Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego

Transkrypt

1 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 im. Jana Pawła II w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do..

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK ,6,7 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 im. Jana Pawła II w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 26 listopada 2014 roku do 09 grudnia 2014 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, Inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim oraz Podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działających na podstawie upoważnienia nr 33/2014 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 24 listopada 2014 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2013 roku. 2. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 5 im. Jana Pawła II jest Pan Włodzimierz Owczarek, któremu Prezydent Miasta Zarządzeniem nr 148/2014 z dnia 25 czerwca 2014 roku powierzył stanowisko Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 5 im. Jana Pawła II w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01 września 2014 roku do 31 sierpnia 2019 roku. Główną Księgową jest Pani Anna Majerczyk zatrudniona od 01 lipca 2000 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: Anna Majerczyk Główna Księgowa. Podstawy formalno - prawne funkcjonowania jednostki: 2

3 1. Ustawa z dnia 08 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2001 r. Nr 142, poz.1591 z pózn. zm.). 2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2013 r., poz. 885 z pózn. zm.). 3. Ustawa z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330 z pózn. zm.). 4. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta nauczyciela (Dz.U. z 2014 r., poz. 191). 5. Ustawa z dnia 07 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz.U. z 2014 r., poz. 1198). 6. Statut Szkoły Podstawowej nr 5 im. Jana Pawła II w Stargardzie Szczecińskim. I. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2013 roku. BUDŻET Na podstawie Zarządzenia Nr 1/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 stycznia 2013 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2013 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2013 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za II półrocze 2013 roku. Ogółem wydatki budżetowe szkoły za II półrocze 2013 roku osiągnęły poziom ,38 zł, co stanowiło 46,13% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok. Największa kwota tj.: ,30 złotych, przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 87,72% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją wydatków były zakupy materiałów, pomocy dydaktycznych i energii na kwotę ,39 złotych, co stanowiło 6,30% ogólnych wydatków w tych miesiącach. Następną pozycją wydatków był odpis na ZFŚS w kwocie złotych, co stanowiło 2,63% ogólnych wydatków w tym okresie. Zakup usług osiągnął kwotę ,97 złotych co stanowiło 2,29 % ogólnych wydatków w tym okresie. Pozostałe 1,06% ogólnych wydatków tego okresu stanowiły wydatki na szkolenia i krajowe podróże służbowe, pomoc dla uczniów oraz wydatki inwestycyjne. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wydatki za II półrocze 2013 r. Dział , ,77 46,31 Rozdział , ,73 46,10 % 3

4 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Zakup materiałów i wyposażenia Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Zakup energii Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Zakup usług dostępu do sieci Internet Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych , , , , , , , , , , , , , ,37 995, , , ,76 50,65 45,82 46,52 89, ,50 89,14 79,52 44,21 49,76 59,02 25,00 65,68 10 Rozdział , ,38 99, Wynagrodzenia osobowe Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych , , ,44 521, , ,40 84,15 10 Rozdział ,72 25, Zakup usług pozostałych Podróże służbowe krajowe Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej , ,50 35,65 8,00 Rozdział , ,94 29, Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Odpisy na ZFŚS ,00 64, , , ,99 25,00 Dział , ,61 62,25 Rozdział , ,61 48, Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Zakup materiałów i wyposażenia Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Zakup usług zdrowotnych Odpisy na ZFŚS , , , , , , , , , , , ,00 53,45 47,71 48,18 88, ,34 25,00 Rozdział , , Stypendia dla uczniów Inne formy pomocy dla uczniów , ,37 Ogółem , ,38 46,13 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-28S z wykonania planów wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. 4

5 Plan dochodów budżetowych na 2013 rok i wykonanie. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok (zł) Wykonanie za II półrocze 2013 roku (zł) Rozdział ,56 50,41 % Dochody z najmu i dzierżawy Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów ,54 0,02 465,00 50,35 0,20 51,67 Ogółem ,47 117,64 Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Szkoły Podstawowej nr 5 w II półroczu 2013 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 80/2013 z dnia r.) ,34 zł Przychody w II półroczu 2013 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: ,00 zł WB nr 82/2013 z dnia r. WB nr 86/2013 za okres r. WB nr 87/2013 za okres r. WB nr 90/2013 za okres r. WB nr 93/2013 za okres r. WB nr 95/2013 z dnia r. WB nr 98/2013 za okres r. WB nr 101/2013 za okres r. WB nr 104/2013 z dnia r. WB nr 108/2013 z dnia r. WB nr 113/2013 z dnia r. WB nr 116/2013 za okres od r. WB nr 118/2013 za okres od r. WB nr 120/2013 z dnia r. WB nr 122/2013 z dnia r. WB nr 123/2013 z dnia r. (wyprawka szkolna) WB nr 125/2013 za okres r. WB nr 128/2013 z dnia r. WB nr 130/2013 za okres r. WB nr 133/2013 za okres r. WB nr 137/2013 z dnia r. WB nr 139/2013 za okres r. WB nr 144/2013 za okres r. WB nr 145/2013 za okres r. WB nr 147/2013 za okres r. WB nr 151/2013 za okres r. WB nr 155/2013 z dnia r. WB nr 160/2013 za okres r. WB nr 163/2013 z dnia r zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł ,00 zł 5

6 2) za wynajem mieszkań 5.034,54 zł 3) zwrot za nadpłaconą fakturę 408,81 zł 4) odsetki bankowe 0,02 zł Razem: ,37 zł Wydatki w II półroczu 2013 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 2.384,35 zł 2) odprowadzenie dochodów budżetowych 5.906,10 zł 3) wypłata gotówki czekiem z banku ,98 zł 4) wynagrodzenia pracowników ,68 zł 5) nagrody jubileuszowe ,55 zł 6) zasiłek macierzyński ,96 zł 7) przekazane składek na ubezpieczenia społeczne ,73 zł 8) przekazany podatek PIT ,00 zł 9) potrącenia z list płac, w tym: ,10 zł - składki związkowe ZNP 5.406,85 zł - składki NSZZ Solidarność 1.554,74 zł - składki PZU-życie ,40 zł - składki Commercial Union-życie 9.978,96 zł - spłata pożyczek mieszkaniowych ,15 zł - spłata pożyczek KZP zł 10) nagroda DEN ,72 zł 11) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych zł 12) zapłacone faktury na kwotę w tym: ,15 zł - za energię cieplną ,81 zł - za energię elektryczną ,20 zł - za dostarczenie wody 5.925,90 zł - za odprowadzenie ścieków 8.038,36 zł - wywóz nieczystości 2.97 zł - badania profilaktyczne 2.229,00 zł - dostęp do sieci Internet 1.184,38 zł - rozmowy ze stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 1.642,73 zł - wyposażenie apteczki 139,70 zł - zakup materiałów dla konserwatora ,90 zł - przegląd gaśnic 1.960,62 zł - monitoring obiektu 1.476,00 zł - środki czystości ,95 zł - środki chemiczne do uzdatniania wody w basenie 1.601,46 zł - serwis kserokopiarki 1.095,59 zł - przegląd okresowy placu zabaw 5 zł - materiały biurowe i papiernicze 5.858,37 zł - szkolenia pracowników i nauczycieli 94 zł - prenumerata czasopism 646,94 zł - remont pomieszczenia basenu zł - wyposażenie: butla gazowa, szafa, wykładzina, radiomagnetofon, wiertarka, odkurzacz 3.922,36 zł 6

7 - koszty wysyłek 111,04 zł - projekt zagospodarowania boiska zł - konserwacja sieci telefonicznej 492,00 zł - obszycie wykładziny 117,00 zł - programy, komputery, części komputerowe 8.464,00 zł - konserwacja komputerów 984,00 zł - zakup druków 457,56 zł - remont chodnika 1.499,99 zł - czyszczenie i udrażnianie kanalizacji 246,00 zł - zakup materiałów dydaktycznych 4.914,18 zł - konserwacja monitoringu 522,75 zł - ubrania robocze, ręczniki dla pracowników 2.082,20 zł - dostęp do strony internetowej Prawo oświatowe 944,64 zł - usługi kominiarskie 636,52 zł - abonament programów komputerowych 184,50 zł - budowa schodów zł - roczne konto internetowe 184,50 zł 13) przekazanie do UM niewykorzystanych środków ,39 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 168/2013 z dnia r.): Razem: ,71 zł zł GOSPODARKA KASOWA W DRUGIM PÓŁROCZU 2013 ROKU 1.2. Stan środków w kasie na dzień r. zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: 1) RK nr 11/2013 z dnia r., 2) RK nr 12/2013 z dnia r., 3) RK nr 13/2013 z dnia r., 4) RK nr 14/2013 z dnia r., 5) RK nr 15/2013 z dnia r., 6) RK nr 16/2013 za okres r., 7) RK nr 17/2013 z dnia r., 8) RK nr 18/2013 z dnia r., 9) RK nr 19/2013 z dnia r., 10) RK nr 20/2013 z dnia r., 11) RK nr 21/2013 z dnia r., 12) RK nr 22/2013 z dnia r., 13) RK nr 23/2013 z dnia r. Na przychody składały się: - wpłata gotówki podjętej czekiem z banku ,98 zł Na wydatki składały się: Razem przychody: ,98 zł - wynagrodzenia pracowników ,29 zł 7

8 - nagrody DEN 3.899,30 zł - wypłata wyprawki szkolnej zł - badania lekarskie 66 zł - podróże służbowe 534,72 zł - znaczki pocztowe 275,80 zł - dofinansowanie do studiów 1.00 zł - obuwie i odzież robocza dla pracowników 2.337,32 zł - dorabianie kluczy 372,00 zł - wykonanie pieczątek 184,00 zł - ekwiwalent za pranie odzieży roboczej 1.065,25 zł - zakup materiałów dla konserwatora 2.016,50 zł - wyposażenie: skrzydło drzwiowe, kwiaty doniczkowe 405,00 zł - koszt przesyłek 97,60 zł - koszt przejazdu uczniów na konkurs 80,40 zł - zakup materiałów dydaktycznych 708,80 zł Razem wydatki: ,98 zł Stan środków w kasie na dzień roku (RK nr 23/2013 z dnia r.) wynosił: zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, rachunki, bankowe dowody wpłat, polecenia wyjazdów służbowych, listy płac oraz dowody KP i KW. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330). 7. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy szkoły przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia Kwota Nr KP, data przyjęcia Kwota Nr RK gotówki z banku (zł) gotówki do kasy (zł) 83/ r ,16 11/2013 KP 30/ r ,16 91/ r ,39 12/2013 KP 32/ r ,39 8

9 102/ r ,45 13/2013 KP 33/ r ,45 112/ r. 770,52 14/2013 KP 34/ r. 770,52 119/ r ,35 15/2013 KP 35/ r ,35 123/ r ,11 16/2013 KP 36/ r ,11 129/ r ,90 17/2013 KP 37/ r ,90 132/ r ,04 18/2013 KP 38/ r ,04 135/ r ,15 19/2013 KP 39/ r ,15 141/ r /2013 KP 40/ r / r ,75 21/2013 KP 42/ r ,75 156/ r. 443,24 22/2013 KP 43/ r. 443,24 165/ r ,92 23/2013 KP 46/ r ,92 Tabela 3. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II półrocze 2013 roku Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej za II półrocze 2013 roku przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło zł Symbol konta 101 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym Nr 23/2013 z dnia 23 grudnia 2013 roku. 2) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień roku wynosiło zł Symbol konta 130 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z WB nr 168/2013 z dnia 31 grudnia 2013 roku. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,20 zł Symbol konta 201 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,20 Saldo konta stanowią: Wn Ma energia elektryczna ,90 zł MPGK za wodę ,22 zł abonament monitoringu - 61,50 zł MPGK za wywóz nieczystości - 891,00 zł PEC energia cieplna ,45 zł usługa ksera - 367,13 zł RAZEM ,20 zł 9

10 4) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetem na dzień roku wynosiło po stronie Ma 4.215,00 zł Symbol konta 225 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,00 Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za grudzień 2013 roku. Podatek odprowadzony został 22 stycznia 2014 roku - WB nr 6/2014 za okres od roku. 5) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,13 zł Symbol konta Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,13 Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzeń za grudzień 2013 roku. Składki zostały przekazane na rachunek ZUS w terminie, tj. dnia 07 stycznia 2014 roku - WB nr 3/2014 za okres od roku. 6) Saldo konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,79 zł Symbol konta 231 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,79 Saldo konta stanowią rozrachunki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego. 7) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,43 zł Symbol konta 401 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,43 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup materiałów i wyposażenia ,84 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 3.00 zł zakup energii ,62 zł 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne zakup materiałów i wyposażenia 2.405,97 zł 10

11 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 1.40 zł 8) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,05 zł Symbol konta 402 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,05 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe zakup usług remontowych ,49 zł zakup usług zdrowotnych 3.099,00 zł zakup usług pozostałych ,40 zł zakup usług dostępu do sieci Internet 1.826,50 zł opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych w stacjonarnej sieci telefonicznej 2.719,66 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli zakup usług pozostałych 3.30 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne zakup usług zdrowotnych 136,00 zł 9) Saldo konta 404 Wynagrodzenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,62 zł Symbol konta 404 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,62 - Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe wynagrodzenia osobowe pracowników ,32 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne ,06 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych wynagrodzenia osobowe pracowników ,03 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne 3.524,67 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność 11

12 wynagrodzenia osobowe pracowników 2.60 zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne wynagrodzenia osobowe pracowników ,32 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne ,22 zł 10) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,07 zł Symbol konta 405 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,07 - Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 8.419,72 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,88 zł składki na Fundusz Pracy ,05 zł odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych składki na ubezpieczenia społeczne 5.290,52 zł składki na Fundusz Pracy 754,04 zł odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 1.993,00 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność składki na ubezpieczenia społeczne 446,94 zł odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne składki na ubezpieczenia społeczne ,60 zł składki na Fundusz Pracy 5.632,32 zł odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 11) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,71 zł Symbol konta 409 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,71 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 12

13 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 67 zł wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli podróże służbowe krajowe 1.052,71 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.199,00 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 80 zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Pomoc materialna dla uczniów stypendia dla uczniów 2.68 zł inne formy pomocy dla uczniów ,00 zł RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW NIMI FINANSOWANYCH Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy z dnia 07 września 1991 roku o systemie oświaty w Szkole Podstawowej nr 5 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Szkoły Podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, sporządzona na podstawie sprawozdania Rb-34S z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz z późn. zm.), planu dochodów i wydatków na rok 2013, ewidencji oraz dokumentów księgowych. Źródłami dochodów Szkoły Podstawowej Nr 5 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za wydanie duplikatów świadectw i legitymacji szkolnych, 2) czynsze za wynajem sali gimnastycznej, basenu i innych pomieszczeń. Dochody gromadzone przez Szkołę Podstawową Nr 5 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 2) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych, 13

14 3) zakup wyposażenia, 4) zakup nagród na turnieje i konkursy, 5) opłaty za media Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie w dziale 801, rozdziale z podziałem na paragrafy za II półrocze 2013 roku przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb-34S. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wykonanie za II półrocze 2013 roku Dział 801 Rozdział ,36 34,08 Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych ,36 34,54 Pozostałe odsetki 1 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej ,00 Tabela 3. Plan dochodów na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. Wydatki za II półrocze 2013 roku w dziale 801, rozdziale z podziałem na paragrafy przedstawia poniższa tabela opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb-34S. % Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wydatki za II półrocze 2013 roku Dział 801 Rozdział ,48 53, Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Zakup materiałów i wyposażenia Zakup energii Zakup usług remontowych Zakup usług pozostałych Zakup usług dostępu do sieci Internet Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Podróże służbowe krajowe Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych , , , ,39 214,81 224, ,85 59,52 84,84 40,56 17,76 6,42 10 Tabela 4. Plan wydatków na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. % 2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 97/2013 z dnia r.) ,53 zł Przychody za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) opłaty za wydanie duplikatów świadectw i legitymacji szkolnych 14 zł 2) za wynajem pomieszczeń i korzystanie z sali gimnastycznej i basenu ,17 zł 3) zwrot nadpłaconych faktur 138,20 zł Ogółem przychody: ,90 zł Wydatki za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) opłaty bankowe 115,50 zł 2) zrealizowane czeki 1.450,70 zł 3) prenumerata czasopism 329,57 zł 14

15 4) artykuły biurowe i papiernicze 3.195,19 zł 5) środki czystości 238,39 zł 6) środki chemiczne do uzdatniania wody w basenie 2.882,14 zł 7) monitoring obiektu 246,00 zł 8) wywóz odpadów 2.613,60 zł 9) odprowadzenie ścieków ,35 zł 10) opłaty za wodę 2.112,23 zł 11) opłaty ENEA 3.839,63 zł 12) zakup książek, medali na nagrody dla uczniów 445,37 zł 13) zakup książek na potrzeby biblioteki 70 zł 14) materiały dla konserwatora i obsługi 2.028,99 zł 15) dostęp do sieci Internet 214,81 zł 16) rozmowy ze stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej zł 17) usługa kominiarska 636,52 zł 18) usługi serwisowe 1.866,51 zł 19) projekt zagospodarowania boiska zł 20) artykuły do gabinetu medycznego 357,05 zł 21) opłaty pocztowe 49,20 zł 22) zakup sprzętu komputerowego 6.148,00 zł 23) roboty budowlane - położenie chodnika 3.999,96 zł 24) doposażenie szkoły w naczynia, czajniki, wazony 1.127,63 zł 25) zwrot nadpłaty za wynajem 275,60 zł 26) koszty transportu 78,01 zł Razem wydatki: Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 169/2013 z dnia r.): ,49 zł 555,41 zł GOSPODARKA KASOWA W DRUGIM PÓŁROCZU 2013 ROKU 2.2. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 8/2013) z dnia r. zł Kontrolą objęto raporty kasowe za II półrocze 2013 roku: 1) RK nr 8/2013 z dnia 17 grudnia 2013 r. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki pobranej czekiem z banku 1.450,70 zł Razem przychody: 1.450,70 zł Na wydatki składały się: - zakup znaczków 22,40 zł - zakup gabloty szklanej 75,01 zł - zakup naczyń 1.353,29 zł Razem wydatki: 1.450,70 zł 15

16 Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 8/2013 z dnia r.) wyniósł zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury, rachunki, dowody KP i KW. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacona do kasy szkoły w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330). 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło zł Symbol konta 101 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 1.450, , , , Saldo konta jest zgodne z RK nr 8/2013 z dnia 17 grudnia 2013 roku. 2) Saldo konta 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień roku wynosiło po stronie Wn 555,41 zł Symbol konta 132 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,59 555,41 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 169/2013 z dnia 31grudnia 2013 roku. 3) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,20 zł Symbol konta 401 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,20-16

17 Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe zakup materiałów i wyposażenia ,34 zł zakup energii 5.951,86 zł 4) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,43 zł Symbol konta 402 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,43 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe zakup usług remontowych 4.922,46 zł zakup usług pozostałych ,86 zł zakup usług dostępu do sieci Internet 630,55 zł opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 1.509,56 zł 5) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie: Wn 225,01 zł Symbol konta 405 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,01-225,01 - Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 225,01 zł 6) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,59 zł Symbol konta 409 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,59 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe podróże służbowe krajowe 994,59 zł 17

18 wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych zł 3. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Szkoły Podstawowej Nr 5 w Stargardzie Szczecińskim, preliminarz na rok 2013, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o dofinansowanie wypoczynku oraz wnioski o przyznanie zapomogi i pożyczki mieszkaniowej. Dnia 01 stycznia 2013 roku Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 5 w uzgodnieniu z przedstawicielami związków zawodowych wprowadził Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: 1. Ustawa z dnia 04 marca 1994 roku o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych (Dz.U. z 2012 r., poz. 592), 2. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674), 3. Ustawa z dnia 23 maja 1991 roku o Związkach Zawodowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 79, poz. 854), 4. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 09 marca 2009 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (Dz.U. Nr 43, poz. 349 z późn. zm.), 5. Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych: stan środków na dzień rok (WB nr 1/2013) wynosił odpis podstawowy odsetki bankowe spłata pożyczek zwrot dofinansowania (nieprawidłowe konto) Razem: ,15 zł ,00 zł 1,66 zł ,37 zł 574,00 zł ,03 zł W terminie do 31 maja 2013 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kwotę ,00 zł, co stanowi 75% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. wypłata pożyczek mieszkaniowych wypłata czekiem dofinansowanie do wczasów profilaktyczno-leczniczych podatek dochodowy od osób fizycznych opłaty bankowe zł ,08 zł zł ,00 zł 483,27 zł 18

19 zapomogi socjalne spotkania integracyjne świadczenia pieniężne świadczenia urlopowe 50 zł ,00 zł ,00 zł ,87 zł Razem: ,22 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 134/2013) Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 1/2013 z dnia r.) 9.210,96 zł zł Na wpływy składały się: pobranie gotówki czekiem z banku ,08 zł Razem: ,08 zł Na wydatki składały się: zapomogi wypłata pożyczek mieszkaniowych dofinansowanie do wczasów profilaktyczno-leczniczych zwrot nadpłaty raty pożyczki mieszkaniowej świadczenia pieniężne świadczenia urlopowe 1.60 zł zł ,00 zł 0,08 zł ,00 zł 9.067,00 zł Razem: ,08 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 7/2013 za okres od r.) zł Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści byli pracownicy Szkoły Podstawowej Nr 5, członkowie rodzin pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałżonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeżeli byli na ich utrzymaniu. Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia za rok poprzedni o uzyskiwanych dochodach netto w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka rodziny. Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe pożyczkę, składały umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta pomiędzy wnioskodawcą a dyrektorem szkoły, w której ustalono wysokość pożyczki, ilość i wysokość rat miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie pożyczki. Pożyczki udzielane są w wysokości do zł, oprocentowanie 1% w skali roku a okres spłaty podzielony na dwadzieścia cztery miesiące. 19

20 3.1. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają następujące tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło zł Symbol konta 101 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień początku roku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , Saldo konta jest zgodne z RK nr 7/2013 za okres od grudnia 2013 roku. 2) Saldo konta 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn 9.210,96 zł Symbol konta 135 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień początku roku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,96 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 134/2013 z dnia 31 grudnia 2013 roku. 3) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,39 zł Symbol konta 234 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień początku roku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,39 - Saldo konta stanowią należności z tytułu udzielonych pożyczek mieszkaniowych. 4) Saldo konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,35 zł Symbol konta 851 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień początku roku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,35 Saldo konta wyraża stan zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. 20

21 ANALIZAA FINANSOWO-EKONOMICZNAA I. ANALIZA STANU FUNKCJONOWANIA JEDNOSTKI STRUKTURA ZATRUDNIENIA. Szkoła Podstawowa Nr 5 w Stargardzie Szczecińskim jest obowiązkową szkołą ogólnokształcącą trwającą 6 lat i obejmującą dzieci w wieku 6/7-12/13 lat, a więc w okresie rozwoju wyraźnie dziecięcego. Sześcioletnia szkoła wprowadzona została mocą ustawy z dnia 25 lipca 1998 r. o zmianie ustawy o systemie oświaty. Realizowane zadania oświatowe wynikają w szczególności z postanowień ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym, ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty, ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela oraz przepisów wykonawczych do tych ustaw, jak i aktów prawa miejscowego. Cele nauczania i organizację kształcenia w szkole podstawowej określa podstawa programowa ogłaszana przez ministra właściwego do spraw oświaty i wychowania. Nauczyciele Administracja Obsługa RAZEM Stanowisko stan na dzień r. stan na dzień r. Osoby Etaty Osoby Etaty 71 67, ,94 6 5,75 6 5, , , , ,94 Tabela 7. Struktura zatrudnienia w Szkole Podstawowej Nr 5 w latach Na koniec 2013 roku ilość pracowników Szkoły Podstawowej Nr 5 wynosiła 97 osób, co oznacza, że w stosunku do 2012 roku ilościowy stan zatrudnienia zwiększył się o 2 osoby, co dało wzrost o 2,,06%. Zwiększyła się również ilość etatów z 91,47 w 2012 roku do 92,94 w 2013 roku (wzrost o 1,58%) r r. Nauczyciele Obsługa Administracja Wykres 1. Struktura zatrudnienia w Szkole Podstawowej Nr 5 wg stanu na i r. 21

22 76,29% 17,53% 6,19% Nauczyciele Administracja Obsługa Wykres 2. Struktura zatrudnienia pracowników SP 5 w ujęciu procentowym wg stanu na r. Jak obrazuje powyższe zestawienie, z ogólnej liczby pracowników w Szkole Podstawowej Nr 5, łącznie 74 osoby to pracownicy pedagogiczni (76,29% ogółu zatrudnionych), 17 osób stanowi grupa pracownikóww obsługi (tj. 17,53%), a pozostałe 6 osób to pracownicy administracji (6,19%). Pracownicy administracji i obsługi W placówce zatrudniono pracowników administracji oraz obsługi łącznie na 23 pełne etaty i w obu grupach pracownikóww zatrudnienie na przełomie ostatnich dwóch lat uległo jedynie lekkiemu zmniejszeniu o 1 etat. Pracownicy obsługi - woźna - sprzątaczka - strażnik szkoły - dozorca / konserwator - konserwator RAZEM stan na dzień r. stan na dzień r. Osoby Etaty Osoby Etaty ,00 12,50 1,00 1,75 1, ,00 11,50 1,00 1,75 1, , ,25 Tabela 8. Struktura pracowników obsługi w Szkole Podstawowej Nr 5 w latach W okresie objętym analizą najliczniejszą grupę stanowiły sprzątaczki (13 etatów). Kolejne grupy to woźne (2 etaty) oraz konserwatorzy. Tak znaczne zatrudnienie jest spowodowane wielkością jednostki oraz przyległym kompleksem boisk oraz faktem posiadania basenu. Dodatkowy etat stanowił strażnik ruchu, który jest niezbędny z uwagi na wzmożony ruch na pobliskiej ulicy Kazimierza Wielkiego. Do obowiązków pracownika należy bezpieczne przeprowadzanie uczniów przez jezdnię. 22

23 Pracownicy administracji - główna księgowa - specjalista ds. płac - kierownik admin.-gospod. - specjalista ds. kadr - starszy referent - specjalista RAZEM stan na dzień r. stan na dzień r. Osoby Etaty Osoby Etaty 1 1,00 1 1,00 1 1,00 1 1,00 1 1,00 1 1,00 1 1,00 1 1,00 1 1,00 1 1,00 1 0,75 1 0,75 6 5,75 6 5,75 Tabela 9. Struktura pracowników administracji w Szkole Podstawowej Nr 5 w latach Szkoła Podstawowa Nr 5 zatrudnia ograniczoną liczbę pracowników do zadań administracyjnych, zapewniających ciągłość działania jednostki. Stan zatrudnienia nie uległ zmianie i utrzymuje się niezmiennie na poziomie 5,75 etatu. Pracownicy pedagogiczni Według stanu organizacyjnego na dzień 31 grudnia 2013 roku w Szkole Podstawowej Nr 5 zatrudnionych jest łącznie 74 nauczycieli, co w przeliczeniu na etaty daje 69,94 etatu. W porównaniu z analogicznym okresem roku wcześniejszego, liczba etatów nauczycielskich w SP 5 wzrosła o 2,47 etatu (wzrost o 3,53%) Poziom kwalifikacji na dzień r. na dzień r. Stażyści Kontraktowi Mianowani Dyplomowani Razem osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty 1 0, ,66 7 6, , ,47 3 2, , , , ,94 Tabela 11. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w Szkole Podstawowej Nr 5 wg stanu na rok i rok na r. na r. Wykres 3. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w Szkole Podstawowej Nr 5 wg stanu na rok i rok. 23

24 Nie zmieniła się zasadniczo struktura wykształcenia nauczycieli. 70,27% wszystkich nauczycieli to nauczyciele ze stopniem dyplomowanym, co pomimo zwiększenia liczby pracowników pedagogicznych o dwa etaty w stosunku do całości zatrudnienia pracowników pedagogicznych stanowi spadek o 0,15% w odniesieniu do poprzedniegoo roku. Nauczycieli mianowanych jest 14,86%, co oznacza, że w stosunku do 2012 roku stan ilościowy tej grupy pracowników pedagogicznych wzrósł o 5,01%. Nauczycieli kontraktowych jest 10,81% spadek o 7,50% w stosunkuu do stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku. Wzrost nastąpił u nauczycieli stażystów, gdzie stan ilościowy wzrósł o 2,65%. Kategoria Pracownicy pedagogiczni 74 76,29% Wykształcenie wyższe Obsługa Administracja Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie Ilość osób Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie 6 Wykształcenie zawodowe 4 Wykształcenie podstawowe 7 Udział w ogóle zatrudnionych Łączna ilość (zatrudnieni) % Tabela 12. Struktura zatrudnienia pracowników SP 5 wg wykształcenia stan na r. W strukturze wykształcenia zatrudnionych w Szkole Podstawowej Nr 5 na koniec 2013 roku dominowały osoby z wyższym wykształceniem 78 osób (80,41% ogółu zatrudnionych). Pracownicy z wykształceniem średnim stanowili grupę 8 osób (8,25% ogółu), wykształceniem podstawowym legitymowało się 7 osób (7,22%), a pozostałe 4 osoby posiadały wykształcenie zawodowe (tj. 4,12%) ,53% 6 6,19% ,41% Wykształceniee wyższe Wykształceniee średnie Wykształceniee zawodowe Wykształceniee podstawowe 7,22% 4,12% 8,25% Wykres 4. Struktura wykształcenia zatrudnionych w Szkole Podstawowej Nr 5 wg stanu na rok. 24

25 1.2. ANALIZA WYDATKÓW NA JEDNEGO UCZNIA. Do Szkoły Podstawowej Nr 5 według stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku uczęszcza 775 uczniów. Jest to o 3 uczniów mniej niż w roku poprzedzającym. Stan na dzień r. Klasa I Klasa II Klasa III Klasa IV Klasa V Klasa VI Razem Liczba Liczba dzieci oddziałów Średnia liczba uczniów na oddział 24,40 24,00 24,60 24,20 24,60 24,17 24,31 Tabela 11. Ilość oddziałów i uczniów stan na r. Spadek ilości dzieci uczęszczających do Szkoły Podstawowej Nr 5 był nieznaczny, więc w placówce nie była konieczna redukcja liczby oddziałów. Stan na dzień r. Klasa I Klasa II Klasa III Klasa IV Klasa V Klasa VI Razem Liczba Liczba dzieci oddziałów Średnia liczba uczniów na oddział 24,17 25,80 23,50 25,00 22,80 24,20 24,22 Tabela 12. Ilość oddziałów i uczniów stan na r. Jak wynika z poniższego wykresu, średnia liczba dzieci na jeden oddział w porównaniu z poprzednim rokiem zmniejszyła się i wynosi odpowiednio: 24,31 według stanu na dzień 31 grudnia roku i 24,22 według stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku ,31 24,22 Liczba uczniów stan na r. stan na r. Wykres 5. Średnia liczba dzieci na jeden oddział w latach

26 Jak wynika z poniższego wykresu, nieznacznie obniżyła się średnia ilość dzieci przypadająca na jednego nauczyciela ,96 10,47 Ilość uczniów przypadających na jednego nauczyciela r r. Wykres 6. Średnia liczba uczniów przypadająca na jednego nauczyciela w latach Analiza wydatków na zadania szkolne w przeliczeniu na jednego ucznia została przeprowadzona dla dwóch okresów: na dzień 31 grudnia 2012 roku oraz na dzień 31 grudnia 2013 roku. Stan na dzień r r. Liczba dzieci Wykonanie wydatków na koniec roku Roczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko zł zł ,82 zł 7.311, ,80 zł 7.640,30 Tabela 13. Zestawienie wykonania wydatków na koniec roku w stosunku do liczby uczniów wg stanu na rok i rok. Z analizy wynika, że biorąc pod uwagę dwa różne stany organizacyjne, w SP 5 nastąpił zauważalny wzrost wysokości wydatków na jedno dziecko, o 328,70 zł. Wzrost przedstawia poniższy wykres: zł zł zł zł zł zł zł zł zł 0 zł 7 640,30 zł 7 311,60 zł r r. Wykres 7. Wzrost rocznych wydatków na jedno dziecko wg stanu na rok i rok. 26

27 Wzrost nastąpił również w wysokości średniomiesięcznych wydatków na jednego ucznia, co obrazuje poniższa tabela oraz wykres: Stan na dzień Średniomiesięczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko r. 609,30 zł r. 639,69 zł Tabela 14. Wydatki średniomiesięczne na koniec roku w przeliczeniu na jedno dziecko wg stanu na rok i rok. 800 zł 700 zł 600 zł 500 zł 400 zł 300 zł 200 zł 100 zł 0 zł 609,30 zł 639,69 zł r r. Wykres 8. Wzrost średniomiesięcznych wydatków na jedno dziecko na koniec roku wg stanu na rok i rok. Biorąc pod uwagę dwa różne stany organizacyjne, nastąpił wzrost średniomiesięcznych wydatków na jednego ucznia o 27,39 zł. Stało się to pomimo zmniejszenia liczby zatrudnionych pracowników pedagogicznych (z 33 na 32) i nieznacznych zmian w strukturze wykształcenia nauczycieli, przy jednoczesnym spadku ilości dzieci w szkole. Powyższe zestawienie czytelnie wskazuje na zależność poziomu wydatków na jedno dziecko ze strukturą zatrudnienia nauczycieli według stopni awansu zawodowego. Poziom wydatków jest wprost proporcjonalny do stosunku nauczycieli o najwyższym stopniu awansu zawodowego do nauczycieli ogółem. 27

28 II. ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW ANALIZA Z WYKONANIA PLANÓW WYDATKÓW I DOCHODÓW BUDŻETOWYCH ZA LATA Szczegółowy plan wydatków i jego wykonanie za lata przedstawia poniższa tabela: Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Wydatki Wydatki za 2012 r. [zł] za 2013 r. [zł] Plan ogółem , , , ,61 Plan działu , , , ,35 Rozdział , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,04 623,61 599, , , , , , , , , , , , , , , Rozdział , , , , ,44 521, ,00 Rozdział , , , , , ,00 Rozdział , , , , ,00 64, , ,00 64, ,94 63, , , Plan działu , , , ,26 Rozdział , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Rozdział , , , , , , , , ,00 Tabela 15. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie wg stanu na rok i rok. 28