Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2 Mali Artyści

Transkrypt

1 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2 Mali Artyści w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od r. do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2 Mali Artyści w Stargardzie Szczecińskim w okresie od maja 2014 r. i od czerwca 2014 r. przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działającej na podstawie upoważnienia nr 16/2014 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 19 maja 2014 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze. 2. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 2 Mali Artyści w Stargardzie Szczecińskim jest Pani Dorota Strońska, powołana Zarządzeniem nr 294/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 01 sierpnia 2012 roku w sprawie powierzenia stanowiska Dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 2 Mali Artyści w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01 września 2012 roku do 31 sierpnia 2017 roku. Główną Księgową w Przedszkolu Miejskim nr 2 Mali Artyści jest Pani Arleta Paliwoda, zatrudniona na czas nieokreślony od 18 lipca 2005 roku w niepełnym wymiarze czasu pracy, tj. 3 / 4 etatu, a od 01 marca na ½ etatu. Podczas kontroli wyjaśnień udzielała: Arleta Paliwoda - Główna Księgowa. 2

3 Podstawy formalno - prawne funkcjonowania jednostki: 1. Ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2001 r. Nr 142, poz.1591). 2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2013 r., poz. 885). 3. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330). 4. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674). 5. Ustawa z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572). 6. Statut Przedszkola Miejskiego nr 2 Mali Artyści w Stargardzie Szczecińskim. I. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze. BUDŻET Na podstawie Zarządzenia Nr 1/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 stycznia w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2013 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Przedszkola Miejskiego nr 2 Mali Artyści w Stargardzie Szczecińskim. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdów służbowych, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2013 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za II półrocze. Ogółem wydatki budżetowe przedszkola za II półrocze osiągnęły poziom ,97 zł, stanowiąc 45,70% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok. Największa kwota, tj.: ,37 zł przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne, stanowiąc 93,71% ogólnych wydatków w tym okresie, zakupy usług, materiałów i energii w kwocie ,24 zł stanowiły 2,54% wydatków w badanym okresie, odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie ,00 zł stanowił 1,80% wydatków w badanym okresie, wydatki inwestycyjne jednostki w kwocie ,50 zł stanowiły 1,69% wydatków w badanym okresie, a szkolenia pracowników i podróże służbowe w kwocie 1.807,86 zł stanowiły 0,26% ogólnych wydatków w II półroczu 2013 r. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wydatki za II półrocze Dział Oświata i wychowanie , ,97 45,70 Rozdział Przedszkola , ,52 45,75 Wynagrodzenia osobowe pracowników , ,74 48,48 Dodatkowe wynagrodzenie roczne ,00 0,00 0,00 Składki na ubezpieczenia społeczne , ,84 45,54 Składki na Fundusz Pracy , ,15 45,36 Zakup energii , , Zakup usług pozostałych 4.736, ,23 66,31 Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych , ,00 100,00 Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych , ,50 97,89 % 3

4 Rozdział Dokształcanie i doskonalenie 6.000, ,81 79,30 nauczycieli Zakup materiałów i wyposażenia 1.000,00 949,95 95,00 Zakup usług pozostałych 2.000, ,00 100,00 Podróże służbowe krajowe 500,00 66,86 13,37 Szkolenia pracowników niebędących członkami 2.500, ,00 69,64 korpusu służby cywilnej Rozdział Pozostała działalność , ,64 24,33 Wynagrodzenia osobowe pracowników Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Odpisy na ZFŚS 2.600,00 447,00 64, , ,00 446,94 63,70 0,00 100,00 99,99 99,53 0,00 Ogółem , ,97 45,70 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 r. Plan dochodów budżetowych na 2013 rok i wykonanie. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wykonanie za II półrocze Rozdział Przedszkola 325,00 288,34 88,72 Wpływy z usług Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów Wpłata do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej 0,00 0,00 325,00 0,00 155,94 0,02 132,38 0,00 % 40,73 Ogółem 325,00 288,34 88,72 Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 r. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim w II półroczu 2013 r Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 57/2013 z dnia r.): ,99 zł Dochody w II półroczu stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: - WB nr 58/2013 za okres od r ,00 zł - WB nr 60/2013 za okres od r. (na wyd. inwestycyjne) 3.137,00 zł - WB nr 62/2013 za okres od r. (na wyd. inwestycyjne) 8.610,00 zł - WB nr 64/2013 za okres od r ,00 zł - WB nr 66/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 71/2013 za okres od r ,00 zł - WB nr 73/2013 za okres od r ,00 zł - WB nr 76/2013 za okres od r ,00 zł - WB nr 81/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 82/2013 za okres od r ,00 zł - WB nr 85/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 92/2013 za okres od r ,00 zł 4

5 - WB nr 94/2013 za okres od r ,00 zł - WB nr 100/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 104/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 107/2013 za okres od r ,00 zł - WB nr 110/2013 za okres od r ,00 zł Razem: ,00 zł 2) odsetki bankowe 0,02 zł 3) wpłaty z kasy przedszkola ,33 zł 4) wpłata 20% dochodów za przedszkole 5.563,92 zł Ogółem przychody: ,26 zł Wydatki w II półroczu stanowiły: 1) zrealizowane czeki ,64 zł 2) wynagrodzenia pracowników ,07 zł 3) godziny ponadwymiarowe 7.398,49 zł 4) nagrody z okazji Dnia Edukacji Narodowej 5.991,06 zł 5) składki na ubezpieczenia społeczne ,72 zł 6) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych ,00 zł 7) opłaty bankowe 20,00 zł 8) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 9) odprowadzenie dochodów budżetowych ,46 zł 10) potrącenia z list płac, w tym: - składki członkowskie NSZZ Solidarność ,26 zł - składki PZU-życie 5.940,00 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej ,00 zł - spłata pożyczek KZP ,00 zł - spłata pożyczek ZNP 158,82 zł 11) za dostarczenie wody 643,93 zł 12) odprowadzenie ścieków 1.305,23 zł 13) energia elektryczna 3.984,55 zł 14) centralne ogrzewanie 6.913,58 zł 15) modernizacja systemu odprowadzania wód opadowych 3.136,50 zł 16) remont pomieszczeń piwnicznych 8.610,00 zł 17) pomiary instalacji elektrycznej 615,00 zł 18) szkolenia nauczycieli 1.741,00 zł 19) materiały szkoleniowe 504,25 zł 20) dofinansowanie do studiów podyplomowych 2.000,00 zł 21) materiały papiernicze, biurowe 445,70 zł Ogółem wydatki: ,26 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 113/2013 z dnia r.): 0,00 zł 5

6 GOSPODARKA KASOWA W II PÓŁROCZU 2013 ROKU 1.2. Stan środków w kasie na dzień (RK nr 7/2013/B za okres od r.): 0,00 zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: 1) RK nr 7/2013/B za okres od r., 2) RK nr 8/2013/B za okres od r., 3) RK nr 9/2013/B za okres od r., 4) RK nr 10/2013/B za okres od r., 5) RK nr 11/2013/B za okres od r., 6) RK nr 12/2013/B za okres od r. Na dochody składały się: 1) zrealizowane czeki ,64 zł 2) wpłaty na KZP ,00 zł 3) składki z tytułu pożyczki mieszkaniowej 800,00 zł 4) zwrot nadpłaty wynagrodzenia 34,33 zł Razem przychody: ,97 zł Na wydatki składały się: 1) wypłacone wynagrodzenie ,83 zł 2) nagroda jubileuszowa 7.245,80 zł 3) nagroda z okazji Dnia Edukacji Narodowej 3.344,15 zł 4) podróże służbowe krajowe 66,86 zł 5) zajęcia rytmiczne 1.200,00 zł 6) wpłaty do na rachunek bankowy ,33 zł Razem wydatki: ,97 zł Stan środków w kasie na dzień (RK nr 12/2013/B za okres od r.: 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe, tj.: bankowe dowody wpłat, dowody Kasa Przyjmie, polecenie wyjazdu służbowego, rachunki i listy płac. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Dowody Kasa Przyjmie i opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, zatwierdzającej i odbierającej. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6

7 5. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy przedszkola w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. Nr 152, poz. 330 ze zm.). Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy PM 2 przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 57/ r ,11 7/13/B KP 136/2013 z r ,11 63/ r ,71 7/13/B KP 139/2013 z r ,71 65/ r. 267,79 8/13/B KP 146/2013 z r. 267,79 72/ r ,08 8/13/B KP 147/2013 z r ,08 72/ r. 180,00 8/13/B KP 148/2013 z r. 180,00 75/ r ,78 9/13/B KP 156/2013 z r ,78 80/ r ,08 9/13/B KP 158/2013 z r ,08 83/ r ,32 10/13/B KP 165/2013 z r ,32 87/ r ,15 10/13/B KP 168/2013 z r ,15 91/ r ,04 10/13/B KP 171/2013 z r ,04 92/ r. 66,86 10/13/B KP 176/2013 z r. 66,86 94/ r ,42 11/13/B KP 182/2013 z r ,42 95/ r. 994,30 11/13/B KP 183/2013 z r. 994,30 101/ r ,80 11/13/B KP 184/2013 z r ,80 102/ r ,92 11/13/B KP 186/2013 z r ,92 106/ r 4.200,62 12/13/B KP 193/2013 z r ,62 111/ r ,66 12/13/B KP 196/2013 z r ,66 6. Terminowość odprowadzania składek ZUS w II półroczu. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec / r. Sierpień / r. Wrzesień / r. Październik / r. Listopad / r. Grudzień / r. 7. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych w II półroczu. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec / r. Sierpień / r. Wrzesień / r. Październik / r. Listopad / r. Grudzień / r Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej za II półrocze 2013 r. przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo 101 Kasa na dzień r. wynosiło: 0,00 zł 7

8 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo jest zgodne z Raportem Kasowym nr 12/2013/B za okres od r. 2) Saldo 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień r. wynosiło: 0,00 zł Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo jest zgodne z Wyciągiem Bankowym nr 113/2013 z dnia r. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie: Ma 4.919,68 zł Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,68 Saldo stanowią zobowiązania za: zakup energii 4.919,68 zł 4) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień r. wynosiło: 0,00 zł Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku 223 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień r. wynosiło po stronie: Ma 6.378,00 zł Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,00 Saldo stanowią zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT - 4 za grudzień. Podatek odprowadzony do Urzędu Skarbowego dnia r. (WB nr 3/2013 z dnia r.). 6) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie: Ma ,47 zł 8

9 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,47 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za grudzień odprowadzonych do ZUS dnia roku (WB nr 2/2014 z dnia r.). 7) Saldo 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień r. wynosiło po stronie: Ma ,68 zł 231 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,68 Saldo stanowią zobowiązania jednostki z tytułu wynagrodzeń. 8) Saldo 234 Rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,00 zł 234 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 675, , , , ,00 - Saldo stanowi należność z tytułu pożyczek z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. 9) Saldo 240 Pozostałe rozrachunki na dzień r. wynosiło po stronie: Ma 339,00 zł 240 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,56-339,00 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu składek na PZU-życie. 10) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 4.747,25 zł Obroty od lipca do listopada Obroty od stycznia do listopada Wn Ma Wn Ma Wn Ma 3.492, , ,25 - Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola zakup energii 4.747,25 zł 9

10 11) Saldo 402 Usługi obce na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,70 zł Obroty od lipca do listopada Obroty od stycznia do listopada Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,70 20, ,70 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola zakup usług pozostałych 1.327,20 zł wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych ,50 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli zakup usług pozostałych 2.000,00 zł 12) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,25 zł Obroty od lipca do listopada Obroty od stycznia do listopada Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,25 41, ,25 - Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola wynagrodzenia osobowe pracowników ,25 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność wynagrodzenia osobowe pracowników 2.600,00 zł 13) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,53 zł Obroty od lipca do listopada Obroty od stycznia do listopada Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,53 - Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola składki na ubezpieczenia społeczne ,03 zł 10

11 składki na Fundusz Pracy ,86 zł odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.496,00 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność składki na ubezpieczenia społeczne 446,94 zł składki na Fundusz Pracy 63,70 zł odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 9.672,00 zł 14) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 127,06 zł Obroty od lipca do listopada Obroty od stycznia do listopada Wn Ma Wn Ma Wn Ma 66,86-127,06-127,06 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli podróże służbowe krajowe 127,06 zł RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW NIMI FINANSOWANYCH Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty w Przedszkolu Miejskim nr 2 Mali Artyści został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Przedszkola i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Przedszkola Miejskiego nr 2 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za wynajem pomieszczeń na dodatkowe zajęcia dla dzieci, 2) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów, 3) opłaty za pobyt i za wyżywienie dzieci. Środki zgromadzone przez Przedszkole Miejskie nr 2 na wydzielonym rachunku przeznaczone zostały na następujące wydatki: 1) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych, 11

12 2) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 3) zakup produktów żywnościowych, 4) delegacje i szkolenie pracowników, 5) inne wydatki związane z działalnością Przedszkola. Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za okres od 01 lipca do 31 grudnia przedstawia poniższa tabela opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb-34S. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wykonanie za II półrocze Dział Oświata i wychowanie , ,28 27,93 Rozdział Przedszkola , ,28 27, Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze 0830 Wpływy z usług 0920 Pozostałe odsetki 0960 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej 0970 Wpływy z różnych dochodów , ,00 650, , , , ,07 142,08 0, ,00 44,96 27,75 21,86 0,00 14,29 Tabela 3. Plan dochodów na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze 2013 r. Wydatki za II półrocze w dziale 801, rozdziale z podziałem na paragrafy przedstawia poniższa tabela opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb-34S. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wydatki za II półrocze Dział Oświata i wychowanie , ,18 28,48 Rozdział Przedszkola 2400 Wpłata do budżetu pozostałości środków finansowych ,06 0,00 0, gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 6.000, ,12 56, Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób 2.700, ,00 38, Niepełnosprawnych Wynagrodzenia bezosobowe 1.750,00 39,50 2, Zakup materiałów i wyposażenia , ,63 50, Zakup środków żywności Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek , , , ,09 43,65 94, Zakup energii , ,14 16, Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych 2.500, ,00 719, ,00 28,78 58, Zakup usług pozostałych 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej sieci telefonicznej 4410 Podróże służbowe krajowe ,00 600, ,00 100, ,24 294, ,87 66,86 29,22 49,00 48,36 66, Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 199,00 0, Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby 1.100,00 60,00 5,45 cywilnej Tabela 4. Plan wydatków na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze 2013 r. % % 12

13 Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 115/2013 za okres od r.): ,40 zł Wpływy za II półrocze stanowiły: 1) opłata za pobyt i wyżywienie dzieci ,60 zł 2) wpłaty z kasy przedszkola ,54 zł 3) wpłaty pracowników za wyżywienie 51,00 zł 4) opłata za wynajem pomieszczeń 2.121,47 zł 5) rozliczenie Stowarzyszenia Gmin Polskich Euroregionu Pomerania 1.947,00 zł 6) wpłaty z tytułu pożyczek mieszkaniowych 3.060,00 zł Ogółem wpływy: ,01 zł Wydatki za II półrocze stanowiły: 1) wypłata gotówki czekiem ,28 zł 2) opłaty bankowe 1.278,80 zł 3) przeksięgowanie 20% opłat za przedszkole 5.563,92 zł 4) składki ZUS 22,50 zł 5 podatek PIT-4 271,00 zł 6) odpis na ZFŚS 199,00 zł 7) wpłaty na PFRON 1.042,00 zł 8) refundacja wpłat z tytułu pożyczek mieszkaniowych 3.060,00 zł 9) refundacja opłat z rachunku ZFŚŚ (opłaty bankowe) 10,00 zł 10) wynajem sali na zajęcia korekcyjne 240,00 zł 11) zakup produktów żywnościowych ,85 zł 12) zakup energii elektrycznej 1.255,07 zł 13) zakup gazu 1.376,97 zł 14) zakup energii cieplnej 5.520,89 zł 15) za dostarczenie wody 863,21 zł 16) odprowadzenie ścieków 1.746,67 zł 17) wywóz odpadów komunalnych 1.940,11 zł 18) wywóz odpadów kuchennych 428,90 zł 19) dostęp do sieci Internet 294,00 zł 20) rozmowy ze stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 1.063,87 zł 21) monitoring obiektu 811,80 zł 22) zakup środków czystości 2.777,85 zł 23) konwój gotówki 20,30 zł 24) usługa techniczna monitoringu 123,00 zł 25) artykuły papiernicze, biurowe 1.446,54 zł 26) usługa kominiarska 307,50 zł 27) przegląd okresowy budynku i placu zabaw 246,00 zł 28) zakup wydawnictw fachowych 529,45 zł 29) koszty wysyłki 86,01 zł 30) obsługa administracyjna i techniczna domeny internetowej 61,50 zł 31) serwis systemu rejestratora czasu pobytu dziecka w przedszkolu 1.476,00 zł 32) akcesoria kuchenne (łyżeczki, obieraki, itp.) 514,93 zł 33) badania lekarskie 1.038,00 zł 34) ręczniki 846,86 zł 35) zakup pomocy naukowych, dydaktycznych 1.670,70 zł 13

14 36) naprawa oświetlenia 123,00 zł 37) zakup i instalacja routera TP-Link 332,10 zł 38) szkolenia BHP 60,00 zł 39) odzież i obuwie profilaktyczne 729,00 zł 40) chodnik dywanowy 175,14 zł 41) dyplomy na mianowanie przedszkolaków 276,15 zł 42) licencja programu Kadry i Płace 1.375,14 zł 43) oprogramowanie antywirusowe 138,00 zł 44) usługa informatyczna 295,20 zł 45) koszt dojazdu 12,30 zł Ogółem wydatki: ,51 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 207/2013 z dnia r.): ,50 zł GOSPODARKA KASOWA W II PÓŁROCZU 2013 ROKU Stan środków w kasie na dzień r. na rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych (RK nr 13/13/RD za okres od r.): 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za II półrocze : 1) RK nr 13/13/RD za okres od r., 2) RK nr 14/13/RD za okres od r., 3) RK nr 15/13/RD za okres od r., 4) RK nr 16/13/RD za okres od r., 5) RK nr 17/13/RD za okres od r., 6) RK nr 18/13/RD za okres od r., 7) RK nr 19/13/RD za okres od r., 8) RK nr 20/13/RD za okres od r., 9) RK nr 21/13/RD za okres od r., 10) RK nr 22/13/RD za okres od r. Na dochody składały się: 1) gotówka podjęta czekiem z rachunku bankowego ,28 zł 2) wpłaty za pobyt dziecka w przedszkolu ,17 zł 3) wpłaty pracowników za wyżywienie 1.986,32 zł 4) za wynajem pomieszczeń 4.291,37 zł 5) wpłata rodziców na rytmikę 384,00 zł Ogółem dochody: ,14 zł Na wydatki składały się: 1) wpłaty na rachunek bankowy nadwyżki kasowej ,86 zł 2) zakup produktów żywnościowych 6.916,75 zł 3) środki czystości 252,15 zł 4) opłata za rytmikę 935,10 zł 14

15 5) materiały dla konserwatora 1.817,09 zł 6) materiały papiernicze, biurowe 396,70 zł 7) zwrot nadpłat za przedszkole 2.614,41 zł 8) polecenie wyjazdu służbowego 66,86 zł 9) znaczki i opłaty pocztowe 117,85 zł 10) sprzęt AGD do kuchni 269,98 zł 11) artykuły do mycia podłóg 177,95 zł 12) odzież i obuwie profilaktyczne 278,99 zł 13) zakup szafki łazienkowej 186,18 zł 14) usługa tapicerska 430,50 zł 15) naprawa trampoliny 43,05 zł 16) artykuły na wyposażenie kuchni 222,28 zł 17) badania lekarskie 125,00 zł 18) wywołanie zdjęć 50,00 zł 19) kwiat doniczkowy dla zaprzyjaźnionego przedszkola w Schwedt 85,00 zł 20) przewóz osób 350,00 zł 21) zakup krzewów ogrodowych 60,05 zł 22) materiały opatrunkowe do apteczki 10,40 zł 23) czytnik kart 19,99 zł 24) materiały naukowe, dydaktyczne 294,00 zł Ogółem wydatki: ,14 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 22/13/RD za okres od r.): 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, kwitariusze przychodowe, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci, polecenie wyjazdu służbowego i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) i podpisane przez osobę odpowiedzialną za te wskazania. 3. Faktury zakupu były opisane pod względem celowości zakupu. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej zatwierdzającej i odbierającej. 6. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy przedszkola w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 ze zm.), co przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 122/ r. 975,03 13/13/RD KP 145/2013 z r. 975,03 132/ r ,07 14/13/RD KP 155/2013 z r ,07 147/ r ,72 16/13/RD KP 156/2013 z r ,72 15

16 151/ r ,46 16/13/RD KP 164/2013 z r ,46 160/ r ,24 17/13/RD KP 169/2013 z r ,24 170/ r. 394,30 18/13/RD KP 180/2013 z r. 394,30 170/ r ,30 18/13/RD KP 181/2013 z r ,30 186/ r ,66 20/13/RD KP 191/2013 z r ,66 200/ r ,23 22/13/RD KP 194/2013 z r ,23 206/ r ,27 22/13/RD KP 201/2013 z r , Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień r. wynosiło: 0,00 zł Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo jest zgodne z Raportem Kasowym nr 22/13/RD za okres od r. 2) Saldo 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,50 zł Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku 132 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,50 - Saldo jest zgodne z Wyciągiem Bankowym nr 207/2013 z dnia r. 3) Saldo Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami (dostawcy) na dzień r. wynosiło po stronie: Ma 450,43 zł Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,78-450,43 Wykazane saldo stanowią zobowiązania wobec: - MPGK Sp. z o.o. - wywóz odpadów 349,51 zł - MINI-KON - odpady kuchenne 100,92 zł Razem: 450,43 zł Ma 4) Saldo Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami (wpłaty za wyżywienie dzieci) na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 1.689,75 zł 16

17 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,75 - Wykazane saldo stanowią należności z tytułu opłat za wyżywienie dzieci, które stanowi załącznik nr 1 do protokołu. 5) Saldo Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami (wynajem pomieszczeń) na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 750,00 zł Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 7.944, , , ,14 750,00 - Wykazane saldo stanowią należności wobec: - (ochrona danych). 750,00 zł 6) Saldo Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami (opłaty godzinowe dzieci) na dzień r. wynosiło po stronie: Ma 4.328,10 zł Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,10 Wykazane saldo stanowią zobowiązania z tytułu opłat za pobyt godzinowy dzieci, które stanowi załącznik nr 2 do protokołu. 7) Saldo Rozrachunki z budżetami na dzień r. wynosiło po stronie: Ma 52,00 zł Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 254,00 261,00 553,00 605,00-52,00 Saldo stanowią zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT - 4 za grudzień. Podatek odprowadzony do Urzędu Skarbowego dnia r. (WB nr 3/2014 z dnia r.). 8) Saldo Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie: Ma 26,00 zł Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 1.042,00 749, , ,00-26,00 17

18 Saldo stanowi zobowiązanie z tytułu składek PFRON, które zostały odprowadzone dnia roku (WB nr 11/2014 z dnia r.). 9) Saldo 310 Materiały (żywność) na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 2.172,41 zł Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku 310 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,41 - Saldo jest zgodne ze stanem końcowym produktów żywnościowych pozostałych w magazynie, spisanych na arkuszu spisu z natury. 10) Saldo Zużycie materiałów i energii na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,59 zł Obroty od lipca do listopada Obroty od stycznia do listopada Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,59 - Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola zakup materiałów i wyposażenia ,01 zł zakup produktów żywnościowych ,05 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 1.177,39 zł zakup energii ,14 zł 11) Saldo Usługi obce na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,21 zł Obroty od lipca do listopada Obroty od stycznia do listopada Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,21 330, ,21 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola zakup usług remontowych 2.078,65 zł zakup usług pozostałych ,97 zł zakup usług dostępu do sieci Internet 539,00 zł opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 1.931,59 zł 18

19 12) Saldo Wynagrodzenia na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 1.750,00 zł Obroty od lipca do listopada Obroty od stycznia do listopada Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,00 - Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola wynagrodzenia bezosobowe 1.750,00 zł 13) Saldo Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,97 zł Obroty od lipca do listopada Obroty od stycznia do listopada Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,97 - Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 4.025,97 zł wpłaty na PFRON 2.587,00 zł zakup usług zdrowotnych 1.518,00 zł odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ,00 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.060,00 zł 14) Saldo Pozostałe koszty rodzajowe na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 66,86 zł Obroty od lipca do listopada Obroty od stycznia do listopada Wn Ma Wn Ma Wn Ma 66,86-66,86-66,86 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Przedszkola podróże służbowe krajowe 66,86 zł 19

20 II. GOSPODARKA ŚRODKAMI ZAKŁADOWEGO FUNDUSZU ŚWIADCZEŃ SOCJALNYCH ZA 2013 ROK. Kontrolą objęto gospodarkę finansową za okres od stycznia do grudnia. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych oraz powołaniu Komisji Socjalnej, wprowadzony z dniem 02 stycznia 2011 roku, uzgodniony z działającymi w PM 2 organizacjami związkowymi i preliminarz wydatków na rok 2013, ewidencję księgową, faktury VAT, wnioski o przyznane pożyczki na cele mieszkaniowe, wnioski o przyznanie świadczenia na wypoczynek pracownika, oświadczenia o dochodach za 2012 rok złożone przez pracowników zatrudnionych w jednostce w czerwcu, a przez emerytów w grudniu. Podstawą działalności socjalnej jest Regulamin oraz roczny plan wydatków (preliminarz) na poszczególne rodzaje działalności socjalnej, ustalone do końca lutego każdego roku przez pracodawcę w uzgodnieniu ze związkami zawodowymi. Środki funduszu przeznacza się na poszczególne cele, które ograniczone są limitem ustalonym w rocznym preliminarzu dochodów i wydatków. Wszystkie świadczenia socjalne, z wyjątkiem obowiązkowego świadczenia urlopowego dla nauczycieli, udzielane są w miarę posiadanych środków. Zasady wykorzystywania funduszu oraz podział na poszczególne rodzaje działalności ustala pracodawca w regulaminie uzgodnionym z zakładowymi organizacjami związkowymi działającymi u pracodawcy w oparciu o art i 30.5 ustawy o związkach zawodowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 79, poz. 854). Środki funduszu gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny. Administratorem funduszu jest Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 2, który może upoważnić innego pracownika do podejmowania w Jej imieniu decyzji w sprawie podziału środków pomiędzy osoby uprawnione. W celu usprawnienia procesu podejmowania decyzji o przyznawaniu świadczeń i pomocy z funduszu, Dyrektor powołuje stałą Komisję Socjalną, w skład której wchodzą przedstawiciele pracodawcy i związków zawodowych. Przyznawanie uprawnionym świadczeń z funduszu, w oparciu o Regulamin odbywa się na pisemny wniosek uprawnionego, przełożonego pracownika przedszkola lub organizacji związkowej i jest uzgadniane ze związkami zawodowymi, a następnie zatwierdzane do wypłaty przez pracodawcę, co oznacza, że uzgodnienie to wyczerpuje ustawowy obowiązek wynikający z art. 27 ust. 2 ustawy o związkach zawodowych. Do korzystania ze świadczeń Funduszu uprawnieni są pracownicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę, bez względu na wymiar czasu pracy, rodzaj umowy o pracę i staż pracy z wyłączeniem pracowników w okresie przebywania na urlopach bezpłatnych - dłuższych niż 30 dni, innych niż urlopy wychowawcze, emeryci i renciści - byli pracownicy w rozumieniu art. 2 ust. 5 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, członkowie rodzin pracowników zmarłych w trakcie trwania stosunku pracy z zakładem. Środki funduszu przeznaczone są na: obowiązkowe świadczenia urlopowe dla nauczycieli, których zasady i wysokość określa art. 53 ustawy Karta Nauczyciela, 20

21 świadczenia socjalne, tj.: dofinansowanie raz w roku wypoczynku urlopowego organizowanego przez pracownika we własnym zakresie, dofinansowanie wypoczynku w dni wolne od pracy, organizowanego w formie turystyki grupowej przez zakład pracy, dofinansowanie działalności kulturalno-oświatowej, sportowej i turystycznej, poprzez zakup biletów na taką działalność, udzielanie pomocy rzeczowej i finansowej w formie zapomogi bezzwrotnej, przeznaczonej dla uprawnionych znajdujących się w trudnej sytuacji życiowej, przy czym za trudną sytuację życiową rozumie się: śmierć członka najbliższej rodziny (rodzice, współmałżonek, dzieci), pożar, kradzież, zalanie mieszkania lub domu, szkody z powodu klęsk żywiołowych, katastrofy budowlane, nieszczęśliwe wypadki, długotrwała choroba nieprzerwanie minimum 90 dni i inne przypadki uznane przez administratora funduszu, cele mieszkaniowe: pomoc przyznawana jest na pisemny wniosek pracownika, emeryta lub rencisty byłego pracownika na warunkach zwrotnej pożyczki w maksymalnej wysokości 5.000,00 zł. Maksymalny okres spłaty pożyczki wynosi 20 miesięcy przy oprocentowaniu 2% liczonym od kwoty pożyczki. Wniosek o kolejną pożyczkę składany jest pod warunkiem spłaty poprzednich zobowiązań z tego tytułu. W razie śmierci pożyczkobiorcy niespłacona część pożyczki podlega umorzeniu. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 1/2013 za okres od r.): 6.060,10 zł Przychody zakładowego funduszu świadczeń socjalnych 1) odpis socjalny ,00 zł 2) spłata pożyczki mieszkaniowej ,00 zł 3) refundacja za wydanie czeków 10,00 zł 4) odsetki bankowe 0,31 zł 5) wpłaty z kasy przedszkola 1.827,50 zł Razem: Ogółem przychody: ,81 zł ,91 zł Wydatki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych 1) gotówka pobrana czekiem z banku ,08 zł 2) wypłata pożyczek mieszkaniowych ,00 zł 3) wypłata świadczeń socjalnych i urlopowych ,95 zł 4) podatek PIT do Urzędu Skarbowego ,00 zł 5) opłata bankowa za wydanie czeków 10,00 zł 6) zwrot nadpłaty raty pożyczki mieszkaniowej 300,00 zł 7) zakup biletów na spektakl teatralny 2.375,00 zł Razem wydatki: ,03 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 50/2013 z dnia r.): ,88 zł 21

22 GOSPODARKA KASOWA ZFŚS W 2013 ROKU Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe od stycznia do grudnia : 1) RK nr 1/2013/ZFŚS za okres od r., 2) RK nr 2/2013/ZFŚS za okres od r., 3) RK nr 3/2013/ZFŚS za okres od r., 4) RK nr 4/2013/ZFŚS za okres od r. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 1/2013/ZFŚS za okres od r.): 0,00 zł Na przychody składały się: 1) pobranie gotówki czekiem z banku ,08 zł 2) wpłata pracowników na bilety na spektakl teatralny 1.430,00 zł 3) podatek od świadczeń 375,00 zł Razem przychody: ,08 zł Na wydatki składały się: 1) wypłata świadczeń urlopowych ,31 zł 2) wypłata świadczeń świątecznych ,00 zł 3) usługa gastronomiczna 1.896,27 zł 4) wypłata pożyczek mieszkaniowych ,00 zł 5) wpłata z kasy na rachunek bankowy 1.827,50 zł Razem wydatki: Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 4/2013/ZFŚS za okres od r.): ,08 zł 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 2. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 3. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 4. Faktury zakupu podpisane były pod względem formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 5. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, zatwierdzającej i odbierającej. 6. Gotówka podjęta czekiem z bankowego była wpłacana do kasy przedszkola w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330 ze zm.), co przedstawia poniższa tabela: 22

23 Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 10/ r ,00 1/13/ZFŚS KP 48/ r ,00 22/ r ,31 2/13/ZFŚS KP 132/ r ,31 38/ r ,27 3/13/ZFŚS KP 179/ r ,27 45/ r ,50 4/13/ZFŚS KP 192/ r ,50 Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej przedstawiają poniższe tabele. 1) Saldo 101 Kasa na dzień r. wynosiło: 0,00 zł 101 Bilans otwarcia Obroty od stycznia do grudnia Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , Saldo jest zgodne z RK nr 4/2013/ZFŚS za okres od ) Saldo 135 Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,88 zł 135 Bilans otwarcia Obroty od stycznia do grudnia Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,88 - Saldo jest zgodne z WB nr 50/2013 z dnia. 3) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień r. wynosiło po stronie: Ma 5.188,00 zł 225 Bilans otwarcia Obroty od stycznia do grudnia Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,00 Saldo stanowią zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT - 4 za grudzień. Podatek odprowadzony do Urzędu Skarbowego dnia r. (WB nr 1/2014 z dnia r.). 4) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,00 zł 234 Bilans otwarcia Obroty od stycznia do grudnia Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,00 - Saldo stanowią należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych. 23

24 5) Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień roku wynosiło po stronie: Ma ,88 zł 851 Bilans otwarcia Obroty od stycznia do grudnia Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,88 Saldo wyraża stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. W terminie do 31 maja przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 75% równowartości dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych na 2013 rok, a do dnia 30 września pozostałe 25% (łącznie 100%) równowartości dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych na 2013 rok przewidzianych w myśl art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 2012 r., poz. 592). Informacja dotycząca odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na dzień 31 maja 2013 r. stanowi załącznik nr 3 do protokołu, a na dzień 30 września 2013 r. stanowi załącznik nr 4 do protokołu. ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW W 2012 I 2013 ROKU I. LICZBA DZIECI, STRUKTURA ZATRUDNIENIA I ANALIZA WYDATKÓW NA ZADANIA PRZEDSZKOLNE. Do Przedszkola Miejskiego nr 2 Mali Artyści według stanu na dzień roku uczęszczało 235 dzieci (w 4 oddziałach szkolnych SP dzieci i w 5 grupach przedszkolnych PM dzieci), a na dzień 31 grudnia 2012 roku uczęszczało 296 dzieci (w 4 oddziałach szkolnych SP 1-91 dzieci i SP 3-75 dzieci oraz w 5 grupach przedszkolnych PM dzieci). Jest to o 61 dzieci więcej niż w. Poniższy wykres przedstawia średnią ilość dzieci na jeden oddział. 24

25 ,6 25, ,75 PM 2 SP 1 SP r r Wykres 1. Średnia liczba dzieci na jeden oddział wg stanu na dzień r. i r. W Przedszkolu Miejskim nr 2 w Stargardzie Szczecińskim na dzień zatrudnionych było 35 osób, co pokazuje poniższa tabela: Strukturę zatrudnienia w Przedszkolu Miejskim nr 2 Mali Artyści w Stargardzie Szczecińskim na dzień r. i r. przedstawia poniższa tabela: Stanowisko Pracownicy pedagogiczni w tym: - nauczyciel stażysta - nauczyciel kontraktowy - nauczyciel mianowany - nauczyciel dyplomowany Administracja Obsługa RAZEM: Stan na dzień r. Stan na dzień ń r. Ilość zatrudnionych Ilość etatów Ilość zatrudnionych Ilość etatów 20 18, , ,32 8,00 3,09 Tabela 5. Struktura zatrudnienia w Przedszkolu Miejskim nr 2 wg stanu na dzień r. i r , , , ,43 5,00 3,09 2,25 11,75 29,52 25

26 Nauczyciele Obsługa Administracja r r Wykres 2. Struktura zatrudnienia w Przedszkolu Miejskim nr 2 wg stanu na dzień r. i r. Według stanu organizacyjnego na dzień 31 grudnia w Przedszkolu Miejskim nr 2 Mali Artyści zatrudnionych było 18 nauczycieli, tj. 15,52 etatu. W porównaniu do 2012 roku zatrudnienie obniżyło się o 2 osoby, to jest o 2,89 etatu. Pod względem stopnia awansu zawodowego w stosunku do roku 2012 na niezmienionym poziomie zatrudnienia pozostają nauczyciele dyplomowani (4 osoby), stanowiąc 22,22%, zmniejszyła się ilość nauczycieli mianowanych o 3 osoby, stanowiąc 27,78%, natomiast nastąpił wzrost nauczycieli kontraktowych o 1 osobę, stanowiąc 50,00% ogółem zatrudnionych nauczycieli. Strukturę stopnia awansu zawodowego nauczycieli w Przedszkolu Miejskim nr 2 obrazują poniżej tabela i wykres. Poziom kwalifikacji na dzień r. na dzień r. Stażyści etaty osoby Kontraktowi Mianowani Dyplomowani Razem etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby 7,32 8,00 8,00 8,00 3,09 4,00 18,41 20,00 7,43 9,00 5,00 5,00 3,09 4,00 15,52 18,00 Tabela 6. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni awansu zawodowego w PM 2 wg stanu na dzień r. i r. 26

27 Stażysta Kontraktowy r. Mianowany Dyplomowany r. Wykres 3.. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni awansu zawodowego wg stanu na dzień r. i r. Średnia ilość dzieci przypadająca przypadają na jeden etat nauczycielski przedstawia się następująco: - w 2012 roku (SP 1 + SP 3 + PM 2, tj. 296 dzieci : 18,41 etatu) przypadało 16,07 dziecka, a w PM 2 (130 dzieci : 10,09 etatu) przypadało 12,88 dziecka; w (SP 3 + PM 2, tj. 235 dzieci : 15,52 etatu)) przypadało 15,14 dziecka, a w PM 2 (133 dzieci : 10,19 etatu) etatu przypadało 13,05 dziecka ,07 15,14 13, , r r SP 1+SP 3+PM 2 PM 2 SP 3 + PM 2 Wykres 4. Średnia ilo ilość dzieci przypadająca na jeden etat nauczyciela wg stanu na dzień dzie r. i r. 27

28 Analiza wydatków w przeliczeniu na jedno dziecko została przeprowadzona dla dwóch okresów, tj. na dzień 31 grudnia 2012 roku i na dzień 31 grudnia. Rok Liczba dzieci SP 1-91 SP 3-75 PM SP PM Wykonanie wydatków na koniec roku Roczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko ,32 zł 6.353,52 zł ,24 zł 7.539,78 zł Tabela 7. Zestawienie wykonania wydatków w stosunku do liczby dzieci wg stanu na dzień r. i r. Z analizy wynika, że w nastąpił wzrost wydatków na jedno dziecko (łącznie grupy przedszkolne i oddziały szkolne) o 1.186,26 zł, to jest o 15,73%, co przedstawia poniższy wykres. Wzrost związany jest z tym, że w okresie od stycznia do końca sierpnia 2013 r. Przedszkole Miejskie nr 2 miało zorganizowane oddziały szkolne dodatkowo w Szkole Podstawowej nr 1, do której uczęszczało 92 dzieci, a które nie zostały uwzględnione w ilości ogółem stanu dzieci na dzień r., natomiast przez 8 miesięcy generowały koszty ,00 zł 7 000,00 zł 7 539,78 zł 6 000,00 zł 5 000,00 zł 6 353,52 zł 4 000,00 zł 3 000,00 zł 2 000,00 zł 1 000,00 zł 0,00 zł r r. Wykres 5. Roczne wydatki na jedno dziecko wg stanu na dzień r. i r. Jednakże spadła średniomiesięczna kwota wydatków na jedno dziecko w przedszkolu, co obrazują tabela i wykres: 28

29 Rok Średniomiesięczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko SP 1 + SP 3 + PM 2 (296 dzieci) 6.353,52 zł : 12 = 529,46 zł SP 3 + PM 2 (235 dzieci) 7.539,78 zł : 12 = 628,31 zł PM 2 (130 dzieci) ,32 zł :12 = 1.205,54 zł PM 2 (133 dzieci) ,24 zł : 12 = 1.110,18 zł Tabela 8. Średniomiesięczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko wg stanu na dzień r. i r ,00 zł 1 200,00 zł 1 000,00 zł 1 205,54 zł 1 110,18 zł 800,00 zł 600,00 zł 400,00 zł 200,00 zł 0,00 zł Wykres 6. Wzrost średniomiesięcznych wydatków na jedno dziecko w przedszkolu wg stanu na dzień r. i r. II. ANALIZA FINANSOWO - EKONOMICZNA Z WYKONANIA PLANU DOCHODÓW I WYDATKÓW BUDŻETOWYCH PM 2 ZA LATA 2012 I Szczegółowy plan wydatków i jego wykonanie za lata przedstawia poniższa tabela: Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Wydatki za 2012 r. [zł] Wydatki za 2013 r. [zł] Plan ogółem , , , ,98 Rozdział , , , ,