Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu Wydział Ekonomiczny w Szczecinie Rachunkowość finansowa mgr Bartosz Pilecki

Transkrypt

1 Wyższa Szkoła Bankowa w Poznaniu Wydział Ekonomiczny w Szczecinie Rachunkowość finansowa mgr Bartosz Pilecki.. (Imię i nazwisko) Grupa Data Zadanie 1. Spółka z o. o. Moda produkuje odzież roboczą. Przedsiębiorstwo stosuje rozwinięty wariant ewidencji kosztów. Na dzień 1 grudnia salda początkowe wybranych kont (w zł) kształtowały się następująco: Lp. Nazwa konta Kwota Lp. Nazwa konta Kwota 1. Wartości niematerialne i prawne Rozrachunki z odbiorcami Środki trwałe Rachunki bankowe Długoterminowe aktywa Kredyty bankowe (powyżej finansowe 12 miesięcy) 4. Krótkoterminowe aktywa Rozrachunki z dostawcami finansowe 5. Kapitał podstawowy Materiały Produkty gotowe Kasa W grudniu miały miejsce następujące operacje gospodarcze: Lp. Treść operacji gospodarczych Kwota (w zł) 1. Pobrano gotówkę z banku do kasy (WB) Według wyciągu bankowego (WB): a) bank pobrał opłatę za prowadzenie konta b) zapłacono ratę kredytu bankowego Odbiorca uregulował część należności (KP) Lista płac obejmuje pozycje (LP): a) wynagrodzenia brutto b) podatek dochodowy od osób fizycznych c) składki na ubezpieczenie społeczne d) składki na ubezpieczenie zdrowotne e) dobrowolne składki PZU f) do wypłaty Otrzymano rachunek za naprawę samochodu prezesa (R-k) Rozliczenie wynagrodzeń brutto, które dotyczą pracowników (PK): a) bezpośrednio produkcyjnych b) prezesa c) pracownika kotłowni 7. Naliczono, zaksięgowano i rozliczono składki ZUS obciążające pracodawcę (PK): a) bezpośrednio produkcyjnych b) prezesa c) pracownika kotłowni Otrzymano rachunek za szkolenie pracowników produkcyjnych (R-k) Zaksięgowano miesięczne zużycie (PK): a) maszyn produkcyjnych b) oprogramowania komputerowego w administracji Zapłacono koszty postępowania sądowego (WB) Wydano materiały do zużycia (RW): a) na potrzeby produkcji bieżącej b) na potrzeby administracji Zakupiono za gotówkę program komputerowy Otrzymano w banku kredyt na okres 9 miesięcy (WB): 1

2 a) wartość otrzymanego kredytu b) potrącono odsetki za pierwszy miesiąc Wydano z magazynu sprzedane wyroby gotowe (WZ) Według raportu kasowego (RK): a) wypłacono pracownikom wynagrodzenia b) pracownik działu księgowości pobrał zaliczkę na delegację służbową Otrzymano rachunek za zużycie energii elektrycznej w kotłowni (R-k) Wysłano do odbiorcy rachunek za sprzedane produkty gotowe (R-k) Sprzedano za gotówkę krótkoterminowe aktywa finansowe: a) cena nabycia akcji (PK) b) cena sprzedaży akcji (KP) Uregulowano zobowiązania wobec dostawcy (KW) Pracownik rozliczył się z pobranej zaliczki: a) koszty podróży służbowej (KP) b) zwrot do kasy niewykorzystanej gotówki (KW) 21. Otrzymano odszkodowanie za szkody związane z pożarem w magazynie (WB) Zakupiono za gotówkę 5-letnie obligacje Skarbu Państwa (KW) Otworzyć konta, zaksięgować operacje gospodarcze oraz sporządzić bilans zamknięcia, wiedząc że zysk netto wyniesie 950 zł

3 3

4 4

5 Bilans otwarcia AKTYWA PASYWA A. Aktywa trwałe Kwota A. Kapitał (fundusz) własny Kwota I. Wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe III. Należności długoterminowe IV. Inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia B. Aktywa obrotowe B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania I. Zapasy I. Rezerwy na zobowiązania II. Zobowiązania długoterminowe II. Należności krótkoterminowe III. Zobowiązania krótkoterminowe III. Inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia Razem Aktywa IV. Rozliczenia Razem Pasywa 5

6 Bilans zamknięcia AKTYWA PASYWA A. Aktywa trwałe Kwota A. Kapitał (fundusz) własny Kwota I. Wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe III. Należności długoterminowe IV. Inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia B. Aktywa obrotowe B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania I. Zapasy I. Rezerwy na zobowiązania II. Zobowiązania długoterminowe II. Należności krótkoterminowe III. Zobowiązania krótkoterminowe III. Inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia Razem Aktywa IV. Rozliczenia Razem Pasywa 6

7 Zadanie 2. W przedsiębiorstwie transportowym w danym okresie poniesiono koszty bieżącej działalności, które zostały ujęto w tabeli. Przedsiębiorstwo ma wyodrębnioną komórkę pomocniczą warsztat samochodowy. Uzupełnij tabelę wpisując odpowiednią nazwę kosztu rodzajowego oraz nazwę kosztu według typów działalności. Lp. Koszty Koszty według rodzajów Koszty według typów działalności 1. Zużycie urządzeń i maszyn w warsztacie samochodowym 2. Wynagrodzenia kierowców 3. Przegląd środków transportu wykonany przez Stację Kontroli Pojazdów 4. Konserwacja urządzeń w warsztacie samochodowym wykonana przez zewnętrzną firmę 5. Wartość zużytej energii elektrycznej przez warsztat naprawy środków transportu 6. Wartość czasopism fachowych dla pracowników działu księgowości 7. Wartość ubezpieczenia budynku administracji od skutków zdarzeń losowych 8. Wynagrodzenia pracowników z działu administracji Zadanie 3. Na podstawie poniższej tabeli określ konta, na których powinny być zaksięgowane podane operacje gospodarcze. Lp. Treść operacji 1. Wypłacono pieniądze z kasy i wpłacono na rachunek bankowy 2. Otrzymano rachunek za zakupioną maszynę produkcyjną 3. Odbiorca uregulował przelewem część należności Wn Konto Ma 4. Uregulowano płacąc gotówką zobowiązania wobec dostawcy 5. Według raportu kasowego pracownik administracji pobrał zaliczkę na delegację służbową 6. Zakupiono za gotówkę akcje przeznaczone do obrotu 7. Spłacono przelewem ratę kredytu bankowego 8. Zaciągnięto kredyt bankowy, środki pieniężne wpłynęły na konto bankowe 7