IMII Poznań, dniami kwietnia 2012 WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-Y.431.10.2012.1 Pan Karol Balicki Burmistrz Miasta i Gminy Nekla WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm.), w dniach od 6 do 22 lutego 2012 r. została przeprowadzona w Urzędzie Miasta i Gminy w Nekli kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań własnych bieżących i inwestycyjnych oraz terminowości przekazywania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej. Czynności kontrolne przeprowadziła, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 36/12 z dnia 2 lutego 2012 r., Magdalena Skubij-Stróżyk - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V.431.10.2012.1 z dnia 27 stycznia 2012 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze teiminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę.
2 Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych pięciu nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: - brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Gminie Nekla dotacji w części niewykorzystanej do końca roku w rozdziałach: 85213, 85216 i 85415, - wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotacji środków przekazanych ww. jednostce samorządu terytorialnego w rozdziałach: 80101, 80195, 85213, 85214, 85216, 85219 i 85415, - przestrzeganie przez jednostkę kontrolowaną reguł dofinansowania jej zadań własnych bieżących i inwestycyjnych określonych odpowiednio: przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przepisami odrębnych ustaw oraz porozumieniami w sprawie dofinansowania w zakresie wydatków zrealizowanych w rozdziałach: 80195, 85213, 85214, 85216, 85219, 85295 i 85415 w zakresie dofinansowania świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym, - zgodność pomiędzy listami wypłat świadczeń i decyzjami wydawanymi w sprawach indywidualnych dotyczących przyznania zasiłków okresowych, zasiłków stałych oraz stypendiów szkolnych, - terminowe opłacanie składek na ubezpieczenia zdrowotne, - wypłacenie dofinansowania zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2011 r. - Wyprawka szkolna zgodnie z przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 25 maja 2011 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników (Dz. U. Nr 111, poz. 652). W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Pobranie w nadmiernej wysokości dotacji celowej przekazanej Gminie Nekla na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów - Wyprawka szkolna. 2. Nieterminowe rozliczenie dotacji w części niewykorzystanej do końca roku w rozdziale 85295. 3. Nieterminowe przekazywanie zrealizowanych dochodów budżetowych.
o J 4. Przyznawanie świadczeń z pomocy społecznej bez zachowania formy określonej w art. 106 ust. 1 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz. U. z 2009 r. Nr 175, poz. 1362 ze zm.). 5. Nieterminowe regulowanie zobowiązań przez Miejsko-Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Nekli, zwany dalej.mgops Ad. 1 W dziale 854 - Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85415 - Pomoc materialna dla uczniów Gmina Nekla otrzymała w 2011 r. dotację na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów - Wyprawka szkolna w wysokości 10.370,00 zł. Koszty realizacji przedmiotowego zadania wyniosły 7.547,50 zł i zostały w całości sfinansowane ze środków przekazanej dotacji celowej. Zważywszy na regułę dofinansowania zadań własnych bieżących i inwestycyjnych określoną przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, kwota dofinansowania ww. zadania ze środków dotacji celowej nie mogła być wyższa niż 80 % kosztów jego realizacji, co oznacza, iż maksymalny poziom dofinansowania mógł wynieść 6.038,00 zł. Przyczyną wykazanej nieprawidłowości była błędna interpretacja reguł dofinansowania zadań własnych bieżących. W tym stanie rzeczy kwota 1.509,50 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Co do zasady pobranie dotacji w nadmiernej wysokości stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 14, poz. 114 ze zm.). Z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość dotacji pobranej w nadmiernej wysokości, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 2 Niewykorzystaną dotację w dziale 852 - Pomoc społeczne, rozdział 85295 - Pozostała działalność przekazano na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego z naruszeniem terminu określonego w art. 150 pkt 5 ustawy o finansach publicznych w związku z zawartym porozumieniem z Wojewodą Wielkopolskim,
4 a mianowicie dotację w wysokości 4.195,27 zł zwrócono na rachunek w dniu 26 stycznia 2012 r., tj. 10 dni po terminie. Przyczyną powstania ww. nieprawidłowości była duża ilość bieżących spraw". Co do zasady nieterminowe rozliczenie dotacji w części niewykorzystanej do końca roku stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu art. 9 ust. 3 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość niezwróconych w terminie środków, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Ad. 3 Zrealizowane dochody budżetowe przekazywano na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego z naruszeniem terminów określonych w art. 255 ustawy o finansach publicznych, a mianowicie: a) z tytułu zaliczki alimentacyjnej dochody pobrane w okresie od 21 stycznia do 10 lutego 2011 r. w wysokości 570,50 zł (w tym dochód Skarbu Państwa 285,25 zł) przekazano na ww. rachunek w dniu 23 lutego 2011 r., tj. 8 dni po terminie, b) z tytułu funduszu alimentacyjnego: - dochody pobrane w okresie od 21 stycznia do 10 lutego 2011 r. w wysokości 1.197,17 zł (w tym dochód Skarbu Państwa 781,53 zł) przekazano na ww. rachunek w dniu 23 lutego 2011 r., tj. 8 dni po terminie, - dochody pobrane w okresie od 21 maja do 10 czerwca 2011 r. w wysokości 570,50 zł (w tym dochód Skarbu Państwa 352,92 zł) przekazano na ww. rachunek w dniu 22 czerwca 2011 r., tj. 7 dni po terminie. Przyczyną powstania nieprawidłowości w zakresie nieterminowego przekazania dochodów był urlop okolicznościowy" osoby przekazującej dochody oraz niedopatrzenie. Co do zasady nieterminowe przekazanie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Z uwagi jednak na wysokość nieterminowo przekazanych dochodów, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych.
5 Ad. 4 Kontrola wykazała, że na podstawie umowy w 2011 r. MGOPS zakupił żywność za łączną kwotę 2.058,66 zł, co potwierdzają noty księgowe nr: 11/2011 na kwotę 485,10 zł, 12/2011 na kwotę 571,79 zł, 15/2011 na kwotę 283,73 zł, 13/2011 na kwotę 373,74 zł, 16/2011 na kwotę 344,30 zł. Zakupione produkty zostały wydane podopiecznym MGOPS w ramach realizacji programu Pomoc państwa w zakresie dożywania" z pominięciem wymaganych przepisem art. 106 ust. 1 ustawy o pomocy społecznej decyzji administracyjnych w przedmiotowej sprawie. Ponadto MGOPS zakupił produkty żywnościowe (rogale, wafle, cukierki, herbatę, zupy w paczkach) na łączną kwotę 1.690,93 zł, posiłki na turniej na kwotę 400,00 zł oraz posiłki dla wolontariuszy na kwotę 509,98 zł, co potwierdzają: faktura nr F-23794/11 na kwotę 261,81 zł, rachunek nr 13/2011 na kwotę 400,00 zł, faktura nr F-41298/11 wraz z korektą nr FsK-FK-10039/11 na kwotę łączną 78,97 zł, faktura nr F-42578/11 na kwotę 278,56 zł, faktura nr F-43193/11 na kwotę 343,78 zł, faktura nr 141/11/11 na kwotę 388,80 zł, faktura nr F-52934/11 na kwotę 339,01 zł, faktura nr 13/H/2011 na kwotę 509,98 zł. Część produktów i obiadów wydano osobom nieuprawnionym, natomiast wszystkie - wydano bez uprzedniej decyzji administracyjnej. Zgodnie z programem Pomoc państwa w zakresie dożywania" pomoc w formie posiłku jest udzielana ze szczególnym uwzględnieniem posiłku gorącego, w celu zapewnienia zdrowego żywienia. W tej sytuacji nie wydaje się zasadny zakup wafli i innych słodyczy. W związku z powyższymi ustaleniami koszt realizacji programu powinien ulec zmniejszeniu o kwotę 4.659,57 zł i wynosić 96.573,44 zł. Z uwagi na fakt, iż wysokość dotacji celowej wyniosła 55.145,73 zł, tj. mniej niż 60 % kosztów realizacji programu, a udział środków własnych gminy - 41.427,71 zł, co stanowi więcej niż 40 % kosztów realizacji programu, zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy z dnia 29 grudnia 2005 r. o ustanowieniu programu wieloletniego Pomocpaństwa w zakresie dożywiania" (Dz. U. Nr 267, poz. 2259 ze zm.) oraz 2 porozumienia, zachowano warunki dofinansowania programu. Przyczyną wykazanej nieprawidłowości była błędna interpretacja przepisów. Ad. 5 Kontrola wykazała, iż zobowiązanie wynikające z faktury VAT nr 148/2011 wystawionej na Miejsko-Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Nekli z terminem płatności do dnia 18 kwietnia 2011 r. zapłacone zostało w dniu 19 kwietnia 2011 r. Kontrahent nie naliczył odsetek z tytułu opóźnienia w zapłacie.
6 Stwierdzono również, że dwa zasiłki okresowe zostały wypłacone po terminie wskazanym w decyzji, tj. w decyzji nr MGOPS.8211. 84.2011 oraz decyzji nr MGOPS.8211-17/11. Przyczyną stwierdzonej nieprawidłowości było niedopatrzenie osób odpowiedzialnych za terminowe regulowanie zobowiązań. W świetle powyższych ustaleń wnoszę o: 1. Dokonanie zwrotu kwoty 1.509,50 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości części dotacji celowej przekazanej Gminie Nekla w 2011 r. przez dysponenta głównego Wojewodę Wielkopolskiego na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2011 r. - Wyprawka szkolna" wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia doręczenia niniejszego ^stąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu dotacji. Ww. kwotę należy wpłacić w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 98 1010 1469 0005 8913 9130 0000 ze wskazaniem klasyfikacj i budżetowej. v 2. Bezwzględne przestrzeganie reguł dofinansowania realizowanych zadań, określonych odpowiednio przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przepisami odrębnych ustaw oraz porozumieniami w sprawie dofinansowania i umowami o dofinansowanie zadań realizowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego. 3. Dokonywanie zwrotu niewykorzystanych części dotacji na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminie określonym postanowieniami umowy dotyczącej udzielenia dotacji celowej, z uwzględnieniem zasad wskazanych w przepisie art. 150 pkt 5 ustawy o finansach publicznych. 4. Dokonanie zwrotu odsetek od nieterminowo przekazanej na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów. Ww. kwotę należy wpłacić na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr 17 1010 1469 0005 8922 3100 0000. \J
7 5. Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach zakreślonych przepisem art. 255 ustawy o finansach publicznych. \J 6. Spowodowanie przekazywania przez Miejsko-Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Nekli pomocy żywnościowej dla podopiecznych po uprzednim wydaniu stosownych decyzji administracyjnych. \J 7. Spowodowanie przekazywania przez ww. Ośrodek pomocy żywnościowej wyłącznie osobom do niej uprawnionym oraz w formach posiłków odpowiadających celom programu.,j 8. Spowodowanie dokonywania przez Miejsko-Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Nekli wydatków publicznych w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, zgodnie z przepisem art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych, y 9. Podjęcie niezbędnych działań w obszarze wzmocnienia mechanizmów kontroli zarządczej, celem ograniczenia ryzyka nieterminowego realizowania czynności w obszarze przekazywania należnych Skarbowi Państwa środków na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego oraz w zakresie dokonywania wydatków ze środków publicznych. / Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem ior Wydziału mćżeiu r 4$. & k. BOh W al. Niepodległości 16/18,61-713 Poznań, tel. 061-851-55-66, fax 061-854-11-50