Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od.. do

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego - do użytku zewnętrznego - MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 29 listopada 2012 roku do 14 grudnia 2012 roku przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim i podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim działających na podstawie upoważnienia nr 47/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 27 listopada 2012 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 roku. 2. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji. Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 5 jest Włodzimierz Owczarek, któremu Prezydent Miasta Zarządzeniem nr 200/2009 z dnia 03 czerwca 2009 roku powierzył stanowisko Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01 września 2009 roku do 31 sierpnia 2014 roku. Główną księgową jest Anna Majerczyk zatrudniona od 01 lipca 2000 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: Anna Majerczyk - Główna Księgowa 2

3 Podstawy formalno - prawne funkcjonowania jednostki: 1. Ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2001 r. Nr 142, poz.1591 z pózn. zm.). 2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz z pózn. zm.). 3. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz z pózn. zm.). 4. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 z pózn. zm.). 5. Ustawa z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz z pózn. zm.). 6. Statut Szkoły Podstawowej nr 5 im. Jana Pawła II w Stargardzie Szczecińskim. BUDŻET 1. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2012 roku. Na podstawie zarządzenia Nr 09/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 10 stycznia 2012 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2012 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim. Plan po zmianach (ostatnia z dnia r.) Prezydent Miasta Stargard Szczeciński zatwierdził uchwałą Rady Miejskiej nr 380/2012 z dnia 27 września 2012 roku. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2012 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za III kwartał 2012 roku. Ogółem wydatki budżetowe szkoły za III kwartał 2012 roku osiągnęły poziom ,65 zł, co stanowiło 23,00% ogółu zaplanowanych wydatków na 2012 rok. Największa kwota, tj.: ,20 zł przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne, stanowiąc 88,13 % ogólnych wydatków w tym okresie, odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie ,00 zł stanowił 5,34% ogólnych wydatków, wydatki inwestycyjne jednostki w kwocie ,33 zł stanowiły 3,60% ogólnych wydatków, zakup energii, usług zdrowotnych i pomocy dydaktycznych w kwocie ,52 zł stanowił 2,76 % ogólnych wydatków, a podróże służbowe i wydatki osobowe w kwocie 2.017,60 zł stanowiły 0,16% ogólnych wydatków. Wyszczególnienie Plan na 2012 rok Wydatki za III kwartał 2012 r. Dział ,26 23,26 Rozdział , ,66 23,32 % 3

4 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Zakup materiałów i wyposażenia Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Zakup energii Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Zakup usług dostępu do sieci Internet Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych , , , , , , , , , , , ,60 315, ,50 574, ,73 623,61 540, , ,21 24,66 23,70 20,02 86,39 15,75 15,53 19,13 33,97 99,78 90,07 24,99 10 Rozdział ,60 0,15 Zakup usług pozostałych Podróże służbowe krajowe Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej ,60 Rozdział , ,00 22,88 Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Odpisy na ZFŚS ,00 64, , ,00 0,93 25,00 Dział , ,39 18,87 Rozdział ,39 22,24 Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Odpisy na ZFŚS , , , , , , , ,16 25,39 22,82 25,00 Rozdział ,00 Stypendia dla uczniów Inne formy pomocy dla uczniów ,00 Ogółem , ,65 23,00 Plan dochodów budżetowych na 2012 rok i wykonanie Wyszczególnienie Plan na 2012 rok (zł) Wykonanie za III kwartał 2012 roku (zł) Rozdział ,03 23,45 Dochodu z najmu i dzierżawy Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów ,80 1,23 202,00 % 23,58 6,15 22,44 Ogółem ,03 23,45 4

5 Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Szkoły Podstawowej nr 5 w III kwartale 2012 roku. 1.1 Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 73/2012 za okres od r.): ,13 zł Wpływy w III kwartale 2012 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: ,00 zł WB nr 74/2012 z dnia r. WB nr 78/2012 za okres od r. WB nr 79/2012 za okres od r. WB nr 81/2012 za okres od r. WB nr 83/2012 z dnia r. WB nr 87/2012 za okres od r. WB nr 90/2012 z dnia r. WB nr 93/2012 z dnia r. WB nr 94/2012 za okres od r. WB nr 101/2012 za okres od r. WB nr 102/2012 za okres od r. WB nr 103/2012 za okres od r. WB nr 105/2012 z dnia r. WB nr 106/2012 z dnia r zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł zł ,00 zł zł 2) za wynajem mieszkania 2.025,85 zł 3) refundacja podwójnie opłaconej faktury 615,00 zł 4) odsetki bankowe 1,23 zł Razem: ,21 zł Rozchody w III kwartale 2012 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 1.067,01 zł 2) odprowadzone środki do Urzędu Miejskiego 2.423,92 zł 3) wypłata gotówki czekiem ,01 zł 4) wypłacone wynagrodzenia ,73 zł 5) nagroda jubileuszowa 2.798,84 zł 6) potrącenia z list płac, w tym: - składki związkowe ZNP 2.645,17 zł - składki NSZZ Solidarność 770,52 zł - składki PZU ,30 zł - składki Commercial Union 5.473,26 zł - spłata pożyczek mieszkaniowych ,23 zł - spłata pożyczek KZP zł 7) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,93 zł 8) przekazany podatek PIT ,00 zł 9) opłata za gaz 584,11 zł 10) energia cieplna ,26 zł 11) energia elektryczna 5.380,07 zł 12) woda 3.178,06 zł 5

6 13) ścieki 6.399,36 zł 14) odpady 891,28 zł 15) badania profilaktyczne 388,00 zł 16) dostęp do sieci Internet 623,61 zł 17) rozmowy ze stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 540,39 zł 18) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 19) zakup legitymacji szkolnych 48,02 zł 20) zakup książek i czasopism 591,50 zł 21) zakup dzienników szkolnych 1.542,71 zł 22) zakup materiałów do remontu szkoły 792,29 zł 23) badanie wody na basenie 170,08 zł 24) monitoring obiektu 738,00 zł 25) środki czystości 1.483,36 zł 26) wynagrodzenie dla płatnika 266,00 zł 27) serwis kserokopiarki 246,00 zł 28) zapomoga zdrowotna 1.80 zł 29) materiały biurowe i papiernicze 1.065,30 zł 30) szczotki i worki do odkurzacza 132,02 zł 31) montaż grzejnika centralnego ogrzewania 615,00 zł 32) zasiłek na zagospodarowanie 3.248,78 zł 33) remont sieci elektrycznej zł 34) zakup pomocy dydaktycznych i książek 724,37 zł 35) materiały do adaptacji pomieszczeń kuchni 129,08 zł 36) przeksięgowanie podatku VAT z rach. budżetu na rach. dochodów 11 zł Razem: ,57 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 107/2012 za okres od r.): ,64 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień r. zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: RK nr 12/2012 z dnia r. RK nr 13/2012 z dnia r. RK nr 14/2012 z dnia r. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki podjętej czekiem z banku ,01 zł Na rozchody składały się: - wypłacone wynagrodzenie ,44 zł - badania lekarskie 186,00 zł - okulary korekcyjne 199,00 zł - podróże służbowe 18,60 zł - znaczki pocztowe 133,05 zł - materiały elektryczne i do remontu 2.228,42 zł - benzyna do kosiarki 57,10 zł 6

7 - materiały biurowe i papiernicze 26,40 zł Ogółem: ,01 zł Stan środków w kasie na dzień roku (RK nr 14/2012 z dnia r.) wynosił: zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, rachunki, bankowe dowody wpłat, dowody KP. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana jest do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 roku Nr 152, poz.1223). Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy SP 5 przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 80/ r ,62 12/2012 KP 38/ r ,62 91/ r ,22 13/2012 KP 39/ r ,22 104/ r ,17 14/2012 KP 40/ r ,17 7. Terminowość odprowadzania składek ZUS za lipiec, sierpień i wrzesień 2012 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec / r. Sierpień / r. Wrzesień / r. 8. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych lipiec, sierpień i wrzesień 2012 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec / r. Sierpień / r. Wrzesień / r. 7

8 1.3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej za lipiec, sierpień i wrzesień 2012 roku przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo 101 Kasa na dzień roku wynosiło: zł Obroty za III kwartał 2012 r r. 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo jest zgodne z Raportem Kasowym Nr 14/2012 z dnia r. 2) Saldo 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,64 zł Obroty za III kwartał 2012 r r. 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,64 - Saldo jest zgodne z WB nr 107/2012 za okres od r. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie: Ma 69,06 zł Obroty za III kwartał 2012 r r. 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,21-69,06 Wykazane saldo stanowią odsetki od nieterminowych wpłat za wynajem pomieszczeń szkoły. 4) Saldo 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 492,95 zł Obroty za III kwartał 2012 r r. 221 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.521, , , ,44 492,95 - Na saldo składają się zaległe wpłaty z tytułu wynajmu pomieszczeń szkoły. 5) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie: Ma ,00 zł Obroty za III kwartał 2012 roku r. 223 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,00 Saldo stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 8

9 6) Saldo 225 Rozrachunki z budżetem na dzień r. wynosiło po stronie: Ma ,00 zł Obroty za III kwartał 2012 r r. 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,00 Wykazane saldo stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za miesiąc wrzesień 2012 roku. Podatek odprowadzony został w terminie, tj roku - WB nr 119/2012 za okres od roku. 7) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie: Ma ,36 zł Obroty za III kwartał 2012 r r. 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,36 Saldo stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc wrzesień 2012 roku. Składki zostały przekazane na rachunek ZUS dnia roku - WB nr 112/2012 z dnia roku. 8) Saldo 402 Usługi obce na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,03 zł Obroty za III kwartał 2012 roku r. 402 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,03 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe zakup usług zdrowotnych 2.267,00 zł zakup usług pozostałych ,55 zł zakup usług dostępu do sieci Internet 623,61 zł opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych w stacjonarnej sieci telefonicznej 599,87 zł Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli zakup usług pozostałych 50 zł 9) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,74 zł Obroty za III kwartał 2012 roku r. 404 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,74-9

10 Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe wynagrodzenia osobowe pracowników ,30 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne wynagrodzenia osobowe pracowników ,44 zł 10) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,42 zł Obroty za III kwartał 2012 roku r. 405 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,42 - Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 3.910,01 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,43 zł składki na Fundusz Pracy ,37 zł odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne składki na ubezpieczenia społeczne ,99 zł składki na Fundusz Pracy 3.737,62 zł odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych zł Informacja dotycząca odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na dzień roku stanowi załącznik nr 1 do protokołu. 11) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,84 zł Obroty za III kwartał 2012 roku r. 409 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,84 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 10

11 Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych zł Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli podróże służbowe krajowe 627,10 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 3.726,74 zł Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 80 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Pomoc materialna dla uczniów stypendia dla uczniów 2.665,00 zł inne formy pomocy dla uczniów ,00 zł RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW NIMI FINANSOWANYCH Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty w Szkole Podstawowej nr 5 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Szkoły Podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, sporządzona na podstawie sprawozdania Rb-34S z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz z późn. zm.), planu dochodów i wydatków na rok 2012 (ostatnia zmiana z dnia r.), ewidencji oraz dokumentów księgowych. Źródłami dochodów Szkoły Podstawowej nr 5 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów, 2) czynsze za wynajem sal gimnastycznych, basenu i innych pomieszczeń, 3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym, 4) odsetki za nieterminowe opłacanie rachunków, 5) darowizny. Dochody gromadzone przez Szkołę Podstawową nr 5 przeznaczone były na: na wydzielonym rachunku 1) cele wskazane przez darczyńcę, 2) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 3) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych, 4) zakup wyposażenia, 11

12 5) zakup nagród na turnieje i konkursy. Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie w dziale 801, rozdziale z podziałem na paragrafy, za I półrocze 2012 roku przedstawia poniższa tabela: Plan na 2012 rok Wykonanie za I półrocze 2012 roku % 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0920 pozostałe odsetki 0960 otrzymane darowizny ,84 50, ,47 504,50 146,67 Ogółem ,29 40,76 Ogółem wydatki za I półrocze 2012 roku z podziałem na dział 801, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb-34S wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4260 zakup energii 4270 zakup usług remontowych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 4410 podróże służbowe krajowe 4700 szkolenie pracowników nie będących członkami korpusu służby cywilnej Plan na 2012 rok Wykonanie za I półrocze 2012 roku 73, , ,96 922, ,09 771, ,12 625, % 14,64 64,99 5,65 25,33 9,23 72,08 77,16 46,26 41,68 69,54 Ogółem ,02 38, Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 1/2012 za okres od r.) zł Wpływy za I półrocze 2012 roku stanowiły: 1) opłaty za wydanie duplikatów świadectw i legitymacji szkolnych 249,00 zł 2) odsetki bankowe 0,26 zł 3) czynsze z tytułu wynajmu lokali ,51 zł 4) za korzystanie z sali gimnastycznej i basenu ,91 zł 5) dzierżawa placu do nauki jazdy 1.484,53 zł 6) wynajem pomieszczeń dla oddziałów przedszkolnych zł 7) refundacja mylnie odprowadzonych dochodów 334,18 zł 8) przeksięgowanie z rachunku budżetu podatku VAT za wynajem 332,00 zł 9) zwrot za nadpłaconą fakturę 192,08 zł 10) dofinansowanie do obozu letniego dla uczniów 1.245,00 zł 11) wypłata odszkodowania za wyrządzoną szkodę na mieniu 152,08 zł 12) darowizny 1.40 zł 13) nagroda z PKO BP w konkursie SKO 3.00 zł Ogółem wpływy: ,55 zł 12

13 Wydatki za I półrocze 2012 roku stanowiły: 1) opłaty bankowe 299,00 zł 2) zrealizowane czeki 4.104,24 zł 3) odprowadzony podatek VAT ,00 zł 4) odprowadzenie dochodów budżetowych 334,18 zł 5) środki czystości 6.567,99 zł 6) środki chemiczne do uzdatniania wody w basenie 3.097,64 zł 7) artykuły elektryczne 1.269,14 zł 8) artykuły papiernicze, biurowe 5.594,29 zł 9) odnowienie certyfikatu kwalifikowanego 202,95 zł 10) aktualizacja programów komputerowych 3.930,44 zł 11) aktualizacja programu komputerowego ProgMan 154,43 zł 12) przedłużenie Business 490,77 zł 13) przedłużenie abonamentu za domenę internetową 489,54 zł 14) zakup i prenumerata czasopism 1.198,46 zł 15) konserwacja sieci telefonicznej 615,00 zł 16) monitoring obiektu 1.23 zł 17) konserwacja systemów alarmowych 522,75 zł 18) naprawa komputerów 63 zł 19) zakup projektora EPSON EB-S zł 20) konserwacja projektora 246,00 zł 21) tablica do projektora 135,30 zł 22) zakup głośników komputerowych 565,00 zł 23) zakup legitymacji dla nauczycieli 384,16 zł 24) zakup gazu 565,77 zł 25) zakup energii elektrycznej ,89 zł 26) remont dachu 246,00 zł 27) serwis kserokopiarki 2.480,07 zł 28) remont i malowanie pomieszczeń szkoły 2.099,78 zł 29) materiały dla konserwatora 916,51 zł 30) materiały do gabinetu medycznego 414,69 zł 31) koszty wysyłki 66,74 zł 32) koszty dojazdu 86,10 zł 33) dostęp do sieci Internet 771,61 zł 34) rozmowy ze stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 2.313,12 zł 35) wywóz odpadów 2.451,05 zł 36) za dostarczenie wody 4.196,30 zł 37) za odprowadzenie ścieków ,19 zł 38) usługa kominiarska 1.268,04 zł 39) usługa szklarska 211,61 zł 40) szkolenia pracowników z zakresu BHP 1.05 zł 41) wymiana instalacji wodnej 4.795,49 zł 42) zakup nagród i medali dla uczestników konkursów 571,40 zł 43) badanie wody w basenie przez SANEPID 85,04 zł 44) zakup pamięci FLASH 88,96 zł 45) świadectwa szkolne i inne druki ścisłego zarachowania 474,04 zł 46) zakup nagrywarki LG 11 zł 47) naprawa modułu w serwerze 209,10 zł 48) zakup pompy na basen 2.118,50 zł Ogółem rozchody: ,28 zł 13

14 Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 101/2012 z dnia r.) 2.2. Stan środków w kasie na dzień r. na rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych (RK nr 1/2012) 4.802,27 zł zł Kontrolą objęto raporty kasowe za I półrocze 2012 roku: RK nr 1/2012 z dnia 27 lutego 2012 roku, RK nr 2/2012 z dnia 13 marca 2012 roku, RK nr 3/2012 z dnia 26 marca 2012 roku, RK nr 4/2012 z dnia 26 kwietnia 2012 roku, RK nr 5/2012 z dnia 25 maja 2012 roku, RK nr 6/2012 z dnia 14 czerwca 2012 roku, RK nr 7/2012 z dnia 26 czerwca 2012 roku. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków 4.104,24 zł Na rozchody składały się: Razem: 4.104,24 zł - materiały dla konserwatora 103,32 zł - dorobienie kluczy 16 zł - podróże służbowe 643,81 zł - zakup znaczków 660,55 zł - znaki sądowe 55 zł - usługa kserograficzna 210,21 zł - odzież i obuwie ochronne 73,20 zł - książki i gry na nagrody dla uczestników konkursu 191,80 zł - artykuły biurowe i papiernicze 105,86 zł - benzyna do kosiarki 58,90 zł - listwy drewniane 48,60 zł - środki chemiczne przeciwko owadom 52,99 zł - dofinansowanie obozu letniego dla uczniów szkoły 1.245,00 zł Ogółem rozchody: 4.104,24 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 7/2012 z dnia r.) zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 14

15 3. Faktury i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacona do kasy SP nr 5 w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz.1223 z późn. zm.). 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 7. Terminy podjęcia gotówki z banku do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia gotówki z banku Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy Kwota (zł) 30/ ,73 1/2012 KP 4/2012 z ,73 38/ ,01 2/2012 KP 7/2012 z ,01 46/ ,32 3/2012 KP 10/2012 z ,32 64/ ,22 4/2012 KP 27/2012 z ,22 80/ ,81 5/2012 KP 31/2012 z ,81 89/ ,88 6/2012 KP 32/2012 z ,88 97/ ,27 7/2012 KP 35/2012 z , Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień r. wynosiło: zł B.O roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , Saldo jest zgodne z RK nr 7/2012 z dnia r. 2) Saldo 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 4.802,27 zł B.O roku 132 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,27 - Saldo jest zgodne z WB nr 101/2012 z dnia roku. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,79 zł B.O roku 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,23 159,44 15

16 Wykazane saldo stanowią należności i zobowiązania wobec: - Biuro Rachunkowe 1.476,01 zł - Centrum Terapeutyczno-Edukacyjne 432,00 zł - Przedszkole Miejskie nr zł - (ochrona danych) ,22 zł - (ochrona danych) 0,80 zł - (ochrona danych) 6,16 zł - (ochrona danych) 0,40 zł - (ochrona danych) 152,08 zł Wn Ma Razem: ,23 zł 159,44 zł 4) Saldo 225 Rozrachunki z budżetem na dzień r. wynosiło po stronie: Ma 1.183,96 zł B.O roku 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,96 Wykazane saldo stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku VAT-7 za miesiąc czerwiec 2012 roku. Podatek odprowadzony został roku - WB nr 109/2012 za okres od roku. 5) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,96 zł B.O roku 401 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,96 - Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe zakup materiałów i wyposażenia ,33 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 1.13 zł zakup energii ,63 zł 6) Saldo 402 Usługi obce na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,50 zł B.O roku 402 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,50 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: 16

17 Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe zakup usług remontowych 922,50 zł zakup usług pozostałych ,27 zł zakup usług dostępu do sieci Internet 771,61 zł opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 2.313,12 zł 7) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 73,20 zł B.O r. 405 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,20-73,20 - Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 73,20 zł 8) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 1.675,21 zł B.O roku 409 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,21 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe podróże służbowe krajowe 625,21 zł Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 1.05 zł Funkcjonujące w jednostce procedury wewnętrzne sprawdzono pod względem ich zgodności z obowiązującymi przepisami. 1. Instrukcja kasowa ustala jednolite zasady gospodarki kasowej w jednostce, wprowadzona zarządzeniem nr 13/2012 Dyrektora z dnia r., opracowana została w oparciu o aktualne akty prawne, tj.: ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.), rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 07 września 2010 roku w sprawie wymagań, jakim powinna odpowiadać ochrona wartości 17

18 pieniężnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne jednostki organizacyjne (Dz.U. Nr 166, poz z późn. zm.). Osoba, której powierzono obowiązki kasjera, złożyła oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone jej pieniądze i inne wartości. Ponadto złożyła deklarację do przestrzegania obowiązujących przepisów, ponoszenia odpowiedzialności za ich naruszenie oraz zachowania tajemnicy służbowej. Pogotowie kasowe na rachunku budżetu zostało ustalone w kwocie 50 zł. Nadwyżka gotówki w kasie ponad ustaloną odprowadzana jest do banku w dniu jej powstania. Ujęcie wpłat i wypłat gotówką i czekami następuje w tym samym dniu, w którym zostały dokonane. 2. Zasady (polityka) rachunkowości obwiązuje od 01 października 2008 r. i określa: miejsce i sposób prowadzenia ksiąg, określenie roku obrotowego oraz okresów sprawozdawczych, technikę prowadzenia ksiąg rachunkowych, metody i terminy inwentaryzowania składników majątkowych. Księgi rachunkowe obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald, które tworzą: dziennik: a) budżetu, b) wydzielonego rachunku dochodów i wydatków, c) ZFŚS; księgę główną ( syntetyczne); księgę pomocniczą ( analityczne); zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald ksiąg pomocniczych; wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz). Na podstawie zapisów na ch księgi głównej na koniec każdego okresu sprawozdawczego sporządzane jest zestawienie obrotów i sald. Do prowadzenia ksiąg rachunkowych wykorzystywany jest program komputerowy FINANSE ProgMan S.A., który aktualizowany jest na bieżąco. Bankowość elektroniczna: Pekao Business. 3. Zakładowy plan kont został wprowadzony dnia 01 stycznia 2011 r. zarządzeniem nr 1/2011 Dyrektora Szkoły, opracowany na podstawie obowiązujących aktów prawnych, tj.: ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.), rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128, poz. 861 z późn. zm.), rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 02 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.). 18

19 Obowiązujący w jednostce zakładowy plan kont obejmuje następujące : 1) bilansowe: zespołu: 0 (majątek trwały) - 011, 013, 014, 015, 020, 071, 072, (środki pieniężne i rachunki bankowe) - 101, 130, 132, 135, (rozrachunki i rozliczenia) - 201, 221, 222, 223, 225, 229, 231, 234, 240, (materiały i towary) (koszty według rodzajów i ich rozliczenie) - 400, 401, 402, 403, 404, 405, (przychody, dochody i koszty) - 700, 720, 750, 751, 760, (fundusze, rezerwy i wynik finansowy) - 800, 851, 860 2) pozabilansowe: zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego, zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat. Samorządowe jednostki budżetowe zobowiązane są do prowadzenia rachunkowości zgodnie z jednolitymi zasadami ustalonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.), jednakże z uwzględnieniem szczególnych zasad określonych dla tych jednostek w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz z późn. zm.) oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. Nr 128, poz. 861 z późn. zm.). W planie kont jednostek należy uwzględnić obowiązujące ogólne zasady rachunkowości wynikające z ustawy jednakże z uwzględnieniem szczególnych zasad. Zakładowy plan kont musi oprócz wykazu kont syntetycznych zawierać wykaz kont ksiąg pomocniczych, które mają być prowadzone do wskazanych kont syntetycznych. Konto Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego oraz w planie finansowym niewygasających wydatków budżetowych ujętych do realizacji w danym roku budżetowym. Przy ustalaniu wielkości zaangażowania pomocne są dokumenty i sposoby określenia jego wysokości. Jest to konieczne dla rzetelnego określenia wielkości zaangażowania i przeprowadzenia ostatecznej analizy wydatków budżetowych poniesionych do końca roku obrotowego. Informacja w sprawie zaangażowania wydatków budżetowych roku bieżącego stanowi załącznik nr 2 do protokołu. II. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji. Inwentaryzacja jest jedną z podstawowych dziedzin rachunkowości, obok prowadzenia ksiąg rachunkowych, wyceny aktywów i pasywów oraz sporządzania sprawozdawczości finansowej. Obowiązek jej okresowego przeprowadzania ciąży na wszystkich jednostkach zobowiązanych do stosowania ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, w tym we wszystkich jednostkach należących do sektora finansów publicznych. 19

20 Celem inwentaryzacji jest ustalenie faktycznego stanu aktywów i pasywów i na tej podstawie: doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem rzeczywistym, a tym samym zapewnienie realności wynikających z informacji ekonomicznych, rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone im mienie, dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątkowych, przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce majątkowej jednostki. Osobą odpowiedzialną za uzgodnienie ewidencji księgowej ze stanem faktycznym wynikającym z przeprowadzonej inwentaryzacji, dokonanie weryfikacji aktywów i pasywów nie objętych spisem z natury lub potwierdzeniem sald, wycenę arkuszy spisowych, ujęcie w księgach rachunkowych różnic inwentaryzacyjnych na podstawie zatwierdzonego przez dyrektora jednostki protokołu w sprawie różnic inwentaryzacyjnych jest Główna Księgowa. Dyrektor jednostki powołuje komisje inwentaryzacyjne, przewodniczącego i członków, a także zatwierdza harmonogram inwentaryzacji i zapewnia optymalne warunki gwarantujące prawidłowy przebieg inwentaryzacji. W jednostce obowiązuje instrukcja inwentaryzacyjna wprowadzona zarządzeniem nr 13/2012 Dyrektora Szkoły z dnia 15 listopada 2012 r., opracowana na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j. t. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.), natomiast inwentaryzacja przeprowadzona na dzień 25 listopada 2008 roku została dokonana w oparciu o instrukcję inwentaryzacyjną opracowaną na podstawie ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694). Instrukcja wewnętrzna reguluje zasady spisu z natury stanu ilościowego wszystkich rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych oraz zasady inwentaryzacji stanu pozostałych aktywów i pasywów jednostki, wyceny składników oraz ustalenia i wyjaśnienia różnic pomiędzy rzeczywistym stanem składników, a stanem wynikającym z ksiąg. Osobą odpowiedzialną za ewidencję dla wyposażenia, środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jest Główna Księgowa. Ewidencja prowadzona jest w 22 księgach inwentarzowych założonych w 2008 roku. Kontroli poddano inwentaryzację przeprowadzoną w 2008 i 2009 roku. Inwentaryzacja za 2008 rok. Zarządzeniem nr 19/2008 Dyrektora Szkoły z dnia 20 października 2008 roku powołano komisję inwentaryzacyjną do przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych w jednostce na dzień 25 listopada 2008 roku. W powyższym zarządzeniu określono, które składniki majątku należy objąć inwentaryzacją oraz jaką metodą. Powołany w Zarządzeniu zespół spisowy dokonał spisu wszystkich składników majątku. Załącznikami są: 1) arkusze spisu z natury od nr 1 do nr 41 z inwentaryzacji składników majątkowych w klasach, gabinetach i pracowniach szkoły oraz sprzętu szkolnego przeprowadzonych w okresie od listopada 2008 r., 2) protokół inwentaryzacji gotówki w kasie przeprowadzonej w dniu 25 listopada 2008 r. roku przez Komisję inwentaryzacyjną w obecności Kasjera. Stan gotówki w kasie wynosił zł. Stan druków ścisłego zarachowania, tzn.: czeki gotówkowe, dowody KP i KW był zgodny z ewidencją, 20

21 3) protokół zniszczeń (legitymacji szkolnych zniszczonych na skutek błędnie wystawionych lub nieaktualnych) sporządzony dnia 13 listopada 2008 r. Arkusze spisu z natury posiadają: numer, numer strony, datę i godzinę rozpoczęcia i zakończenia spisu, nazwę i adres jednostki, rodzaj inwentaryzacji, sposób przeprowadzenia inwentaryzacji, osobę odpowiedzialną materialnie, skład zespołu spisowego, liczbę porządkową, nazwę przedmiotu spisywanego, jednostkę miary, ilość, cenę, wartość, sumę końcową, podpis osoby materialnie odpowiedzialnej, wyceniającej, sprawdzającej, zespołu spisującego. Zapisy prowadzone są w sposób staranny, czytelny, w porządku chronologicznym, brak błędów. Sprawozdanie opisowe z przebiegu spisu z natury w Szkole Podstawowej nr 5 Komisja inwentaryzacyjna dokonała w dniu 28 listopada 2008 roku, podsumowała pracę zespołów spisowych z przeprowadzonej inwentaryzacji na dzień 25 listopada 2008 roku i stwierdziła: a) nadwyżkę w kwocie 299,00 zł, którą wykazano podwójnie w zapisach księgowych OT 1/2005 z dnia r. - aparat cyfrowy CX 7310 Kodak jak i OT 1/2005 z dnia r. o tej samej wartości na ww. sprzęt, b) w zapisach księgowych nie ujęto dwóch wartości OT 3/2005 i OT 4/2005, tj. map na kwotę 309,19 zł i zestaw komputerowy na kwotę 1.312,00 zł (ujęte zostały w ewidencji środków trwałych), c) arkusze spisowe przekazano do księgowości dnia r., gdzie rozliczono inwentaryzację. Prace komisji inwentaryzacyjnej przebiegały prawidłowo, zgodnie z przepisami o jej przeprowadzaniu. Zespoły spisowe nie złożyły pisemnej informacji (uwag) w zakresie gospodarowania składnikami majątku, ponieważ nie zachodziła taka konieczność. Stan wynikający z ewidencji jest zgodny ze stanem faktycznym. Inwentaryzacja za 2009 rok. Zarządzeniem nr 1/2009 z dnia 28 sierpnia 2009 r. Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 5 zwołano komisję inwentaryzacyjną w celu przeprowadzenia inwentaryzacji sprzętu otrzymanego w ramach projektu Pracownie komputerowe dla szkół w terminie do dnia 30 września 2009 roku. W okresie od roku zespół spisowy powołany powyższym zarządzeniem przeprowadził inwentaryzację sprzętu komputerowego oraz sporządził protokół z jej przebiegu. Inwentaryzację sprzętu komputerowego dokonano na czterech arkuszach spisu z natury, które posiadały: numer strony, datę rozpoczęcia i zakończenia spisu, nazwę i adres jednostki, rodzaj inwentaryzacji, sposób przeprowadzenia inwentaryzacji, osobę odpowiedzialną materialnie, skład zespołu spisowego, liczbę porządkową, nazwę przedmiotu spisywanego, jednostkę miary, ilość, cenę, wartość, sumę końcową, podpis osoby materialnie odpowiedzialnej, wyceniającej, sprawdzającej, zespołu spisującego. Zapisy zostały przeprowadzone w sposób staranny, czytelny i w porządku chronologicznym. Brak błędów i skreśleń. 21

22 Zespół spisowy złożył pisemne oświadczenie o zapoznaniu się z przepisami ustawy o rachunkowości dotyczącymi zasad jej przeprowadzenia. Główny Księgowy zarządził wycenę składników majątku oraz ustalenie różnic inwentaryzacyjnych (niedoborów bądź nadwyżek) wynikających z porównania ilości i wartości poszczególnych składników majątku w toku spisu bezpośredniego na arkuszach spisowych. Zarządzając powyższe wzięto pod uwagę fakt obecności przy spisie osób materialnie odpowiedzialnych, które posiadały wiedzę co do cen jednostkowych inwentaryzowanych składników majątku. Podczas przeprowadzanego spisu sprzętu zespół spisowy nie stwierdził nieprawidłowości. Nie wystąpiły żadne różnice inwentaryzacyjne. Arkusze spisowe dnia roku przekazano Głównej księgowej, która rozliczyła inwentaryzację. Prace komisji inwentaryzacyjnej przebiegały prawidłowo, zgodnie z przepisami o jej przeprowadzaniu. Protokół podpisano bez zastrzeżeń. Zarządzeniem nr 12/2012 z dnia roku Dyrektora Szkoły określono termin przeprowadzenia inwentaryzacji majątku szkoły od dnia 07 stycznia 2013 roku. Poprawność prowadzenia akt osobowych i wynagradzania pracowników. Temat zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2006 roku Nr 97, poz. 674), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 roku (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 roku w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy (Dz.U. Nr 22, poz. 181), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 03 lipca 2012 roku zmieniające rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz.U. z 2012 r., poz. 790), Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonej przez Gminę Miasto Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowowychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński zawarty w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie Szczecińskim z protokołami dodatkowymi, Rozporządzenie Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz.U. Nr 180, poz z późn. zm.), Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.), ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późn. zm.). 22

23 Strukturę zatrudnienia w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim na dzień 30 listopada 2012 roku przedstawia poniższa tabela: Stanowisko Ilość zatrudnionych Ilość etatów Pracownicy pedagogiczni w tym: - nauczyciel stażysta - nauczyciel kontraktowy - nauczyciel mianowany - nauczyciel dyplomowany ,47 0,11 11,66 6,50 49,20 Administracja 6 5,75 Obsługa 18 18,25 RAZEM: 95 91,47 Kontroli poddano akta osobowe 12 pracowników, tj.: 7 nauczycieli, 3 pracowników administracji i 2 pracowników obsługi, co stanowi 12,63% ogółem zatrudnionych. W wyniku kontroli akt osobowych stwierdzono, że każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie, numerowane i ułożone w porządku chronologicznym zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.), tj.: 1) część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, podania o pracę, 2) część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach, 3) część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. W wyniku kontroli ww. akt osobowych stwierdzono, że od dnia r. starszej księgowej wymiar wynagrodzenia został ustalony z przyznaniem dodatku specjalnego w oparciu o art. 14 Protokołu Dodatkowego nr 2 obowiązującego od dnia roku do Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński, zawartym w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie Szczecińskim. Zgodnie z jego treścią dodatek specjalny przysługuje pracownikowi z tytułu okresowego zwiększenia zakresu obowiązków służbowych lub powierzenia dodatkowych zadań, natomiast prowadzenie kasy wynika z zakresu obowiązków starszej księgowej z dnia roku. Zgodnie z art. 14 ust. 1 pkt 1 Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński, zawartym w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie Szczecińskim wraz z Protokołem Dodatkowym nr 1 osobie na tym stanowisku przysługiwało dodatkowe wynagrodzenie z tytułu pełnienia obowiązków kasjera wynikające z osobistego zaszeregowania. Zmieniona treść art. 14 jednoznacznie wskazuje, iż dodatkowe wynagrodzenie z tytułu pełnienia obowiązków kasjera nie przysługuje już od 29 stycznia 2010 roku, jednakże od roku dodatek specjalny z tytułu pełnienia 23

24 obowiązków kasjera był wypłacany. W trakcie trwania kontroli w jednostce z dniem roku pracownikowi został zmieniony wymiar wynagrodzenia, tj. wyeliminowano dodatek specjalny. Zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracownika z dnia r., wymiar wynagrodzenia z dnia r. wraz z przyznanym dodatkiem specjalnym, wymiar wynagrodzenia obowiązujący od roku stanowią załącznik nr 3 do protokołu. Ponadto, skontrolowane ww. akta osobowe prowadzone są bez zastrzeżeń. Zachowane są terminy przeprowadzania szkoleń z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy oraz ppoż., aktualne są orzeczenia lekarskie wydane w związku z przeprowadzonymi badaniami okresowymi i kontrolnymi, pracownicy posiadają zakresy obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności zgodnie z zajmowanym stanowiskiem. Wymiary wynagrodzeń pracowników ustalono zgodnie z obowiązującymi uregulowaniami w tym zakresie. Zgodnie z 11 ust. 1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu przeprowadzania kontroli przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu 13 grudnia 2012 roku po zakończeniu czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano Pana Włodzimierza Owczarka Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 5 i Panią Annę Majerczyk Główną Księgową. Adnotacja w tej sprawie stanowi załącznik nr 4 do protokołu. 24

25 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 11 grudnia 2012 roku. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 5 Włodzimierz Owczarek, został poinformowany o przysługującym na podstawie zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 08 listopada 2012 roku, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu - zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń /z zastrzeżeniami/ na piśmie co do: które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia roku. 25