Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim. -do użytku zewnętrznego- Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim -do użytku zewnętrznego- Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 6 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 03 października do 14 października 2011 roku przez inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upoważnienia nr 36/2011 z dnia 29 września 2011 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych miesiącach 2011 roku. 2. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w latach 2010 i Wdrożenie kontroli zarządczej. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Anna Gołofit, której powierzono stanowisko Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 6, Zarządzeniem nr 193/2011 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 30 czerwca 2011 roku na okres od 01 września 2011 roku do 31 sierpnia 2016 roku. Główną księgową w Szkole Podstawowej nr 6, jest Arleta Paliwoda zatrudniona od 01 grudnia 2001 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: 1) Arleta Paliwoda - Główna księgowa. 2

3 Wnioski: W trakcie kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości polegające na: 1. Nieaktualizowaniu wewnętrznych uregulowań obowiązujących w jednostce, a w części z nich braku podstaw prawnych, w oparciu o które zostały one opracowane. 2. Braku zapisu w instrukcji kasowej, że gotówkę pobraną z rachunku bankowego należy w tym samym dniu wpłacić do kasy, co jest niezgodne z art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy o rachunkowości. 3

4 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za miesiąc kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień w 2011 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem wydatki budżetowe za miesiąc kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 roku wyniosły ,92 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela. Plan w zł Wydatki za m-ce V VIII w zł Rozdział zł ,98 zł 37, wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzenia 4010 wynagrodzenia osobowe 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 składka na Fundusz Pracy 4170 wynagrodzenie bezosobowe 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy naukowych 4260 zakup energii 4280 zakup usług zdrowotnych 4300 zakup usług pozostałych 4440 odpis na ZFŚS 6050 wydatki inwestycyjne jednostki budżetowej , , , ,00 492, , , , ,50 254, , , , % 24,63 41,54 40,87 41,72 31,57 7, ,22 10,40 33,41 75,32 Rozdział dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 składka na Fundusz Pracy 5.542,00 842,00 136,00 Rozdział ,79 32, zakup materiałów i wyposażenia 4300 zakup usług pozostałych 4410 krajowe podróże służbowe 4700 szkolenia pracowników , ,27 93, ,21 46,11 9,37 48,95 Rozdział , , nagrody odpis na ZFŚS 5.727, ,00 10 Dział , ,77 37,32 Rozdział , ,15 39, wynagrodzenia osobowe 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 składka na Fundusz Pracy 4440 odpis na ZFŚS , , , ,64 466, ,00 37,24 36,19 36,

5 Rozdział składki na ubezpieczenia 4120 składka na Fundusz Pracy 4170 wynagrodzenia bezosobowe 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4300 zakup usług pozostałych 187, ,00 Rozdział , , stypendia dla uczniów 3260 inne formy pomocy dla uczniów , , Dział , ,15 40,96 Ogółem , ,92 37, Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 35/2011) ,34 zł Wpływy za miesiąc kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego - WB nr 36/2011 za okres r zł - WB nr 39/2011 za okres r zł - WB nr 44/2011 za okres r zł - WB nr 48/2011 za okres r zł - WB nr 53/2011 za okres r. stypendia 2.728,00 zł - WB nr 53/2011 za okres r ,00 zł - WB nr 55/2011 za okres r zł - WB nr 57/2011 za okres r zł - WB nr 61/2011 z dnia r zł - WB nr 67/2011 za okres r zł - WB nr 68/2011 za okres r. inwestycje 8.454,00 zł - WB nr 68/2011 za okres r. Radosna Szkoła ,00 zł - WB nr 69/2011 za okres r ,00 zł - WB nr 69/2011 za okres r ,00 zł - WB nr 71/2011 za okres r zł - WB nr 76/2011 za okres r zł - WB nr 79/2011 za okres r zł - WB nr 83/2011 z dnia r zł - WB nr 90/2011 za okres r zł Razem: ,00 zł 5

6 2) odsetki bankowe 0,89 zł 3) wpłaty z raportów kasowych 11,20 zł 4) zwrot nadpłaty za fakturę 156,79 zł Ogółem wpływy ,88 zł Rozchody za miesiąc kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 613,22 zł 2) zrealizowane czeki 5.244,80 zł 3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,50 zł 4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych ,00 zł 5) zwrot dochodów do budżetu 159,51 zł 6) wypłacone umowy zlecenia 1.138,50 zł 7) zapłacone faktury na kwotę ,98 zł w tym: - za energię cieplną ,74 zł - za energię elektryczną 5.498,54 zł - opłata za wydanie czeku 1 zł - zakup materiałów dla konserwatora 218,60 zł - szkolenie pracowników 1.713,21 zł - zakup odzieży roboczej dla pracowników 260,62 zł - wykonanie pielęgnacji boiska ze sztuczną nawierzchnią 1.38 zł - badania profilaktyczne pracowników 145,00 zł - abonament serwisu internetowego 183,27 zł - zakup pomocy dydaktycznych w ramach programu rządowego ,00 zł 8) wynagrodzenia pracowników ,37 zł 9) dofinansowanie do studiów 1.20 zł 10) odpis na ZFŚS ,00 zł 11) potrącenia z list płac ,98 zł w tym: - składki członkowskie ZNP 1.162,39 zł - składki PZU 7.848,75 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej 6.466,40 zł - spłata pożyczki KZP 7.22 zł - składki członkowskie Solidarność 1.014,44 zł Ogółem rozchody ,86 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 90/2011) ,36 zł 6

7 1.2. Stan środków w kasie na dzień r. zł Kontrolą objęto raporty kasowe za miesiąc kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 roku: - RK nr 04/11/B z dnia r. - RK nr 05/11/B za okres r. - RK nr 06/11/B za okres r. - RK nr 07/11/B za okres r. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 5.244,80 zł - odsetki za nieterminowe zapłaty za wynajem pomieszczeń 11,20 zł Razem: 5.256,00 zł Na rozchody składały się: - ekwiwalent za odzież 43,00 zł - paliwo do kosiarki 26,25 zł - woda do picia dla pracowników 91,17 zł - herbata dla pracowników 97,72 zł - stypendia dla uczniów 4.828,00 zł - podróże służbowe krajowe 93,66 zł - badania profilaktyczne pracowników 65,00 zł - odprowadzenie środków na rachunek bankowy 11,20 zł Razem: 5.256,00 zł Stan środków na dzień r. (RK nr 07/11/B za okres r.) zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 7

8 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień r. wynosiło zł Obroty za m-ce kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 r. Saldo na dzień r. 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 5.256, , , , Saldo jest zgodne z RK nr 5/10/B z dnia roku. 2) Saldo 130 Rachunki bieżące jednostek budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,36 zł Obroty za m-ce kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 r. Saldo na dzień r. 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,36 - Saldo jest zgodne z WB nr 90/2011 z dnia roku. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie Ma 1.625,05 zł Obroty za m-ce kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 r. Saldo na dzień r. 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,05 Saldo stanowi zobowiązanie wobec PEC za energię cieplną. 4) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,65 zł Obroty za m-ce kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 r. Saldo na dzień r. 223 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,65 Saldo stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 8

9 5) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień r. wynosiło po stronie Ma 7.598,00 zł Obroty za m-ce kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 r. Saldo na dzień r. 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,00 Saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za sierpień 2011 rok. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 98/2011 z dnia r.). 6) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,48 zł Obroty za m-ce kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 r. Saldo na dzień r. 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,48 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za miesiąc sierpień 2011 rok odprowadzonych do ZUS dnia roku WB nr 93/ ) Saldo 240 Pozostałe rozrachunki na dzień r. wynosiło po stronie Ma 423,50 zł Obroty za m-ce kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 r. Saldo na dzień r. 240 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,10-423,50 Saldo stanowi zobowiązanie z tytułu składek wobec PZU. 8) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,79 zł Obroty za m-ce kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 r. Saldo na dzień rok 401 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,79 - Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup materiałów i wyposażenia 254,85 zł 9

10 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek ,00 zł zakup energii ,23 zł zakup usług pozostałych 20,48 zł Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli zakup materiałów i wyposażenia 132,29 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży zakup materiałów i wyposażenia 799,94 zł 9) Saldo 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn 5.003,41 zł Obroty za m-ce kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 r. Saldo na dzień rok 402 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 3.971, , ,41 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup usług zdrowotnych 21 zł zakup usług pozostałych 2.852,62 zł Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli zakup usług pozostałych 1.362,79 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży zakup usług pozostałych 578,00 zł 10) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,47 zł Obroty za m-ce kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 r. Saldo na dzień rok 404 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,47 - Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: 10

11 Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe wynagrodzenia osobowe pracowników ,62 zł wynagrodzenia bezosobowe 2.70 zł Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 80 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne wynagrodzenia osobowe pracowników ,85 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży wynagrodzenia bezosobowe 1.20 zł 11) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,73 zł Obroty za m-ce kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 r. Saldo na dzień rok 405 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,73 - Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 992,82 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,31 zł składki na Fundusz Pracy ,30 zł odpis na ZFŚS zł Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność odpis na ZFŚS 5.727,00 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne składki na ubezpieczenia społeczne 4.585,95 zł składki na Fundusz Pracy 739,67 zł odpis na ZFŚS 4.631,00 zł 11

12 Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży składki na ubezpieczenia społeczne 182,28 zł składki na Fundusz Pracy 29,40 zł 12) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie Wn 5.994,09 zł Obroty za m-ce kwiecień, maj, czerwiec, lipiec i sierpień 2011 r. Saldo na dzień rok 409 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 5.834, , ,09 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe stypendia dla uczniów 1.30 zł inne formy pomocy dla uczniów 2.728,00 zł podróże służbowe krajowe 252,88zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu sł. cyw ,21 zł 2. Rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych Szkoły podstawowej nr 6. Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Szkole Podstawowej Nr 6 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Szkoły podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów SP Nr 6 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów, 2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów, 4) odsetki za nieterminowe opłacanie rachunków, 5) darowizny, 6) prowizje od sprzedaży z automatu, od wykonanych zdjęć uczniom szkoły. 12

13 Dochody gromadzone przez SP Nr 6 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) cele wskazane przez darczyńcę, 2) odtworzenie mienia z otrzymanego odszkodowania, 3) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 4) zakup artykułów żywnościowych, 5) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych, 6) zakup wyposażenia, 7) zakup roślin, nawozów i niezbędnego sprzętu do ogrodu przy szkole, 8) delegacje i szkolenie pracowników. Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za okres od kwietnia do sierpnia 2011 roku przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Wykonanie w zł % 0690 wpływy z różnych opłat 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0920 pozostałe odsetki 0960 otrzymane darowizny 0970 wpływy z różnych dochodów , ,40 4, , ,40 27,00 29,65 23,75 96,00 102,00 Ogółem ,93 39,33 Błędnie zaksięgowano dochody z tytułu otrzymanej prowizji ze sprzedaży w automacie na 0750 w kwocie 24 zł. Główna księgowa wystawiła PK 21/RD z dnia roku, w którym dokonała przeksięgowania powyższej kwoty na Kopia dokumentu PK stanowi załącznik nr 1 do protokołu. Ogółem wydatki za okres od kwietnia do sierpnia 2011 roku z podziałem na dział, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Wydatki w zł % 3020 nagrody i wydatki osobowe nie zaliczane do wynagrodzeń 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy dydaktycznych 4260 zakup energii 4270 zakup usług remontowych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci internet 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 4410 podróże służbowe krajowe , ,68 39, , , ,03 218,33 823, ,54 14,62 34,06 39,90 68,37 46,18 54,38 18,20 41,20 44,79 13

14 4700 szkolenie pracowników nie będących członkami korpusu służby cywilnej , ,09 63,00 Ogółem ,63 45, Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 00035/2011 za okres r.) ,23 zł Wpływy za okres kwiecień - sierpień 2011 roku stanowiły: 1) odsetki bankowe 0,64 zł 2) odsetki za nieterminowe opłacanie rachunków 3,96 zł 3) prowizje od sprzedaży w automacie 42 zł 4) wynajem sal lekcyjnych ( w tym nadpłata 3 zł) 33 zł 5) wynajem stołówki szkolnej 254,40 zł 6) wynajem sali gimnastycznej 3.71 zł 7) wynajem pomieszczeń przedszkole nr zł 8) darowizna PEC na remont pomieszczenia 2.00 zł 9) odszkodowanie za wybite szyby 527,67 zł 7) odprowadzenie gotówki z kasy do banku 5.361,26 zł Ogółem wpływy: ,93 zł Wydatki za okres kwiecień sierpień 2011 roku stanowiły: 1) opłaty bankowe 134,78 zł 2) pomoce dydaktyczne 39,90 zł 3) woda i ścieki 2.379,91 zł 4) wywóz nieczystości 2.400,41 zł 5) dostęp do portali informacyjnych (Infor Lex + prawo oświatowe) 2.743,21 zł 6) okresowe szkolenie BHP dla pracowników 35 zł 7) telefon stacjonarny + internet 1.337,87 zł 8) telefon komórkowy 823,86 zł 9) zakup roślin, nawozów i niezbędnego sprzętu do ogrodu przy szkole 360,74 zł 10) monitorowanie obiektu + konserwacja systemu alarmowego 750,30 zł 11) środki czystości 1.434,60 zł 12) energia elektryczna 1.634,77 zł 13) artykuły papiernicze i biurowe 973,26 zł 14) wydawnictwa specjalistyczne 246,29 zł 15) zastępstwo procesowe przed Sądem Rejonowym 1.845,00 zł 16) cardrige, zasilacz do komputera, płyty CD 393,46 zł 17) czynsz za dystrybutor wody, sanityzacja, woda 202,46 zł 18) wykonanie tabliczek informacyjnych na drzwi 75,00 zł 19) remont instalacji elektrycznej 1.107,00 zł 20) serwis kserokopiarki, toner 765,06 zł 21) wypłata czekiem 3.855,74 zł 14

15 22) opłata za domenę internetową 430,50 zł 23) regeneracja gaśnic 307,50 zł 24) usługi kominiarskie 929,88 zł 25) montaż wybitych szyb 527,67 zł 26) mapy na potrzeby budowy placu zabaw 78,60 zł 27) szkolenie Główna księgowa 28 zł Ogółem wydatki: ,77 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 00083/2011) 2.2. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 05/11/RD za okres r.) 8.017,39 zł 66,86 zł Na wpływy składały się: - opłaty za duplikaty dokumentów 27,00 zł - prowizja od sprzedaży zdjęć 1.599,90 zł - pobranie gotówki czekiem z banku 3.855,74 zł - darowizna Rady Rodziców 2.980,38 zł - prowizja za kserokopie 753,83 zł - odsetki za nieterminowe opłacanie rachunków 0,15 zł Na wydatki składały się: Razem: 9.217,00 zł - zakup roślin, nawozów i niezbędnego sprzętu do ogrodu przy szkole 52,01 zł - zakup materiałów do remontów 1.627,51 zł - zakup środków czystości 444,08 zł - dorabianie kluczy 183,52 zł - zakup artykułów spożywczych, woda 254,80 zł - zakup DVD do świetlicy 249,00 zł - antyramy 52,10 zł - bilety jednorazowe 17 zł - zakup piłek do kosza na uroczystość otwarcia orlika przy SP 3 i GM 2 68,02 zł - zakup myszki do szkolnego laptopa, pendrive 79,89 zł - zakup kwiatów na różne uroczystości 255,91 zł - zakup paliwa do kosiarki 110,79 zł - zakup paliwa do prywatnego samochodu wynajętego na potrzeby wywozu gruzu z wyburzanych ścian (załącznik nr 2 ) 100,55 zł - naprawa kosiarki 144,00 zł - zwrot nadpłaty za wynajem sal lekcyjnych 3 zł - delegacje 100,42 zł - odprowadzenie gotówki do banku 5.361,26 zł Razem: 9.283,86 zł 15

16 Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 10/11/RD z dnia r.) zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacona do kasy szkoły w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy o rachunkowości (tj.: Dz. U. z 2009 roku, Nr 152, poz ze zm.) 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień r. wynosiło po stronie zł Obroty kwiecień sierpień 2011 r. Saldo na dzień r. 132 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 9.217, , , , Saldo jest zgodne z RK nr 10/11/RD z dnia roku. 2) Saldo 132 Rachunek dochodów samorządowych jednostek budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn 8.017,39 zł Obroty kwiecień sierpień 2011 r. Saldo na dzień r. 132 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,39 - Saldo jest zgodne z WB nr 00083/2011 z dnia roku. 16

17 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie Ma 172,78 zł Obroty kwiecień sierpień 2011 r. Saldo na dzień r. 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,90-172,78 Saldo stanowi niezapłacona FV /S10/2011 z dnia r. MPGK z terminem płatności r. uregulowana dnia r. 4) Zespół kont 4 Koszty według rodzajów i ich rozliczenie na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,31 zł Obroty kwiecień sierpień 2011 r. Saldo na dzień r. 4 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,31 - Na saldo zespołu kont 4 Koszty według rodzajów i ich rozliczenie składały się: 400,,Amortyzacja ,48 zł 401 Zużycie materiałów i energii ,38 zł Usługi obce ,07 zł 405,,Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 73,10 zł 409-1,,Pozostałe koszty rodzajowe 967,28 zł 3. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w latach Miasto Gmina Stargard Szczeciński w trybie art. 90 ustawy z dnia 07 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256 poz ze zm.) otrzymuje dotację celową z budżetu państwa przeznaczoną na świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym. Na podstawie art. 90 f tejże ustawy Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim w dniu 29 marca 2005 roku podjęła uchwałę Nr XXIX/335/2005 w sprawie regulaminu pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy-Miasta Stargard Szczeciński. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim zmieniła powyższy regulamin Uchwałą Nr V/38/07 z dnia 27 lutego 2007 roku. Świadczeniami pomocy materialnej o charakterze socjalnym są według uchwały: - stypendia szkolne, - zasiłki szkolne. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznaje Prezydent Miasta Stargard Szczeciński w drodze decyzji administracyjnej. Stypendium szkolne jest przyznawane na okres nie dłuższy niż od września do czerwca w danym roku szkolnym, a w przypadku słuchaczy kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów 17

18 języków obcych i kolegiów pracowników służb społecznych - na okres nie dłuższy niż od października do czerwca w danym roku szkolnym. Pomoc materialna przysługuje: a) uczniom szkół publicznych i niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych dla młodzieży i dorosłych oraz słuchaczom publicznych kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów służ społecznych do czasu ukończenia kształcenia, nie dłużej niż do ukończenia 24 roku życia, b) wychowankom publicznych i niepublicznych ośrodków umożliwiających dzieciom i młodzieży upośledzonej umysłowo w stopniu głębokim spełnianie obowiązku szkolnego i obowiązku nauki, a także dzieciom i młodzieży upośledzonym umysłowo ze sprzężonymi niepełnosprawnościami na realizację odpowiednio obowiązku szkolnego i obowiązku nauki do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki, c) uczniom szkół niepublicznych nieposiadających uprawnień szkół publicznych dla młodzieży i dla dorosłych do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki, d) słuchaczom niepublicznych kolegiów nauczycielskich i nauczycielskich kolegiów języków obcych do czasu ukończenia kształcenia, nie dłużej jednak niż do ukończenia 24 roku życia. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawane są na wniosek: 1) rodziców albo pełnoletniego ucznia, po zasięgnięciu opinii odpowiednio dyrektora szkoły lub ośrodka, w którym uczeń realizuje obowiązek szkolny, bądź dyrektora kolegium nauczycielskiego, nauczycielskiego kolegium języków obcych, kolegium pracowników służb społecznych, 2) dyrektora szkoły, do której uczeń uczęszcza. Świadczenia pomocy materialnej z urzędu. o charakterze socjalnym mogą być przyznawane również Wysokość miesięczna stypendium szkolnego dla ucznia uprawnionego do jego otrzymania nie może być niższe niż 80 % kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt. 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 roku o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. Nr 228, poz. 2255, z późn. zm.). Stypendium szkolne dla uczniów uczęszczających do szkół podstawowych i gimnazjów prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński udzielane jest w formie: 1) całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, w tym wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu nauczania, a także udziału w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza szkołą; 18

19 2) pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, w tym w szczególności zakupu podręczników i innych pomocy naukowych. Stypendium szkolne przyznawane jest na podstawie wniosku stanowiącego załącznik nr 1 do Regulaminu, złożonego do Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Wniosek o przyznanie stypendium szkolnego składa się od 15 sierpnia do 15 września danego roku. Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, Pomoc materialna dla uczniów 3260 inne formy pomocy dla uczniów. W roku 2010 w Szkole Podstawowej nr 6 w Stargardzie Szczecińskim wypłacono stypendia szkolne 13 uczniom łącznie na kwotę 6.09 zł i w takiej też wysokości udzielono dotacji celowej. Wypłata stypendium szkolnego za okres od roku do roku. Nr i data wyciągu bankowego WB 67/2010 z dnia r. WB 141/2010 z dnia r. Wpływ udzielonej dotacji (zł) 1.998, ,00 Rozchód udzielonej dotacji (zł) 1.998, ,00 Uwagi Kwota podjęta czekiem nr dnia r. i wpłacona do kasy Szkoły w tym samym dniu Raport Kasowy nr 7/10/B z dnia , KP 07/10/B z dnia r. Kwota podjęta czekiem nr dnia r. i wpłacona do kasy Szkoły w tym samym dniu Raport Kasowy nr 16/10/B z dnia r., KP 16/10/B z dnia r. Do raportu kasowego nr 07/10/B z dnia roku i do raportu kasowego nr 16/10/B z dnia roku, dołączono wykaz wypłaconych stypendiów szkolnych dla 13 osób na kwotę 6.09 zł. Wykaz zawiera numer kolejny, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty, potwierdzenie odbioru stypendium. Wykaz został zatwierdzony do wypłaty przez Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 6, oraz Głównego księgowego (KW nr 04/10 z dnia roku i KW nr 14/10 z dnia roku). Wypłata dofinansowania na zakup podręczników szkolnych w 2010 roku. Nr i data wyciągu bankowego WB 131/2010 z dnia r. Wpływ udzielonej dotacji (zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) Uwagi Kwota podjęta czekiem nr dnia r. i wpłacona do kasy Szkoły w tym samym dniu Raport Kasowy nr 14/10/B z dnia r. KP nr 14/10/B z r. 19

20 Do raportu kasowego dołączono listę uczniów ubiegających się o dofinansowanie na zakupy podręczników szkolnych podpisaną przez dyrektora Szkoły oraz listę 6 uczniów, którym przyznano dofinansowanie na zakup podręczników - na kwotę 1.02 zł. Do listy dołączono faktury VAT, rachunki i oświadczenia o dokonanych zakupach książek zawierające imię i nazwisko ucznia, klasę, tytuł i autora książek oraz cenę. Wypłata stypendium szkolnego II tura rok szkolny 2010/2011. Nr i data wyciągu bankowego WB 53/2011 z dnia r. Wpływ udzielonej dotacji(zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) 2.728, ,00 Uwagi Kwota podjęta czekiem nr w dniu r. i wpłacona do kasy Szkoły w tym samym dniu - Raport Kasowy nr 05/11/B za okres r. KP 05/11/B z dnia r. Do raportu kasowego nr 05/11/B za okres roku dołączono wykaz wypłaconych stypendiów szkolnych dla 7 osób na kwotę 2.728,00 zł. Wykaz zawiera numer kolejny, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty, potwierdzenie odbioru stypendium. Wykaz został zatwierdzony do wypłaty przez Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 6, oraz Głównego księgowego (KW nr 04/11 z dnia r.). Wnioski: 1. Przywołane wyżej dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upoważnionej osoby. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. Radosna szkoła - kraina sprawności i zdrowia" - projekt rządowego programu wsparcia dla szkół. Rozpoczęcie edukacji szkolnej przez młodsze dzieci powinno sprzyjać ich aktywności fizycznej. Aby zapewnić właściwy rozwój najmłodszych uczniów, warto zadbać o to, aby szkoła dobrze zaspokajała ich potrzeby ruchowe. Temu właśnie ma służyć program Radosna szkoła. Jego intencją jest stworzenie w szkołach warunków do aktywności ruchowej, porównywalnych ze standardami wychowania przedszkolnego. Proponowany projekt zakłada, zależne od potrzeb, wsparcie - w formie dotacji, dofinansowania lub refinansowania - przeznaczone dla organów prowadzących szkoły na zakup sprzętu rekreacyjnego i pomocy dydaktycznych. 20

21 W dniu 30 września 2010 roku Dyrektor SP Nr 6 złożyła wniosek do Gminy Miasta Stargardu Szczecińskiego o udzielenie wsparcia finansowego w 2011 roku na zakup pomocy dydaktycznych do miejsc zabaw w ramach rządowego programu Radosna szkoła. Dnia 11 maja 2011 roku drogą elektroniczną skierowano zapytanie ofertowe na realizację usługi o wartości szacunkowej poniżej równowartości euro. Przedmiotem zapytania ofertowego był zakup wraz z dostawą i montażem pomocy dydaktycznych do miejsca zabaw w szkole w ramach programu rządowego Radosna szkoła o łącznej wartości ,00 złotych brutto. Na ogłoszone zapytanie wpłynęło siedem ofert z których wybrano najkorzystniejszą. Wybrany oferent przedstawił najbardziej bogatą ofertę, spełniającą oczekiwania zagospodarowania przestrzeni sali. Zestaw spełniał oczekiwania nauczycieli i potrzeby dzieci a wykonanie elementów gwarantowało ich trwałość i bezpieczeństwo. Nr i data wyciągu bankowego WB 68/2011 z dnia r. Wpływ udzielonej dotacji(zł) ,00 Rozchód udzielonej dotacji (zł) 1.328, ,00 Uwagi F-ra FVBBUNS F-ra FVBBUNS F-ra FVBBUNS zapłacono przelewem WB nr 69/2011 z dnia r. 4. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Szkoły Podstawowej Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim, preliminarz na rok 2011, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o dofinansowanie wypoczynku, wnioski o przyznanie zapomogi, wnioski o udzielenie pożyczki na cele mieszkaniowe, umowy pożyczek mieszkaniowych. Dnia 02 czerwca 2008 roku Zarządzeniem Nr 02/2008 Dyrektor SP Nr 6 wprowadziła tekst ujednoliconego regulaminu ZFŚS. W związku z brakiem uzgodnienia wspólnego stanowiska co do treści regulaminu ze związkami zawodowymi regulamin został wprowadzony w oparciu o art. 30 pkt 5 ustawy o Związkach Zawodowych. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: - Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (jt.: Dz. U. z 1996 r., Nr 70, poz. 335 ze zm.), - Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (jt.: Dz. U. z 2006 r., Nr 97, poz. 674 ze zm.), - Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych (Dz. U. z 2001 r., Nr 79, poz. 854 ze zm.), 21

22 - Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 9 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 349 ze zm.) Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają następujące tabele: 1) Saldo 101 Kasa na dzień roku wynosiło po stronie zł B.O Saldo na dzień roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , Saldo jest zgodne z RK nr 02/11/ZFŚS z dnia roku. 2) Saldo 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,64 zł B.O. Saldo na dzień roku 135 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.145, , , ,64 - Saldo jest zgodne z WB nr 36/2011 za okres rok. 3) Saldo 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień roku wynosiło po stronie Ma 597,30 zł B.O. Saldo na dzień roku 231 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,25-597,30 Saldo stanowią niewypłacone świadczenia pracownikom przedszkola. Wyjaśnienie księgowej stanowi załącznik nr 3. 4) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień roku wynosiło po stronie Wn zł B.O. Saldo na dzień roku 234 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , Saldo stanowią należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych. 22

23 5) Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,57 zł B.O. Saldo na dzień roku 851 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,34 Saldo wyraża stan zakładowego funduszu świadczeń socjalnych Przychody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. stan środków na dzień rok (WB nr 1/11) wynosił odpis podstawowy wpływy z tytułu spłaty pożyczki mieszkaniowej odsetki bankowe dopłata pracowników na wyjazd integracyjny Razem: 2.145,37 zł ,00 zł ,60 zł 0,62 zł 60 zł ,59 zł W terminie do 31 maja 2011 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych kwotę ,00 zł, co stanowi 86% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych Rozchody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. świadczenia urlopowe nauczycieli pożyczki mieszkaniowe zapomogi zdrowotne spotkania rekreacyjno sportowe dopłaty do wypoczynku podatek dochodowy od osób fizycznych opłaty za przelewy zakup artykułów spożywczych na paczki dla dzieci pracowników Razem: ,09 zł zł 27 zł 6.614,00 zł 1.908,86 zł 8.209,00 zł 10,96 zł 834,04 zł ,95 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 36/2011) ,64 zł 23

24 Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Szkoły Podstawowej Nr 6, członkowie rodzin pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałżonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeżeli byli na ich utrzymaniu. Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia za rok poprzedni o uzyskiwanych dochodach w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka rodziny, które zostały wydane zespołowi kontrolującemu na podstawie żądania wydania dokumentacji (załącznik nr 4). Oświadczenia o dochodach składane są na Załączniku Nr 5. Druk ten jest niedostosowany do składanych oświadczeń, ponieważ w rubryce Wysokość dochodów brutto wykazywane są Przychody brutto, co jest niezgodne z Regulaminem ZFŚS 9 pkt 2. Część druków wypełniana jest chaotycznie tzn.: brak miejsc pracy, nauki, wysokości dochodów na poszczególnych członków rodziny. W związku z powyższym należałoby dostosować druki do wykazywanych przychodów oraz zwrócić uwagę na rzetelne wypełnianie oświadczeń. Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe pożyczkę, składały umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta pomiędzy wnioskodawcą a dyrektorem szkoły, w której ustalono wysokość pożyczki, ilość i wysokość rat miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie pożyczki. Pożyczki udzielane są w wysokości 4.00 zł, oprocentowanie 2% w skali roku a okres spłaty podzielony na dwadzieścia miesięcy. 5. Inwentaryzacja. W Szkole Podstawowej Nr 6 obowiązuje Instrukcja inwentaryzacyjna z dnia 01 lipca 2002 roku, która opracowana była na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223). Terminy i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji przedstawia załącznik nr 5. Celem inwentaryzacji jest ustalenie faktycznego stanu aktywów i pasywów i na tej podstawie: doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem rzeczywistym, a tym samym zapewnienie realności wynikających z informacji ekonomicznych, rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone im mienie, dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątkowych, przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce majątkowej jednostki. Ostatnia inwentaryzacja metodą pełną spisu z natury została przeprowadzona na dzień 31 grudnia 2008 roku. W toku inwentaryzacji ustalono wartość poszczególnych pól spisowych. Podczas inwentaryzacji nie stwierdzono niedoborów, natomiast nadwyżki przychodowano po dokonaniu ich wyceny w formie protokołu ( załącznik nr 6). Arkusze spisowe przekazano do rozliczenia do księgowości 23 lutego 2009 roku. Prace komisji inwentaryzacyjnych przebiegały prawidłowo, zgodnie z przepisami o jej przeprowadzeniu. Spisy z natury zakończono 23 lutego 2009 roku. Należności i zobowiązania a także stany aktywów i pasywów zostały wyliczone przez księgowość i ujęte w stosownym zestawieniu w dniu 16 marca 2009 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 24

25 6. Kontrola zarządcza w Szkole Podstawowej Nr 6. Kontrolę zarządczą w jednostkach sektora finansów publicznych stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy (wynika to z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240). Osobą odpowiedzialną za funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w jednostce jest jej kierownik. Na podstawie art. 69 ust. 3 cyt. Ustawy Minister Finansów ogłosił w dniu 16 grudnia 2009 roku Komunikat nr 23 w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych. W Szkole Podstawowej Nr 6 zgodnie z cytowanymi standardami elementy kontroli zarządczej zostały przedstawione w pięciu grupach: a) środowisko wewnętrzne, b) cele i zarządzanie ryzykiem, c) mechanizmy kontroli, d) informacja i komunikacja, e) monitorowanie i ocena. 1. Przestrzeganie wartości etycznych. A. Środowisko wewnętrzne Dokumenty: Kodeks Etyczny Nauczyciela, Kodeks Etyczny Pracownika samorządowego. W kodeksach nie wskazano daty ich wejścia w życie. Nie zapisano w jaki sposób pracownicy potwierdzają zapoznanie się z opisywanymi dokumentami. 2. Kompetencje zawodowe. Dokumenty: procedury nawiązywania i rozwiązywania stosunku pracy z pracownikami pedagogicznymi szkoły brak daty wejścia w życie, brak podstaw prawnych, procedura naboru na wolne stanowiska urzędnicze, pomocnicze i obsługi w SP 6 w Stargardzie Szczecińskim brak daty wejścia w życie, regulamin dofinansowania form doskonalenia zawodowego nauczycieli w SP Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim nieaktualne podstawy prawne, brak daty wejścia w życie, procedura szkoleń pracowników SP Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim brak daty wejścia w życie, procedura oceny pracy nauczyciela brak daty wejścia w życie, regulamin oceniania pracowników samorządowych w SP Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim wprowadzony zarządzeniem nr 10/2009 Dyrektora SP Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim z dnia 10 listopada 2009 roku, procedury awansu zawodowego nauczycieli w SP Nr6 w Stargardzie Szczecińskim brak daty wejścia w życie, brak podstaw prawnych, 25

26 regulamin przyznawania nagród specjalnych dla pracowników ekonomiczno administracyjnych i obsługi SP Nr 6 brak daty wejścia w życie, nieaktualne podstawy prawne, Regulamin wynagradzania pracowników SP Nr 6 - wprowadzony zarządzeniem Dyrektora SP Nr 6 z dnia 30 września 2009 roku nieaktualne podstawy prawne, w tabeli miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego nie uwzględniono wszystkich stanowisk pracowników administracyjno biurowych oraz obsługi, Regulamin premiowania pracowników ekonomiczno administracyjnych i obsługi w SP Nr 6 nieaktualne podstawy prawne, brak daty wejścia w życie. 3. Struktura organizacyjna. Dokumenty: statut szkoły wprowadzony zarządzeniem wewnętrznym nr 04/2010 Dyrektora SP Nr 6 z dnia 22 listopada 2010 roku nieaktualne podstawy prawne, regulamin SP Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim brak daty wejścia w życie, nieaktualne podstawy prawne, regulamin pracy SP Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim - wprowadzony zarządzeniem nr 01/2011 Dyrektora SP Nr 6 z dnia 09 maja 2011 roku nieaktualne podstawy prawne, regulamin rady pedagogicznej SP Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim brak daty wejścia w życie, regulamin samorządu uczniowskiego SP Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim - został zatwierdzony na zebraniu Samorządu Uczniowskiego SP Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim w dniu 23 września 2003 roku, tryb przyjmowania i rozpatrywania skarg i wniosków brak daty wejścia w życie, brak podstaw prawnych, Stanowiskowe zakresy zadań, obowiązków i uprawnień pracowników znajdują się w aktach osobowych pracowników. 4. Delegowanie uprawnień. Imienne upoważnienia z zakresu gospodarki finansowej dla wybranych pracowników, znajdują się w ich aktach osobowych. 5. Misja. B. Cele i zarządzanie ryzykiem Misja szkoły jako jednostki organizacyjnej samorządu terytorialnego wynika z zadań określonych w ustawie o systemie oświaty oraz zadań organu prowadzącego i zadań własnych szkoły. 6. Określenie celów i zadań, monitorowanie i ocena ich realizacji. W rozdziale II Statutu szkoły opisano cele i zadania szkoły. 26

27 SP Nr 6 posiada koncepcje pracy szkoły na lata 2006/2011. W koncepcji tej dla poszczególnych obszarów działalności jednostki określono standardy, które szkoła powinna spełniać. Określono wskaźniki, metody używane do ich monitorowania oraz narzędzia badawcze. Szeroko zostały opisane standardy jakości pracy SP Nr 6. Dodatkowo określono procedury diagnozowania pracy SP Nr 6 oraz procedury obserwacji zajęć. Jako dokumenty opisujące ten punkt standardów kontroli zarządczej wskazano dodatkowo: politykę rachunkowości, arkusz organizacyjny, plan finansowy, ramowe plany nauczania, monitoring realizacji podstawy programowej, rejestr zastępstw. 7. Identyfikacja ryzyka. Zidentyfikowane ryzyka odnoszące się do celów i zadań jednostki podzielono na cztery kategorie i wraz z analizą ryzyka i reakcją na nie, przedstawiono w formie tabeli. Dodatkowo sporządzono wykaz zagrożeń dotyczących zdrowia i życia występujących na terenie szkoły podstawowej oraz sposoby uniknięcia tych zagrożeń. 8. Analiza ryzyka. 9.Reakcja na ryzyko. Analiza ryzyka i reakcja na nie, są określone w załączniku nr 2 do regulaminu kontroli zarządczej. W formie tabeli przedstawiono kategorie ryzyka, podzielone na cztery grupy, tj.: ryzyko finansowe, ryzyko zewnętrzne, ryzyko związane z zasobami ludzkimi, ryzyko działalności. Przy poszczególnych kategoriach określono rodzaje występującego ryzyka, prawdopodobieństwo jego wystąpienia, skutek, istotność oraz rodzaje reakcji na ryzyko. W celu uniknięcia występujących ryzyk, w SP Nr 6 określono procedury i regulaminy BHP obowiązujące w szkole. Spis procedur i regulaminów BHP stanowi załącznik nr 7 protokołu. Oprócz wymienionych w spisie, w szkole dodatkowo funkcjonują następujące akty prawne związane z bezpieczeństwem: zasady zimowego utrzymania chodników przylegających do SPNr 6, procedura bezpieczeństwa pracy i nauki w SPNr 6, zachowanie się pracownika na terenie zakładu pracy. Jako reakcje na ryzyko określono następujące instrukcje i procedury: instrukcja bezpieczeństaw pożarowego, instrukcja udzielania pierwszej pomocy przedmedycznej w razie wypadku, procedury postępowania z uczniem w sytuacjach kryzysowych, tj.: zaistnienia wypadku ucznia w SP Nr 6, zwalniania ucznia ze szkoły, usprawiedliwiania nieobecności uczniów oraz postępowania w przypadku uczniów wagarujących, procedura postępowania nauczyciela z uczniem sprawiającym trudności wychowawcze, gdy uczeń uniemożliwia prowadzenie lekcji, w przypadku agresywnego zachowania ucznia, w przypadku podejrzenia ucznia o kradzież, gdy nauczyciel lub inny pracownik zauważy, że uczeń pali papierosy, w przypadku stwierdzenia fałszerstwa popełnionego przez ucznia, procedura postępowania w sytuacji, kiedy nauczyciel jest ofiarą (znieważenia, upokorzenia). 27

28 C. Mechanizmy kontroli 10. Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej. Dokumenty: zarządzenie nr 11/2009 w sprawie ustalenia regulaminu kontroli zarządczej z dnia 15 grudnia 2009 roku - załącznikami do regulaminu są: wykaz dokumentów związanych z kontrolą zarządczą, kategorie ryzyka, zasady oceny wpływu (skutki) ryzyka, zasady oceny stopnia prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka, kwestionariusz samooceny pracownika, kwestionariusz oceny funkcjonowania kontroli zarządczej w jednostce, oświadczenie o stanie kontroli zarządczej, zarządzenie nr 12/2009 w sprawie wprowadzenia procedur kontroli zarządczej w SP Nr 6 z dnia 15 grudnia 2009 roku. Ponadto procedury wewnętrzne, instrukcje, wytyczne, dokumenty określające zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracowników i inne dokumenty wewnętrzne stanowią dokumentację systemu kontroli zarządczej. 11. Nadzór. Szkoła prowadzi nadzór nad wykonaniem zadań w celu ich oszczędnej, efektywnej i skutecznej realizacji, m.in. poprzez sprawdzanie dokumentów księgowych pod względem merytorycznym oraz formalno rachunkowym. Złożenie na dokumencie podpisów Głównej księgowej i Dyrektora oznacza, że dokument nie budzi ich zastrzeżeń. Dodatkowo w SP Nr 6 sporządzono harmonogram kontroli wewnętrznej na rok 2011, który stanowi załącznik nr Ciągłość działalności. Należy zapewnić istnienie mechanizmów służacych utrzymaniu ciągłości działalności szkoły. Do mechanizmów tych należy, między innymi utrzymanie jednolitych zasad wyceny majątku, dokonywanie wydatków w sposób racjonalny, bieżąca kontrola regulowania należności, a w przypadku gdy są one płacone po terminie, naliczanie odsetek. 13. Ochrona zasobów. Dokumenty: instrukcja ochrony danych osobowych w SP Nr 6, procedury archiwizowania dokumentacji w SP Nr 6, instrukcja przeprowadzania inwentaryzacji w SP Nr 6 nieaktualne podstawy prawne, regulamin Komisji Skontrowej w SP Nr 6, procedura wycofywania z użytkowania środków trwałych i wyposażenia. Ewidencja wyposażenia prowadzona jest za pomocą programu komputerowego PROGMAN. Karty wyposażenia pracowników również prowadzone są w programie. Pracownicy przyjmujący wyposażenie na swój stan podpisują OT. Środki trwałe spisane są w księgach inwentarzowych. Osobą odpowiedzialną za prowadzenie tejże ewidencji jest kierownik administracyjno gospodarcza. 28