Protokół. Obowiązki dyrektora kontrolowanej jednostki od 01 września 2004 roku do 31 sierpnia 2005 roku pełni Urszula Nowakowska zastępca dyrektora.

Transkrypt

1 Urząd Miejski W Stargardzie Szczecińskim Wydział kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.3,4/0912-1/2005 -do użytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 5 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 20 do 27 stycznia 2005 roku przez Anetę G. inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Jarosława S. podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upoważnienia nr 08/2005 z dnia 17 stycznia 2005 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego do przeprowadzenia kontroli problemowej. Przedszkole Miejskie nr 5 w Stargardzie Szczecińskim powołano orzeczeniem administracyjnym Inspektora Oświaty i Wychowania w Stargardzie Szczecińskim z dnia 01 września 1989 roku w sprawie powołania Przedszkola Miejskiego nr 13 przy ul. Lechickiej 11 w Stargardzie Szczecińskim. Obowiązki dyrektora kontrolowanej jednostki od 01 września 2004 roku do 31 sierpnia 2005 roku pełni Urszula Nowakowska zastępca dyrektora. Główną księgową w Przedszkolu Miejskim nr 5 jest Teresa Kowbel zatrudniona w wymiarze ¾ etatu. Zakres kontroli: 1. Wydatki rzeczowe za IV kwartał 2004 roku. 2. Przychody środka specjalnego za II kwartał 2004 roku. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała Główna księgowa Teresa Kowbel. Wnioski: 1. Niewłaściwe klasyfikowanie wydatków i przychodów niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U. nr 68, poz. 634 z późn. zm.). 2. Dokonywanie poprawek i używanie korektora w urządzeniach księgowych niezgodnie z wymogami art. 22 ust 1 i 3 ustawy z dnia 24 września 1994r. o rachunkowości.

2 3. Błędne księgowanie przychodu ze sprzedaży zlewek na koncie 750 Przychody i koszty finansowe, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz.U. Nr153, poz.1752). 4. Brak w ewidencji druków ścisłego zarachowania dowodów: kasa przyjmie, kasa wypłaci oraz raportu kasowego, co jest niezgodne z 6 Instrukcji Kasowej Przedszkola Miejskiego nr Główna księgowa przedszkola nie spełnia wymogu art. 35 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych. W związku z tym nie może być głównym księgowym jednostki sektora finansów publicznych. 6. Łączne wykazanie przychodów z usług oraz odsetek w 083 w sprawozdaniu półrocznym RB- 32 jest niezgodne z 10 ust.1 i 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 24, poz., 279 z 2003 r. Nr 125, poz.1160). 1. Wydatki rzeczowe za IV kwartał 2004 roku. Temat ten zbadano w oparciu o ewidencję syntetyczną, analityczną, plan i sprawozdania finansowe, sprawdzono faktury i rachunki. 1.1 Na wydatki rzeczowe w dziale 801, rozdziale w badanym okresie składały się: Zakupy materiałów i wyposażenia Plan na rok ,00 zł, wykonanie w IV kwartale ,52 zł: - zakup kosiarki ,51 zł, - zakup materiałów biurowych i prenumerata ,21 zł, - zakup materiałów technicznych i remontowych ,96 zł, - zakup krzeseł - 948,00 zł, - zakup materiałów chemicznych - 651,00 zł, - naprawa pralki F-ra VAT 314/2004 z dn r. - 37,00 zł Poniesiony wydatek należało zaklasyfikować na 4270, który obejmuje wydatki na zakup usług remontowych Zakupy pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Plan na rok ,00 zł, wykonanie w IV kwartale 1.109,93 zł Zakupy energii Plan na rok ,00 zł, wykonanie w IV kwartale ,14 zł: - opłaty za dostawę energii elektrycznej ,63 zł, - opłaty za dostawę energii cieplnej ,60 zł, - opłaty za dostawę wody - 253,91 zł Zakupy usług pozostałych Plan na rok ,00 zł, wykonanie w IV kwartale 3.723,00 zł: - prowizja bankowa - 632,70 zł, - opłaty pocztowe - 34,10 zł, - opłaty za telefon - 945,27 zł,

3 - transport ( przejazd taxi spowodowany koniecznością przewozu zakupionych mebli, art. żywnościowych i przemysłowych ) - 118,00 zł, - pomiary elektryczne, wywóz śmieci, przegląd kominów ,79 zł, - przegląd i naprawa gaśnic F-ra VAT z dn r. na kwotę 190,93 zł, remont studni F-ra VAT TW.316/2004 z dn r. na kwotę 148,90 zł, naprawa i konserwacja wieży stereo F-ra VAT 332/04/4 z dn r na kwotę 85,40 zł razem - 425,23 zł Poniesione wydatki należało zaklasyfikować na 4270, który obejmuje wydatki na zakup usług remontowych Na wydatki rzeczowe w dziale 801, rozdziale w badanym okresie składały się: Zakupy usług pozostałych Plan na rok ,00 zł, wykonanie w IV kwartale 900,00 zł: - opłaty za kursy nauczycielskie - 900,00 zł 2. Przychody środka specjalnego za II kwartał 2004 roku. Temat ten zbadano w oparciu o ewidencje syntetyczna i analityczną, plan, sprawozdanie oraz raporty kasowe. Źródła przychodów środka specjalnego i cel na jaki środki specjalne powinny być przeznaczone zostały określone w uchwale Nr XVII/175/99 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z 28 grudnia 1999r. w sprawie utworzenia środków specjalnych przy jednostkach budżetowych w Stargardzie Szczecińskim i uchwale Nr XXIII/230/2000 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 30 maja 2000r. zmieniającej uchwałę w sprawie utworzenia środków specjalnych przy jednostkach budżetowych w Stargardzie Szczecińskim. Uchwałą Nr XL/420/2001 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 21 grudnia 2001r. zmieniającą uchwałę w sprawie odpłatności za przedszkole miejskie określiła, że wysokość miesięcznej odpłatności na pokrycie części kosztów przyrządzania posiłków od 1 stycznia 2002r. będzie wynosiła 16% najniższego wynagrodzenia za pracę ustalonego przez Ministra Pracy i Polityki Społecznej obowiązującego w dniu 31 grudnia roku poprzedzającego rok, na który ustalona jest odpłatność Konto Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia ,00 zł w tym: - wpłaty stałe za przedszkole ,20 zł - wpłata za wyżywienie dzieci ,00 zł - wpłata za wyżywienie pracowników 1.829,80 zł Zestawienie ww. wpłat w poszczególnych miesiącach II kwartału 2004r. przedstawia załącznik nr 1.

4 Imienne zestawienie należności oraz zobowiązań na dzień r. przedstawia załącznik nr Konto Przychody i koszty finansowe 76,66 zł w tym: - odsetki bankowe 1,66 zł - sprzedaż zlewek 75,00 zł Nieprawidłowo na koncie 750 Przychody i koszty finansowe zaksięgowano sprzedaż zlewek na kwotę 75,00 zł (KP nr 26 z dnia r.). Kwota ta powinna być zaksięgowana na koncie 700 Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. Nr 153, poz. 1752). Ponadto w Zakładowym Planie Kont, obowiązującym od dnia r. w zespole 7 znajduje się tylko konto 700 Przychody finansowe. Brakuje konta 750 Sprzedaż produktów i koszt ich wytworzenia, co jest niezgodne z wyżej wymienionym rozporządzeniem. W półrocznym sprawozdaniu Rb 32 (Sprawozdanie z wykonania planów finansowych środków specjalnych jednostek) przychody ujęto tylko na 083 wpływy z usług. Nie wykazano w sprawozdaniu przychodów finansowych, jakimi są odsetki bankowe. Odsetki bankowe powinny być ujęte na 092 pozostałe odsetki. Główna księgowa jednostki wyjaśniła, iż odsetki bankowe ujęła razem z wpływami z usług na 083, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U. nr 68, poz. 634 z późn. zm.). W trakcie kontroli kasy stwierdzono, iż dowody kasa przyjmie, kasa wypłaci oraz raport kasowy nie są ujęte w ewidencji druków ścisłego zarachowania, co jest niezgodne z 6 Instrukcji Kasowej Przedszkola Miejskiego nr 5. Na dokumentach z badanego okresu (księga główna, karty wydatków, raport kasowy, zestawienie zużycia artykułów żywnościowych, polecenie księgowania, magazyn przyjmie, kwitariusze przychodowe) dokonywano poprawek i używano korektora, co jest niezgodne z wymogami art. 22 ust 1 i 3 ustawy z dnia 24 września 1994r. o rachunkowości. Na odwrocie faktur brakuje dekretacji paragrafu Główna księgowa przedszkola nie spełnia wymogu art. 35 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych - ukończyła liceum handlowe. W związku z tym nie może być głównym księgowym jednostki.

5 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 24 stycznia 2005 roku. Pełniąca obowiązki Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 5 Urszula Nowakowska została poinformowana o przysługujących jej na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w 3 jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń/ z zastrzeżeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński, roku.