Urząd Miejski Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 7 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 7 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 07 maja 2012 roku do 21 maja 2012 roku przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działających na podstawie upoważnienia nr 31/2012 z dnia 02 maja 2012 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 roku. 2. Wdrożenie kontroli zarządczej. 3. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji. 4. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w latach 2010 i Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Elżbieta Witczak, której powierzono stanowisko Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 Zarządzeniem nr 192/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 21 maja 2008 roku na okres od 01 września 2008 roku do 31 sierpnia 2013 roku. Główną Księgową w Szkole Podstawowej nr 7 jest Elżbieta Kwaśniewska zatrudniona od 28 sierpnia 2007 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały: 1) Elżbieta Kwaśniewska - Główna Księgowa, 2) (ochrona danych) - Sekretarz szkoły. 2

3 Wnioski. W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono uchybienia polegające na : 1. Zinwentaryzowaniu wartości niematerialnych i prawnych drogą spisu z natury, co jest niezgodne z art. 26 ust. 1 pkt 1 i 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. 2. Powołaniu w skład Komisji Inwentaryzacyjnej osoby odpowiedzialnej za ewidencję części majątku oraz powołaniu w skład zespołów spisowych Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej. Powyższe jest niezgodne z wypracowanymi przez praktykę zasadami nauki o rachunkowości. 3. Nieprzestrzeganiu rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz.U. Nr 180, poz. 1860) w zakresie terminu przeprowadzania szkoleń BHP nauczycieli. 3

4 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 roku. BUDŻET Na podstawie Zarządzenia Nr 09/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 10 stycznia 2012 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2012 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Szkoły Podstawowej nr 7 w Stargardzie Szczecińskim. Plan po zmianach (ostatnia z dnia 29 lutego 2012 r.) zatwierdził Prezydent Miasta Stargard Szczeciński Zarządzeniem nr 91/2012 z dnia 29 lutego 2012 roku. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2012 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za styczeń, luty i marzec 2012 roku. Ogółem wydatki budżetowe szkoły za styczeń, luty i marzec 2012 roku osiągnęły poziom ,41 złotych, co stanowiło 31,36% ogółu zaplanowanych wydatków na 2012 rok. Największa kwota, tj ,61 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne, która stanowiła 91,01% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją wydatków był zakup energii na kwotę ,19 złotych, stanowiąc 5,04% ogólnych wydatków w tych miesiącach, trzecią pozycją był odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie ,00 złotych, stanowiąc 2,85% ogólnych wydatków w tym okresie. Ostatnią pozycję wydatków stanowiły wydatki na zakup usług, materiałów i wyposażenia, szkolenia pracowników oraz podróże służbowe i osiągnęły kwotę ,61 złotych, stanowiąc 1,10% ogólnych wydatków tego okresu. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawiają poniższe tabele. Wyszczególnienie Plan na 2012 Wydatki za I kwartał % rok (zł) 2012 roku (zł) Dział , ,78 31,52 Rozdział , ,80 31, Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń , ,23 10, Wynagrodzenia osobowe pracowników , ,51 25, Dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy , , , , , ,41 96,23 32,69 28, Wynagrodzenia bezosobowe 500,00 0,00 0, Zakup materiałów i wyposażenia 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4260 Zakup energii 4270 Zakup usług remontowych 4280 Zakup usług zdrowotnych 4300 Zakup usług pozostałych 4440 Odpisy na ZFŚS 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 7.900, , , , , , , , ,91 0, ,19 843,78 0, , , ,20 60,80 0,00 60,17 84,38 0,00 44,01 24,94 81,64 4

5 Rozdział , ,98 13,56 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Zakup usług pozostałych Podróże służbowe krajowe Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 6.000, ,00 800,00 0, ,00 47,97 0,00 42,86 6, ,00 50,00 1,67 Rozdział , ,00 10,56 Nagrody o charakterze szczególnym niezliczone do wynagrodzeń Odpisy na ZFŚS 800, ,00 0, ,00 0,00 11,03 Dział , ,63 28,06 Rozdział , ,50 26,54 Wynagrodzenia osobowe pracowników Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Odpisy na ZFŚS , , , , , , , ,61 667, ,00 21,92 80,00 29,36 22,25 23,15 Rozdział , ,13 99,98 Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup usług pozostałych 499,00 81, ,00 320,00 300,00 498,30 80, ,00 319,00 300,00 99,86 99,81 100,00 99,99 100,00 Rozdział ,00 0,00 0, Stypendia dla uczniów 2.000,00 0,00 0,00 Ogółem , ,41 31,36 Plan dochodów budżetowych na 2012 rok i wykonanie. Wyszczególnienie Dział 801 Plan na 2012 rok (zł) Dochody za okres od I-III 2012 roku (zł) Rozdział ,00 240,40 29,98 Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów 2,00 800,00 0,61 239,79 % 30,50 29,97 Ogółem 802,00 240,40 29,98 Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Szkoły Podstawowej nr 7 w Stargardzie Szczecińskim w I kwartale 2012 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień roku (WB 1/2012) 0,00 zł Wpływy za styczeń, luty i marzec 2012 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego 5

6 WB nr 1/2012 za okres r. WB nr 2/2012 za okres od r. WB nr 5/2012 za okres r. WB nr 6/2012 za okres od r. WB nr 8/2012 z dnia r. WB nr 11/2012 za okres od r. WB nr 14/2012 za okres od r. WB nr 17/2012 za okres r. WB nr 19/2012 za okres r. WB nr 22/2012 z dnia r. WB nr 24/2012 z dnia r. WB nr 26/2012 z dnia r. WB nr 28/2012 z dnia r. WB nr 31/2012 z dnia r. WB nr 36/2012 za okres od r. WB nr 39/2012 za okres od r. WB nr 42/2012 za okres od r ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł Razem: ,00 zł 2) odsetki bankowe 0,61 zł 3) zwrot nadpłaty zajęcia komorniczego 914,98 zł 4) zwrot nadpłaty wynagrodzenia 172,50 zł 5) refundacja składki ZUS 431,08 zł 6) wpłata na rachunek bankowy 315,75 zł 7) korekta opłaty bankowej 30,00 zł Ogółem wpływy: ,92 zł Rozchody za styczeń, luty i marzec 2012 roku stanowiły: 1) gotówka pobrana czekiem z banku ,32 zł 2) opłaty bankowe 30,00 zł 3) wynagrodzenia pracowników ,52 zł 4) dodatkowe wynagrodzenie roczne ,13 zł 5) potrącenia z list płac z tytułu: ,10 zł - składki związkowe NSZZ Solidarność 481,95 zł - składki ZNP 1.018,20 zł - składki PZU-Życie 6.975,10 zł - składki na Commercial Union-Życie 5.534,00 zł - spłata pożyczek KZP ,00 zł - spłata pożyczek mieszkaniowych ,80 zł - potrącenia komornicze 7.500,00 zł - spłata zadłużenia kredytowego 813,00 zł - wynagrodzenia chorobowe 4.337,34 zł 6

7 - zasiłek macierzyński 1.801,17 zł - zwrot zajęcia komorniczego 914,98 zł - dodatek motywacyjny 418,15 zł - umowa-zlecenie za zimowisko 2.574,78 zł - ekwiwalent za urlop wypoczynkowy 1.159,63 zł 6) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,34 zł 7) przekazany podatek od osób fizycznych PIT ,00 zł 8) przekazanie dochodów do Urzędu Miejskiego 177,03 zł 9) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 10) zapłacone faktury na kwotę ,52 zł w tym: - konserwacja i monitoring obiektu 565,80 zł - energia cieplna ,07 zł - energia elektryczna ,87 zł - gaz 1.300,29 zł - zakup wydawnictw z zakresu rachunkowości 195,00 zł - wywóz odpadów 1.504,06 zł - opłata za wodę 230,96 zł - opłata za ścieki 483,17 zł - szkolenie nauczycieli 1.093,20 zł - szkolenie i zakup instrukcji z zakresu BHP 1.385,53 zł - zakup artykułów biurowych 319,98 zł - zakup środków czystości 1.154,18 zł - abonament RTV 199,80 zł - naprawa kserokopiarki 805,65 zł - koszty dojazdu operatora 118,08 zł - woda w butli Eden 593,23 zł - dzierżawa urządzenia 79,47 zł - naprawa pralki 253,38 zł - zakup dzienników zajęć 31,98 zł - koszt przesyłki 11,69 zł - przewóz osób na zimowisko 199,99 zł - refundacja za przewóz 100,01 zł - opieka technologiczna systemów informatycznych 116,85 zł - artykuły oświetleniowe 1.175,28 zł - osprzęt do komputera 336,00 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień roku (WB 43/2012) Ogółem rozchody: ,96 zł ,96 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień roku 0,00 zł 7

8 Kontrolą objęto raporty kasowe za styczeń, luty i marzec 2012 roku: RK nr 1/2012 za okres od roku, RK nr 2/2012 za okres od roku, RK nr 3/2012 za okres od roku. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki podjętej czekiem z banku ,32 zł - zwrot nadpłaty wynagrodzeń 207,80 zł Razem: ,12 zł Na rozchody składały się: - wynagrodzenia pracowników ,66 zł - dodatkowe wynagrodzenie roczne ,20 zł - zaliczka na zakupy materiałów dla konserwatora 800,00 zł - wypłata z tytułu rozliczenia zaliczki 12,87 zł - znaczki pocztowe 100,00 zł - zakup grzejnika elektrycznego 148,00 zł - zakup przedłużacza elektrycznego 17,71 zł - środki czystości 48,95 zł - ekwiwalent za odzież sportową nauczycieli WF 500,00 zł - dofinansowanie do czesnego 1.800,00 zł - odprowadzenie środków na rachunek bankowy 315,75 zł - podróże służbowe krajowe 47,98 zł Razem: W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: ,12 zł 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj. faktury, dowody Kasa Przyjmie i Kasa Wypłaci. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem merytorycznym, tj. celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej. 6. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 roku Nr 152, poz.1223). 8

9 Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 1/ r ,16 1/2012 KP 1/ r ,16 10/ r ,20 1/2012 KP 3/ r ,20 13/ r ,89 1/2012 KP 4/ r ,89 16/ r ,51 2/2012 KP 5/ r ,51 24/ r ,04 2/2012 KP 7/ r ,04 27/ r ,03 3/2012 KP 9/ r ,03 40/ r ,49 3/2012 KP 13/ r ,49 7. Terminowość odprowadzania składek ZUS za grudzień 2011 roku oraz styczeń, luty i marzec 2012 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania grudzień / r. styczeń / r. luty / r. marzec / r. 8. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za grudzień 2011 roku oraz styczeń, luty i marzec 2012 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania grudzień / r. styczeń / r. luty / r. marzec / r Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej za styczeń, luty i marzec 2012 roku przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo 101 Kasa na dzień roku wynosiło: 0,00 zł Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , Saldo jest zgodne z Raportem Kasowym nr 3/2012 z dnia roku. 2) Saldo 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,96 zł 9

10 Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,96 - Saldo jest zgodne z WB nr 43/2012 z dnia roku. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło po stronie: Ma ,65 zł Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,65 Saldo stanowią: - Personal 88 - opieka techniczna systemów informatycznych 116,85 zł - Solid Security - monitoring obiektu 73,80 zł - Serwis przeciwpożarowy - wymiana gaśnicy i zaworu hydrantu 492,00 zł - PEC - energia cieplna ,09 zł - ENEA SA - energia elektryczna 3.640,91 zł Razem: ,65 zł 4) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień roku wynosiło po stronie: Ma ,00 zł Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,00 Saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za marzec 2012 roku. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 45/2012 z dnia roku). 5) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień roku wynosiło po stronie: Ma ,70 zł Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,70 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za marzec 2012 roku odprowadzonych do ZUS dnia r. (WB nr 458/2012 za okres od roku). 10

11 6) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień roku wynosiło: 0,00 zł Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 234 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,87 912, ) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,54 zł Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 401 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,54 - Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup materiałów i wyposażenia 4.802,91 zł zakup energii ,65 zł 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży zakup materiałów i wyposażenia 319,98 zł 8) Saldo 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie: Wn 3.082,20 zł Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 402 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,20 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup usług remontowych 474,78 zł zakup usług pozostałych 2.307,42 zł 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży zakup materiałów i wyposażenia 300,00 zł 11

12 9) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,46 zł Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 404 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,46 - Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe: wynagrodzenia osobowe pracowników ,57 zł 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne: wynagrodzenia osobowe pracowników ,89 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży: wynagrodzenia bezosobowe 3.300,00 zł 10) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,12 zł Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 405 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,12 - Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 911,80 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,28 zł składki na Fundusz Pracy ,45 zł odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 2.343,20 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli opłaty czesne 1.800,00 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 50,00 zł 12

13 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 2.000,00 zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne składki na ubezpieczenia społeczne 4.856,68 zł składki na Fundusz Pracy 519,56 zł odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 2.000,00 zł 5. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży składki na ubezpieczenia społeczne 498,30 zł składki na Fundusz Pracy 80,85 zł 11) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie: Wn 47,98 zł Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 409 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,98-47,98 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli podróże służbowe krajowe 47,98 zł 2. Rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych Szkoły Podstawowej nr 7. Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora SP7 z dnia r. w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty utworzono rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Zarządzenie opracowano na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty oraz art. 223 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240). Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Szkoły Podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej. 13

14 Źródłami dochodów Szkoły Podstawowej nr 7 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów, 2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów, Dochody gromadzone przez Szkoły Podstawowej nr 7 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 2) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych, 3) zakup wyposażenia, Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za okres od stycznia do marca 2012 roku przedstawia poniższa tabela: 0690 wpływy z różnych opłat 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0920 pozostałe odsetki 0960 otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej 0970 wpływy z różnych dochodów Plan w zł Wydatki w zł % 100, ,00 2,00 63, ,58 0,13 63,00 24,64 6, , ,00 346,00 300,00 599,99 199,99 Ogółem , ,70 28,89 Ogółem wydatki za okres od stycznia do marca 2012 roku z podziałem na dział, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela: 4110 składki na ubezpieczenie społeczne 4120 składki na fundusz Pracy 4170 wynagrodzenia bezosobowe 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy dydaktycznych 4260 zakup energii 4270 zakup usług remontowych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 4410 podróże służbowe krajowe 4700 szkolenie pracowników nie będących członkami korpusu służby cywilnej Plan w zł Wydatki w zł % 725,00 118, , , , , , , , , ,00 301,80 19, , ,58 272, , ,95 525, ,68 368,80 41,62 16,61 60,00 17,81 3,40-16,47 17,22 48,40 18,39 36, , Ogółem , ,77 18,65 14

15 2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 00001/2012 za okres r.) 0,00 zł Dochody za okres styczeń - marzec 2012 roku stanowiły: 1) odsetki bankowe 0,13 zł 2) dzierżawa sklepiku 810,00 zł 3) opłata za wydanie duplikatu legitymacji 63,00 zł 4) odprowadzenie gotówki 4.652,39 zł 5) wynajem sal lekcyjnych 2.010,00 zł 6) wynajem garaży 546,00 zł 7) wynajem kuchni z zapleczem, udostępnienie stołówki 3.853,40 zł 8) wynajem Sali gimnastycznej 800,00 zł 9) media stołówka 1.826,18 zł 10) zwrot zapłaconych odsetek 0,99 zł 11) wynajem pomieszczeń dla oddziałów przedszkolnych ,00 zł 12) częściowa refundacja usługi przewozowej Zimowisko 100,01 zł 13) odszkodowanie Inter Risk 599,99 zł Ogółem dochody: ,09 zł Wydatki za okres styczeń - marzec 2012 roku stanowiły: 1) opłaty bankowe 1.368,32 zł 2) refundacja składek ZUS za umowy zlecenie na rachunek budżetu 431,08 zł 3) telewizja kablowa 161,97 zł 4) wywóz nieczystości 612,76 zł 5) telefon + Internet 2.088,89 zł 6) monitorowanie obiektu 73,80 zł 7) środki czystości 1.812,94 zł 8) opieka nad programem P ,85 zł 9) artykuły papiernicze i biurowe 1.276,50 zł 10) wydawnictwa specjalistyczne 346,00 zł 11) umowa zlecenie - serwis sieci, sprzętu komputerowego i oprogramowania przez zleceniodawcę (specyfikacja w załączeniu do umowy zlecenie) 873,30 zł 12) umowa zlecenie - prowadzenie rytmiki 1.558,68 zł 13) meble do pokoju nauczycielskiego 459,35 zł 14) ubezpieczenie osób wykonujących prace społeczno - użyteczne na rzecz szkoły 57,00 zł 15) ocena ryzyka zawodowego 615,00 zł 16) pobyt na szkoleniu 210,00 zł 17) opłata za obsługę 101,86 zł 18) usługi przewozowe - Zimowisko 250,00 zł 19) wyżywienie uczestników Zimowiska 980,00 zł 20) wymiana metalowej podstawy huśtawki wagowej 599,99 zł 21) nieuzasadniony, nieodwołany przyjazd grupy interwencyjnej Solid 36,90 zł 15

16 22) wymiana opraw awaryjnych w sali gimnastycznej i korytarzach, naprawa opraw jarzeniowych, wymiana inwentora w oprawie 553,50 zł 23) wykonanie ulotek promujących szkołę 563,99 zł 24) PIT ,00 zł 25) czek 4.268,09 zł Ogółem wydatki: ,77 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 00049/2012) , Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 1 za okres r.) 0,00 zł Na przychody składały się: - wpłata z tytułu zrealizowanych czeków 4.268,09 zł - wpłaty na Zimowisko 2.280,00 zł - wpłaty za rytmikę 1.878,00 zł Razem: 8.426,09 zł Na rozchody składały się: - zaliczki na zakup art. dla konserwatora i środków czystości 1.600,00 zł - wypłaty z tyt. rozliczenia zaliczki 58,80 zł - znaczki i opłaty pocztowe 407,50 zł - opłata za korzystanie z basenu dla osób biorących udział w Zimowisku 435,00 zł - zakup maskotek dla uczestników Zimowiska 250,80 zł - bilety wstępu do kina dla uczestników Zimowiska 154,00 zł - bilety MZK 110,00 zł - polecenia wyjazdów służbowych pracowników (szkolenia) 258,80 zł - zakup werbla marszowego + koszty przesyłki 204,50 zł - zakup art. Do drobnych napraw 34,06 zł - zakup baterii, worków, żarówek 49,74 zł - umowa zlecenie - warsztaty metodyczne organizacji pomocy psychologiczno - pedagogicznej 210,50 zł - odprowadzenie gotówki do banku 4.652,39 zł Razem: Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 3 za okres r.) 8.426,09 zł 0,00 zł 16

17 W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień r. wynosiło: 0,00 zł Symbol B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , Saldo jest zgodne z Rk nr 3 za okres roku. 2) Saldo 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,32 zł Symbol B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 132 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,32 - Saldo jest zgodne z WB nr 00049/2012 z dnia roku. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie: Ma 153,75 zł Symbol B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r. początku roku 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,19-153,75 Saldo stanowią niezapłacone zobowiązania. 17

18 4) Saldo 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 1.127,40 zł Symbol B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 221 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,40 - Saldo stanowią niezapłacone należności. 5) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień r. wynosiło po stronie Ma 81,00 zł Symbol B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r. początku roku 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,00 209,00-81,00 Saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT- 4 za marzec 2012 roku. 6) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie: Ma 242,04 zł Symbol B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,08 673,12-242,04 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za marzec 2012 roku. 7) Zespół kont 4 Koszty według rodzajów i ich rozliczenie na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,82 zł Symbol B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 4 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,82 101, ,82 - Na saldo zespołu kont 4 Koszty według rodzajów i ich rozliczenie składały się: 401 Zużycie materiałów i energii 6.078,34 zł 402 Usługi obce 9.031,08 zł 405,,Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 57,00 zł 404,,Wynagrodzenia 3.298,00 zł 405,,Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 226,60 zł 409,,Pozostałe koszty rodzajowe 368,80 zł 18

19 3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Kontrolą objęto gospodarkę finansową za okres od stycznia do marca 2012 roku. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych przy Szkole Podstawowej Nr 7 w Stargardzie Szczecińskim wprowadzony z dniem roku, zmienionym roku na podstawie uprawnień statutowych oraz w uzgodnieniu ze Związkiem Nauczycielstwa Polskiego - Ognisko przy SP 7, preliminarz wydatków na rok 2012, ewidencję księgową, faktury VAT, wnioski o przyznanie świadczenia na wypoczynek pracownika, przyznanie pożyczki na cele mieszkaniowe, udzielenie bezzwrotnej zapomogi rzeczowej/finansowej dla pracownika. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: 1) Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych (Dz.U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm.), 2) Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 ze zm.), 3) Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o Związkach Zawodowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 79, poz. 854 ze zm.), 4) Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 09 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (Dz.U. Nr 43, poz. 349 ze zm.), 5) Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej. Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy zatrudnieni w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy na podstawie umowy o pracę na czas określony i nieokreślony oraz mianowania, pracownicy przebywający na urlopach macierzyńskich, wychowawczych i zdrowotnych, emeryci i renciści - byli pracownicy Szkoły, członkowie rodzin zmarłych pracowników, jeżeli byli na ich utrzymaniu. Środki z Funduszu przeznacza się na finansowanie lub dofinansowanie: krajowego wypoczynku organizowanego przez pracowników we własnym zakresie (tzw. wczasy pod gruszą), świadczeń urlopowych nauczycieli, zapomogi pieniężne, bezzwrotne, przyznawane w przypadkach losowych i trudnej sytuacji materialnej, pomocy finansowej dla pracowników oraz emerytów i rencistów w postaci świadczeń pieniężnych, bonów lub ekwiwalentów w zamian za świadczenie rzeczowe, pożyczek mieszkaniowych na remont i modernizację lokalu lub budynku mieszkalnego. Podstawę do przyznania ulgowych usług i świadczeń stanowi dochód przypadający na osobę w rodzinie, wskazany w oświadczeniu uprawnionego w załączonym wniosku. Podstawą ustalenia średniego dochodu przypadającego na członka rodziny są łączne dochody brutto wszystkich osób pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym uprawnionego za rok poprzedzający złożenie wniosku. Kwoty dofinansowania do form wypoczynku oraz pomocy materialnej osób uprawnionych przyznaje się według kryteriów ustalanych każdego roku. Zapomogi pieniężne przyznaje się w przypadku: indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby i śmierci - w przypadku zgonu najbliższej osoby, 19

20 szczególnie trudnej sytuacji materialnej, życiowej i rodzinnej. Pomoc finansową przyznaje się na wniosek osoby uprawnionej - bezzwrotna pomoc z funduszu w trudnej sytuacji materialnej i finansowej w roku kalendarzowym może być udzielona w wysokości 200% najniższego wynagrodzenia obowiązującego na pierwszy dzień stycznia danego roku. Pożyczka na cele mieszkaniowe wymaga poręczenia przez dwie osoby będące pracownikami zakładu. Oprocentowanie pożyczki wynosi 3% rocznie. Spłatę pożyczek na remont i modernizację mieszkania ustala się na okres 2 lat w równych ratach miesięcznych, a w szczególnie trudnych sytuacjach na prośbę pracownika pożyczka może być udzielona na okres 3 lat. Pierwszą ratę pożyczki spłaca się wraz z oprocentowaniem po upływie jednego miesiąca. Warunkiem przyznania kolejnej pożyczki mieszkaniowej jest całkowita spłata poprzednio uzyskanej. W razie niespłacenia pożyczki przez pożyczkobiorcę obowiązek spłaty przechodzi na poręczycieli. Pożyczka podlega natychmiastowej spłacie w całości w razie: rozwiązania z pracownikiem stosunku pracy w trybie art. 52 Kodeksu pracy, rozwiązania stosunku pracy przez pracownika. Podstawę prowadzonej działalności socjalnej stanowi zatwierdzony przez Dyrektora szkoły roczny plan dochodów i wydatków. Wstępnej kwalifikacji wniosków o udzielenie z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dokonują wyznaczeni przez Dyrektora pracownicy: nauczyciel, pracownik administracji, pracownik obsługi oraz przedstawiciel zakładowej organizacji związkowej. Decyzje o przyznaniu świadczeń osobom uprawnionym z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych podejmuje Dyrektor szkoły Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają następujące tabele: 1) Saldo 101 Kasa na dzień roku wynosiło: 0,00 zł Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , Saldo jest zgodne z Raportem Kasowym nr 3/2012 z dnia roku. 2) Saldo 135 Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,57 zł Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 135 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,57 - Saldo jest zgodne z WB nr 23/2012 z dnia roku. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło po stronie: Wn 6.000,00 zł 20

21 Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,00 - Saldo stanowią rozrachunki z tytułu pobytu rekreacyjnego pracowników szkoły. 4) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień roku wynosiło po stronie: Ma 1.911,00 zł Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,00 Saldo stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za marzec 2012 roku. Podatek odprowadzony w terminie - WB nr 28/2012 z dnia roku. 5) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,00 zł Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 234 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,00 - Saldo stanowią należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych. 6) Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień roku wynosiło po stronie: Ma ,57 zł Symbol Bilans otwarcia Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 851 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,57 Saldo wyraża stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 1/2012 za okres od r.) ,51 zł - odpis podstawowy ,00 zł - wpływy z tytułu spłaty pożyczki mieszkaniowej ,30 zł - odsetki bankowe 0,76 zł Razem: ,57 zł 21

22 3.3. Rozchody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. - gotówka pobrana czekiem z banku 6.801,00 zł - wypłata pożyczek mieszkaniowych ,00 zł Razem: Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 23/2012 z dnia r.) 3.4. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 1/2012 za okres od r.) ,00 zł ,57 zł 0,00 zł Na wpływy składały się: - spłata pożyczek mieszkaniowych 2.525,00 zł - pobranie gotówki czekiem z banku 6.801,00 zł - wpłata pracowników na wyjazd integracyjny 2.279,00 zł Razem: ,00 zł Na wydatki składały się: - zapomogi losowe 1.016,00 zł - wpłata do banku składek z tytułu pożyczki mieszkaniowej ,00 zł Razem: ,00 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 3/2012 za okres od r.) 0,00 zł 4. Wdrożenie kontroli zarządczej. Stosownie do art. 69 ust. 1 ustawy o finansach publicznych z dnia 27 sierpnia 2009 roku (Dz.U. Nr 157, poz ze zm.) zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej należy do kierownika jednostki. Celem kontroli zarządczej jest w szczególności zapewnienie zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, skuteczności i efektywności działania, sprawozdań, ochrony zasobów, przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania, efektywności i skuteczności przepływu informacji i zarządzania ryzykiem. Zarządzeniem nr 7A/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 w Stargardzie Szczecińskim z dnia 8 marca 2010 roku ustalono sposób prowadzenia kontroli zarządczej w Szkole poprzez wprowadzenie Regulaminu kontroli zarządczej. W następstwie kontroli gospodarki finansowej, ewidencji księgowej, sprawozdań finansowych, akt osobowych, obowiązujących regulaminów i zarządzeń oraz wyjaśnień Dyrektora jednostki stwierdza się, że działania jednostki pozostają w zgodzie ze standardami kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych ogłoszonymi w Komunikacie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 roku 22

23 (Dz.U. Nr 15, poz. 84). W Szkole Podstawowej Nr 7 zgodnie z cytowanymi standardami elementy kontroli zarządczej zostały przedstawione w pięciu grupach: a) środowisko wewnętrzne, b) cele i zarządzanie ryzykiem, c) mechanizmy kontroli, d) informacja i komunikacja, e) monitorowanie i ocena. Poszczególne grupy zostały szczegółowo opisane w regulaminie kontroli zarządczej oraz w Standardach Kontroli zarządczej Szkoły Podstawowej nr 7. (Cyt. Standardy stanowią załącznik nr 1 do protokołu. Kontroli poddano akty prawne obowiązujące w jednostce, wymienione w poszczególnych standardach kontroli zarządczej Szkoły Podstawowej nr 7. Środowisko wewnętrzne: Regulamin Pracy wprowadzony zarządzeniem nr 28/2011 Dyrektora SP 7 z dnia r. w sprawie wprowadzenia regulaminu pracy; zarządzeniem nr 32/2012 z dnia r. w sprawie wprowadzenia regulaminu pracy, wprowadzono aneks nr 1 do cyt. Regulaminu, w którym dokonano aktualizacji oceny ryzyka zawodowego, Kodeks Etyki dla nauczycieli stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia nr 7A/2010 Dyrektora SP 7 z dnia r. w sprawie wprowadzenia regulaminu kontroli zarządczej, Kodeksu Etyki Nauczycieli oraz Kodeksu Etyki Pracowników Samorządowych; Kodeks Etyki Pracowników Samorządowych stanowi załącznik nr 2 do cyt. zarządzenia - w kodeksach nie wskazano, w jaki sposób są z nimi zapoznawani pracownicy, Księga Jakości, Regulamin naboru na wolne stanowiska urzędnicze w tym na kierownicze stanowiska urzędnicze wprowadzony zarządzeniem nr 51/2007 Dyrektora SP 7 z dnia r.; zarządzeniem 37/2012 w sprawie Regulaminu naboru na wolne stanowiska urzędnicze z dnia r. wprowadzono aneks nr 1, w którym zaktualizowano podstawę prawną cyt. Regulaminu, Zarządzenie nr 56/2007 Dyrektora SP 7 z dnia 1 października 2007 r. w sprawie przeprowadzenia ocen kwalifikacyjnych pracowników SP 7 zatrudnionych na stanowiskach urzędniczych; zarządzeniem nr 38/2012 Dyrektora SP 7 z dnia roku w sprawie przeprowadzenia okresowych ocen kwalifikacyjnych pracowników SP 7 zatrudnionych na stanowiskach samorządowych wprowadzono aneks nr 1, w którym zaktualizowano podstawę prawną cyt. wyżej zarządzenia, Zarządzenie nr 71/2009 Dyrektora SP 7 z dnia r. w sprawie szczegółowego sposobu przeprowadzania służby przygotowawczej i organizowania egzaminu kończącego tę służbę w SP 7, Procedura Awansu na poszczególne stopnie awansu zawodowego - brak podpisu oraz daty, od kiedy cyt. Procedura obowiązuje, Procedura oceny pracy nauczyciela - brak podpisu oraz daty, od kiedy cyt. Procedura obowiązuje, Regulamin udzielania pomocy finansowej na różne formy doskonalenia zawodowego dla nauczycieli - Regulamin dofinansowania form doskonalenia zawodowego nauczycieli - wejście w życie z dniem podpisania, tj r., 23

24 Plan Wewnątrzszkolnego Doskonalenia Nauczycieli na rok szkolny 2011/ brak podpisu oraz daty zatwierdzenia, Plan Pracy SP 7 na rok 2011/ brak podpisu, Schemat organizacyjny - brak podpisu, Regulamin organizacyjny został wprowadzony zarządzeniem nr 11A/2010 Dyrektora SP 7 z dnia r., Księga zastępstw, Rejestry: delegowania uprawnień, upoważnień i pełnomocnictw. Cele i zarządzanie ryzykiem: Analiza ryzyka - znajduje się w cyt. Zarządzenia Dyrektora SP 7 nr 7A/2010 z dnia r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Kontroli Zarządczej oraz Kodeksu Etyki Nauczycieli i Pracowników samorządowych, Mapa ryzyka - znajduje się w 15 cyt. wyżej Zarządzenia nr 7A/2010, Mapa zawiera 3 stopnie prawdopodobieństwa wystąpienia oraz skutków oddziaływania ryzyka, Wykaz obszarów działania szkoły oraz Lista ryzyk w SP 7 stanowi załącznik nr 3 do cyt. wyżej Zarządzenia nr 7A/2010, Rejestr ryzyk dla wyznaczonych celów/zadań strategicznych - wzór rejestru stanowi załącznik nr 4a do cyt. wyżej Zarządzenia nr 7A/2010, rejestr jest co roku aktualizowany, Rejestr ryzyk zidentyfikowanych w roku 2012 z wybranych obszarów uszeregowany według ważności ryzyka - wzór rejestru stanowi załącznik nr 4b do cyt. wyżej Zarządzenia nr 7A/2010, brak rejestru dla wcześniejszych lat, Wzór rejestru odstępstw od norm oraz procedur ujawnionych w trakcie realizacji celów/zadań strategicznych w roku - załącznik nr 4b do cyt. wyżej Zarządzenia nr 7A/2010, brak wypełnionego, Wzór rejestru odstępstw od norm oraz procedur ujawnionych w trakcie realizacji celów/zadań operacyjnych w roku - załącznik nr 4b do cyt. wyżej Zarządzenia nr 7A/2010, brak wypełnionego. Mechanizmy kontroli: Regulamin kontroli wewnętrznej wprowadzony zarządzeniem z dnia 56A/2007 Dyrektora SP 7 z dnia 01 października 2007 r. w sprawie Regulaminu kontroli wewnętrznej; zarządzeniem nr 36/2012 Dyrektora SP 7 z dnia 16 maja 2012 r. w sprawie regulaminu kontroli finansowej, wprowadzono aneks nr 1 do cyt. Regulaminu kontroli wewnętrznej, zmianie uległa podstawa prawna oraz nazwa regulaminu (było: Regulamin kontroli wewnętrznej; jest: Regulamin Kontroli finansowej), Plan kontroli wewnętrznej SP 7 na rok 2012 stanowi załącznik nr 2 do protokołu, Polityka (zasady rachunkowości) - opis na stronach od protokołu,,,succesion plan - brak podpisu oraz daty, od kiedy cyt. Plan obowiązuje, Instrukcja kasowa - opis na stronach od protokołu, Instrukcja postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu wprowadzona zarządzeniem Dyrektora SP 7 z dnia r. w sprawie wprowadzenia instrukcji postępowania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu, Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych - opis w pkt. 3 niniejszego protokołu, Instrukcja inwentaryzacyjna opis w pkt. 5 niniejszego protokołu, 24

25 Regulamin wynagradzania wprowadzono zarządzeniem nr 78/2010 Dyrektora SP 7 z dnia r. w sprawie wynagradzania pracowników, Regulamin premiowania pracowników administracji i obsługi szkoły wprowadzony zarządzeniem nr 50/2007 z dnia r. w sprawie regulaminu premiowania pracowników administracji i obsługi szkoły, Regulamin przyznawania Nagród Dyrektora Szkoły dla pracowników administracji i obsługi za szczególne osiągnięcia, Regulamin o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej w SP 7 - wejście w życie z dniem r., Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowych - szczegółowo opisano poniżej, Instrukcja organizacji i zakresu działania archiwum zakładowego wprowadzona zarządzeniem nr 17/2011 Dyrektora SP 7 z dnia r. w sprawie Instrukcji organizacji i zakresu działania archiwum zakładowego, Jednolity rzeczowy wykaz akt wprowadzony zarządzeniem nr 18/2011 Dyrektora SP 7 z dnia r. w sprawie wprowadzenia Jednolitego rzeczowego wykazu akt, Zarządzenie nr 35/2012 Dyrektora SP 7 z dnia r. w sprawie ochrony danych osobowych, polityki bezpieczeństwa, instrukcji zarządzania systemem przetwarzania danych osobowych przy użyciu systemu informatycznego i w sposób tradycyjny, Regulamin przyznawania świadczeń na pomoc zdrowotną dla nauczycieli oraz dla nauczycieli emerytów i rencistów korzystających z opieki zdrowotnej oraz warunków i sposobu ich przyznawania wprowadzony zarządzeniem nr 14/2011 Dyrektora SP 7 z dnia r. w sprawie wprowadzenia cyt. Regulaminu, Plan nadzoru pedagogicznego Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 w roku szkolnym 2011/2012, zatwierdzony do realizacji 15 września 2011 r. Informacja i komunikacja: Instrukcja kancelaryjna wprowadzona zarządzeniem nr 16/2011 Dyrektora SP 7 z dnia r. w sprawie wprowadzenia Instrukcji kancelaryjnej, Harmonogram zebrań i konsultacji z rodzicami, Statut szkoły - zatwierdzony uchwałą Rady Pedagogicznej z dnia 28 sierpnia 2008 r. Monitorowanie i ocena: Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej - wzór oświadczenia stanowi załącznik nr 6 do cyt. zarządzenia Dyrektora SP nr 7 z dnia r., Dyrektor SP 7 sporządziła oświadczenie o stanie kontroli zarządczej za rok 2011, stanowiące załącznik nr 3 do protokołu, Instrukcja bezpieczeństwa pożarowego - opracowanie z czerwca 2009 r., brak zarządzenia wprowadzającego do obowiązywania w jednostce; zmiany do Instrukcji wprowadzono zarządzeniem nr Dyrektora SP 7 z dnia r., Książka obiektu budowlanego założona dnia r., Przydział środków ochrony indywidualnej wprowadzony do stosowania w jednostce zarządzeniem nr 15/2011 Dyrektora SP 7 z dnia r. w sprawie Regulaminu określającego normy i zasady wyposażenia pracowników w odzież i obuwie robocze oraz środki ochrony indywidualnej i higieny osobistej, Procedura dotycząca organizacji wycieczek szkolnych, krajowych i zagranicznych, 25

26 Kwestionariusz samooceny - załącznik nr 5 do cyt. wyżej Zarządzenia nr 7A/2010, kwestionariusz jest wypełniany raz w roku do 15-go grudnia przez kadrę kierowniczą i inne wyznaczone osoby. POLITYKA RACHUNKOWOŚCI Zarządzeniem nr 3/2010 Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 w Stargardzie Szczecińskim z dnia 30 marca 2010 roku w sprawie zasad rachunkowości oraz zakładowego planu kont, opracowanych zgodnie z obowiązującymi aktami prawnymi, wprowadzono do stosowania dokumentację opisującą przyjęte w SP 7 zasady (politykę) rachunkowości, która zawiera: 1) miejsce prowadzenia ksiąg, 2) określenie roku obrotowego oraz okresów sprawozdawczych, 3) sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, 4) metody i terminy inwentaryzowania składników majątkowych, 5) metody wyceny aktywów i pasywów, 6) ewidencja kosztów, 7) metody przyjętych uproszczeń, 8) system ochrony danych, w tym: a) zatwierdzonych sprawozdań finansowych, b) dokumentacji płacowej, c) dowodów księgowych i innych umów, d) dokumentacji przyjętego sposobu prowadzenia rachunkowości, e) ksiąg rachunkowych i dokumentów inwentaryzacyjnych. Instrukcja kasowa opracowana została w oparciu o: 1) ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223), 2) rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 14 października 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad i wymagań, jakimi powinna odpowiadać ochrona wartości pieniężnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne jednostki organizacyjne (Dz.U. Nr 129, poz. 858 z późn. zm.). Osoba, której powierzono obowiązki kasjera, złożyła oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone jej pieniądze i inne wartości. Ponadto złożyła zobowiązanie do przestrzegania obowiązujących przepisów, ponoszenia odpowiedzialności za ich naruszenie oraz zachowania tajemnicy służbowej. W Szkole Podstawowej nr 7 wysokość zapasu gotówki w kasie ustala Dyrektor Szkoły, uwzględniając potrzeby bieżące oraz możliwości zabezpieczenia przechowywanych wartości. Z dniem roku zaliczkę stałą na środki czystości, zakup artykułów papierniczych i gospodarczych ustalono w wysokości 800,00 zł, a stan pogotowia kasowego w wysokości 3.000,00 zł. Kwota gotówki w kasie przekraczająca ustaloną wysokość pogotowia podlega odprowadzeniu do banku, najpóźniej następnego dnia po powstaniu nadwyżki. Wartości pieniężne przechowywane i transportowane są w warunkach zapewniających należytą ochronę przed zniszczeniem, utratą lub zagarnięciem. W zakresie ochrony transportu przestrzegane są zasady i warunki określone przepisami ww. rozporządzenia. Przyjmowanie wpłat do kasy odbywa się na podstawie źródłowych dowodów kasowych KP. Ujęcie wpłat i wypłat gotówką 26