Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznym Gimnazjum Nr 22 w Radomiu.

Transkrypt

1 Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznym Gimnazjum Nr 22 w Radomiu. Na podstawie Polecenia SłuŜbowego Nr 31 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 14 października 2008 r. pracownicy Biura Kontroli i Rewizji Urzędu Miejskiego w Radomiu przeprowadzili w dniach r. kontrolę finansową za 9 miesięcy 2008 r. w Publicznym Gimnazjum Nr 22 w Radomiu, ul. Rapackiego 24. W wyniku kontroli stwierdzono: W zakresie dochodów: 1. Jednostka w okresie 9 miesięcy 2008 r. uzyskała dochody budŝetowe w kwocie 2.896,40 zł, a tym samym zrealizowała w 69,91 % planowane na 2008 r. dochody ( 4.143,00 zł. ). 2. Z ewidencji księgowej dotyczącej dochodów wynika, Ŝe badana jednostka w okresie 9 miesięcy 2008 r. największe dochody w kwocie 2.581,40 zł. uzyskała w rozdziale w tym: a) 498,00 zł. - z tytułu wynagrodzenia przysługującego płatnikowi od terminowego wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych., zgodnie z art ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926 z późn. zm.). b) 74,33 zł. - z tytułu wynagrodzenia dla płatnika od wypłaconych świadczeń z ubezpieczenia chorobowego, zgodnie z ustawą o ubezpieczeniach społecznych. Stwierdzono, Ŝe odprowadzone z tego tytułu dochody budŝetowe były zgodne z kwotami wykazanymi w deklaracjach ZUS P DRA i PIT- 4R za okres grudzień 2007 r. sierpień 2008 r. c) 2.009,07 zł. stanowiły wpływy z lat ubiegłych ( 2007 rok) zwrot poborów. Stwierdzono, Ŝe w dniu r. pracownikowi obsługi na podstawie listy płac Nr 46A/12/2007 omyłkowo przelano na jego konto osobiste wynagrodzenie w kwocie 1.259,07 zł. Pracownik dokonał zwrotu wypłaconego mu wynagrodzenia w wysokości 1.259,07 zł. w dniu r. RK Nr 1 poz. 1. Pozostała kwota 750,00 zł. wpłynęła na rachunek jednostki w dniu r. - WB Nr 4 jako zwrot wydatków poniesionych przez jednostkę w dniu r. faktura Vat Nr F/1138/2007 z dnia r. na kwotę 750,00 zł. WB Nr 165, w związku z odesłaniem kontrahentowi otrzymanego uszkodzonego czytnika do biblioteki szkolnej. 3. Pozostałe dochody budŝetowe w kwocie 315,00 zł. zostały uzyskane z wpłat za wydanie duplikatów legitymacji szkolnych.

2 2 W oparciu o podania uczniów z prośbą o wydanie duplikatu legitymacji szkolnej, ewidencji wydawanych druków tych dokumentów oraz imiennych dowodów wpłat KP ustalono, Ŝe w okresie objętym kontrolą wydano 35 sztuk duplikatów legitymacji szkolnych. Z dowodów wpłat i zapisów w raportach kasowych wynikało, Ŝe za wydanie kaŝdego druku duplikatu legitymacji pobierano opłatę w wysokości 9,00 zł., zgodnie z 19 ust. 3 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 14 marca 2005r. w sprawie zasad wydawania oraz wzorów świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych, sposobu dokonywania ich sprostowań i wydawania duplikatów, a takŝe zasad legalizacji dokumentów przeznaczonych do obrotu prawnego z zagranicą oraz zasad odpłatności za wykonywanie tych czynności (Dz. U. Nr 58, poz. 504 z późn. zm). Stwierdzono, Ŝe 19 uczniom wydano duplikaty legitymacji szkolnych przed dokonaniem przez nich wpłat w kasie jednostki. 4.Wszystkie uzyskane dochody budŝetowe zostały odprowadzone w całości na rachunek dochodów budŝetowych Gminy Miasta Radomia. W zakresie wydatków budŝetowych: 1. Dane wykazane w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budŝetowych za okres od początku roku do dnia 30 września 2008 r. były zgodne z ewidencją księgową. 2. Dokonano kontroli wydatków na realizację zadań własnych gminy poniesionych w czerwcu 2008 roku w rozdziale Gimnazja na kwotę ,99 zł., w rozdziale Stołówki szkolne na kwotę ,81 zł., w rozdziale Świetlice szkolne na kwotę 4.657,56 zł., w rozdziale Pomoc materialna dla uczniów na kwotę 9.640,00 zł. w oparciu o wyciągi bankowe od Nr 68 z dnia r. do Nr 79 z dnia r., wydatków na ZFŚS poniesionych w maju 2008 r. w 4440 na kwotę ,00zł. w oparciu o wyciąg bankowy Nr 63 z dnia r., wydatków poniesionych w kwietniu 2008 r. w rozdziale Zadania w zakresie upowszechniania turystyki na kwotę 533,43 zł. w oparciu o wyciąg bankowy Nr 43 z dnia r. oraz wydatków poniesionych w I półroczu 2008 roku w rozdziale Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli na kwotę 3.692,75 zł. w oparciu o wyciągi bankowe od Nr 5 z dnia r. do Nr 64 z dnia r., oraz księgowych dokumentów źródłowych (faktur, list płac, poleceń księgowania, deklaracji ZUS DRA i PIT 4). Ogółem kontrolą objęto wydatki w kwocie ,79 zł. tj. 14,30 % wydatków budŝetowych poniesionych w okresie 9 miesięcy 2008 roku ( ,44 zł.). W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono, Ŝe: - wydatki wynikające z wyciągów bankowych były zgodne z dokumentacją stanowiącą podstawę ich dokonania, tj. danymi wynikającymi z faktur

3 3 i rachunków, list płac deklaracji podatkowych, deklaracji rozliczeniowych ZUS, poleceń księgowania itp. - kaŝdorazowy wypływ środków finansowych z konta bankowego jednostki był uzasadniony i w sposób właściwy udokumentowany oraz zatwierdzony do wypłaty, z opisów na fakturach i rachunkach wynikało, Ŝe ponoszone wydatki związane były z działalnością statutową kontrolowanej jednostki, 3. W Zakup materiałów i wyposaŝenia ( rozdział ) w czerwcu 2008 r. wykazano kwotę 2.460,31 zł. Faktycznie wydatkowano 2.554,81 zł. w tym: - 265,35 zł. zakupiono druki akcydensowe - 296,06 zł. zakupiono tonery do drukarek. Środki te powinny zostać zakwalifikowane do wydatków 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji ; - 134,35 zł. zakupiono materiały do wykonania gabloty szkolnej ,59 zł. - Na fakturze jej wystawca umieścił zapis: zapłacono. Płatność nastąpiła w oparciu o fakturę pro forma Nr 0013/6/08/PRF/RA z dnia r. z terminem płatności do r.; - 340,38 zł. zakupiono toner do kserokopiarki - 437, 98 zł. zakupiono certyfikat faktura Vat Nr ZZ/2128/07/09 z dnia r. Na fakturze jej wystawca umieścił zapis: zapłacono. Płatność nastąpiła w oparciu o fakturę Vat pro forma Nr ZoZE/00811/CKK/03/06/2008 z dnia r. ( brak podania terminu płatności na tej fakturze). - 16,10 zł. zakupiono świadectwa szkolne. Poniesione w czerwcu 2008 roku wydatki pomniejszono o kwotę 94,50 zł. W dniu r. faktura Nr 215/02/2008 z dnia r. z terminem płatności r. WB Nr 22 zakupiono ze środków tego rozdziału materiały do doskonalenia zawodowego nauczycieli. Poleceniem księgowania z dnia r., zakwalifikowano poniesiony wydatek do właściwego rozdziału tj WyŜej wymienione faktury zostały opisane, sprawdzone i zatwierdzone. 4. W rozdziale Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek w czerwcu 2008 r. wydatkowano kwotę 329,67 zł. Zakupiono ksiąŝki do biblioteki szkolnej. Zakupione ksiąŝki wpisano na stan inwentarzowy biblioteki szkolnej. 5. W 4260 Zakup energii (rozdział 80110), w czerwcu 2008 r. wykazano kwotę 5.660,81 zł. Faktycznie wydatkowano 8.734,56 zł. w tym: - 195,26 zł. na zakup wody - 32,42 zł. zakup gazu ,81 zł. na zakup energii elektrycznej WyŜej wymienione faktury wystawiono w dniu r. z terminem płatności r. Zobowiązanie z nich wynikające uregulowano w dniu r. WB Nr 73.

4 ,07 zł. zakup energii cieplnej Poniesione w czerwcu 2008 roku wydatki pomniejszono o kwotę 3.073,75 zł. tj: 1.480,43 zł. wpłata za energię elektryczną przez PSP Nr 6 zgodnie z zawartą umową z dnia r. i aneksem do tej umowy z dnia r. Nota księgowa Nr 17 z dnia r. -WB Nr 74 z dnia r.; ,32 zł. wpłata za centralne ogrzewanie przez PSP Nr 6 zgodnie z zawartą umową z dnia r. i aneksem do tej umowy z dnia r. Nota księgowa Nr 18/2008 z dnia r. WB Nr 74 z dnia r. Jednostka zawarła w dniu roku umowę dotyczącą określenia podmiotu gospodarującego częściami wspólnymi kompleksu szkół przy ul. Rapackiego 24, tj.: - terenu wokół szkoły ( boiska, parkingi, ciągi piesze, tereny zielone, ogrodzenie); - części budynku ( biblioteka, kuchnia wraz ze stołówką, duŝa sala gimnastyczna) oraz podziału kosztów wynikających z korzystania z części wspólnych przez obie jednostki. Gospodarzem części wspólnej budynku tj. duŝej sali gimnastycznej, biblioteki, kuchni wraz ze stołówką jest Publiczne Gimnazjum Nr 22. W aneksie do tej umowy z dnia r. określono, Ŝe opłaty za media, zuŝywane w części wspólnej tj. centralne ogrzewanie, energię elektryczną odczytywaną z licznika, gaz oraz wodę i odprowadzanie ścieków, będą regulowane w skali roku w następujący sposób: centralne ogrzewanie PG Nr 22 w okresie od lipca do grudnia, energia elektryczna z licznika - PG Nr 22 w okresie od lipca do grudnia, woda i odprowadzanie ścieków PG Nr 22 w okresie od kwietnia do grudnia. Pozostały okres roku za media reguluje PSP Nr 6. Faktury za powyŝsze usługi zostały wystawione zgodnie z zawartymi przez jednostkę umowami. Faktury zostały odpowiednio opisane, sprawdzone i zatwierdzone. Płatności dokonano w obowiązujących terminach. 6. Ze środków 4270 Zakup usług remontowych ( rozdział ) w czerwcu 2008 r. wydatkowano kwotę 425,78 zł. Zapłacono za konserwacje dźwigu kuchennego, kserokopiarki i systemu alarmującego. Faktury opisano, sprawdzono, zatwierdzono do wypłaty oraz zapłacono w obowiązujących terminach płatności. 7. W 4300 ( rozdział Zakup usług pozostałych ) w czerwcu 2008r. wydatkowano 2.309,11 zł. w tym: - 415,16 zł. usługa badania jakości wody w bloku Ŝywieniowym - 167,75 zł. usługa monitoringu jednostki - 4,00 zł. prowizja bankowa - 53,00 zł. usługi kserograficzne (duŝy format) - 167,75 zł. za obsługę systemu alarmowania

5 ,46 zł. wywóz nieczystości. Faktura za powyŝszą usługę została wystawiona zgodnie z zawartą przez jednostkę umową - 197,85 zł. za odprowadzanie ścieków - 31,00 zł. abonament za telewizję kablową - 57,90 zł. abonament DTF - 56,28 zł. za cięcie i laminowanie płyt na gablotę szkolną - 90,00 zł. dokonano refundacji na rachunek dochodów własnych za kupione bilety na przejazdy miejscowe dla pracowników jednostki w dniu r. RK Nr 6 poz. 13 czerwcu 2008 r. WB Nr 79 z dnia r. Pozostałą kwotę w wysokości 21,96 zł. przeznaczono na zapłatę za usługę transportową WB Nr 79 z dnia r. Wszystkie w/w faktury zostały prawidłowo opisane, sprawdzone, zatwierdzone do zapłaty i uregulowane w obowiązujących terminach.. 8. W rozdziale Opłaty za usługi internetowe w czerwcu 2008 r. wydatkowano kwotę 120,78 zł. - faktura FLU /006/08 z dnia r. z terminem płatności do r. Opłaty za usługi internetowe dokonano w dniu r. WB Nr 75, z zachowaniem obowiązującego terminu płatności. 9. Ze środków 4390 Zakup usług obejmujących wykonanie ekspertyz, analiz i opinii w czerwcu wydatkowano 25,38 zł. Zapłacono za orzeczenie o jakości wody Sanepidu faktura Vat Nr 462/HKN.609s-462/08 z dnia r. płatne w ciągu 7 dni od daty otrzymania WB Nr 78 z dnia r. Fakturę opisano, sprawdzono i zatwierdzono. 10. W wydatkowaniu środków w pozostałych paragrafach rzeczowych: Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii komórkowej 90,17 zł.; Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 623,08 zł.; Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 170,56 zł.; Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 215,55 zł. Nie stwierdzono nieprawidłowości. 11. Na pomoc materialną dla uczniów w 2008 r. szkoła zaplanowała na dzień roku środki w wysokości ,00 zł. (rozdział , 3240D). Ustalono, Ŝe z tych środków : a) w czerwcu 2008 roku kwotę 5.152,00zł. przeznaczono na wypłatę stypendiów socjalnych ( 3240D) dla 57 uczniów przyznanych w oparciu o ustawę z dnia r. o systemie oświaty /Dz. U. z Nr 256 z 2004 r., poz z późn. zm./ na podstawie list uczniów sporządzonych w dniu roku przez Wydział Edukacji, Sportu i Turystyki Urzędu Miejskiego w Radomiu na ogólną kwotę 5.152,00 zł. Stypendia wypłacono

6 6 w dniu: r. RK Nr 6 poz.2. Z listy wypłat wynika, Ŝe odbiór pieniędzy kwitowali rodzice lub opiekunowie po okazaniu dowodu toŝsamości. b) w czerwcu 2008 roku za wyniki w nauce i osiągnięcia sportowe w roku szkolnym 2007/2008 przyznano 24 uczniom pomoc materialną o charakterze motywacyjnym w ogólnej kwocie 4.488,00 zł. Wypłaty dokonano w dniu r. RK Nr 6 poz. 4. Z listy wypłat wynika, Ŝe odbiór pieniędzy kwitowali rodzice lub opiekunowie po okazaniu dowodu toŝsamości. Zasady przyznawania stypendium reguluje obowiązujący w szkole Regulamin przyznawania i wypłacania pomocy materialnej uczniom. Wysokość stypendium dla wytypowanych uczniów została ustalona przez Szkolną Komisję Stypendialną w oparciu o wnioski złoŝone przez wychowawców poszczególnych klas i zatwierdzona przez Dyrektora jednostki. Stwierdzono, Ŝe stypendia zostały przyznane w oparciu o kryteria określone w Regulaminie. 12. Na dokształcenie i doskonalenie nauczycieli w pierwszym półroczu 2008 r. Publiczne Gimnazjum Nr 22 wydatkowało kwotę 3.692,75 zł.( rozdział ). Ustalono, Ŝe powyŝsze środki zostały wykorzystane na następujące formy doskonalenia zawodowego nauczycieli: a) szkolenia 2.158,50 zł. w tym: - 500,00 zł. szkolenie komputerowe D2. Szkolenie zorganizował Ośrodek Edukacji Informatycznej i Zastosowań Komputerów w Warszawie z udziałem 1 nauczyciela gimnazjum.; - 260,00 zł. szkolenie pedagogów i psychologów szkolnych zorganizowane przez Instytut Badań w Oświacie w Sopocie; - 500,00 zł. szkolenie nt. Opiekun szkolny samorządu uczniowskiego zorganizowane przez firmę STIMULUS Nadarzyn; - 360,00 zł. szkolenie nt. Prawo oświatowe ; - 130,00 zł. szkolenie dyrektora nt. Ruch kadrowy zorganizowane przez Studio Edukacyjne EKO-TUR w Warszawie; - 408,50 zł. szkolenie nt. Podsumowanie pracy szkoły. Szkolenie zorganizowało Studio Edukacyjne EKO-TUR w Warszawie. b) konferencje 1.330,00 zł ,00 zł. Konferencja nt. Zaburzenia zachowania - 480,00 zł. Konferencja nauczycieli bibliotekarzy. Konferencję zorganizował Instytut Badań w Oświacie w Sopocie; - 490,00 zł. - Konferencja nt. Diagnoza umiejętności matematycznych dzieci i młodzieŝy z trudnościami w uczeniu się zorganizowana przez Europejski Instytut Sokrates Scola w Warszawie i uczestniczyło w niej 2 nauczycieli.

7 7 c) seminaria 204,25 zł. Seminarium nt. Protokołowanie zebrań Rady Pedagogicznej Rachunek Nr 33/R/08 z dnia r. na kwotę 204,25 zł. WB Nr 34 z dnia r. 215,00 zł. Seminarium zorganizowało Szkolenie zorganizowało Studio Edukacyjne EKO-TUR w Warszawie. W dniu r. organizator zwrócił jednostce nadpłaconą kwotę za seminarium w wysokości 10,75 zł. WB Nr 44. Stwierdzono, Ŝe wszystkie faktury i rachunki zostały opisane, sprawdzone i zatwierdzone, a płatności dokonywano w obowiązujących terminach. 13. Pismem z dnia r. znak: EST.III.07/1/08 z dnia r. Wiceprezydent Miasta Radomia ds. oświaty zobowiązał Dyrektora PG Nr 22, w związku z przyjętym programem Śladami historii Radomia skierowanym do uczniów klas II szkół gimnazjalnych, do zawarcia umów zleceń z przewodnikami posiadającymi uprawnienia do przeprowadzania wycieczek po mieście Radomiu zgodnie z załączonym imiennym wykazem przewodników. Kontrolowanej jednostce został przekazany harmonogram przeprowadzania wycieczek oraz przyznano środki finansowe na realizację w/w zadania w wysokości 720,00 zł. (dział 6300 Turystyka, rozdział zadania w zakresie upowszechniania turystki.). Kwotę wynagrodzenia dla przewodnika za jedną wycieczkę ustalono w wysokości 90,00 zł brutto wraz z pochodnymi zakładu pracy ( ZUS i Fundusz Pracy). Z harmonogramu wycieczek dla PG Nr 22 wynika, Ŝe miały być one przeprowadzone dla drugich klas gimnazjalnych w okresie od r. z udziałem przewodnika. Z informacji ustnej udzielonej przez dyrektora kontrolowanej jednostki wynika, Ŝe w dniu r. odbyła się wycieczka uczniów klasy II D, w dniu r. przeprowadzono wycieczkę dla klasy II C, w dniu r. dla klasy II B, w dniu r. dla klasy II G, w dniu r. dla klasy II H, w dniu r. dla klasy II E, w dniu r. dla klasy II F, w dniu r. dla klasy II A. Potwierdziły to zapisy dokonane w dziennikach lekcyjnych w/w klas przedstawione kontrolującym do wglądu. Stwierdzono zatem, Ŝe termin wycieczek był zgodny z terminem ich przeprowadzania określonym w harmonogramie. Wynagrodzenie dla przewodnika w wysokości 533,43 zł. wypłacono w dniu r. RK Nr 4 poz. 1. (umowa zlecenie z dnia r. na kwotę brutto 720,00 zł.). Ustalono, Ŝe zgodnie z zapisami umowy zlecenia zleceniobiorca przedłoŝył w dniu r. rachunek, a zleceniodawca potwierdził wykonanie zlecenia. 14.Kontrolą objęto prawidłowość naliczania wynagrodzeń w czerwcu 2008 r. dla losowo wybranych pracowników i stwierdzono, Ŝe : a) poszczególne składniki wynagrodzenia były udokumentowane i zgodne z wystawionymi angaŝami, wnioskami o wypłacenie premii i innymi dokumentami określającymi wysokość poszczególnych składników

8 8 wynagrodzenia (dodatki motywacyjne, dodatki funkcyjne z tytułu sprawowania funkcji wychowawcy klasy ). b) dla nauczycieli wysokość wynagrodzenia zasadniczego przyznawana i wypłacana była zgodnie z posiadanym przez nich stopniem awansu zawodowego, posiadanymi kwalifikacjami, wymiarem czasu pracy oraz obowiązującymi stawkami wynagrodzenia zasadniczego określonymi w Regulaminie Wynagradzania nauczycieli objętych systemem oświaty i niektórych nauczycieli objętych systemem pomocy społecznej zatrudnionych w szkołach i placówkach prowadzonych przez Gminę Miasta Radomia uchwalonym Uchwałą Nr 326/2008 Rady Miejskiej w Radomiu z dnia r. i obowiązującym od dnia 1 stycznia 2008 r. c) dodatki funkcyjne były przyznane i wypłacone w kwotach określonych w w/w Regulaminie Wynagradzania. d) dodatki motywacyjne dla nauczycieli zostały przyznane i wypłacone w wysokości funduszu naliczonego zgodnie z zasadami określonymi w w/w Regulaminie Wynagradzania. Szczegółowe zasady i kryteria przyznawania dodatku motywacyjnego, w granicach przyznanych środków finansowych dla nauczycieli PG Nr 22 ustalił dyrektor jednostki. e) wypłacone w czerwcu 2008 roku wynagrodzenie za godziny ponadwymiarowe nauczycieli zostało naliczone zgodnie z wykazami zrealizowanych godzin ponadwymiarowych w okresach r., r., r. oraz r. zatwierdzonymi przez wicedyrektora jednostki. Realizowane w tych okresach godziny ponadwymiarowe wynikały z zatwierdzonego projektu organizacyjnego szkoły na rok szkolny 2007/2008 z Aneksami. Wynagrodzenie za godziny ponadwymiarowe nauczycieli zostało ustalone w oparciu o przyznane stawki wynagrodzenia zasadniczego oraz miesięczną liczbę godzin tygodniowego obowiązkowego wymiaru godzin ustaloną zgodnie z zasadami określonymi w Regulaminie Wynagradzania. f) dla pracowników administracji i obsługi stawki wynagrodzenia zasadniczego zostały ustalone w wysokościach odpowiednich dla przyznanych kategorii zaszeregowania i określonych w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego stanowiącej Załącznik Nr 1 do Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowo - wychowawczych prowadzonych przez Gminę Miasta Radomia. Kategorie zaszeregowania zostały przyznane pracownikom zgodnie z posiadanymi kwalifikacjami określonymi dla poszczególnych stanowisk w Załączniku Nr 2 do w/w Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy. g) premia dla pracowników administracji i obsługi była wypłacana na podstawie wystawianych wniosków premiowych, zatwierdzanych przez dyrektora jednostki.

9 9 h) dla pracowników objętych kontrolą dodatek za staŝ pracy był naliczony i wypłacony w prawidłowej wysokości. i) w okresie objętym kontrolą nie wypłacano wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych i pracę w godzinach nocnych. j) listy płac zawierały: - nazwę programu, za pomocą którego zostały przetworzone zgodnie z wymogami art. 13 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, - odpowiednią klasyfikację budŝetową, - zatwierdzone kwoty brutto i do wypłaty przelewy na konta osobiste. 15. Dokonano kontroli w zakresie terminowego regulowania zobowiązań wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu płatności składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy oraz zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w okresie I kwartału 2008 r. i stwierdzono, Ŝe płatności dokonywano z zachowaniem obowiązujących w tym zakresie terminów. W zakresie dochodów własnych: 1. Jednostka określiła zasady gromadzenia dochodów własnych szkoły jako jednostki budŝetowej na wydzielonym rachunku dochodów własnych oraz przeznaczenia tych dochodów (Zarządzenie Dyrektora Publicznego Gimnazjum Nr 22 z dnia r. w sprawie tworzenia dochodów własnych PG 22 jako samorządowej jednostce budŝetowej). 2. W oparciu o ewidencję analityczną przychodów oraz dokumenty źródłowe (wyciągi bankowe) ustalono, Ŝe jednostka w okresie objętym kontrolą na koncie dochodów własnych gromadziła środki pochodzące z następujących źródeł: a) z opłat za wynajem 8.906,00 zł Opłaty za wynajem pobierane były na podstawie zawartych przez Gimnazjum umów. Kontrolą objęto: 1. realizację w pierwszym półroczu 2008 roku warunków umowy najmu zawartej w dniu r. na okres od r. do r., na wynajem duŝej sali gimnastycznej o powierzchni 652,30 m 2 z przeznaczeniem na zajęcia sportowe (dwie godziny lekcyjne w tygodniu zgodnie z ustalonym harmonogramem 2. realizację w pierwszym półroczu 2008 roku umowy najmu zawartej w dniu 2 października 2006 r. na wynajem pomieszczenia o powierzchni 15,60 m 2 z przeznaczeniem na sklepik szkolny. 3. realizację w pierwszym półroczu 2008 roku umowy najmu zawartej w dniu 5 października 2007 r. na okres od dnia r. do dnia r. na wynajem duŝej sali gimnastycznej o powierzchni 652,30 m 2 na zajęcia

10 10 sportowe (dwie godziny lekcyjne w tygodniu zgodnie z ustalonym harmonogramem). 4. realizację umowy najmu zawartej w dniu 10 października 2007 roku na okres r r. na wynajem duŝej sali gimnastycznej o powierzchni 652,30 m 2 na zajęcia sportowe (dwie godziny lekcyjne w tygodniu zgodnie z ustalonym harmonogramem). 5.realizację trzech umów na wynajem jadalni i kuchni w celu zorganizowania uroczystości rodzinnych zawartych w maju 2008 roku. Stwierdzono, Ŝe zapisy umów zabezpieczały interes prawny Gimnazjum w przypadku nie wywiązywania się przez Najemcę z postanowień umowy oraz określały konsekwencje finansowe (naliczanie i egzekwowanie odsetek) w przypadku nie dotrzymania warunków umowy. Umowy zawierały kontrasygnatę Wiceprezydenta Miasta Radomia. Na podstawie wystawionych faktur, wyciągów bankowych ustalono, Ŝe najemcy wnosili opłaty w wysokościach wynikających z zawartych umów. W przypadku nieterminowych płatności, najemcy zapłacili naleŝne jednostce odsetki ustawowe. b) kompensaty naleŝności za reklamę internetu w I półroczu 2008 r. 366,00 zł., ze zobowiązaniami za usługi internetowe (Polecenia księgowania wystawiane na koniec kaŝdego miesiąca). Publiczne Gimnazjum Nr 22 zawarło Porozumienie w dniu r. z Telewizją Kablową Vectra z siedzibą w Gdyni, na mocy którego Vectra zobowiązuje się do udostępnienia Gimnazjum stałego dostępu do sieci do 15 stanowisk komputerowych, natomiast jednostka zobowiązała się do umieszczenia w pomieszczeniach, w których znajdują się stanowiska komputerowe 4 tablic reklamowych Vectry. Strony określiły wartość wzajemnie świadczonych usług na kwotę 61,00 zł brutto miesięcznie. Rozliczenie następuje co miesiąc, w formie wzajemnej kompensaty naleŝności za świadczone wzajemnie usługi. Porozumienie zawarto na czas nieokreślony. c) 0830 Wpływy z usług. 1.Kontrolowana jednostka uzyskała i wykazała w I półroczu 2008 r. dochody w wysokości ,30 zł. Ustalono, Ŝe na powyŝszą kwotę składały się opłaty: - MOPS-u za obiady uczniów ,52 zł. - GOPS u w Jedlni Letnisko i Rajcu za obiady uczniów 400,80 zł. - uczniów i pracowników PG Nr 22 i PSP Nr 6 za obiady ,28 zł. - za wyŝywienie personelu kuchni 1.140,00 zł. - za mleko 2.009,70 zł.

11 11 Dyrektor Publicznego Gimnazjum Nr 22 w oparciu o 2 pkt 2 Zarządzenia Nr 799 Prezydenta Miasta Radomia z dnia r. przedłoŝył w piśmie z dnia r. znak: P.G 22 I /08 skierowanym do Prezydenta Miasta Radomia, propozycję wysokości kosztów surowca uŝytego do przygotowania posiłku (obiadu) w kwocie 2,40 zł. Zaproponowana wysokość opłaty wnoszonej za korzystanie przez ucznia z posiłku w stołówce szkolnej równej wysokości kosztów surowca uŝytego do przygotowania posiłku w kwocie 2,40 zł., została zaakceptowana przez Prezydenta Miasta Radomia (pismo z dnia r. znak: EST.II/ADM /28/08) i obowiązuje w jednostce od dnia 1 lutego 2008 r. (Zarządzenie Nr 7/2008 Dyrektora jednostki). Koszt obiadu dla pracowników jednostki i PSP Nr 6 ustalono w wysokości 6,00 zł. 2.Wyrywkową kontrolą objęto realizację w I półroczu 2008 r. warunków porozumienia zawartego z Miejskim Ośrodkiem Pomocy Społecznej w Radomiu. Szkoła zawarła porozumienie w dniu 20 września 2007 roku na mocy której MOPS zleca szkole przygotowywanie i wydanie dzieciom skierowanym przez MOPS obiadów przez okres trwania porozumienia. Porozumienie zawarto na okres od dnia r. do dnia r. Koszt obiadu ustalono na kwotę 2,40 zł. MOPS zobowiązał się do pokrycia kosztów obiadu, z których skorzystają dzieci uprawnione na podstawie wydanych decyzji administracyjnych w okresie objętym porozumieniem, w terminie 14 dni od daty otrzymania faktury Vat na konto Gimnazjum. Podstawą zapłaty za wydane posiłki jest przekazanie Ośrodkowi przez Gimnazjum listy określającej liczbę dzieci, które skorzystały z doŝywiania oraz ilość faktycznie spoŝytych przez nie posiłków. Na podstawie dokumentacji udostępnionej kontrolującym tj. imiennego wykazu dzieci objętych pomocą w pierwszym półroczu 2008 r., wystawionych faktur Vat, wydanych decyzji administracyjnych oraz ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe w tym okresie średnio pomocą MOPS-u zostało objętych 77 dzieci. Na podstawie zapisów na koncie 201 Rozrachunki Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Radomiu, wystawione faktury Vat oraz wyciągi bankowe ustalono, Ŝe MOPS regulował zobowiązania wobec jednostki w terminach wynikających z zawartej umowy. Oprócz Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Radomiu - Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Goździe oraz GOPS w Jedlni Letnisko pokrywały koszty wyŝywienia dzieci zamieszkałych na terenie wyszczególnionych gmin, a uczęszczających do PG Nr 22. Koszt obiadu ustalono w wysokości 2,40 zł. W okresie od stycznia do czerwca włącznie 2008 roku pomocą objęto 2 dzieci, po jednym z kaŝdej gminy. Stwierdzono, Ŝe Gminne Ośrodki Pomocy Społecznej terminowo i w prawidłowych wysokościach regulowały zobowiązania wobec jednostki.

12 12 3. Kontrolą objęto naleŝności z tytułu wyŝywienia dzieci i pracowników za marzec 2008 r. i stwierdzono, Ŝe naleŝność za wyŝywienie ustalono prawidłowo, a wysokość przyjętej do kasy gotówki wynikała z ustalonej stawki Ŝywieniowej dla dzieci i pracowników oraz liczby dni Ŝywienia. 4. Dokonano kontroli dochodów uzyskanych z refundacji kosztów wyŝywienia dla personelu kuchennego w styczniu i kwietniu 2008 r. Ustalono, Ŝe refundacji wyŝywienia dokonywano na podstawie zestawienia faktycznie spoŝytych posiłków w badanych miesiącach. W związku z powyŝszym stwierdzono, Ŝe dokonana za styczeń i kwiecień 2008 roku refundacja kosztów wyŝywienia pracowników kuchni z konta podstawowego (WB Nr 10 z dnia r. 252,00 zł., WB Nr 41 z dnia r. 240,00 zł.), wynikała z ilości dni pracy pracowników (zg. z listą obecności ) w okresie objętym Ŝywieniem oraz z ustalonego w jednostce dziennego kosztu wyŝywienia - 2,40 zł. 5.W oparciu o zapotrzebowania Ŝywieniowe sporządzone w styczniu i kwietniu 2008 r. ustalono, Ŝe Ŝywienie w tych miesiącach odbywało się w okresie od r. do r. i od r. do r., a zatem jednostka nie powinna dokonywać zaliczkowo pełnej refundacji kosztów wyŝywienia pracowników kuchni z konta podstawowego za dany miesiąc (WB Nr 10 z dnia r. i WB Nr 41 z dnia r.) przed zakończeniem Ŝywienia w tych miesiącach. 6. Publiczne Gimnazjum Nr 22 w Radomiu zawarło w dniu r. umowę na czas nie określony na dostawę mleka do placówki oświatowej, wyłącznie w dni w które odbywa się nauka w gimnazjum. Cenę ustalono w wysokości 0,63 zł. za kartonik mleka smakowego. W oparciu o ewidencję księgową oraz listy osób pijących mleko w poszczególnych miesiącach stwierdzono, Ŝe uczniowie wnieśli wpłaty w miesiącach, w których pili mleko ( ilość dni picia mleka ustalona dla poszczególnych miesięcy x cena kartonika) w prawidłowej wysokości. 4. Na podstawie ewidencji wydatków w poszczególnych paragrafach oraz dokumentów źródłowych (faktur i wyciągów bankowych ) ustalono, Ŝe Publiczne Gimnazjum Nr 22 poniosło następujące wydatki z konta dochodów własnych ( kontrolą objęto wydatki w kwocie ,84 zł. poniesione w styczniu 2008 roku w paragrafach 4210, 4220, 4300, 4480 i 4530 w oparciu o wyciągi bankowe od nr 1 z dnia roku do nr 9 z dnia roku oraz w kwocie 805,00 zł. poniesione w pierwszym półroczu 2008 roku, w oparciu o wyciągi bankowe od nr 40 z dnia r. do nr 53 z dnia r. Ogółem objęto kontrolą wydatki w kwocie ,84 zł., co stanowiło 25,72 % poniesionych wydatków w okresie 8 miesięcy 2008 roku ,74 zł.

13 13 a) W styczniu 2008 roku ze środków paragrafu 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia jednostka poniosła wydatki w kwocie 2.911,65 zł. Zakupiono wyposaŝenie dla potrzeb kuchni : ,06 zł. zakup garnków - 873,35 zł. zakup desek, misek, łyŝek i wiader. Zakupione wyposaŝenie wpisano na stan inwentarzowy jednostki ,00 zł. zakup garnków Pozostałe środki w wysokości 214,24 zł. przeznaczono na zakup ścierek, zmywaków i śrub do montaŝu półek. Faktury zostały prawidłowo opisane, sprawdzone i zatwierdzone do wypłaty oraz uregulowane w obowiązujących terminach. b) Środki paragrafu 4220 Zakup środków Ŝywności w kwocie ,44 zł. w styczniu 2008 roku przeznaczono na zakup środków Ŝywności. Na podstawie Zapotrzebowań Ŝywnościowych ze stycznia 2008 r. stwierdzono, Ŝe ilość dzieci wykazanych do Ŝywienia w tym miesiącu była zgodna z ewidencją obecności w zeszycie frekwencji. Za wpisanie w zeszycie frekwencji ilości dzieci obecnych w danym dniu odpowiedzialny jest intendent i na tej podstawie jest przygotowywana odpowiednia ilość posiłków. Zakupione środki Ŝywności ewidencjonowane są na koncie 310- Materiały, a intendent (odpowiedzialny materialnie) prowadzi analityczne kartoteki magazynowe dla kaŝdego asortymentu środków Ŝywności. W oparciu o Zapotrzebowanie Ŝywnościowe: Nr 91 z dnia r. oraz kartoteki magazynowe dokonano kontroli pod względem zgodności zapisów w tych dokumentacjach i nie stwierdzono Ŝadnych rozbieŝności. Przychód na kartotekach magazynowych dokonywany jest na podstawie faktur zakupu środków Ŝywności. Stwierdzono, Ŝe w pierwszym półroczu 2008 r. realizowana średnia miesięczna dzienna stawka Ŝywieniowa była zgodna ze stawką planowaną. c) Ze środków paragrafu 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek w pierwszym półroczu wydatkowano 805,00 zł. w tym: - 305,00 zł. zakupiono mapę - 500,00 zł. zakupiono piłkę, siatkę i linki do wyznaczania pola Zakupione pomoce naukowe wpisano na stan inwentarzowy jednostki. Faktury prawidłowo opisano, sprawdzono i zatwierdzono, a zobowiązania uregulowano w wymaganych terminach płatności. d) W paragrafie 4480 Podatek od nieruchomości w I półroczu 2008 r. jednostka wykazała wykonanie wydatków w kwocie 275,85 zł.

14 14 Stwierdzono, Ŝe kontrolowana jednostka złoŝyła roczną deklaracje na podatek od nieruchomości na 2008 r. (DN-1) w której zadeklarowano kwotę do zapłaty następująco: - powierzchnia związana z prowadzeniem działalności gospodarczej ( 2 sklepiki szkolne) 552,24 zł.( 31,20 m 2 x 17,70 zł.); - powierzchnia zajęta na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych (gabinet medyczny) 119,03 zł.( 32,70 m 2 x 3,64 zł.). Razem do zapłaty (po zaokrągleniu): 671,00 zł. Jednostka dokonała zapłaty podatku od nieruchomości zgodnie ze złoŝoną roczną deklaracją, co potwierdza WB Nr 2/2008 z dnia r. 671,00 zł. Faktyczne wykonanie poniesionych przez jednostkę w pierwszym półroczu 2008 r. wydatków z tego tytułu zostało pomniejszone o łączną kwotę: 395,15zł. tj. zwrot równowartości poniesionych kosztów w związku z zawarciem umowy bezpłatnego uŝyczenia pomieszczenia o powierzchni 32,70 m 2 z dnia 1 stycznia 2008 r. na prowadzenie szkolnego gabinetu medycznego oraz refundację równowartości rocznego podatku od nieruchomości za sklepik szkolny o powierzchni 15,60 m 2 znajdujący się na terenie PSP Nr 6, którego płatnikiem jest PG Nr 22. W oparciu o ewidencję księgową ustalono, Ŝe: a) przelano na rachunek jednostki kwotę 119,03zł. WB Nr 9 w dniu r. tj. roczną równowartość poniesionych przez Gimnazjum kosztów związanych z zapłatą podatku od nieruchomości. b) PSP Nr 6 w Radomiu na podstawie Noty obciąŝeniowej Nr 1 z dnia r. uregulowało swoje zobowiązanie wobec jednostki z tytułu rocznego podatku od nieruchomości w dniu r.- 276,12 zł. WB Nr 8/2008. e) W wydatkowaniu środków w pozostałych paragrafach w styczniu 2008 r. : Zakup usług pozostałych 9,90 zł. usługi pocztowe nie stwierdzono nieprawidłowości; Podatek od towarów i usług (VAT) 199,00 zł. stwierdzono, Ŝe kwota zapłaconego podatku Vat była zgodna z kwotą wykazaną w złoŝonej w I Urzędzie Skarbowym w Radomiu w dniu r. deklaracji VAT 7 Deklaracja dla podatku od towarów i usług za grudzień 2007 r. Podatek uregulowano w dniu r., co potwierdza WB Nr 1. W zakresie gospodarki kasowej: Stwierdzono, Ŝe: - raporty kasowe były sporządzane z zachowaniem zasady ciągłości okresów oraz zakańczania ich na ostatni dzień miesiąca i posiadały odrębne numeracje;

15 15 - dokumentacja kasowa stanowiąca podstawę dokonywanych wpłat oraz wypłat z kasy była sprawdzona, zatwierdzona do wypłaty oraz zawierała oznaczenie numeru raportu kasowego i pozycji pod którą została zapisana operacja; - w jednostce od dnia 1 września 2004 roku obowiązuje pogotowie kasowe w wysokości 1.000,00 zł. dla działalności podstawowej. Nie stwierdzono przypadku przekroczenia ustalonego pogotowia. Rozchód gotówki z kasy (wypłatę), w celu dokonania wpłaty na rachunek bankowy przyjętych sum do kasy, dokumentowano w raportach kasowych dotyczących poszczególnych działalności, niewłaściwym dowodem kasowym tj. bankowym dowodem wpłaty, zamiast zastępczym dowodem wypłaty KW kasa wypłaci. W pozostałym zakresie: 1. Pracownicy posiadali aktualne zaświadczenia o odbytych badaniach okresowych i szkoleniach bhp. 2. Pracownicy objęci kontrolą posiadali wymagane dokumenty potwierdzające kwalifikacje do zajmowanych stanowisk. 3. W jednostce księgowość w zakresie prowadzenia księgi głównej i ksiąg pomocniczych oraz w zakresie ewidencji i rozliczenia wynagrodzeń prowadzona jest przy uŝyciu komputera, co zostało określone w Zakładowej Polityce Rachunkowości. 4. Ustalono, Ŝe kontrolowana jednostka przekazała na rachunek Funduszu w maju 2008 roku kwotę ,00 zł. WB Nr 63/2008 z dnia r. Przekazana kwota stanowiła 77 % naliczonego odpisu Funduszu na 2008 r ,00 zł. oraz 75 % załoŝeń planowych na dzień r. paragrafu 4440 na 2008 rok ( ,00 zł.), a tym samym zostały wypełnione postanowienia art.6 ust.2 ustawy o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych dotyczące terminu i wysokości przekazania środków. Kontrolowana jednostka opracowała Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który został uzgodniony ze związkami zawodowymi i podpisany przez dyrektora obowiązywał od dnia 12 października 2004 r. Aktualnie obowiązuje Regulamin ZFŚS, który wszedł w Ŝycie z dniem r. Podstawą gospodarowania Funduszem jest roczny plan rzeczowo-finansowy określający cele, rodzaje i formy działalności socjalnej zatwierdzony przez dyrektora na 2008 rok po uzgodnieniu z przedstawicielami związków zawodowych. 5. Stwierdzono brak określenia w opracowanej karcie wzorów podpisów osób odpowiedzialnych za sprawdzanie i zatwierdzanie dowodów księgowych, do jakiego rodzaju dowodów księgowych zostały wymienione w nim osoby upowaŝnione w zakresie sprawdzania i ich zatwierdzania

16 16 Zalecenia po kontroli przeprowadzonej w Publicznym Gimnazjum Nr 22 w Radomiu, ul. Rapackiego 24. W wyniku kontroli przeprowadzonej przez inspektorów Biura Kontroli i Rewizji Urzędu Miejskiego w Radomiu, w Publicznym Gimnazjum Nr 22 w Radomiu, ul. Rapackiego 24 stwierdzono nieprawidłowości, w związku z czym Prezydent Miasta Radomia polecił: 1. Rozchód środków pienięŝnych z kasy w celu ich odprowadzenia do banku, dokumentować zastępczym dowodem wypłaty KW Kasa wypłaci. 2. Przy klasyfikowaniu wydatków budŝetowych do poszczególnych paragrafów przestrzegać zasad określonych w Rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107, poz. 726 z późn. zm.). 3.Zaktualizować kartę wzorów podpisów osób odpowiedzialnych za sprawdzenie i zatwierdzanie dowodów księgowych poprzez określenie jakiego rodzaju dowody księgowe sprawdzają i zatwierdzają osoby w niej wymienione. 4. Nie wydawać duplikatów legitymacji szkolnych bez wniesienia za nie opłaty w poprawnej wysokości. 5. Refundować koszty wyŝywienia pracowników kuchni za dany miesiąc z rachunku działalności podstawowej na rachunek dochodów własnych po zakończeniu okresu objętego Ŝywieniem w danym miesiącu. Radom, dnia r.