Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego - do użytku zewnętrznego - w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego - do użytku zewnętrznego - w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od do..

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 04 kwietnia 2012 roku do 20 kwietnia 2012 roku przez inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim działających na podstawie upoważnienia nr 20/2012 z dnia 29 marca 2012 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 roku. 2. Wdrożenie kontroli zarządczej. 3. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji. 4. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w latach 2010 i Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 3 jest Romuald Bobrowicz, któremu Prezydent Miasta Zarządzeniem nr 199/2009 z dnia 03 czerwca 2009 roku powierzył stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim na okres od dnia 01 września 2009 roku do dnia 31 sierpnia 2014 roku. Główną Księgową jest Jadwiga Antosik zatrudniona od 01 sierpnia 2002 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały: 1) Jadwiga Antosik - Główna księgowa, 2) (ochrona danych) - Specjalista ds. płac. 2

3 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 roku. BUDŻET Na podstawie Zarządzenia Nr 09/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 10 stycznia 2012 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2012 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Szkoły Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim. Plan po zmianach (ostatnia z dnia 29 lutego 2012 r.) zatwierdził Prezydent Miasta Stargard Szczeciński Zarządzeniem nr 91/2012 z dnia 29 lutego 2012 roku. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2012 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za styczeń i luty 2012 roku. Ogółem wydatki budżetowe szkoły za styczeń i luty 2012 roku osiągnęły poziom ,54 złotych, co stanowiło 22,85% ogółu zaplanowanych wydatków na 2012 rok. Największa kwota, tj ,93 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 83,45% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją wydatków był odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie ,00 złotych, co stanowiło 3,28% ogólnych wydatków w tym okresie. Następną pozycję wydatków stanowiły wydatki na zakup usług, materiałów i wyposażenia, szkolenia pracowników oraz podróże służbowe i osiągnęły kwotę ,54 złotych, co stanowiło 7,05% ogólnych wydatków tego okresu. Pozostałym wydatkiem był zakup energii na kwotę ,35 złotych, co stanowiło 6,50% ogólnych wydatków w tych miesiącach. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela. Plan na 2012 Wydatki za styczeń % Wyszczególnienie rok (zł) i luty 2012 roku (zł) Dział , ,19 22,91 Rozdział , ,19 23,32 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 4.000,00 700,00 17,50 Wynagrodzenia osobowe , ,87 15,92 Dodatkowe wynagrodzenie roczne , ,46 92,44 Składki na ubezpieczenia społeczne , ,38 22,90 Składki na Fundusz Pracy , ,99 20,36 Zakup materiałów i wyposażenia , ,67 25,35 Zakup energii , ,35 49,48 Zakup usług remontowych , ,84 88,01 Zakup usług zdrowotnych 1.500,00 0,00 0,00 Zakup świadczeń zdrowotnych dla osób nnieobjętych obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego 1.000,00 93,60 9,36 Zakup usług pozostałych , ,90 24,52 Zakup usług dostępu do sieci Internet 3.000,00 58,48 1,95 Zakup usług telekomunikacyjnych 3.600,00 583,53 16,21 Podróże służbowe krajowe 2.400,00 289,12 12,05 Odpisy na ZFŚS , ,00 20,33 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 2.500,00 492,00 19, Rozdział ,00 290,00 1,81 3

4 Zakup materiałów i wyposażenia Zakup usług pozostałych Podróże służbowe krajowe Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 7.000, , , ,00 0,00 0,00 0,00 290,00 Rozdział ,00 0,00 0,00 Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 800,00 0,00 0,00 Odpisy na ZFŚS ,00 0,00 0,00 Dział , ,35 21,37 Rozdział , ,35 21,43 Wynagrodzenia osobowe , ,11 17,07 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 7.100, ,34 92,34 Składki na ubezpieczenia społeczne , ,12 22,25 Składki na Fundusz Pracy 2.200,00 443,78 20,17 Odpisy na ZFŚS 7.049,00 0,00 0,00 Rozdział ,00 250,00 16, Stypendia dla uczniów 1.500,00 250,00 16,67 Ogółem , ,54 22,85 0,00 0,00 0,00 4,83 Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Szkoły Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim w styczniu i lutym 2012 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień roku (WB 1/2012) 0,00 zł Wpływy za styczeń i luty 2012 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego WB nr 1/2012 za okres r. WB nr 3/2012 z dnia r. WB nr 7/2012 za okres r. WB nr 9/2012 z dnia r. WB nr 13/2012 z dnia r. WB nr 16/2012 za okres r. WB nr 20/2012 z dnia r. WB nr 28/2012 z dnia r. WB nr 31/2012 za okres r. WB nr 34/2012 z dnia r ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł Razem: ,00 zł 2) odsetki bankowe 0,45 zł 3) wpłata pracownika 128,64 zł Ogółem wpływy: ,09 zł Rozchody za styczeń i luty 2012 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 965,00 zł 2) gotówka pobrana czekiem z banku ,33 zł 4

5 3) wynagrodzenia pracowników ,60 zł 4) dodatkowe wynagrodzenie roczne ,50 zł 5) potrącenia z list płac ,80 zł z tytułu: - składki związkowe NSZZ Solidarność 197,11 zł - składki ZNP 221,80 zł - składki PZU-Życie 3.670,80 zł - spłata pożyczek KZP 9.900,00 zł - spłata pożyczek mieszkaniowych 6.387,50 zł - potrącenia komornicze 4.870,59 zł 6) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,89 zł 7) przekazany podatek od osób fizycznych PIT ,00 zł 8) zwrot środków do UM 37,92 zł 9) zapłacone faktury na kwotę ,86 zł w tym: - monitorowanie obiektu 442,80 zł - za energię cieplną ,01 zł - za energię elektryczną 7.992,02 zł - serwis i aktualizacja programów komputerowych 3.459,55 zł - prenumerata czasopism 805,14 zł - materiały dla konserwatora 237,37 zł - wywóz nieczystości 557,05 zł - opłata za wodę 355,32 zł - opłata za ścieki 727,38 zł - szkolenie nauczycieli i księgowych 782,00 zł - opłata za Internet 58,48 zł - opłata za rozmowy telefoniczne stacjonarne 583,53 zł - zakup artykułów biurowych 955,10 zł - domena strony internetowej 30,75 zł - zakup i montaż tablicy interaktywnej 500,00 zł - zakup środków czystości 1.857,08 zł - abonament RTV 199,80 zł - prace malarskie szatni i toalet ,24 zł - przegląd kominów wentylacyjnych 369,00 zł - przegląd i konserwacja drukarek 147,60 zł - odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł - refundacja na rachunek bankowy 128,64 zł Ogółem rozchody: ,90 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień roku (WB 34/2012) ,19 zł 5

6 1.2. Stan środków w kasie na dzień roku 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za styczeń i luty 2012 roku: RK nr 1/2012 z dnia roku, RK nr 2/2012 z dnia roku, RK nr 3/2012 z dnia roku, RK nr 4/2012 z dnia roku, RK nr 5/2012 z dnia roku. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki podjętej czekiem z banku ,33 zł Razem: ,33 zł Na rozchody składały się: - wypłacone wynagrodzenia ,17 zł - wypłata dodatkowego wynagrodzenia rocznego 7.397,97 zł - wypłata nagrody jubileuszowej 3.281,52 zł - ryczałt samochodowy 262,12 zł - zakup wałka rehabilitacyjnego 2,46 zł - materiały dla konserwatora 61,95 zł - wypłata stypendium socjalnego 250,00 zł - zapomoga zdrowotna 700,00 zł - wyrób pieczątki 48,00 zł - dorobienie kluczy 22,14 zł - opłata pocztowa 30,00 zł Razem: ,33 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj. faktury, dowody Kasa Przyjmie i Kasa Wypłaci. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej. 6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 roku Nr 152, poz.1223). 6

7 Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 8/ r ,43 1/2012 KP 1/ r ,43 14/ r ,99 2/2012 KP 3/ r ,99 21/ r. 250,00 3/2012 KP 4/ r. 250,00 23/ r. 713,00 4/2012 KP 5/ r. 713,00 31/ r ,91 5/2012 KP 8/ r , Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej za styczeń i luty przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło: 0,00 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym nr 5/2012 z dnia roku. 2) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,19 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco roku 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,19 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 34/2012 z dnia roku. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło po stronie: Ma ,84 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco roku 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,84 Saldo konta stanowią zobowiązania wobec: Ma - Ośrodek Doradztwa i Doskonalenia Kadr Praktyczny komentarz do zmian w rachunkowości 1.024,37 zł - PEC Sp. o.o. za energię cieplną ,87 zł - (ochrona danych) 138,60 zł Razem: ,84 zł 7

8 4) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień roku wynosiło po stronie: Ma ,00 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco roku 223 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,00 Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 5) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetami na dzień roku wynosiło po stronie: Ma ,00 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco roku 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,00 Saldo konta stanowią zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT - 4 za luty 2012 roku. Podatek odprowadzony do Urzędu Skarbowego dnia roku (WB nr 44/2012 z dnia r.). 6) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień roku wynosiło po stronie: Ma ,24 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco roku 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,24 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za luty 2012 roku odprowadzonych do ZUS dnia roku (WB nr 36/2012 z dnia r.). 7) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,07 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco roku 401 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,07 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup materiałów i wyposażenia 5.534,03 zł zakup energii ,04 zł 8

9 8) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,35 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco roku 402 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,35 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup usług remontowych ,84 zł zakup usług pozostałych 6.022,50 zł opłaty za usługi internetowe 58,48 zł opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 583,53 zł 9) Saldo konta 404 Wynagrodzenia na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,43 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco roku 404 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,43 - Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe wynagrodzenia osobowe pracowników ,34 zł 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne wynagrodzenia osobowe pracowników ,09 zł 10) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,77 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco roku 405 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,77 - Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 700,00 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,58 zł składki na Fundusz Pracy 5.837,37 zł 9

10 odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 492,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 340,00 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne składki na ubezpieczenia społeczne 2.303,01 zł składki na Fundusz Pracy 349,81 zł 11) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie: Wn 756,32 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco roku 409 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,32-756,32 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup świadczeń zdrowotnych dla osób nieobjętych obowiązkiem ubezpieczenia zdrowotnego 187,20 zł podróże służbowe krajowe 319,12 zł 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Pomoc materialna dla uczniów stypendia dla uczniów 250,00 zł 2. Rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych w Szkole Podstawowej Nr 3. Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Szkole Podstawowej Nr 3 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Szkoły Podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Szkoły Podstawowej Nr 3 gromadzonych na wydzielonym 10

11 rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów, 2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów, 4) odsetki za nieterminowe opłacanie rachunków, 5) darowizny. Dochody gromadzone przez Szkołę Podstawową Nr 3 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) cele wskazane przez darczyńcę, 2) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 3) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych, 4) zakup wyposażenia, 5) zakup nagród na turnieje i konkursy, 6) zakup energii elektrycznej, 7) nowelizację programów komputerowych. Plan dochodów i wydatków nimi finansowanych na rok 2012 i wykonanie za miesiąc styczeń i luty przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Wydatki w zł % 0690 wpływy z różnych opłat 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0920 pozostałe odsetki 400, ,00 20,00 80, ,80 0,06 20,00 12,80 0,30 Ogółem , ,86 12,85 Wydatki za miesiąc styczeń i luty 2012 roku z podziałem na dział, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Wydatki w zł % 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4260 zakup energii 4300 zakup usług pozostałych , , ,00 606,60-133,00 2,33-1,92 Ogółem ,00 739,60 1, Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 0001/2012 za okres od r.) 0,00 zł 11

12 Dochody za miesiąc styczeń i luty 2012 roku stanowiły: 1) odsetki bankowe 0,06 zł 2) wynajem pomieszczeń 1.917,80 zł 3) duplikat legitymacji 54,00 zł 4) duplikat świadectw 26,00 zł 5) wpłata PM Nr 2 za wynajem pomieszczeń dla oddziałów ,00 zł Ogółem wpływy: 6.797,86 zł Wydatki za miesiąc styczeń i luty 2012 roku stanowiły: 1) opłaty bankowe 133,00 zł 2) zakup pucharów na zawody 82,00 zł 3) wypłata czekiem 282,50 zł 4) zakup wosku parkietowego 242,10 zł Ogółem wydatki: 739,60 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 0018/2012) 2.2. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 1/2012 z dnia r.) 6.058,26 zł 0,00 zł Na wpływy składały się: - pobranie gotówki czekiem z banku 282,50 zł Na rozchody składały się: Razem: 282,50 zł - zakup znaczków pocztowych 256,50 zł - zwrot za duplikat świadectwa 26,00 zł Razem: 282,50 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 2/2012 z dnia r.) 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 12

13 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło: 0,00 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,50 282, Saldo konta jest zgodne z RK nr 2/2012 z dnia roku. 1) Saldo konta 132 "Rachunek dochodów jednostek budżetowych" na dzień roku wynosiło po stronie: Wn 6.058,26 zł Symbol konta 132 Bilans otwarcia Obroty narastająco roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,86 739, ,26 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 0018/2012 za okres od roku. 2) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło po stronie: Wn 624,00 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,30 624,40 0,40 Wykazane saldo stanowi zobowiązanie w załączniku nr 1. 3) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień roku wynosiło po stronie: Wn 412,00 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco roku 234 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 155,50-412,00-412,00 - Saldo konta stanowią należności z tytułu zaliczki na znaczki pocztowe. 4) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie: Wn 697,86 zł 13

14 Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco roku 401 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,86-697,86 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe zakup materiałów i wyposażenia 697,86 zł 5) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie: Wn 133,00 zł Symbol konta Bilans otwarcia Obroty narastająco roku 402 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,00-133,00 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe zakup usług pozostałych 133,00 zł 3. Prawidłowość wynagradzania pracowników Szkoły Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim w 2012 roku oraz prowadzenie akt osobowych. Temat zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 ze zm.), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 r. (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. (Dz.U. z 2005 r. Nr 22, poz. 181) w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy, Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 r. w sprawie ustalenia w drodze regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo wychowawczej prowadzonej przez Gminę Miasto Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 r. w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo wychowawczych prowadzonych przez Gminę Miasto Stargard Szczeciński, Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński zawarty w dniu 10 maja 1999 r. w Stargardzie Szczecińskim, regulaminu wynagradzania pracowników, regulamin premiowania i przyznawania nagród dla pracowników administracji i obsługi w Szkole Podstawowej Nr 3 oraz wybrane akta osobowe dwunastu pracowników. 14

15 Strukturę zatrudnienia w Szkole Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim na dzień roku przedstawia poniższa tabela: Lp. Pracownicy Ilość osób zatrudnionych Ilość etatów 1. Szkoła Podstawowa - naucz. stażysta - naucz. kontraktowy - naucz. mianowany - naucz. dyplomowany ,44 0,89 5,55 7,00 19,00 2. Świetlica - naucz. mianowany - naucz. dyplomowany ,00 1,00 1,00 3. Administracja 4 4,00 4. Obsługa 8 8,00 RAZEM 48 46,44 W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 12 pracowników, co stanowi 25% ogółem zatrudnionych, tj.: 2 pracowników obsługi, 2 pracowników administracji i 8 nauczycieli w tym: 1 stażysty, 2 kontraktowych, 3 mianowanych i 2 dyplomowanych. Wysokość wynagrodzenia zasadniczego i składników wynagrodzenia, tj. dodatku za staż pracy, motywacyjnego oraz premii wynikające z umowy o pracę, kolejne wymiary wynagrodzeń i inne dokumenty potwierdzające przyznanie poszczególnych składników wynagrodzeń znajdujące się w sprawdzanych aktach osobowych porównano z obowiązującymi przepisami, indywidualnymi kartami wynagrodzeń pracowników z badanego okresu, wyciągami bankowymi i stwierdzono co następuje: a) każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty znajdujące się w poszczególnych częściach akt osobowych (A, B, C), ułożone są w porządku chronologicznym oraz ponumerowane; każda z części zawiera pełny wykaz znajdujących się w nich dokumentów zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.); - w części A - dokumenty zgromadzone w związku z ubieganiem się o zatrudnienie, zawierały: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, podania o pracę, - w części B - dokumenty dotyczące nawiązana stosunku pracy zawierały: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu szkolenia z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy, przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i kategoria zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach, premiach, - w części C - dokumenty związane z ustaniem zatrudnienia, b) wynagrodzenia pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących 15

16 przepisów, zgodnie z indywidualną kartą wynagrodzeń za styczeń i luty 2012 roku, c) listy płac w badanym okresie sporządzał Specjalista do spraw płac, zatwierdzał Główny Księgowy oraz Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 3, d) premie dla pracowników administracji i obsługi były naliczane i wypłacane na podstawie Regulaminu premiowania i przyznawania nagród dla pracowników administracji i obsługi opracowanego na podstawie art. 8 i 9 ponadzakładowego układu zbiorowego pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński zawarty w dniu 10 maja 1999 roku. Listy premiowanych zatwierdzał Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 3. Skontrolowane ww. akta osobowe prowadzone są bez zastrzeżeń. Zachowane są terminy przeprowadzania szkoleń z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy oraz ppoż., aktualne są orzeczenia lekarskie wydane w związku z przeprowadzonymi badaniami okresowymi i kontrolnymi, złożone są oświadczenia o zapoznaniu się z kodeksem etyki pracowników szkoły oraz wewnętrznej polityce antymobbingowej, pracownicy administracji i obsługi posiadają zakresy obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności zgodnie z zajmowanym stanowiskiem. Zasady (polityka) rachunkowości w Szkole Podstawowej nr 3 opracowana została zgodnie z obowiązującymi aktami prawnymi i obejmuje: 1) ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, 2) metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, 3) sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym: a) zakładowy plan kont i wykaz ksiąg rachunkowych, b) wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych, c) opis systemu przetwarzania danych - system informatyczny, 4) system służący ochronie danych, w tym: a) dowodów księgowych, b) ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów. Instrukcja kasowa opracowana została w oparciu o: 1) ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223), 2) rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 14 października 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad i wymagań, jakimi powinna odpowiadać ochrona wartości pieniężnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne jednostki organizacyjne (Dz.U. Nr 129, poz. 858 z późn. zm.). W Szkole Podstawowej nr 3 nie zostało ustalone pogotowie kasowe. Osoba, której powierzono obowiązki kasjera, złożyła oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzonej jej mienie oraz o znajomości przepisów w zakresie gospodarki kasowej. Znajdująca się na koniec dnia nadwyżka gotówki ponad ustaloną wysokość odprowadzana jest do banku w tym dniu, w którym powstała. Gotówka podjęta z rachunku banku jednostki na pokrycie określonych wydatków a nie zrealizowana w danym dniu może być przechowywana w kasie przez 1 dzień, pod warunkiem należytego jej zabezpieczenia. Gotówki tej nie wlicza się do wielkości niezbędnego zapasu. 16

17 Opis systemu komputerowego rachunkowości. Do prowadzenia ksiąg rachunkowych wykorzystywany jest od roku program QWANT, płace za pomocą programu QWARK oraz prowadzenie kadr za pomocą programu QADR zakupionych w firmie (ochrona danych) Zarządzeniem nr 4/2012 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 3 w Stargardzie Szczecińskim z dnia 17 lutego 2012 roku w sprawie zmian w dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości wprowadzono do stosowania dokumentację opisującą przyjęte w SP nr 3 zasady (politykę) rachunkowości zawierającą: 1) określenie roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczych, 2) metody wyceny aktywów i pasywów, 3) sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym: zakładowy plan kont, wykaz ksiąg rachunkowych i opis systemu przetwarzania danych. Zakładowy plan kont obowiązujący w SP nr 3 obejmuje następujące konta: 1) konta bilansowe: zespołu: O - 011, 013, 014, 020, 071, , 130, 132, 135, , 221, 222, 223, 225, 226, 229, 231, 234, 240, 245, , 401, 402, 403, 404, 405, 409, , 720, 740, 750, 751, 760, 761, 770, , 810, 820, 840, 851, 853, 860 2) konta pozabilansowe: wydatki strukturalne, plan finansowy wydatków budżetowych, zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego, zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat. Samorządowe jednostki budżetowe zobowiązane są do prowadzenia rachunkowości zgodnie z jednolitymi zasadami ustalonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 52, poz z późn. zm.), jednakże z uwzględnieniem szczególnych zasad określonych dla tych jednostek w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz z późn. zm.) oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128, poz. 861). W planie kont jednostek należy uwzględnić obowiązujące ogólne zasady rachunkowości wynikające z ustawy jednakże z uwzględnieniem szczególnych zasad. Zakładowy plan kont musi oprócz wykazu kont syntetycznych zawierać wykaz kont ksiąg pomocniczych, które mają być prowadzone do wskazanych kont syntetycznych. Konto Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego oraz w planie finansowym niewygasających wydatków budżetowych ujętych do realizacji w danym roku budżetowym. Przy ustalaniu wielkości zaangażowania pomocne są dokumenty i sposoby określenia jego wysokości. Jest to 17

18 konieczne dla rzetelnego określenia wielkości zaangażowania i przeprowadzenia ostatecznej analizy wydatków budżetowych poniesionych do końca roku obrotowego. W kontrolowanej jednostce ewidencja szczegółowa prowadzona jest według podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego, z wyodrębnieniem planu niewygasających wydatków. 4. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Kontrolą objęto gospodarkę finansową za okres od października do grudnia 2011 roku. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych przy Szkole Podstawowej Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim wprowadzony z dniem roku, zmienionym roku na podstawie uprawnień statutowych oraz w uzgodnieniu z organizacjami związkowymi działającymi w Szkole, preliminarz wydatków na rok 2011 uchwalony w dniu 10 lutego 2011 roku na posiedzeniu komisji świadczeń socjalnych SP nr 3, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o przyznanie świadczenia na/za wypoczynek pracownika, przyznanie świadczenia na/za wypoczynek emeryta/rencisty, przyznanie refundacji za wypoczynek dziecka, przyznanie pożyczki na cele mieszkaniowe, udzielenie bezzwrotnej zapomogi rzeczowej/finansowej dla pracownika, udzielenie bezzwrotnej zapomogi rzeczowej/finansowej dla emeryta/rencisty. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: 1) Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych (Dz.U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.), 2) Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 ze zm.), 3) Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o Związkach Zawodowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 79, poz. 854 ze zm.), 4) Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 09 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (Dz.U. Nr 43, poz. 349 ze zm.), 5) Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej. Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy na podstawie: mianowania, powołania, umowy o pracę, pracownicy pozostający na urlopie wychowawczym oraz na urlopie dla poratowania zdrowia, byli pracownicy Szkoły, którzy nawiązali stosunek pracy ze Szkołą w związku z przejściem na emeryturę lub rentę, zatrudnieni w Szkole emeryci i renciści - byli pracownicy Szkoły mogą otrzymać świadczenia z jednego tytułu: zatrudnienia, bądź pobieranej emerytury lub renty, ponadto członkowie rodziny pracownika pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałżonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeżeli byli na ich utrzymaniu. Świadczenia z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie przysługują: pracownikowi w trakcie przebywania na urlopie bezpłatnym oraz jego rodzinie, a także dzieciom zamężnym lub żonatym. Podstawą przyznania świadczenia lub usługi z Funduszu stanowi wniosek pracownika, byłego pracownika - emeryta lub rencisty zawierający jego oświadczenie o sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej oraz o wysokości dochodu netto uzyskanego w miesiącu poprzedzającym datę złożenia wniosku. Nie przedstawienie dokumentów potwierdzających 18

19 prawdziwość złożonego oświadczenia w terminie wskazanym przez komisję stanowi podstawę do odmowy przyznania świadczenia lub usługi z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Pomoc finansowa z przeznaczeniem na cele mieszkaniowe może być udzielona w formie pożyczki zwrotnej pracownikowi, byłemu pracownikowi emerytowi lub renciście Szkoły. Pracownik może ubiegać się o przyznanie pożyczki zwrotnej po upływie jednego roku zatrudnienia w Szkole. Pożyczki podlegają oprocentowaniu w wysokości 0,1% w stosunku rocznym. Maksymalny okres spłaty wynosi 18 miesięcy. Spłata odsetek następuje wraz z pierwszą ratą. Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe - pożyczkę, składały umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta pomiędzy wnioskodawcą a dyrektorem szkoły, w której ustalono wysokość pożyczki, ilość i wysokość rat miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie pożyczki. Górna granica udzielanych pożyczek z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych ustalana jest corocznie w zależności od wielkości środków w nim zgromadzonych Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają następujące tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło: 0,00 zł Symbol konta Obroty za IV kwartał 2011 r. Obroty narastająco roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 4.982, , , , Saldo konta jest zgodne z RK nr 22/2011 z dnia roku. 2) Saldo konta 135 Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień roku wynosiło po stronie: Wn 3.347,12 zł Symbol konta Obroty za IV kwartał 2011 r. Obroty narastająco roku 135 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,12 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 118/2011 za okres od roku. 3) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,50 zł Symbol konta Obroty za IV kwartał 2011 r. Obroty narastająco roku 234 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,50 - Saldo konta stanowią należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych. 4) Saldo konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień roku wynosiło po stronie: Ma ,62 zł 19

20 Symbol konta Obroty za IV kwartał 2011 r. Obroty narastająco roku 851 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 8.809,75 748, , , ,62 Saldo konta wyraża stan Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych Przychody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Stan środków na dzień r. (WB nr 88/2011 za okres od r.) 8.830,02 zł - odpis podstawowy 53,73 zł - wpływy z tytułu spłaty pożyczki mieszkaniowej ,00 zł - odsetki bankowe 0,12 zł - zwrot zapomogi socjalnej 680,00 zł Razem: ,87 zł 4.3. Rozchody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. - gotówka pobrana czekiem z banku 4.142,45 zł - wypłata pożyczek mieszkaniowych ,00 zł - wypłata zapomogi socjalnej 680,00 zł - spotkania integracyjne i zabawa choinkowa 3.560,00 zł - opłaty bankowe 171,00 zł - zwrot nadpłaty pożyczki mieszkaniowej 111,00 zł - zakup słodyczy na spotkanie integracyjne 256,30 zł Razem: Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 36/2011 za okres od r.) 4.4. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 17/2011 z dnia r.) Na wpływy składały się: ,75 zł 3.347,12 zł 0,00 zł - spłata pożyczek mieszkaniowych 840,00 zł - pobranie gotówki czekiem z banku 4.142,45 zł Na wydatki składały się: Razem: 4.982,45 zł - zapomogi 4.120,00 zł - wpłata do banku pożyczki mieszkaniowej 840,00 zł - zakup słodyczy na spotkanie integracyjne pracowników 22,45 zł Razem: 4.982,45 zł Stan środków w kasie na dzień r. 20

21 (RK nr 22/2011 z dnia r.) 0,00 zł 5. Wdrożenie kontroli zarządczej. Kontrolę zarządczą w jednostkach sektora finansów publicznych stanowi ogół działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy (wynika to z art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240). Osobą odpowiedzialną za funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej w jednostce jest jej kierownik. Na podstawie art. 69 ust. 3 cyt. Ustawy Minister Finansów ogłosił w dniu 16 grudnia 2009 roku Komunikat nr 23 w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych. W Szkole Podstawowej Nr 3 zgodnie z cytowanymi standardami elementy kontroli zarządczej zostały przedstawione w pięciu grupach: a) środowisko wewnętrzne, b) cele i zarządzanie ryzykiem, c) mechanizmy kontroli, d) informacja i komunikacja, e) monitorowanie i ocena. A. Środowisko wewnętrzne Właściwe środowisko wewnętrzne w sposób zasadniczy wpływa na jakość kontroli zarządczej. 1. Przestrzeganie wartości etycznych. Dokumenty: Zarządzenie Nr 2/2011 Dyrektora SP Nr 3 z dnia 14 marca 2011 roku w sprawie wprowadzenia Kodeksu etyki nauczycieli oraz Kodeksu etyki pracowników samorządowych. Kodeks Etyki Nauczycieli w SP Nr 3 Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 2/2011. Kodeks Etyki Pracowników samorządowych w SP Nr 3 Załącznik Nr 2 do Zarządzenia 2/2011. Załączniki: oświadczenia pracowników o zapoznaniu się z Kodeksem Etyki i zobowiązanie do przestrzegania zasad w nim określonych. Regulamin Pracy wprowadzony dnia 02 stycznia 2003 roku. Regulamin kontroli zarządczej w SP Nr 3 obowiązujący od dnia 01 września 2010 roku. Zarządzenie Nr 3/2011 Dyrektora SP Nr 3 z dnia 14 marca 2011 roku w sprawie wprowadzenia wewnętrznej polityki antymobbingowej. Wewnętrzna polityka antymobbingowa w SP Nr 3. Załączniki: oświadczenia pracowników o zapoznaniu się z Polityką antymobbingową. 2. Kompetencje zawodowe. Dokumenty: 21

22 Regulamin naboru na wolne stanowiska urzędnicze, w tym na kierownicze stanowiska urzędnicze w SP Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim wprowadzony dnia 14 marca 2011 roku. Załączniki: formularz opisu stanowiska, ogłoszenie o naborze, powołanie komisji rekrutacyjnej, protokół naboru, informacja o wynikach naboru. Regulamin przeprowadzania oceny okresowej pracowników samorządowych w SP Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim wprowadzony dnia 14 marca 2011 roku. Załączniki: wykaz obowiązkowych kryteriów oceny, wykaz kryteriów oceny do wyboru, arkusz oceny okresowej, formularz przebiegu rozmowy oceniającej. Procedura dokonywania oceny pracy nauczyciela wprowadzona dnia 01 września 2009 roku. Szczegółowe kryteria oceniania nauczyciela. Zasady dokonywania oceny pracy zawodowej dyrektorów nadzorowanych szkół i placówek oświatowych. Zasady opiniowania nauczyciela przez Samorząd szkolny. Procedura wspomagania nauczycieli w rozwoju zawodowym w SP Nr 3. Procedury przeprowadzenia, opracowania diagnoz w SP Nr 3. Kryteria zatrudniania pracowników w SP Nr 3. System wprowadzania do zawodu nauczyciela rozpoczynających pracę w SP Nr 3. Program działań wychowawczych w SP Nr Struktura organizacyjna. Dokumenty: Statut szkoły - wprowadzony uchwałą Nr 45/2008 Rady Pedagogicznej z dnia 06 listopada 2008 roku. Regulamin organizacyjny SP Nr 3 wraz ze schematem organizacyjnym szkoły wprowadzony dnia 01 września 2010 roku. Regulamin Rady Rodziców przy SP Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim wprowadzony dnia 21 maja 2007 roku. Regulamin Rady Pedagogicznej SP Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim wprowadzony uchwałą 1/2002 z dnia 30 maja 2006 roku. Regulamin Samorządu Uczniowskiego SP Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim. Regulamin funkcjonowania zespołów nauczycieli wraz z ogólnymi zasadami dokumentowania działań zespołowych i indywidualnych. Stanowiskowe zakresy zadań, obowiązków i uprawnień pracowników znajdują się w aktach osobowych pracowników. 4. Delegowanie uprawnień. Dokumenty: Imienne upoważnienia dla wybranych pracowników. 22

23 Zakres zadań, uprawnień i odpowiedzialności nauczycieli oraz nauczyciela wychowawcy klasy. B. Cele i zarządzanie ryzykiem Jasne określenie misji może sprzyjać ustaleniu hierarchii celów i zadań oraz efektywnemu zarządzaniu ryzykiem. Zarządzanie ryzykiem ma na celu zwiększenie prawdopodobieństwa osiągnięcia celów i realizacji zadań. Proces zarządzania ryzykiem powinien być dokumentowany. 5. Misja. Dokumenty: Misja szkoły jako jednostki organizacyjnej samorządu terytorialnego wynika z zadań określonych w ustawie o systemie oświaty, zadań organu prowadzącego oraz zadań własnych szkoły. Damy uczniom różnorodną, bogatą ofertę edukacyjną spełniającą jego i jego rodziców oczekiwania. Program wychowawczy w SP Nr 3 uzgodniony z Radą Rodziców, Samorządem Szkolnym i zatwierdzony na Radzie Pedagogicznej dnia 20 grudnia 1999 roku. Plan promocji SP Nr 3. Cele pracy SP Nr Określenie celów i zadań, monitorowanie i ocena ich realizacji. Dokumenty: Program profilaktyki SP Nr 3 zatwierdzony dnia 10 czerwca 2003 roku. Plan nadzoru pedagogicznego na rok 2011/2012 wprowadzony dnia 14 września 2011 roku. Sprawozdanie Dyrektora SP Nr 3 ze sprawowanego nadzoru pedagogicznego za rok szkolny 2010/2011. Plan pracy SP Nr 3 w roku szkolnym 2011/2012 zatwierdzony przez Radę Pedagogiczną dnia 31 sierpnia 2011 roku. Koncepcja pracy SP Nr 3 na rok szkolny 2011/2012 zatwierdzony przez Radę Pedagogiczną dnia 14 września 2011 roku. 7. Identyfikacja ryzyka. Dokumenty: Zarządzenie Nr 5/2011 Dyrektora SP Nr 3 z dnia 15 marca 2011 roku w sprawie procedury identyfikacji, analizy i określenia reakcji na ryzyko. Załączniki: sposób oceny prawdopodobieństwa wystąpienia ryzyka w SP Nr 3. rejestr ryzyk dla wyznaczonych celów, zadań strategicznych w SP Nr 3 na rok 2011/2012. rejestr ryzyk dla wyznaczonych celów, zadań strategicznych w SP Nr 3 na rok przyjęte kryteria, które służą do analizy zidentyfikowanych ryzyk w SP Nr 3 w trzech obszarach: organizowanie i prowadzenie rachunkowości; plany finansowe, sprawozdawczość i polityka kadrowa i płacowa. identyfikacja ryzyk, ich ocena i analiza w SP Nr 3 według obszaru działalności. 23

24 8. Analiza ryzyka. rejestr ryzyk zidentyfikowanych z różnych obszarów uszeregowany według ważności ryzyka (na podstawie przeprowadzonej w szkole analizy i ustalenia istotności danego ryzyka. Każde ryzyko oceniane jest pod względem prawdopodobieństwa jego wystąpienia i skutku oddziaływania. Przy ocenie prawdopodobnych skutków ryzyka przyjmuje się skalę punktową od 1 do Reakcja na ryzyko. Dla każdego istotnego zidentyfikowanego ryzyka właściciel wskazuje optymalną reakcję. W SP Nr 3 przyjmuje się następujące reakcje na ryzyko: tolerowanie, przeniesienie, wycofanie się, działanie. W celu uniknięcia występujących ryzyk, w SP Nr 3 określono procedury i regulaminy BHP obowiązujące w szkole. Jako reakcje na ryzyko określono instrukcję: instrukcja bezpieczeństwa pożarowego opracowana we wrześniu 2011 roku. C. Mechanizmy kontroli Standardy w tym zakresie stanowią zestawienie podstawowych mechanizmów, które mogą funkcjonować w ramach systemu kontroli zarządczej. Nie tworzą one jednak zamkniętego katalogu, ponieważ system kontroli zarządczej powinien być elastyczny i dostosowany do specyficznych potrzeb jednostki, działu administracji rządowej lub jednostki samorządu terytorialnego. Mechanizmy kontroli powinny stanowić odpowiedź na konkretne ryzyko. Koszty wdrożenia i stosowania mechanizmów kontroli nie powinny być wyższe niż uzyskane dzięki nim korzyści. 10. Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej. Dokumenty: Regulamin kontroli zarządczej z dnia 01 września 2010 roku. Zarządzenie 4/2011 Dyrektora SP Nr 3 z dnia 14 marca 2011 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu kontroli wewnętrznej. Regulamin kontroli wewnętrznej w SP Nr 3. Załączniki: plan kontroli wewnętrznej, protokół z wewnętrznej kontroli, obszary i zagadnienia oraz harmonogram kontroli wewnętrznej w SP Nr 3. Procedura kontroli dokumentów księgowych w SP Nr 3. Procedura wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w SP Nr 3. 24

25 Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, wystawiania dowodów księgowych, metody wyceny aktywów i pasywów i ustalania wyniku finansowego, ochrona danych i ich zbiorów oraz zakładowy plan kont w SP Nr 3. Dokumentację systemu kontroli zarządczej stanowi zbiór: regulaminów, procedur wewnętrznych, instrukcji, wytycznych, dokumenty określające zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracowników. 11. Nadzór. Dokumenty: plan nadzoru pedagogicznego w SP Nr 3 w Stargardzie Szczecińskim na rok szkolny 2011/2012 wprowadzony dnia 14 września 2011 roku. 12. Ciągłość działalności. Należy zapewnić istnienie mechanizmów służących utrzymaniu ciągłości działalności szkoły. Do mechanizmów tych należy między innymi utrzymanie jednolitych zasad wyceny majątku, dokonywanie wydatków w sposób racjonalny, bieżąca kontrola regulowania należności, a w przypadku gdy są one płacone po terminie, naliczanie odsetek. 13. Ochrona zasobów. Dokumenty: Instrukcja w sprawie sposobu i trybu gospodarowania składnikami rzeczowymi majątku ruchomego w SP Nr 3 wprowadzona dnia 21 maja 2010 roku. Zarządzenie Nr 3/2011 Dyrektora SP Nr 3 z dnia 14 czerwca 2011 roku w sprawie ustalenia wartości zakupionego towaru, który należy przyjąć na stan majątkowy szkoły Zasady przydziału odzieży roboczej i ochronnej dla pracowników obsługi szkoły 14. Szczegółowe mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych. Dokumenty: Instrukcja inwentaryzacyjna w SP Nr 3. Zakładowa Instrukcja Kasowa w SP Nr 3 z dnia 25 października 2004 roku. Załączniki: protokół zdawczo odbiorczy kasy, protokół z przeprowadzonej inwentaryzacji w kasie. Regulamin monitoringu wizyjnego SP Nr 3 zatwierdzony dnia 17 listopada 2008 roku. Regulamin ZFŚS SP Nr 3 wprowadzony Zarządzeniem Dyrektora Nr 113/2006 z dnia 01 czerwca 2006 roku. Załączniki: wniosek o przyznanie świadczenia socjalnego, oświadczenie, tabela dopłat do wypoczynku i przyznania bonów towarowych. Regulamin korzystania ze środków na pomoc zdrowotną dla nauczycieli SP Nr 3 zatwierdzony dnia 01 maja 2006 roku. Zasady i kryteria przyznawania dodatku motywacyjnego dla nauczycieli SP Nr 3 zatwierdzony dnia 03 października 2000 roku. 25

26 Regulamin dofinansowania form doskonalenia zawodowego nauczycieli w SP Nr 3 wprowadzony dnia 14 marca 2011 roku. Regulamin przyznawania nagród Dyrektora szkoły dla nauczycieli SP Nr 3 wprowadzono dnia 05 października 2000 roku. Regulamin premiowania i przyznawania nagród dla pracowników administracji i obsługi SP Nr 3 wprowadzony dnia 10 maja 1999 roku. Regulamin wynagradzania pracowników niepedagogicznych w SP Nr 3 wprowadzony dnia 01 stycznia 2010 roku. Pomoc materialna dla uczniów SP Nr 3 wprowadzona dnia 31 stycznia 2005 roku. Uchwała Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach miejskich, szkołach podstawowych, gimnazjach i placówce oświatowo wychowawczej prowadzonych przez Gminę - Miasto Stargard Szczeciński. Uchwała Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu, wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo wychowawczej prowadzonych przez Gminę - Miasto Stargard Szczeciński. Kryteria i tryb przyznawania nagród Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego dla nauczycieli i dyrektorów przedszkoli miejskich, szkół i placówek oświatowo wychowawczych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński wprowadzony dnia 29 kwietnia 2003 roku. Regulamin udzielania zamówień publicznych o wartości do EURO w SP Nr 3 wprowadzony dnia 01 września 2011 roku. Regulamin przyznawania stypendium za wyniki w nauce i osiągnięcia sportowe dla uczniów SP Nr 3 wprowadzony dnia 12 czerwca 2008 roku. 15. Mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych. Dokumenty: Zobowiązanie do zachowania tajemnicy. Wykaz programów użytkowych. Wykorzystanie zapisów monitoringu wizyjnego wprowadzony dnia 28 kwietnia 2011 roku. Instrukcja zarządzania systemem informatycznym. Regulamin korzystania z Internetu. D. Informacja i komunikacja Osoby zarządzające oraz pracownicy powinni mieć zapewniony dostęp do informacji niezbędnych do wykonywania przez nich obowiązków. System komunikacji powinien umożliwić przepływ potrzebnych informacji wewnątrz jednostki, zarówno w kierunku pionowym jak i poziomym. Efektywny system komunikacji powinien zapewnić nie tylko przepływ informacji, ale także ich właściwe zrozumienie przez odbiorców. 16. Bieżąca informacja. 26