Dzień I - CIT Zmiany w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych:

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Przegląd aktualnych wybranych regulacji podatkowych CIT, VAT. Nowelizacja VAT 1 lipca Czerwiec Kazimierz Dolny, Hotel Kazimierzówka*** Wellness and SPA, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Celem szkolenia jest przedstawienie najważniejszych zmian dotyczących podatków. Ponadto omówione zostaną zagadnienia, które w obszarze poszczególnych podatków budzą w ostatnim czasie największe kontrowersje i rozbieżności w orzecznictwie organów podatkowych i sądów. Metodyka szkolenia obejmuje przedstawienie praktycznych przykładów dla omawianych zagadnień, dyskusję z uczestnikami oraz udzielanie przez wykładowcę odpowiedzi na zgłaszane pytania Dzień I - CIT Zmiany w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych: 1. Nowe zasady ustalania podstawy opodatkowania. Podział źródeł przychodów. Przychody z zysków kapitałowych. Przychody z innych źródeł. 2. Definicja oraz sposób rozliczania przychodów z zysków kapitałowych. Szczególne regulacje dot. banków, ubezpieczycieli, instytucji finansowych. 3. Koszty finansowania dłużnego zewnętrznego jako koszty uzyskania przychodów: - zmiana przepisów o niedostatecznej kapitalizacji, - rozszerzenie ograniczeń na każde finansowanie dłużne; - ograniczenie kosztów do wysokości 30 proc. EBITDA; - wyłączenie ograniczeń dla instytucji finansowych lub gdy nadwyżka kosztów finansowania dłużnego nie przekracza 3 mln. 4. Ograniczenie możliwości zaliczenia do kosztów wydatków na usługi niematerialne (np. usługi doradcze, księgowe, reklamowe, marketingowe, prawne) oraz na korzystania z praw autorskich, praw własności przemysłowej lub know-how do 5 proc. EBITDA. Jak obliczyć limit? Szczególne regulacje dot. banków, skok-ów oraz instytucji finansowych. 5. Podatek u źródła: - doprecyzowanie kategorii dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium kraju, - rozszerzenie klauzuli nieruchomościowej - zbycie ogółu praw i obowiązków w spółce osobowej a podatek u źródła. 6. Podatek dochodowy od przychodów z własności wybranych nieruchomości komercyjnych.

2 7. Objęcie klauzulą ekonomicznego uzasadnienia aportu przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. 8. Wyłączenia z kosztów podatkowych - zmiany w art. 16: a) zmiany w przepisach regulujących kwestie odpisywania w koszty podatkowe banków rezerw i odpisów na oczekiwane straty kredytowe b) wyłączenie odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od wybranych składników majątkowych. c) instrument debt push down d) pożyczka partycypacyjna e) doprecyzowanie regulacji dotyczącej wyłączenia z kosztów kwot stanowiących podział wyniku finansowego f) strata z tytułu zbycia wierzytelności własnej 9. Nowa definicja środków trwałych niskocennych. Jednorazowa amortyzacja. 10. Modyfikacja przepisów regulujących opodatkowanie Podatkowej Grupy Kapitałowej; 11. Wyłączenia podmiotów powiązanych ze Skarbem Państwa lub z jednostkami samorządowymi z obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych. 12. Modyfikacja zasad opodatkowania podziału spółek dot. ustalania przychodów i kosztów uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów (akcji) spółki dzielonej, po jej podziale przez wydzielenie. 13. Rozliczenie straty ze zbycia wierzytelności własnej. 14. Zmiany w zakresie CFC Law - opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych 15. Wniesienie wierzytelności do spółki w drodze aportu - umorzenie - zbycie wierzytelności - nowe regulacje. 16. Wymiana udziałów - nowe warunki. 17. Wyłączenia z kosztów podatkowych dotyczące umów ubezpieczenia, gwarancji i poręczeń dotyczących wierzytelności przedsiębiorcy. 18. Doprecyzowanie przepisu warunkującego amortyzację wartości niematerialnych i prawnych. 19. Doprecyzowanie przepisów regulujących zaliczanie do kosztów podatkowych wierzytelności odpisanych jako nieściągalne. 20. Doprecyzowanie przepisów dotyczących kosztów podatkowych w związku ze zbyciem udziałów lub ich

3 umorzeniem. 21. Ulga na prace badawczo - rozwojowe: - warunki korzystania z ulgi na prace badawczo-rozwojowe, - pojęcie prac badawczo-rozwojowych, - zasady ustalania wydatków kwalifikowanych i wysokości ulgi na prace badawczo-rozwojowe, - zmiana w zakresie ulgi na prace badawczo-rozwojowe od r. oraz od r Nowelizacja VAT - 1 lipca 2018 r.: 1. Split payment - mechanizm podzielonej płatności: a) istota mechanizmu i cel wprowadzenia podzielonej płatności b) rodzaje transakcji objętych mechanizmem split payment c) przypadki stosowania podzielonej płatności - wymuszone i niewymuszone d) rachunek VAT - obligatoryjność zastosowania - możliwość dysponowania zgromadzonymi środkami - zamknięty katalog przypadków uznania lub obciążenia rachunku - zwolnienie środków z rachunku - środki na rachunku a egzekucja/wykreślenie z rejestru VAT e) techniczne aspekty związane z operacjami na rachunkach - komunikat przelewu - realizacja i blokada przelewu - uznanie i obciążenie rachunku VAT i rachunku powiązanego - zabezpieczanie środków na rachunku VAT f) wpływ stosowania mechanizmu podzielonej płatności na: - sytuację finansową przedsiębiorstwa - zagrożenie utraty płynności finansowej - rozliczenie podatku w systemie odwrotnego obciążenia, - stosowania instytucji odpowiedzialności solidarnej, - stosowania dodatkowych sankcji - obniżenia zobowiązania podatkowego - możliwość uzyskania zwrot VAT w terminie przyspieszonym g) beneficjenci mechanizmu split payment - instytucje finansowe - obrót towarami wrażliwymi - podmioty z tytułami egzekucyjnymi - stosowanie mechanizmu a zasada dobrej wiary - dochowanie należytej staranności h) obowiązki banków i innych instytucji finansowych - założenie i zamknięcie rachunku VAT - odpłatność i) zagadnienia wybrane - ryzyka stosowania mechanizmu - ochrona przed utratą płynności finansowej - możliwość umownego wyłączenia stosowania mechanizmu - faktoring, przelew wierzytelności, przejęcie długu - odpowiedzialność solidarna - kompensaty - płatności w walucie obcej - płatności zbiorcze - korekta in plus - kilka rachunków bankowych/rachunku w kilku bankach - prawidłowość rozliczenia płatności przez kontrahentów 2. System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej - STIR: a) założenia b) podmioty objęte regulacjami c) podmioty stosujące STIR: - udzielanie informacji, - wskaźnik ryzyka, - wykorzystywanie rachunku,

4 - blokada rachunku - procedura zaskarżania 3. Należyta staranność - Sankcje związane z nieprawidłowościami w rozliczeniu podatku postępowanie z fakturami - Weryfikacja kontrahentów - Odpowiedzialność karnoskarbowa: a) przypadki stosowania sankcji 30% (zaniżenie kwoty zobowiązania, zawyżenie kwoty do zwrotu, brak złożenia deklaracji i wpłaty podatku) b) przypadki stosowania sankcji 100% (niezasadnie odliczany podatek - faktura od podmiotu nieistniejącego,,,pusta faktura'', faktura z zawyżoną kwotą podatku) c) warunki wyłączające stosowanie sankcji d) ryzyko zastosowania sankcji 100% u podatników dokonujących nieświadomie zakupów u oszustów podatkowych - sposoby minimalizacji ryzyka w świetle orzecznictwa sądów - mechanizm karuzeli podatkowej - weryfikacja kontrahentów -,,dobra wiara" i,,należyta staranność"- zakres pojęcia i zasady stosowania e) możliwości weryfikacji kontrahentów od r. - rejestry podatników wykreślonych ` f) nowe przepisy kodeksu karnego dotyczące faktur (fałsz materialny i fałsz intelektualny dokumentu) g) kodek dobry praktyk 4. Przegląd i omówienie nowelizowanych przepisów - 1 lipca 2018 r.: a) modyfikacji przesłanek stosowania zwolnienia dla dostaw budynków, budowli i ich części b) uzależnieniu możliwości wystawienia dla nabywcy (podatnika podatku VAT) faktury z tytułu sprzedaży zarejestrowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej od umieszczenia na paragonie dokumentującym tę sprzedaż numeru NIP nabywcy c) wyłączeniu możliwości korzystania z tzw. zwolnienia podmiotowego w VAT (do 200 tys. zł rocznego obrotu) przez niektóre grupy podatników; d) dostosowanie zwolnienia dla gier hazardowych do nowych przepisów ustawy o grach hazardowych obowiązujących od r. e) obniżeniu wysokości,,preferencyjnego" dodatkowego zobowiązania podatkowego do 15% f) dostosowaniu przepisów dotyczących transakcji z podmiotami powiązanymi do zmian wprowadzonych w odpowiednich przepisach dotyczących podatków dochodowych g) dostosowaniu niektórych przepisów dot. obowiązku składania deklaracji podatkowych za pomocą środków komunikacji elektronicznej h) doprecyzowaniu zapisów dotyczących przesłanek wykreślania z urzędu z rejestru podatników VAT oraz rejestru podatników VAT UE; i) odpowiedzialność solidarna nabywcy: - wykluczeniu stosowania kaucji gwarancyjnej (odpowiedzialność solidarna nabywcy) przez rozpoczynających działalność gospodarczą podatników - dostosowanie przepisów dotyczących odpowiedzialności solidarnej do zmian w tzw. pakiecie paliwowym poprzez objęcie tą odpowiedzialnością podmiotów nabywających paliwa ciekłe; j) import towarów: - umożliwieniu podatnikowi obliczenia i wykazania kwoty podatku VAT z tytułu importu towarów w rozliczeniu zamknięcia, o którym mowa w art. 175 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/2446 z dnia 28 lipca 2015 r. - wyłączeniu z opodatkowania podatkiem VAT importu towarów w przypadku zawarcia umów między RP a państwem trzecim dotyczących budowy lub utrzymania mostów transgranicznych lub wspólnych odcinków dróg k) rolnik ryczałtowy: - zmiana warunków odliczenia kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku zapłaconego za nabyte od rolnika ryczałtowego produkty rolne i usługi rolnicze - zmiana zakresu danych umieszczanych na dokumencie wystawianym przy nabyciu produktów rolnych i usług rolniczych od rolników ryczałtowych (fakturze VAT RR) oraz wprowadzenie możliwości wystawiania i przesyłania tych dokumentów w formie elektronicznej 5. Jednolity Plik Kontrolny (JPK) struktura JPK_VAT: a) omówienie poszczególnych pozycji struktury JPK_VAT po zmianach od roku b) korekty JPK i wyjaśnienie typowych problemów związanych z wykonywaniem przedmiotowego obowiązku 6. Planowane zmiany przepisów na 2019 r. - streszczenie (m.in. kasy fiskalne on-line).

5 Prowadzący Paweł Dymlang prawnik, doradca podatkowy, doktorant. Trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy. Obecnie prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych blisko 1000 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i książkowych. Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia