1. Nowe zasady ustalania podstawy opodatkowania. Podział źródeł przychodów. Przychody z zysków kapitałowych. Przychody z innych źródeł.

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Rewolucja VAT i CIT w 2018 roku Kwiecień Łódź, Centrum miasta, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Nowelizacja wprowadza do polskiego prawa mechanizm podzielonej płatności, tzw. split payment. Jego istotą jest podzielenie płatności za towar lub usługę na kwotę netto, którą sprzedający będzie otrzymywał na swój rachunek bankowy, oraz część odpowiadającą kwocie podatku od towarów i usług (VAT), która będzie wpłacana na jego specjalne konto. Celem szkolenia jest także zaprezentowanie zmian do CIT, które wejdą w życie 1 stycznia 2018 r. Zmiany mają przede wszystkim na celu uszczelnienie systemu podatkowego. W szczególności zmiany dotykają takich kwestii jak optymalizacja z wykorzystaniem podatkowej grupy kapitałowej, podział przychodów, na źródła przychodów, możliwości zaliczenia kosztu zakupu usług niematerialnych do kosztów uzyskania przychodów. Szkolenie adresowane jest do księgowych, dyrektorów finansowych, członków zarządu wszystkich podatników CIT i VAT czynnych i zwolnionych. Program szkolenia oparty jest na analizie przepisów, projektowanych zmian, zapowiedzi MFiR, przy wykorzystaniu analizy porównawczej mechanizmu split payment funkcjonującego w innych krajach Unii Europejskiej Dzień I - Podatek dochodowy od osób prawnych : 1. Nowe zasady ustalania podstawy opodatkowania. Podział źródeł przychodów. Przychody z zysków kapitałowych. Przychody z innych źródeł. 2. Definicja oraz sposób rozliczania przychodów z zysków kapitałowych. 3. Koszty finansowania dłużnego zewnętrznego jako koszty uzyskania przychodów: - zmiana przepisów o niedostatecznej kapitalizacji, - rozszerzenie ograniczeń na każde finansowanie dłużne; - ograniczenie kosztów do wysokości 30 proc. EBITDA; - wyłączenie ograniczeń dla instytucji finansowych i gdy koszt zadłużenia nie przekracza 3 mln

2 4. Ograniczenie możliwości zaliczenia do kosztów wydatków na usługi niematerialne (np. usługi doradcze, księgowe, reklamowe, marketingowe, prawne) oraz na korzystania z praw autorskich, praw własności przemysłowej lub know-how do 5 proc. EBITDA. Jak obliczyć limit? 5. Podatek u źródła: - doprecyzowanie kategorii dochodów (przychodów) osiąganych na terytorium kraju, - rozszerzenie klauzuli nieruchomościowej - zbycie ogółu praw i obowiązków w spółce osobowej a podatek u źródła. 6. Podatek dochodowy od przychodów z własności wybranych nieruchomości komercyjnych 7. Objęcie klauzulą ekonomicznego uzasadnienia aportu przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa 8. Wyłączenie z kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od wybranych składników majątkowych 9. Nowa definicja środków trwałych niskocennych. Jednorazowa amortyzacja. 10. Modyfikacja przepisów regulujących opodatkowanie Podatkowej Grupy Kapitałowej; - tworzenie PGK - obniżenie progów - minimalny kapitał zakładowy oraz minimalny udział kapitałowy - funkcjonowanie podatkowej grupy kapitałowej - relacja dochodu w przychodach - przesłanki utraty statusu podatkowej grupy kapitałowej. - darowizny dokonywane w ramach podatkowej grupy kapitałowej. 11. Wyłączenia podmiotów powiązanych ze Skarbem Państwa lub z jednostkami samorządowymi z obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych. 12. Modyfikacja zasad opodatkowania podziału spółek dot. ustalania przychodów i kosztów uzyskania przychodów przy zbyciu udziałów (akcji) spółki dzielonej, po jej podziale przez wydzielenie. 13. Rozliczenie straty ze zbycia wierzytelności własnej 14. Zmiany w zakresie CFC Law - opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych - status CFC uzależniony m.in. od faktycznie uiszczonego podatku za granicą (w miejsce nominalnej stawki podatkowej); - obniżenie progu przychodów pasywnych z 50 proc. do 33 proc.; - zmieniona definicja jednostki zależnej (zwiększenie wymaganego udziału,,kontroli" podatnika z 25 proc. do 50 proc.); - obniżenie podstawy opodatkowania o dywidendę oraz dochody ze zbycia udziałów efektywnie opodatkowane w Polsce. 15. Wniesienie wierzytelności do spółki w drodze aportu - umorzenie - zbycie wierzytelności - nowe regulacje.

3 16. Wymiana udziałów - nowe warunki. 17. Wyłączenia z kosztów podatkowych dotyczące umów ubezpieczenia, gwarancji i poręczeń dotyczących wierzytelności przedsiębiorcy. 18. Doprecyzowanie przepisu warunkującego amortyzację wartości niematerialnych i prawnych. 19. Doprecyzowanie przepisów regulujących zaliczanie do kosztów podatkowych wierzytelności odpisanych jako nieściągalne. 20. Doprecyzowanie przepisów dotyczących kosztów podatkowych w związku ze zbyciem udziałów lub ich umorzeniem. 21. Omówienie innych zmian 22. Omówienie funkcjonowania przepisów znowelizowanych w 2017 roku z uwzględnieniem stanowiska fiskusa i judykatury, w tym m.in.: - RP jako państwo źródła przychodu w kontekście rozliczania podatku u źródła - warunki formalne certyfikatu otrzymanego drogą elektroniczną - zmiany w dokumentacji cen transferowych (oświadczenie w CIT-8, CIT-TP) Zmiany w podatku VAT na 2018 r. - podzielna płatność, kasy rejestrujące wraz z omówieniem zmian z 2017 r. CZĘŚĆ I - zmiany planowane na 2018 r.: 1. Mechanizm split payment, tzw. podzielonej płatności: a) podmioty zobowiązane do stosowania Split payment; b) harmonogram wejścia w życie regulacji; c) mechanizm podzielonej płatności u podmiotu dokonującego zapłaty; d) split payment u podmiotu otrzymującego zapłatę; e) korzyści wynikające ze stosowania split payment; f) zagrożenia związane ze stosowaniem podzielonej płatności. 2. Nowy wykaz podatników VAT czynnych: a) informacje jakie będą publikowane przez Szefa KAS; b) publikacja w wykazie rachunku bankowego podatnika oraz negatywne skutki związane z dokonaniem zapłaty z pominięciem tego rachunku; c) okres przez jaki przechowywane mają być dane podatników; d) zagrożenia związane z publikacją tego rodzaju danych; e) wpływ regulacji na bezpieczeństwo obrotu. 3. Nowe wymogi dotyczące kas rejestrujących on line:

4 a) jakie mają być zasady działania kas rejestrujących online; b) od kiedy należy przesyłać dane do Centralnego Repozytorium Kas; c) od kiedy należy obligatoryjnie wymienić kasę rejestrującą tak, aby odpowiadała nowym wymogom; d) kasy rejestrujące online a Jednolity Plik Kontrolny; e) co w sytuacji gdy z powodu problemów technicznych podatnik nie może przesyłać danych z kasy online. 4. Pozostałe zmiany planowane na 2018 r.: a) możliwe przedłużenie stosowania Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 r.; b) zmiany w zakresie stosowania ulgi na złe długi; c) zmiany dotyczące zwolnienia z VAT przy imporcie towarów; d) faktura wystawiana do paragonu - kiedy będzie możliwe otrzymanie faktury; e) planowane nowe rozporządzenie zwalniające z obowiązku stosowania kas rejestrujących. CZĘŚĆ II - zmiany obowiązujące od początku 2017 r. 1. Sankcje w podatku VAT: a) przypadki zastosowania 30% sankcji VAT; b) uprawnienie do skorzystania z obniżonej stawki sankcji VAT; c) kiedy jest stosowana podwyższona stawka sankcji VAT w wysokości 100%; d) odliczenie VAT z faktur obarczonych błędami a sankcja VAT; e) faktura wystawiona przez podmiot nieistniejący a sankcja VAT; f) wymierzanie dodatkowego zobowiązania podatkowego przy pustych fakturach; g) należyta staranność - co to jest i w jakim zakresie stosować. 2. Zmiany w zakresie odwrotnego obciążenia: a) nowy katalog usług objętych odwrotnym obciążeniem; b) odwrotne obciążenie dla usług budowlanych i budowlano-montażowych; c) pojęcie podwykonawcy i jego zastosowanie przy odwrotnym obciążeniu; d) rozszerzenie katalogu towarów objętych odwrotnym obciążeniem; e) pojęcie jednolitej gospodarczo transakcji; f) zasady składania informacji podsumowujących (VAT-27); g) konsekwencje błędnego rozliczenia dostaw towarów i świadczenia usług, które powinny zostać objęte odwrotnym obciążeniem; h) analiza objaśnień podatkowych dotyczących odwrotnego obciążenia wydawanych przez Ministra Rozwoju i Finansów 2017 r. 3. Zmiany w zakresie rozliczania importu usług, WNT oraz odwrotnego obciążenia: a) zasady odliczania podatku naliczonego z tytułu importu usług, WNT oraz odwrotnego obciążenia; b) warunki wymagane do odliczenia podatku naliczonego wraz z podatkiem należnym, obowiązujące od początku 2017 r.; c) odliczanie VAT w przypadku importu usług, WNT oraz odwrotnego obciążenia poprzez korektę deklaracji VAT; d) przepisy przejściowe przewidziane dla zmian w odliczaniu podatku naliczonego. 4. Zwrot VAT od początku 2017 r.: a) rozszerzenie kręgu podmiotów uprawnionych do żądania przedłużenia zwrotu; b) zasady weryfikacji zasadności zwrotu przez organy podatkowe; c) wymogi w zakresie zwrotu VAT w terminie 25 dni. 5. Składanie deklaracji VAT i informacji podsumowujących: a) znaczne ograniczenie możliwości dokonywania rozliczeń kwartalnych; b) wyłączenie możliwości składania informacji podsumowujących za okresy kwartalne;

5 c) składanie deklaracji i informacji podsumowujących w formie elektronicznej; d) okresy przejściowe w zakresie składania deklaracji w formie elektronicznej. 6. Nowe regulacje dotyczące rejestru czynnych podatników VAT: a) wykreślenie z rejestru w przypadku podania danych niezgodnych z rzeczywistością; b) inne przesłanki uprawniające do wykreślenia z rejestru bez powiadomienia; c) wpływ zawieszenia działalności gospodarczej na status podatnika w rejestrze; d) warunki przywrócenia wpisu podatnika w rejestrze; e) konsekwencje wykreślenia podatnika z rejestru. 7. Pozostałe zmiany wprowadzone w 2017 r. a) odpowiedzialność pełnomocnika za VAT niezapłacony przez mocodawcę; b) zmiany w zakresie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących; c) podtrzymanie obowiązujących stawek VAT; d) zmiany w zakresie zwolnień przy usługach finansowych i ubezpieczeniowych; e) nowy limit zwolnienia podmiotowego w VAT, f) ochronna moc objaśnień podatkowych i utrwalonej praktyki organów KAS. Prowadzący Paweł Barnik Z-ca D yrektora Departamentu Podatku VAT w międzynarodowej firmie konsultingowej. Doradca podatkowy, ekonomista; specjalizuje się w zakresie tematyki podatku od towarów i usług oraz podatku od wartości dodanej, od wielu lat doświadczony wykładowca podatku VAT. Prowadzenie szkoleń współfinansowanych przez Kancelarię Prezesa Rady Ministrów. Szkolenia dla organów podatkowych i skarbowych, jednostek samorządu terytorialnego, branży spożywczej, handlowej, farmaceutycznej, TSL, ubezpieczeń społecznych, wodociągowej, energetycznej, szkolnictwa wyższego, jednostek kulturalnych. Autor i współautor licznych artykułów w prasie fachowej oraz portalach związanych z tematyką podatkową, jak również publikacji książkowych w tym: Dokumentacja podatkowa VAT. Instrukcje księgowe i podatkowe z wyjaśnieniami, C.H. Beck 2011, Leksykon VAT. Praktyka. Teoria. Orzecznictwo C.H. Beck 2011, Podatek VAT w branży TSL. Prawne i podatkowe aspekty transportu, spedycji i logistyki Wolters Kluwer Polska Paweł Dymlang prawnik, doradca podatkowy, doktorant. Trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy. Obecnie prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych blisko 1000 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i książkowych. Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć:

6 Informacje i zgłoszenia