Protokół z kontroli problemowej w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Stargardzie

Transkrypt

1 Urząd Miejski w Stargardzie Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Protokół z kontroli problemowej w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Stargardzie Stargard Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Stargardzie w okresie od 26 lipca do 17 sierpnia 2016 roku przez Inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie oraz Inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie, działających na podstawie upoważnienia nr 16/2016 z dnia 22 lipca 2016 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II kwartał 2015 roku. 2. Gospodarka środkami ZFŚS za 2014 r. 3. Analiza wewnętrznych uregulowań prawnych pod kątem zgodności z obowiązującymi przepisami. Dyrektorem Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Stargardzie jest Pani Danuta Bojarska, powołana Zarządzeniem nr 09/1990 Prezydenta Miasta Stargardu z dnia 23 maja 1990 roku. Główną Księgową jest Pani Elżbieta Rotecka zatrudniona od 03 lutego 2003 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielała: Elżbieta Rotecka Główna księgowa. 2

3 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II kwartał 2015 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe za II kwartał 2015 roku, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe, plany finansowe i sprawozdanie budżetowe. Poniższa tabela przedstawia plan wydatków budżetowych i ich wykonanie w I półroczu 2015 roku na podstawie sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego. Sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014 r., poz. 119 ze zm.). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Wyszczególnienie Plan na 2015 rok Wydatki za I półrocze 2015 roku Ogółem , ,43 50,60 Dział , ,29 53,73 Rozdział , ,29 53,19 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe pracowników Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych Podróże służbowe krajowe Odpisy na ZFŚS Koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 160, , , , , ,00 900,00 355,00 900,00 258, , , ,00 0, , , , , ,26 0,00 183,00 554,79 0, , ,00 470,00 3 % 0,00 49,39 99,99 51,78 43,91 54,23 0,00 51,55 61,65 0,00 79,14 73,78 47, , ,00 46,38 Rozdział , ,00 65,58 Wynagrodzenia osobowe pracowników , ,99 65,23 Składki na ubezpieczenia społeczne 2.968, ,18 66,89 Składki na Fundusz Pracy 417,00 281,08 67,41 Zakup usług pozostałych 612,00 412,75 67,45 Dział , ,00 49,83 Rozdział , ,66 30, Zakup usług przez jednostki samorządu terytorialnego od innych jednostek samorządu terytorialnego , ,66 30,43 Rozdział , ,16 51, Zakup usług przez jednostki samorządu terytorialnego od innych jednostek samorządu terytorialnego , ,16 51,53 Rozdział , ,90 36, Zakup usług przez jednostki samorządu terytorialnego od innych jednostek samorządu terytorialnego , ,90 36,32 Rozdział ,00 320,00 12, Zakup materiałów i wyposażenia Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 800, ,00 0,00 320,00 0,00 17,78

4 Rozdział , ,38 45,91 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.380,00 0,00 0,00 Wynagrodzenia osobowe , ,10 47,85 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 4.284, ,86 99,99 Składki na ubezpieczenia społeczne , ,77 47,84 Składki na Fundusz Pracy 2.600, ,55 39,26 Zakup materiałów i wyposażenia 600,00 0,00 0,00 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 300,00 0,00 0,00 Zakup usług zdrowotnych 570,00 204,00 35,79 Zakup usług pozostałych 2.600,00 0,00 0,00 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 1.440,00 739,82 51,38 Podróże służbowe krajowe 9.522, ,28 30,22 Odpisy na ZFŚS 4.970, ,00 49,54 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.950,00 0,00 0,00 Rozdział , ,99 52,78 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.800,00 340,00 18,89 Świadczenia społeczne , ,78 53,19 Wynagrodzenia osobowe , ,06 44,51 Dodatkowe wynagrodzenie roczne , ,28 84,64 Składki na ubezpieczenia społeczne , ,47 52,59 Składki na Fundusz Pracy , ,52 33,69 Wynagrodzenia bezosobowe 2.000,00 0,00 0,00 Zakup materiałów i wyposażenia ,00 308,59 2,58 Zakup usług remontowych 1.200,00 307,50 25,63 Zakup usług zdrowotnych 375,00 219,00 58,40 Zakup usług pozostałych , ,74 45,46 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 1.920,00 402,59 20,97 Podróże służbowe krajowe 1.000,00 720,00 72,00 Różne opłaty i składki , ,95 49,90 Odpisy na ZFŚS , ,00 70,84 Koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego ,00 499,51 4,55 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 2.200,00 678,00 30,82 Rozdział , ,49 45, Składki na ubezpieczenie zdrowotne , ,49 45,60 Rozdział , ,98 55, Świadczenia społeczne Zakup usług pozostałych , , , ,83 56,10 16,08 Rozdział , ,47 44, Świadczenia społeczne Wynagrodzenia osobowe ,91 531, ,66 361,81 44,43 68,07 Rozdział , ,12 55, Świadczenia społeczne , ,12 55,04 Rozdział , ,65 43,97 4

5 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Świadczenia społeczne Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wpłaty na PFRON Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Zakup energii Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych Podróże służbowe krajowe Różne opłaty i składki Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Opłaty na rzecz budżetów jednostek samorz. terytorialnego Koszty postępowania sądowego i prokuratorskiego Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych ,00 400, , , , , , , , , , , , , , ,00 600, , ,00 500, ,80 0, , , , , ,00 0, , , , , , , , ,04 133, , ,24 140,88 7,97 0,00 43,44 99,99 41,40 29,38 41,83 0,00 4,90 45,55 39,99 31,73 44,52 34,28 44,21 36,91 22,18 72,77 99,99 28, , , ,00 0,00 67,50 0,00 Rozdział , ,08 45,70 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń , ,41 10,02 Wynagrodzenia osobowe , ,64 42,89 Dodatkowe wynagrodzenie roczne , ,58 99,99 Składki na ubezpieczenia społeczne , ,07 40,90 Składki na Fundusz Pracy , ,23 20,99 Zakup materiałów i wyposażenia 2.500,00 0,00 0,00 Zakup usług zdrowotnych 1.400,00 656,00 46,86 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 1.140,00 251,15 22,03 Podróże służbowe krajowe , ,00 45,94 Odpisy na ZFŚS , ,00 71,14 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 490,00 490,00 100,00 Rozdział , ,12 48,74 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Świadczenia społeczne Wynagrodzenia osobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup usług pozostałych Podróże służbowe krajowe 1.100, ,00 60, ,00 300, , , ,99 60,00 779,94 0,00 635,20 98,64 48,69 100,00 65,00 0,00 52,94 Dział , ,14 84,84 Rozdział , ,14 84, Inne formy pomocy dla uczniów , ,14 84,84 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za I półrocze 2015 roku. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 66/2015 z dnia r.) ,93 zł Przychody za II kwartał 2015 roku stanowiły: 1) otrzymane środki z Urzędu Miejskiego na kwotę: ,63 zł WB nr 66/2015 z dnia r. WB nr 67/2015 z dnia r. WB nr 68/2015 z dnia r ,00 zł ,00 zł ,00 zł 5

6 WB nr 69/2015 za okres r. WB nr 70/2015 z dnia r. WB nr 71/2015 z dnia r. WB nr 73/2015 za okres r. WB nr 74/2015 z dnia r. WB nr 76/2015 z dnia r. WB nr 78/2015 za okres r. WB nr 90/2015 z dnia r. WB nr 91/2015 z dnia r. WB nr 92/2015 z dnia r. WB nr 94/2015 za okres r. WB nr 95/2015 z dnia r. WB nr 96/2015 z dnia r. WB nr 100/2015 z dnia r. WB nr 101/2015 z dnia r. WB nr 105/2015 z dnia r. WB nr 112/2015 z dnia r. WB nr 114/2015 z dnia r. WB nr 115/2015 za okres r. WB nr 116/2015 z dnia r. WB nr 117/2015 z dnia r. WB nr 119/2015 z dnia r. WB nr 120/2015 za okres r. WB nr 121/2015 z dnia r. WB nr 124/2015 z dnia r. WB nr 127/2015 z dnia r ,00 zł ,21 zł 1.750,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,21 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł 60,00 zł ,21 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł 5.066,00 zł 1.750,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł 2) zwrot nienależnie pobranych świadczeń ,78 zł 3) odprowadzone środki z kasy ,82 zł 4) odsetki bankowe 0,45 zł 5) wpłaty za usługi opiekuńcze ,81 zł 6) wpłaty za pobyt w Domach Pomocy Społecznej ,77 zł 7) zwroty niewypłaconych zasiłków ,98 zł 8) świadczenia z PUP ,48 zł 9) świadczenia z ZUS 7.835,68 zł 10) świadczenie rekompensujące utratę wynagrodzenia - jednostka wojskowa 1.288,96 zł 11) zwrot zaliczki komornika, niewykorzystanej zaliczki - sąd 545,33 zł 12) refundacja środków z depozytu na budżet 5.506,06 zł 13) fundusz alimentacyjny 3.744,72 zł 14) noty księgowe 534,00 zł 15) refundacja kosztów upomnienia 245,66 zł 16) refundacja wypłaconych świadczeń przez inne OPS 228,68 zł 17) 20% dochód gminy 929,87 zł Razem przychody: ,68 zł Wydatki za II kwartał 2015 roku wyniosły: 1) opłaty i prowizje bankowe ,80 zł 2) gotówka pobrana z banku czekiem ,77 zł 3) wypłacone wynagrodzenia pracowników + MKRPA ,59 zł 6

7 4) nagroda jubileuszowa 8.378,00 zł 5) wypłacone umowy zlecenia 2.208,20 zł 6) ryczałt samochodowy 1.131,04 zł 7) krajowe podróże służbowe 1.809,00 zł 8) ekwiwalent za odzież 433,75 zł 9) potrącenia z list płac w tym: - spłata pożyczek KZP UM i KZP MOPS ,00 zł - spłata pożyczek mieszkaniowych ,50 zł - składki PZU-życie ,48 zł - składki NSZZ Solidarność 3.046,06 zł - składki Commercial-Union - życie 2.848,70 zł - zajęcie komornicze wynagrodzenia 7.847,28 zł 10) przekazane składki do ZUS ,64 zł 11) przekazany podatek od osób fizycznych PIT ,00 zł 12) składki na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych ,00 zł 13) zapłacone faktury w tym: - wywóz odpadów 772,20 zł - opłata za dostarczenie wody i odprowadzenie ścieków 1.551,37 zł - opłata za konwój gotówki 607,62 zł - energia elektryczna 6.062,91 zł - rozmowy telefoniczne komórkowe 3.642,50 zł - rozmowy telefoniczne stacjonarne i internet 2.618,68 zł - szkolenie pracowników ,00 zł - przesyłki i przekazy pocztowe ,96 zł - koszty przesyłek 70,88 zł - badania profilaktyczne pracowników 1.272,00 zł - zakup książek, prenumerata czasopism, dostęp online (m.in.. Lex) 7.442,86 zł - konserwacja sprzętu komputerowego 5.960,00 zł - wykonanie homologacji 495,00 zł - prowizja za wypłatę świadczeń poczta ,00 zł - zakup programów komputerowych i licencji, nadzór nad programami 1.125,45 zł - wykonanie wydruków 4.325,00 zł - konserwacja kserokopiarek 1.028,28 zł - art. papiernicze i biurowe (w tym druki, tonery, datowniki i pieczątki) 4.862,00 zł - usługi kominiarskie 1.364,91 zł - zakup biletów jednorazowych 9.060,00 zł - usunięcie awarii centrali telefonicznej, przełączanie łączy telefonicznych i zakup telefonu 451,15 zł - koszt transportu żywności z Banku Żywności 900,00 zł - naprawa zestawów komputerowych i niszczarki 2.657,34 zł - zakup materiałów dla konserwatora 681,26 zł - energia cieplna ,44 zł - przegląd i konserwacja systemów alarmowych 110,70 zł - monitoring 1.070,10 zł - zakup rękawiczek dla pracowników 1.403,02 zł - art. na potrzeby projektu "uwierzyć w siebie" 1.434,82 zł - dożywianie w szkołach ,73 zł 14) przekazanie dochodów budżetowych do Urzędu Miejskiego ,32 zł 15) ref. kosztów egzekucyjnych, spłaty długu z Funduszu Alimentacyjnego ,86 zł 16) Fundusz Alimentacyjny ,90 zł 7

8 17) rekompensata za utracone wynagrodzenie za czas odbywania ćw. wojsk. 390,45 zł 18) ref. dot. prac społeczno użytecznych - przyjęcie z kasowej listy wypłat 842,40 zł 19) koszt wpisu do wniosku o rozstrzygnięcie sporu co do właściwości gminy 100,00 zł 20) koszty postępowania egzekucyjnego, w tym komornik, koszty sądowe, koszty opinii biegłych ,53 zł 21) wypł. zasiłków, dodatków mieszkaniowych, dodatku energetycznego ,23 zł 22) piecza zastępcza ,74 zł 23) opłata za pobyt w Domach Pomocy Społecznej ,74 zł 24) stypendia socjalne ,80 zł 25) refundacja środków z budżetu na depozyt ,16 zł 26) odpis na ZFŚS ,00 zł 27) usługi pogrzebowe dot. osób bezdomnych 4.886,84 zł 28) szczepienie 250,00 zł 29) zwrot niewykorzystanej dotacji 406,00 zł 30) zwrot nadpłaty 3.063,99 zł 31) prowadzenie rachunku bankowego KZP, wpłaty gotówkowe dot. KZP 197,65 zł 32) ref. środków do OPS Dębno 212,00 zł Ogółem wydatki: ,60 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 131/2015 z dnia r.) ,01 zł Gospodarka kasowa za II kwartał 2015 roku. Stan środków w kasie na dzień roku 0,00 zł Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe o numerach: - RK nr 49/ z dnia roku, - RK nr 50/ za okres roku, - RK nr 51/ za okres roku, - RK nr 52/ za okres roku, - RK nr 53/ z dnia roku, - RK nr 54/ z dnia roku, - RK nr 55/ z dnia roku, - RK nr 56/ za okres roku, - RK nr 57/ za okres roku, - RK nr 58/ za okres roku, - RK nr 59/ z dnia roku, - RK nr 60/ za okres roku, - RK nr 61/ za okres roku, - RK nr 62/ z dnia roku, - RK nr 63/ za okres roku, - RK nr 64/ za okres roku, - RK nr 65/ z dnia roku, - RK nr 66/ z dnia roku, - RK nr 67/ za okres roku, - RK nr 68/ za okres roku, - RK nr 69/ z dnia roku, - RK nr 70/ z dnia roku, 8

9 - RK nr 71/ za okres roku, - RK nr 72/ z dnia roku, - RK nr 73/ za okres roku, - RK nr 74/ za okres roku, - RK nr 75/ za okres roku, - RK nr 76/ z dnia roku, - RK nr 77/ za okres roku, - RK nr 78/ z dnia roku, - RK nr 79/ za okres roku, - RK nr 80/ z dnia roku, - RK nr 81/ za okres roku, - RK nr 82/ z dnia roku, - RK nr 83/ z dnia roku, - RK nr 84/ za okres roku, - RK nr 85/ z dnia roku, - RK nr 86/ z dnia roku, - RK nr 87/ za okres roku, - RK nr 88/ z dnia roku, - RK nr 89/ za okres roku, - RK nr 90/ z dnia roku, - RK nr 91/ z dnia roku, - RK nr 92/ z dnia roku, - RK nr 93/ za okres roku, - RK nr 94/ za okres roku, - RK nr 95/ z dnia roku, - RK nr 96/ z dnia roku, - RK nr 97/ za okres roku, - RK nr 98/ z dnia roku, - RK nr 99/ za okres roku. Na przychody składały się: - zrealizowane czeki ,77 zł - wpłaty za usługi opiekuńcze ,54 zł - opłaty za pobyt w Domach Pomocy Społecznej ,91 zł - zwrot nienależnie pobranych świadczeń ,07 zł - koszty upomnienia 422,36 zł - inne zwroty 5.985,14 zł - zwrot dot. delegacji nota księgowa 172,00 zł - spłata długu Fundusz Alimentacyjny 8.190,00 zł - odszkodowanie za zaginione listy polecone 56,00 zł Na wydatki składały się: Razem przychody: ,79 zł - odprowadzenie gotówki na rachunek bankowy ,02 zł - wypłaty zasiłków i dodatków mieszkaniowych ,09 zł - stypendia socjalne 5.121,86 zł - wynagrodzenie z PUP (PSU) ,20 zł - odprawa emerytalna ,00 zł - art. papiernicze i biurowe 30,00 zł 9

10 - zakup biletów jednorazowych 1.720,40 zł - krajowe podróże służbowe 1.027,64 zł - art. do drobnych napraw, paliwo do kosiarki 351,46 zł - środki czystości 12,77 zł - artykuły spożywcze do sekretariatu 322,95 zł - zwrot nadpłaty 1.375,00 zł - wynagrodzenie pracowników i MKRPA ,03 zł - ryczałt samochodowy 617,22 zł - zaliczka dla pracowników - wydatki związane z delegacją 1.240,00 zł - zakup kosiarki spalinowej 1.911,73 zł - dopłata do okularów pracowników 340,00 zł - gaz pieprzowy 750,00 zł - kawa, herbata na posiedzenie MKRPA 83,92 zł - art. spożywcze na poczęstunek i inne do zajęć projekt "Uwierzyć w siebie" 360,00 zł - naprawa kosiarki i kosy spalinowej 215,00 zł - bukiet kwiatów 162,50 zł - usługa serwisowa dot. uszkodzonej pralki 50,00 zł Stan środków w kasie na dzień roku (RK nr 99/ za okres r.) wynosił Razem wydatki: ,79 zł 0,00 zł Gospodarkę kasową Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Stargardzie reguluje Instrukcja kasowa wprowadzona Zarządzeniem Nr 20/2011 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej z dnia 26 sierpnia 2011 roku, opracowana w oparciu o aktualne akty prawne. Osoba, której powierzono obowiązki kasjera, złożyła oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone jej pieniądze i inne wartości. Ponadto złożyła deklarację do przestrzegania obowiązujących przepisów, ponoszenia odpowiedzialności za ich naruszenie oraz zachowania tajemnicy służbowej. Pogotowie kasowe zostało ustalone Zarządzeniem Nr 22/2011 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej z dnia 26 sierpnia 2011 roku w wysokości: a) 2.000,00 zł na nieprzewidywane wydatki ze środków budżetowych, b) 1.500,00 zł dopuszczalny dzienny limit środków przyjętych z tytułu dochodów i zwrotów wydatków budżetowych, c) 5.000,00 zł wysokość środków na wydatki z rachunku depozytów (ryczałtów mieszkaniowych, zasiłków i innych świadczeń). W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następuje: 1. Raport kasowy służy do dokumentowania operacji kasowych w kasie własnej Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Stargardzie. Wszystkie dowody kasowe dotyczące wpłat i wypłat ułożone są w porządku chronologicznym, zawierają datę, numer i pozycję raportu kasowego. Do raportów kasowych dołączono wszystkie dowody kasowe dotyczące okresu, za jaki został sporządzony, tj.: faktury VAT, rozliczenia poleceń wyjazdów służbowych, dowody kasowe KP i KW. 2. Źródłowe dowody kasowe (faktury VAT, rachunki), które stanowią podstawę wypłaty gotówki zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, opatrzone datą 10

11 i podpisem upoważnionego pracownika. Zawierają adnotację o zwolnieniu ze stosowania ustawy prawo zamówień publicznych lub zastosowania odpowiedniego trybu zamówienia. Sprawdzone są pod względem formalnym i rachunkowym z datą, kwotą i podpisami osób zatwierdzających do wypłaty, tj. Głównego księgowego oraz Dyrektora MOPS. Dowody księgowe zawierają stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych poprzez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 3. Na niektórych dokumentach księgowych dokonywano przeróbek cyfr, kreśleń, używano korektora, powyższe jest niezgodne z art. 25 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330). 4. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy Ośrodka w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 4 pkt 7 cyt. wyżej ustawy o rachunkowości.terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy MOPS przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia Nr KP, data przyjęcia Kwota (zł) Nr RK gotówki z banku gotówki do kasy Kwota (zł) 66/ r ,00 49/ KP /49/ r ,00 67/ r ,84 50/ KP /50/ r ,84 68/ r. 407,64 51/ KP /51/ r. 407,64 71/ r ,60 52/ KP /52/ r ,60 72/ r ,98 53/ KP /53/ r ,98 72/ r ,65 54/ KP /54/ r ,65 73/ r ,30 55/ KP /55/ r ,30 74/ r ,99 56/ KP /56/ r ,99 76/ r. 633,00 57/ KP /57/ r. 633,00 78/ r ,84 58/ KP /58/ r ,84 80/ r ,34 60/ KP /60/ r ,34 82/ r ,37 61/ KP /61/ r ,37 83/ r ,62 62/ KP /62/ r ,62 84/ r ,05 63/ KP /63/ r ,05 85/ r. 889,00 64/ KP /64/ r. 889,00 86/ r ,16 65/ KP /65/ r ,16 89/ r ,00 66/ KP /66/ r ,00 90/ r ,27 67/ KP /67/ r ,27 92/ r. 377,05 68/ KP /68/ r. 377,05 93/ r ,46 69/ KP /69/ r ,46 93/ r ,61 70/ KP /70/ r ,61 95/ r ,35 71/ KP /71/ r ,35 95/ r ,92 72/ KP /72/ r ,92 97/ r. 814,20 73/ KP /73/ r. 814,20 99/ r ,67 74/ KP /74/ r ,67 101/ r ,87 75/ KP /75/ r ,87 101/ r. 262,00 76/ KP /76/ r. 262,00 103/ r ,24 77/ KP /77/ r ,24 103/ r ,00 78/ KP /78/ r ,00 105/ r ,00 79/ KP /79/ r ,00 106/ r ,80 80/ KP /80/ r ,80 107/ r ,86 81/ KP /81/ r ,86 108/ r ,95 82/ KP /82/ r ,95 110/ r ,00 83/ KP /83/ r ,00 112/ r ,82 84/ KP /84/ r ,82 114/ r ,92 85/ KP /85/ r ,92 11

12 115/ r. 592,00 86/ KP /86/ r. 592,00 117/ r ,71 87/ KP /87/ r ,71 117/ r. 156,00 88/ KP /88/ r. 156,00 119/ r ,54 89/ KP /89/ r ,54 119/ r. 157,32 90/ KP /90/ r. 157,32 121/ r. 933,00 92/ KP /92/ r. 933,00 124/ r ,36 93/ KP /93/ r ,36 126/ r ,82 94/ KP /94/ r ,82 126/ r. 120,00 94/ KP /94/ r. 120,00 126/ r. 388,00 95/ KP /95/ r. 388,00 127/ r ,52 96/ KP /96/ r ,52 129/ r ,13 97/ KP /97/ r ,13 129/ r. 120,00 98/ KP /98/ r. 120,00 131/ r. 126,00 99/ KP /99/ r. 126,00 Tabela 2. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II kwartał 2015 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło 0,00 zł Symbol konta 101 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym nr 99/ za okres czerwca 2015 roku. 2) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,01 zł Symbol konta 130 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,01 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 131/2015 z dnia 30 czerwca 2015 roku. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło po stronie Ma 6.943,31 zł Symbol konta 201 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , , ,31 Wykazane saldo stanowią zobowiązania wykazane w załączniku nr 1 do protokołu. 4) Saldo konta 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,54 zł Symbol konta 221 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,87 98,33 12

13 Saldo konta stanowią należności wykazane w załączniku nr 2 do protokołu. 5) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetami na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,00 zł Symbol konta 225 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,00 Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku dochodowego za m-c czerwiec od wynagrodzenia pracowników i umów zlecenie. Podatek zapłacono w terminie (WB 144 z dnia r.). 6) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,48 zł Symbol konta 229 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,48 Saldo konta stanowią składki za m-c czerwiec od wynagrodzenia pracowników i umów zlecenie, przekazane do ZUS w terminie (WB 136 z dnia r.). 7) Saldo konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień roku wynosiło 0,00 zł Symbol konta 231 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ) Saldo konta 240 Pozostałe rozrachunki na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,01 zł Symbol konta 240 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , , ,90 Saldo konta stanowią należności, wykazane w załączniku nr 3 do protokołu. 9) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,22 zł Symbol konta 401 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,22 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego 13

14 zakup materiałów i wyposażenia 2.492,25 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Ośrodki pomocy społecznej zakup materiałów i wyposażenia ,60 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 3.797,37 zł zakup energii ,80 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze zakup materiałów i wyposażenia 53,26 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Pozostała działalność zakup materiałów i wyposażenia 779,94 zł 10) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,39 zł Symbol konta 402 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,39 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: Dział 851 Ochrona zdrowia - Rozdział Przeciwdziałanie alkoholizmowi zakup usług pozostałych 554,79 zł Dział 851 Ochrona zdrowia - Rozdział Pozostała działalność zakup usług pozostałych 412,75 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Placówki opiekuńczo wychowawcze zakup usług przez jednostki samorządu terytorialnego od innych jednostek samorządu terytorialnego Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Domy Pomocy Społecznej zakup usług przez jednostki samorządu terytorialnego od innych jednostek samorządu terytorialnego ,66 zł ,84 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Rodziny zastępcze zakup usług przez jednostki samorządu terytorialnego od innych jednostek samorządu terytorialnego ,90 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Wspieranie rodziny opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 625,55 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego 14

15 zakup usług remontowych 307,50 zł zakup usług pozostałych ,16 zł opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 347,40 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe zakup usług pozostałych 3.215,83 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Ośrodki pomocy społecznej zakup usług remontowych ,46 zł zakup usług pozostałych ,15 zł opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych ,40 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych 184,00 zł 11) Saldo konta 403 Podatki i opłaty na dzień roku wynosiło po stronie Wn 2.102,24 zł Symbol konta 403 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.102, , ,24 - Na saldo konta 403 Podatki i opłaty składały się: Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Ośrodki pomocy społecznej opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego 2.102,24 zł 12) Saldo konta 404 Wynagrodzenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,49 zł Symbol konta 404 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,49 - Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: Dział 851 Ochrona zdrowia - Rozdział Przeciwdziałanie alkoholizmowi wynagrodzenia osobowe pracowników ,83 zł wynagrodzenia bezosobowe ,50 zł Dział 851 Ochrona zdrowia - Rozdział Pozostała działalność wynagrodzenia osobowe pracowników ,99 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Wspieranie rodziny wynagrodzenia osobowe pracowników ,36 zł 15

16 Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego wynagrodzenia osobowe pracowników ,19 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Dodatki mieszkaniowe wynagrodzenia osobowe pracowników 361,81 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Ośrodki pomocy społecznej wynagrodzenia osobowe pracowników ,69 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze wynagrodzenia osobowe pracowników ,12 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Pozostała działalność wynagrodzenia osobowe pracowników 60,00 zł 13) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,28 zł Symbol konta 405 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,28 - Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: Dział 851 Ochrona zdrowia - Rozdział Przeciwdziałanie alkoholizmowi składki na ubezpieczenia społeczne ,16 zł składki na Fundusz Pracy 3.262,80 zł zakup usług zdrowotnych 183,00 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 8.850,00 zł Dział 851 Ochrona zdrowia - Rozdział Pozostała działalność składki na ubezpieczenia społeczne 1.985,18 zł składki na Fundusz Pracy 281,08 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Zadania w zakresie przeciwdziałania przemocy w rodzinie szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Wspieranie rodziny 320,00 zł składki na ubezpieczenia społeczne 8.169,81 zł składki na Fundusz Pracy 1.146,41 zł 16

17 zakup usług zdrowotnych 204,00 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 340,00 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,72 zł składki na Fundusz Pracy 5.605,67 zł zakup usług zdrowotnych 219,00 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 678,00 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Ośrodki pomocy społecznej wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 2.043,80 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,98 zł składki na Fundusz Pracy ,27 zł zakup usług zdrowotnych 1.574,00 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej ,00 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.602,41 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,58 zł składki na Fundusz Pracy 5.140,42 zł zakup usług zdrowotnych 619,00 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 490,00 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Pozostała działalność wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 1.084,99 zł 14) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,97 zł Symbol konta 409 Obroty za II kwartał 2015 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,97 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: Dział 851 Ochrona zdrowia - Rozdział Przeciwdziałanie alkoholizmowi podróże służbowe krajowe 2.579,70 zł odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 9.571,89 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Wspieranie rodziny podróże służbowe krajowe 2.967,28 zł odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 3.281,79 zł 17

18 Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Świadczenia rodzinne, świadczenie z funduszu alimentacyjnego oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego świadczenia społeczne ,78 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,23 zł podróże służbowe krajowe 720,00 zł odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ,81 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Składki na ubezpieczenia zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej składki na ubezpieczenia zdrowotne ,30 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe świadczenia społeczne ,15 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Dodatki mieszkaniowe świadczenia społeczne ,32 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Zasiłki stałe świadczenia społeczne ,24 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Ośrodki pomocy społecznej wpłaty na PFRON ,00 zł podróże służbowe krajowe ,04 zł odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ,73 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze podróże służbowe krajowe ,00 zł odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ,18 zł Dział 852 Pomoc społeczna - Rozdział Pozostała działalność świadczenia społeczne ,79 zł podróże służbowe krajowe 635,20 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza - Rozdział Pomoc materialna dla uczniów inne formy pomocy dla uczniów ,54 zł II. GOSPODARKA ŚRODKAMI ZAKŁADOWEGO FUNDUSZU ŚWIADCZEŃ SOCJALNYCH ZA 2014 ROK. Kontrolą objęto gospodarkę finansową za okres od stycznia do grudnia 2014 roku. 18

19 Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, wprowadzony Zarządzeniem nr 7/2009 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej z dnia 04 lutego 2009 roku, uzgodniony z Zakładową Organizacją Związkową wraz ze zmianą wprowadzoną zarządzeniem nr 4/2010 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 stycznia 2010 r. w sprawie zmiany Regulaminu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, preliminarz wydatków na rok 2014, ewidencję księgową, faktury VAT, wnioski o przyznane pożyczki na cele mieszkaniowe, wnioski o przyznanie świadczenia na wypoczynek pracownika, oświadczenia o dochodach za 2013 rok złożone przez pracowników zatrudnionych w jednostce do 15 maja. Podstawą działalności socjalnej jest Regulamin oraz roczny plan wydatków (preliminarz) na poszczególne rodzaje działalności socjalnej, ustalony corocznie do 15 lutego każdego roku przez pracodawcę w uzgodnieniu ze związkami zawodowymi. Uprawnieni do korzystania ze świadczeń z Funduszu są: a) pracownicy zatrudnieni w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej, b) pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych, c) członkowie rodzin pracowników, d) emeryci i renciści byli pracownicy MOPS oraz członkowie ich rodzin, e) członkowie rodzin po zmarłych pracownikach i byłych pracownikach jeżeli byli na ich utrzymaniu. Środki funduszu przeznacza się na finansowanie lub dofinansowanie: 1) wypoczynku w formie: a) dopłaty do wypoczynku organizowanego przez osoby uprawnione we własnym zakresie, b) dopłaty do kolonii, obozów i zimowisk dla dzieci, leczenia sanatoryjnego i wczasów profilaktycznych zakupionych indywidualnie przez osoby uprawnione; 2) innej działalności o charakterze socjalnym związanej z wypoczynkiem osób uprawnionych oraz działalnością kulturalno-oświatową i sportowo-rekreacyjną organizowaną przez pracodawcę w formach grupowych; 3) pomocy rzeczowej i pieniężnej dla osób uprawnionych dotkniętych wypadkami losowymi lub znajdującymi się w trudnej sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej, w zależności od możliwości finansowych Funduszu. Pomoc rzeczowa może być udzielana w szczególności w formie zakupu: lekarstw, artykułów żywnościowych i niezbędnych sprzętów domowych; 4) pomocy mieszkaniowej w formie pożyczek na warunkach określonych umową z przeznaczeniem na: a) pożyczki na uzupełnienie wkładu mieszkaniowego, budowę lub kupno małego domu mieszkalnego lub lokalu mieszkaniowego w wysokości ,00 zł maksymalny okres spłaty 48 miesięcy, b) pożyczki na remont domu lub lokalu mieszkalnego w wysokości 6.000,00 zł maksymalny okres spłaty 32 miesiące, c) pożyczki na bieżącą konserwację domu lub lokalu mieszkalnego - w wysokości 3.000,00 zł maksymalny okres spłaty 16 miesięcy. O przyznanie pożyczki przeznaczonej na cele mieszkaniowe osoba uprawniona może ubiegać się po spłacie zobowiązań z Funduszu. Wniosek złożony przed spłatą zobowiązań zwracany jest bez rozpatrzenia wnioskodawcy. Wnioski ewidencjonowane są i rozpatrywane według kolejności wpływu. Po pozytywnym załatwieniu wniosku zawierana jest umowa, którą z jednej strony podpisują pożyczkobiorca i 2 poręczycieli zatrudnionych w MOPS na czas nie krótszy niż okres spłaty pożyczki, a z drugiej Dyrektor MOPS. Kontroli poddano 19

20 dokumenty za 2013 rok związane z udzieleniem powyższego świadczenia. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Zasady i tryb przyznawania świadczeń z ZFŚS. Przyznanie ulgowych usług i świadczeń oraz wysokość dopłat z Funduszu uzależniona jest od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu. Pomoc ze środków ZFŚS w pierwszej kolejności przysługuje osobom uprawnionym: o niskim dochodzie na osobę w rodzinie, rodzinom wielodzietnym o niskim dochodzie na osobę w rodzinie, mającym dzieci, które ze względu na stan zdrowia wymagają specjalnej troski i kosztownego leczenia o niskim dochodzie na osobę w rodzinie, osobom niepełnosprawnym, dotkniętym zdarzeniami losowymi. Osoby ubiegające się o dopłatę do wypoczynku organizowanego przez osoby uprawnione we własnym zakresie; do kolonii, obozów i zimowisk dla dzieci, leczenia sanatoryjnego i wczasów profilaktycznych zakupionych indywidualnie przez osoby uprawnione, składają wnioski w terminie do 15 maja każdego roku. W tym celu skontrolowano dokumenty w zakresie udzielonych dopłat z Funduszu za 2014 rok. Nieprawidłowości nie stwierdzono. Zatwierdzony projekt preliminarza wydatków ZFŚS na 2014 rok wraz z rozliczeniem stanowi załącznik nr 4 do protokołu. GOSPODARKA FINANSOWA ZFŚS W 2014 ROKU Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 1/2014 za okres r.): ,16 zł Przychody zakładowego funduszu świadczeń socjalnych 1) odpis socjalny ,05 zł 2) spłata pożyczek mieszkaniowych ,00 zł 3) odprowadzenie gotówki 3.623,00 zł 4) korekta odpisu za lata ,85 zł 5) odsetki od depozytu 0,03 zł Razem: ,93 zł Wydatki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych 1) gotówka pobrana czekiem z banku ,50 zł 2) wypłata pożyczki ,00 zł 3) dofinansowanie wypoczynku ,50 zł 4) dofinansowanie do obozu dziecka 800,00 zł 5) ref. zajęcia komorniczego 1.052,00 zł 6) zajęcie komornicze 970,00 zł 7) usługa gastronomiczna dla pracowników MOPS ,00 zł 8) PIT ,00 zł 9) korekta odpisu 45,58 zł Razem: ,58 zł 20

21 Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 73/2014 za okres r.): ,81 zł GOSPODARKA KASOWA ZFŚS W 2014 ROKU Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe od stycznia do grudnia 2014 roku: 1) RK nr 1/ za okres r., 2) RK nr 2/ za okres r., 3) RK nr 3/ za okres r., 4) RK nr 4/ z dnia r., 5) RK nr 5/ z dnia r., 6) RK nr 6/ z dnia r., 7) RK nr 7/ za okres r., 8) RK nr 8/ z dnia r., 9) RK nr 9/ za okres r., 10) RK nr 10/ z dnia r., 11) RK nr 11/ z dnia r., 12) RK nr 12/ za okres r., 13) RK nr 13/ z dnia r., 14) RK nr 14/ z dnia r., 15) RK nr 15/ za okres r., 16) RK nr 16/ z dnia r., 17) RK nr 17/ z dnia r., 18) RK nr 18/ za okres r., 19) RK nr 19/ za okres r., 20) RK nr 20/ z dnia r., 21) RK nr 21/ za okres r., 22) RK nr 22/ za okres r., 23) RK nr 23/ z dnia r., 24) RK nr 24/ z dnia r., 25) RK nr 25/ z dnia r., Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 1/ za okres r.): 0,00 zł Na przychody składały się: 1) gotówka pobrana czekiem z banku ,50 zł 2) spłata pożyczki mieszkaniowej 3.831,00 zł Razem: ,50 zł Na wydatki składały się: 1) wpłata z kasy na rachunek bankowy 3.831,00 zł 2) dofinansowanie wypoczynku ,50 zł Razem: ,50 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 25/ z dnia r.): 0,00 zł 21

22 W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 2. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 3. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 4. Faktury zakupu podpisane były pod względem formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 5. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, zatwierdzającej i odbierającej. 6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego była wpłacana do kasy MOPS w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 7 cyt. wyżej ustawy o rachunkowości, co przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia Kwota Nr Nr KP, data przyjęcia Kwota gotówki z banku (zł) RK gotówki do kasy (zł) 11/ r ,00 6/ KP /6/ r ,00 19/ r ,50 8/ KP /8/ r ,50 24/ r ,50 10/ KP /10/ r ,50 27/ r ,50 11/ KP /11/ r ,50 31/ r ,00 13/ KP /13/ r ,00 36/ r ,00 14/ KP /14/ r ,00 40/ r. 478,00 16/ KP /16/ r. 478,00 43/ r. 929,00 17/ KP /17/ r. 929,00 52/ r ,00 20/ KP /20/ r ,00 Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej przedstawiają poniższe tabele. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień r. wynosiło: 0,00 zł Symbol konta 101 Bilans otwarcia Obroty od stycznia Saldo na dzień do grudnia 2014 roku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , Saldo konta jest zgodne z RK nr 25/ z dnia roku. 2) Saldo konta 135 Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,51 zł Symbol konta 135 Bilans otwarcia Obroty od stycznia Saldo na dzień do grudnia 2013 roku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,51 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 73/2014 za okres roku. 5) Saldo konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień roku wynosiło po stronie: Ma ,16 zł 22