Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do uŝytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.3, 6/ /2009 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 14 maja do 22 maja 2009 roku przez inspektów Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upowaŝnienia nr 18/2009 z dnia 12 maja 2009 roku. Zakres kontroli: 1. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe w wybranych miesiącach 2009 roku. 2. Rozliczenie dotacji celowej za 2008 roku. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Mirosław Piotrowicz, któremu powierzono stanowisko dyrektora Gimnazjum nr 3 Zarządzeniem nr 238/2004 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 20 maja 2004 roku na okres od 01 września 2004 roku do 31 sierpnia 2009 roku. Głównym księgowym w Gimnazjum nr 3 jest Jan Kaczmarczyk zatrudniony od 01 października 1993 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielał: 1) Jan Kaczmarczyk - główny księgowy. Zbadano 100% dokumentów za miesiąc styczeń i luty 2009 roku. 2

3 1. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe za miesiąc styczeń i luty 2009 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu słuŝbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem wydatki budŝetowe za miesiąc styczeń i luty 2009 roku wyniosły ,05 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniŝsza tabela. Plan w zł Wydatki w zł % Rozdział ,00 zł ,05 zł 15, wyd. osob. niezal. do wyn wynagrodzenia osob dod. wynagr. roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 skł. na Fund. Pracy 4210 zak. mater. i wyposaŝ zak. pomocy nauk zakup energii 4270 zak. usł. remont zak. usł. zdrowot zak. usł. pozost zak. usł. dost. Internet 4370 opł. z tyt. usł. telek podróŝe słuŝbowe 4430 róŝne opłaty i składki 4440 odpis na ZFŚS 4740 zak. mat.papier zak. akc. komput , , , , , , , , , , , , , ,00 120, , , , , , , , , ,29-68, ,26 143,40 620,70 147,77 60, ,87 0,00 14, ,66 8,76 9,64 0,00 15,32 0,00 3,40 15,45 13,04 15,14 12,31 50,00 0,00 0,00 0,10 Rozdział ,00-0, nagrody 800,00-0,00 Dział , ,05 15,71 Rozdział ,00 100,00 4, stypendia dla uczniów 2.500,00 100,00 4,00 Ogółem , ,05 15,70 3

4 1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 0001/2009) 0,00 zł Wpływy za miesiąc styczeń i luty 2009 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego - WB nr 0001/2009 za okres r ,00 zł - WB nr 0006/2009 za okres r ,00 zł - WB nr 0008/2009 za okres r ,00 zł - WB nr 0011/2009 za okres r ,00 zł - WB nr 0012/2009 za okres r ,00 zł - WB nr 0016/2009 za okres r ,00 zł - WB nr 0017/2009 za okres r ,00 zł Razem: ,00 zł 2) odsetki bankowe 0,27 zł 3) przelewy na rachunek bankowy z tytułu wynajmu 5.104,92 zł Ogółem wpływy ,19 zł Wydatki za miesiąc styczeń i luty 2009 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 510,00 zł 2) zrealizowane czeki 2.276,19 zł 3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,82 zł 4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych ,00 zł 5) zwrot dochodów do budŝetu 2.500,09 zł 6) zapłacone faktury na kwotę ,59 zł w tym: - za usługi internetowe 143,40 zł - za energię cieplną ,95 zł - wywóz nieczystości 480,32 zł - za energię elektryczną 1.611,83 zł - za rozmowy telefoniczne stacjonarne 620,70 zł - opłata za wodę 110,51 zł - prenumerata prasy 165,90 zł - opłata za ścieki 210,32 zł - usługa szklenia okna 604,68 zł - zakup druków 48,80 zł - badania profilaktyczne pracowników 38,00 zł - opłata za przesyłki pocztowe 4,70 zł - utrzymanie serwera 366,00 zł 4

5 - zakup Ŝaluzji 1.680,00 zł - monitorowanie obiektu 590,48 zł - audyt energetyczny budynku 1.541,00 zł 7) wynagrodzenia pracowników ,43 zł 8) potrącenia z list płac ,10 zł w tym: - składki członkowskie ZNP 371,40 zł - składki PZU 4.109,70 zł - spłata poŝyczki mieszkaniowej 4.896,00 zł - spłata poŝyczki KZP ,00 zł - składki OSKKO 60,00 zł Ogółem rozchody: ,22 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 0019/ ,97 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień r. 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za styczeń i luty 2009 roku: - RK nr 1/2009 za okres r. - RK nr 2/2009 za okres r. - RK nr 3/2009 za okres r Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 2.276,19 zł - wpłaty za dzierŝawy i czynsze 4.530,52 zł Razem: 6.806,71 zł Na rozchody składały się: - przekazanie wpłat za dzierŝawę i czynsze 4.530,52 zł - abonament RTV 34,00 zł - koszt przejazdu uczniów na konkursy 212,94 zł - zakup aparatu telefonicznego 99,00 zł - usługa szlifowania elementu 10,00 zł - zakup materiałów dla konserwatora 975,33 zł - zakup artykułów czystości 542,78 zł 5

6 - wykonanie pieczątki 50,00 zł - badania profilaktyczne pracowników 30,00 zł - zakup materiałów biurowych 21,85 zł - wypłata stypendium za dobre wyniki w szkole 100,00 zł - koszt gospodarowania odpadami 19,82 zł - podróŝe słuŝbowe krajowe 147,77 zł Razem: 6.774,01 zł Stan środków na dzień r. ( RK nr 3/2009 za okres r. ) 32,70 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1) Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rozliczenie wyjazdu słuŝbowego, dowody Kasa Przyjmie i bankowe dowody wpłat. 2) Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach ( dekretacja ) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3) Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4) Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5) Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6) Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień r. wynosiło po stronie Wn 32,70 zł , ,01 32,70 - Saldo jest zgodne z RK (budŝet) nr 3/2009 za okres rok. 6

7 2) Saldo 130 Rachunki bieŝące jednostek budŝetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,97 zł , , ,97 - Saldo jest zgodne z WB nr 0019/2009 z dnia roku. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,43 zł , , , ,43 Saldo stanowią: Ma - (ochrona danych) montaŝ nawiewnika okiennego 366,00 zł - (ochrona danych) badania profilaktyczne pracowników 33,00 zł - za uŝywanie domeny Gimnazjum Nr 3 91,50 zł - PEC energia cieplna 9.865,07 zł - MPGK woda i ścieki 692,50 zł - MPGK wywóz nieczystości 480,32 zł - (ochrona danych) monitorowanie sygnałów alarmowych 295,24 zł - (ochrona danych) abonament konserwacji systemów alarmowych 109,80 zł. Razem: ,43 zł 4) Saldo 222 Rozliczenie dochodów budŝetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn 2.500,09 zł , ,09 - Saldo stanowią przekazane dochody budŝetowe. 7

8 5) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budŝetowych na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,00 zł , ,00 Saldo stanowią otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego. 6) Saldo 225 Rozrachunki z budŝetami na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,00 zł , , , ,00 Saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za miesiąc luty 2009 rok. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 0027/2009 z dnia r.). 7) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,36 zł , , , ,36 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za miesiąc luty 2009 rok odprowadzonych do ZUS dnia r. WB nr 0022/ ) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie Wn 303,15 zł ,15-303,15 - Saldo stanowią naleŝności z tytułu zaliczki na znaczki pocztowe. 8

9 9) Saldo 400 Koszty według rodzajów na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,56 zł , ,56 - Na saldo 400 Koszty według rodzajów składały się: 1) Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 696,85 zł 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników ,94 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne ,28 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 6.705,35 zł 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 6.599,20 zł 4260 zakup energii ,44 zł 4270 zakup usług remontowych 109,80 zł 4280 zakup usług zdrowotnych 101,00 zł 4300 zakup usług pozostałych 6.321,76 zł 4350 zakup usług dostępu do Internet 143,40 zł 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 620,70 zł 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 147,77 zł 4430 róŝne opłaty i składki 60,00 zł 4740 zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 304,30 zł 4750 zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 173,77 zł zakup usług zdrow otnych 0,03% zakup usług pozostałych 2,05% róŝne opłaty i składki 0,02% zakup energii 6,49% zakup materiałów i w yposaŝenia 1,79% zakup usług remontow ych 0,03% w ydatki osobow e niezaliczone do w ynagrodzeń 0,19% podróŝe słuŝbow e krajow e 0,04% składki na Fundusz Pracy 1,82% składki na ubezpieczenia społeczne 11,57% w ynagrodzenia osobow e 75,98% 9

10 2) Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Pomoc materialna dla uczniów 3240 stypendia dla uczniów 100,00 zł 2. Rozliczenie dotacji celowej za 2008 rok. Miasto Gmina Stargard Szczeciński w trybie art. 90 ustawy z dnia 07 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256 poz ze zm.) otrzymuje dotację celową z budŝetu państwa przeznaczoną na świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym. Na podstawie art. 90 f tejŝe ustawy Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim w dniu 29 marca 2005 roku podjęła uchwałę Nr XXIX/335/2005 w sprawie regulaminu pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy-Miasta Stargard Szczeciński. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim zmieniła powyŝszy regulamin Uchwałą Nr V/38/07 z dnia 27 lutego 2007 roku. Świadczeniami pomocy materialnej o charakterze socjalnym są według uchwały: - stypendia szkolne, - zasiłki szkolne. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznaje Prezydent Miasta Stargard Szczeciński w drodze decyzji administracyjnej. Stypendium szkolne jest przyznawane na okres nie dłuŝszy niŝ od września do czerwca w danym roku szkolnym, a w przypadku słuchaczy kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów pracowników słuŝb społecznych - na okres nie dłuŝszy niŝ od października do czerwca w danym roku szkolnym. Pomoc materialna przysługuje: 1) uczniom szkół publicznych i niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych dla młodzieŝy i dorosłych oraz słuchaczom publicznych kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów słuŝ społecznych do czasu ukończenia kształcenia, nie dłuŝej niŝ do ukończenia 24 roku Ŝycia; 2) wychowankom publicznych i niepublicznych ośrodków umoŝliwiających dzieciom i młodzieŝy upośledzonej umysłowo w stopniu głębokim spełnianie obowiązku szkolnego i obowiązku nauki, a takŝe dzieciom i młodzieŝy upośledzonym umysłowo ze sprzęŝonymi niepełnosprawnościami na realizację odpowiednio obowiązku szkolnego i obowiązku nauki do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki; 3) uczniom szkół niepublicznych nieposiadających uprawnień szkół publicznych dla młodzieŝy i dla dorosłych do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki; 10

11 4) słuchaczom niepublicznych kolegiów nauczycielskich i nauczycielskich kolegiów języków obcych do czasu ukończenia kształcenia, nie dłuŝej jednak niŝ do ukończenia 24 roku Ŝycia. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawane są na wniosek: 1. rodziców albo pełnoletniego ucznia, po zasięgnięciu opinii odpowiednio dyrektora szkoły lub ośrodka, w którym uczeń realizuje obowiązek szkolny, bądź dyrektora kolegium nauczycielskiego, nauczycielskiego kolegium języków obcych, kolegium pracowników słuŝb społecznych; 2. dyrektora szkoły, do której uczeń uczęszcza. Świadczenia pomocy materialnej z urzędu. o charakterze socjalnym mogą być przyznawane równieŝ Wysokość miesięczna stypendium szkolnego dla ucznia uprawnionego do jego otrzymania nie moŝe być niŝsze niŝ 80 % kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt. 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 roku o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. Nr 228, poz. 2255, z późn. zm.) tj.: nie mniej niŝ 51,20 zł. Stypendium szkolne dla uczniów uczęszczających do szkół podstawowych i gimnazjów prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński udzielane jest w formie: 1) całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, w tym wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu nauczania, a takŝe udziału w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza szkołą; 2) pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, w tym w szczególności zakupu podręczników i innych pomocy naukowych. Stypendium szkolne przyznawane jest na podstawie wniosku stanowiącego załącznik nr 1 do Regulaminu, złoŝonego do Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Wniosek o przyznanie stypendium szkolnego składa się od 15 sierpnia do 15 września danego roku Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, Pomoc materialna dla uczniów, 3260 inne formy pomocy dla uczniów. W roku 2008 w Gimnazjum nr 3 w Stargardzie Szczecińskim wypłacono stypendia szkolne 86 uczniom łącznie na kwotę ,00 zł i w takiej teŝ wysokości udzielono dotacji celowej. 11

12 Wypłata stypendium szkolnego za okres od roku do roku. Nr i data wyciągu bankowego WB 0053/2008 z dnia r. Wpływ udzielonej dotacji (zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) , ,00 Uwagi Kwota podjęta czekiem nr dnia r. i wpłacona do kasy Szkoły w tym samym dniu Raport Kasowy nr 07/2008, za okres , KP 34/08 z r. Do raportu kasowego nr 7/2008 z dnia roku dołączono wykaz płatniczy nr 1/V/S/2008 z dnia roku, stypendiów szkolnych dla 49 osób na kwotę ,00 zł. Wykaz zawiera numer kolejny, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty, potwierdzenie odbioru stypendium. Wykaz został zatwierdzony do wypłaty przez Dyrektora Gimnazjum Nr 3 oraz Głównego Księgowego. Wypłat dokonano na podstawie indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta z dnia roku w kasie Gimnazjum nr 3. Decyzja obejmuje stypendium przeznaczone na całkowite lub częściowe pokrycie kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych w tym wyrównawczych, a takŝe udział w zajęciach edukacyjnych realizowanych przez szkołę, pomoc rzeczową o charakterze edukacyjnym w tym zakup podręczników i innych pomocy naukowych na okres od roku do roku (dla 1 ucznia) oraz od roku do roku (dla 48 uczniów). W decyzji wskazano przewidywany termin wypłaty stypendiów od roku do roku. Decyzje podpisał z upowaŝnienia Prezydenta Miasta - Naczelnik Wydziału Edukacji UM. Wnioski na podstawie, których wydawano decyzje o przyznaniu stypendium składane były w Wydziale Edukacji UM Wypłata stypendium szkolnego za okres od roku do roku. Nr i data wyciągu bankowego WB 0121/2008 z dnia r. Wpływ udzielonej dotacji(zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) , ,00 Uwagi Kwota podjęta czekiem nr w dniu r. i wpłacona do kasy Szkoły w tym samym dniu - Raport Kasowy nr 13/2008 za okres r. KP 82/08 z dnia r. Do raportu kasowego nr 13/2008 za okres od dnia roku dołączono wykaz płatniczy 1/XI/S/2008 r stypendiów szkolnych dla 37 osób na kwotę ,00 zł. Wykaz zawiera numer kolejny, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty, potwierdzenie odbioru stypendium. Wykaz został zatwierdzony do wypłaty przez Dyrektora Gimnazjum Nr 3 oraz Głównego Księgowego. 12

13 Wypłat dokonano na podstawie decyzji Prezydenta Miasta z dnia roku w kasie Gimnazjum nr 3. Decyzja obejmuje stypendium przeznaczone na całkowite lub częściowe pokrycie kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych w tym wyrównawczych, a takŝe udział w zajęciach edukacyjnych realizowanych przez szkołę, pomoc rzeczową o charakterze edukacyjnym w tym zakup podręczników i innych pomocy naukowych na okres od roku do roku. W treści decyzji wskazano przewidywalny termin wypłaty stypendiów w okresie od roku do roku. Decyzje podpisał z upowaŝnienia Prezydenta Miasta - Naczelnik Wydziału Edukacji UM. Wnioski na podstawie, których wydawano decyzję o przyznaniu stypendium składane były w Wydziale Edukacji UM. Wnioski: 1. Przywołane wyŝej dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym (czynność ta polega na ustaleniu rzetelności, celowości i czy zostały wystawione w sposób prawidłowy, a dane liczbowe nie zawierają błędów) oraz zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upowaŝnionej osoby. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 13

14 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 19 maja 2009 roku. Dyrektor Gimnazjum Nr 3 Mirosław Piotrowicz został poinformowany o przysługującym mu na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeŝeń / z zastrzeŝeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński roku. 14