr 13 za okres od 23-27.04. raport kasowy nr 14 za okres od 07-08.05. raport kasowy nr 15 za okres od 14-25.05. raport kasowy nr 16 za okres od 28-31.05. raport kasowy nr 17 za okres od 05-06.06. raport kasowy nr 18 za okres od 15-22.06. raport kasowy nr 19 za dzień 29.06. W wyniku przeprowadzonej analizy dokumentów dołączonych do raportów kasowych stwierdzono: 1. Do raportów kasowych dołączono dokumenty źródłowe tj.: dowody wpłat KP, dowody wypłat KW, faktury VAT, rachunki, rozliczenie wyjazdów słuŝbowych, rozliczenie zaliczki, bankowe dowody wypłat. 2. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były chronologicznie. 3. Faktury VAT i rachunki opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 7

4. Pobrana gotówka z banku ewidencjonowana była tego samego dnia w kasie szkoły. 5. Wszystkie dokumenty finansowo księgowe były opisane, sprawdzone pod względem formalno rachunkowym, merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upowaŝnionej osoby. 6. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 7. Zaprowadzona ewidencja znaczków pocztowych składa się tylko z części dotyczącej kwoty rozchodu znaczków w ciągu roku. Ewidencja nie zawiera kwoty bilansu otwarcia na dzień 01 stycznia 2007 roku oraz kwot przychodu znaczków w ciągu roku, co nie pozwala ustalić kwoty stanu bieŝącego. 8. Zarządzeniem nr 3/2007 z 28 kwietnia 2007 roku Dyrektor szkoły ustaliła kwotę ekwiwalentu, w wysokości nie wyŝszej niŝ 200,00 zł w ciągu roku, przeznaczonego na zakup odzieŝy dla nauczycieli wychowania fizycznego. 9. Zarządzeniem nr 2/2007 z dnia 21 lutego 2007 roku dyrektor szkoły dopuściła moŝliwość przekroczenia pogotowia kasowego (ustalonego w kwocie 6.500,00 zł) do wysokości zobowiązań jeŝeli wypłacane są świadczenia socjalne dla uczniów, pracowników. emerytów, rencistów lub nagrody. 10. Udzielenie kierownikowi administracyjno gospodarczemu stałej zaliczki na bieŝące wydatki szkoły w wysokości 500,00 zł jest sprzeczne z zapisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 roku w sprawie gospodarki finansowej jednostek budŝetowych, zakładów budŝetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno prawną (Dz. U. Nr 116 poz. 783), które nie zawiera zapisu umoŝliwiającego udzielanie zaliczek jednostkowych oraz stałych na określone wydatki przez zarówno państwowe jak i samorządowe jednostki budŝetowe. 11. NaleŜy zaktualizować obowiązujące w szkole: instrukcję obiegu dokumentów księgowych oraz instrukcję kasową. Brak aktualnych wzorów podpisów osób odpowiedzialnych. 3. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe za październik 2007 rok. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, wyciągi bankowe, urządzenia księgowe, polecenia wyjazdów słuŝbowych, raporty kasowe. 3.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.10. 86.145,42 zł (WB nr 0108/2007) 3.1.1. Wpływy za miesiąc styczeń wynosiły: otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego: 8

- WB nr 0109/2007 z dnia 02.10. 53.000,00 zł - WB nr 0110/2007 z dnia 04.10. 2.878,00 zł - WB nr 0120/2007 z dnia 30.10. 5.000,00 zł - WB nr 0121/2007 z dnia 31.10. 120.000,00 zł Razem: przelew na rachunek bankowy z tytułu wynajmu odsetki bankowe ubezpieczenie za wybite szyby 180.878,00 zł 1.505,00 zł 0,11 zł 2.064,00 zł Ogółem wpływy: 184.447,11 zł 3.1.2. Rozchody za miesiąc styczeń wynosiły: wypłacone wynagrodzenia pracowników 67.801,14 zł potrącenia z listy płac na kwotę: 6.563,15 zł w tym: - składki PZU 1.850,00 zł - składki członkowskie związków zawodowych 476,15 zł - spłata poŝyczki mieszkaniowej 630,00 zł - spłata poŝyczki KZP 3.607,00 zł opłaty i prowizje bankowe 410,56 zł przekazane składki na ubezpieczenia społeczne 38.516,09 zł przekazany podatek od osób fizycznych za wrzesień 7.345,00 zł zrealizowane czeki 21.361,13 zł zasiłek na zagospodarowanie 2.009,22 zł zapłacone rachunki na kwotę: 7.488,88 zł w tym: - opłata za wodę i ścieki 458,31 zł - za energię cieplną 1.666,47 zł - za monitoring 305,00 zł - opłata telekomunikacyjna 336,01 zł - zakup materiałów i wyposaŝenia 1.778,33 zł - prenumerata czasopism na potrzeby szkoły 334,20 zł - zakup oprogramowania 363,56 zł - opłata za basen 2.247,00 zł Ogółem rozchody: Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.10. wynosił (WB nr 0121/2007) 151.495,17 zł 119.097,36 zł 3.2. Stan środków w kasie na dzień 01.10. 1.023,58 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za październik - RK nr 25 za okres 01-05.10. - RK nr 26 za okres 09-11.10. - RK nr 27 za okres 16-31.10. 9

3.2.1. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 21.361,13 zł - wpłata na pokrycie odsetek za opóźnione faktury 0,25 zł - wpłaty składek ubezpieczeniowych 350,00 zł Ogółem przychody: 21.711,38 zł 3.2.2. Rozchody ogółem 21.719,88 zł w tym: wypłata nagród z okazji Dnia Edukacji Narodowej 11.535,02 zł dofinansowanie do zakupu podręczników i mundurków szkolnych 6.280,00 zł delegacje 878,73 zł opłata za czasopisma 169,00 zł opłaty pocztowe 180,85 zł zakup materiałów biurowych 97,52 zł modernizacja systemu alarmowego 332,82 zł zakup wyposaŝenia 152,20 zł zakup druków 46,60 zł usługa informatyczna 400,00 zł opłata za gaz 50,48 zł zakup dresu dla nauczyciela 200,00 zł wynagrodzenie 521,61 zł naprawa rynien 700,00 zł ubezpieczenie NORDEA 175,00 zł Stan środków na dzień 31.10. RK nr 27 za okres od 16-31.10. 1.015,08 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj.: rachunki, rozliczenia wyjazdów słuŝbowych, dowody wewnętrzne: Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Rachunki opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, sprawdzającej i wypłacającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Polecenia wyjazdów słuŝbowych rozliczane były prawidłowo. 10

3.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. Temat opracowano na podstawie ewidencji syntetycznej i analitycznej kont, poniewaŝ zawiera ona wszystkie księgowania w badanym okresie. Zapisy księgi głównej są niepełne i nie są zgodne z zapisami dokonanymi na kontach analitycznych. Sprawozdanie miesięczne za miesiąc październik 2007 roku Rb-28S sporządzone zostało w oparciu o ewidencję analityczną i nie budzi zastrzeŝeń. Ewidencja księgowa prowadzona jest na podstawie programu finansowo - księgowego Personal 88. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 31.10. wynosiło po stronie Wn 1.015,08 zł Symbol konta 101 Obroty narastająco od początku roku 21.711,38 21.719,88 7.633,40 75.318,32 1.015,08 - Saldo konta jest zgodne z RK nr 27 za okres od 16 31.10. 2) Saldo konta 130 Rachunki bieŝące jednostek budŝetowych na dzień 31.10. wynosiło po stronie Wn 118.677,36 zł Symbol konta 130 Obroty narastająco od początku roku 184.447,11 151.495,17 1.752.162,80 1.633.485,44 118.677,36 - Saldo konta Księgi Głównej jest niezgodne z WB nr 0121/2007 z dnia 31.10. Zapis na koncie analitycznym wynosił po stronie Wn 119.097,36 zł i jest zgodny z wyciągiem bankowym. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.10. wynosiło po stronie Ma 5.361,66 zł Symbol konta 201 Obroty narastająco od początku roku 7.488,88 11.339,21 119.358,52 124.720,18-5.361,66 Zapis na koncie analitycznym wynosiło po stronie Ma 5.821,80zł i jest niezgodne z zapisem w Księdze Głównej. Saldo konta stanowią zobowiązania wobec: Ma - PEC za energię cieplną 5.334,77 zł - Firmy ( ochrona danych ) (monitoring) 305,00 zł - ( ochrona danych ) za prenumeratę 182,03 zł ------------- Razem: 5.821,80 zł 11

4) Saldo konta 222 Rozliczenie dochodów budŝetowych na dzień 31.10. wynosiło po stronie Ma 13.160,86 zł Symbol konta 222 Obroty narastająco od początku roku - 21,26-13.160,86-13.160,86 Saldo konta stanowiły dochody budŝetowe. 5) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budŝetowych na dzień 31.10. wynosiło po stronie Ma 1.730.357,00 zł Symbol konta 223 Obroty narastająco od początku roku - 180.878,00-1.730.357,00-1.730.357,00 Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego. 6) Saldo konta 225 Rozrachunki z budŝetem na dzień 31.10. wynosiło po stronie Ma 1.948,00 zł Symbol konta 225 Obroty narastająco od początku roku 7.367,00 9.158,00 77.235,00 79.183,00-1.948,00 Zapis na koncie analitycznym wynosił po stronie Ma 9.165,00zł i jest niezgodny z zapisem w Księdze Głównej. Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za miesiąc październik 2007 roku. Podatek odprowadzono w terminie (WB 0132/2007 z dnia 19.11.). 7) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.10. wyniosło po stronie Ma 32.556,72 zł Symbol konta 229 Obroty narastająco od początku roku 40.509,18 53.656,72 456.149,21 488.705,93-32.556,72 Zapis na koncie analitycznym wynosił po stronie Ma 51.694,35 zł i jest niezgodny z zapisem w Księdze Głównej. Składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc październik przekazano do ZUS dnia 05.11. (WB 0123/2007). 12

8) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień 31.10. wynosiło po stronie Wn 500,00 zł Symbol konta 234 Obroty narastająco od początku roku 500,00-500,00-500,00 - Saldo konta stanowi zaliczka udzielona pracownikowi na wydatki związane z bieŝącymi zakupami na rzecz szkoły. Udzielanie zaliczek jest sprzeczne z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 roku w sprawie gospodarki finansowej jednostek budŝetowych, zakładów budŝetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno prawną (Dz. U. Nr 116 poz. 783). 9) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień 31.10. wynosiło po stronie Wn 1.561.748,69 zł Symbol konta 400 Obroty narastająco od początku roku 170.475,80 1.889,00 1.567.090,73 5.342,04 1.561.748,69 - Na saldo konta 400 Koszty według rodzajów składały się: 1) Dział 80101 Szkoły podstawowe - 3020 wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodzeń 352,96 zł - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 960.478,19 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 163.255,07 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 22.968,93 zł - 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 14.306,58 zł - 4260 zakup energii 50.797,38 zł - 4270 zakup usług remontowych 22.980,99 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 198,00 zł - 4300 zakup usług pozostałych 28.949,57 zł - 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 537,14 zł - 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekom. telefonii stacjonarnej 3.506,79 zł - 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 551,84 zł - 4440 odpis na ZFŚS 81.159,00 zł - 4740 zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 304,90 zł - 4750 zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 831,16 zł ----------------- Razem: 1.351.178,50 zł 13

71,08% 0,03% 6,01% 0,04% 0,04% 0,01% 2,49% w yd.osobow e niezal. do w ynagrodzeń składki na ubezpieczenia społeczne zakup materiałów i w yposaŝenia zakup usług remontow ych zakup usług pozostałych podróŝe słuŝbow e krajow e 12,08% 1,70% 3,76% 1,06% 1,70% w ynagrodzenia składki na Fundusz Pracy zakup energii zakup usług zdrow otnych zakup usług dostępu do sieci Internet odpisy na ZFŚS 2) Dział 80103 Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 70.021,77 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 10.133,22 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 1.537,14 zł - 4440 odpis na ZFŚS 6.072,00 zł ---------------- Razem: 87.764,13 zł 79,78% 6,92% 1,75% 11,55% w ynagrodzenia składki na ubezpieczenia społeczne składki na Fundusz Pracy odpisy na ZFŚS 14

3) Dział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli: - 4300 zakup usług pozostałych czesne 402,50 zł - 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 1.291,73 zł - 4700 szkolenia 3.845,00 zł ----------------- Razem: 5.539,23 zł 69,41% 23,32% 7,27% zakup usług pozostałych podróŝe słuŝbow e krajow e szkolenia pracow ników 4) Dział 80195 Pozostała działalność: - 3040 nagrody o charakterze szczególnym nie wliczane do wynagrodzeń 600,00 zł - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 2.400,00 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 419,00 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 58,84 zł - 4440 odpis na ZFŚS 48.288,00 zł ----------------- Razem: 51.765,84 zł 93,28% 0,11% 0,81% 4,64% 1,16% nagrody o charakt.szczeg.niezal.do w yn. składki na ubezpieczenia społeczne odpisy na ZFŚS w ynagrodzenia składki na Fundusz Pracy 15

5) Dział 85401 Świetlice szkolne - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 36.096,29 zł - 4110 składki na ubezpieczenie społeczne 6.278,37 zł - 4440 odpisy na ZFŚS 2.226,00 zł - 4120 składki na fundusz pracy 884,33 zł ----------------------- Razem: 45.484,99 zł 79,36% 4,89% 1,94% 13,80% w ynagrodzenia składki na ubezpieczenia społeczne składki na Fundusz Pracy odpisy na ZFŚS 6) Dział 85415 Pomoc materialna dla uczniów - 3240 stypendia dla uczniów 1.620,00 zł - 3260 inne formy pomocy dla uczniów 18.396,00 zł ------------------------- Razem: 20.016,00 zł Ogółem koszty: 1.561.748,69zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe Główna księgowa nie uzgadnia na koniec miesiąca sald księgi głównej. Obowiązek ten wynika z art. 24 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j. t. Dz. U. z 2002 r. Nr 76 poz. 694 ze zm.). 16

Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 10 grudnia 2007 roku. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 4 Alicja Sopalska została poinformowana o przysługującym na podstawie Zarządzenia nr 418/2007 z dnia 05 października 2007 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach ( jeden w formie elektronicznej ), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeŝeń /z zastrzeŝeniami/ na piśmie co do:......... które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński... 2007 roku. 17