Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego

Transkrypt

1 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 7 im. Astrid Lindgren w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczeciński Wydział Kontroli do użytku zewnętrznego i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 7 im. Astrid Lindgren w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 26 sierpnia 2014 roku do 09 września 2014 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim oraz Inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działających na podstawie upoważnienia nr 25/2014 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 22 sierpnia 2014 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2013 roku. 2. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 7 im. Astrid Lindgren jest Pani Elżbieta Witczak, powołana Zarządzeniem nr 286/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 09 sierpnia 2013 roku w sprawie powierzenia stanowiska Dyrektora Szkoły Podstawowej nr 7 im. Astrid Lindgren w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01 września 2013 roku do 31 sierpnia 2018 roku. Główną Księgową w Szkole Podstawowej nr 7 jest Pani Elżbieta Kwaśniewska zatrudniona od 28 sierpnia 2007 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: Elżbieta Kwaśniewska Główna Księgowa 2

3 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2013 roku. BUDŻET Na podstawie Zarządzenia Nr 1/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 stycznia 2013 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2013 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Szkoły Podstawowej nr 7 im. Astrid Lindgren w Stargardzie Szczecińskim. Plan po zmianach (ostatnia z dnia 19 grudnia 2013 roku) Prezydent Miasta zatwierdził uchwałą Rady Miejskiej Nr 393/2013 z dnia 19 grudnia 2013 roku. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2013 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb27S i Rb28S za II półrocze 2013 roku. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 20, poz z późn. zm.). Ogółem wydatki budżetowe szkoły za II półrocze 2013 roku osiągnęły poziom ,73 złotych, co stanowiło 45,73% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok. Największa kwota, tj ,15 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne, która stanowiła 89,41% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją wydatków był zakup energii, wyposażenia, materiałów i pomocy naukowych na kwotę ,01 złotych, stanowiących 5,20% ogólnych wydatków w tych miesiącach. Następną pozycją był zakup usług, podróże służbowe, szkolenia pracowników oraz pomoc dla uczniów w kwocie ,10 złotych, stanowiąc 3,24% ogólnych wydatków w tym okresie. Ostatnią pozycję wydatków stanowił odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, który osiągnął kwotę ,00 złotych, stanowiąc 2,15% ogólnych wydatków tego okresu. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawiają poniższe tabele. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wydatki za II półrocze 2013 roku Dział , ,80 45,94 Rozdział ,14 45,98 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 6.500, ,50 39,38 Wynagrodzenia osobowe pracowników , ,87 50,53 Dodatkowe wynagrodzenie roczne ,00 0,00 0,00 Składki na ubezpieczenia społeczne , ,78 47,01 Składki na Fundusz Pracy , ,50 46,97 Wynagrodzenia bezosobowe 2.000, ,00 100,00 Zakup materiałów i wyposażenia , ,13 51,96 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek , ,95 99,20 Zakup energii , ,99 34,13 Zakup usług remontowych , ,77 75,04 Zakup usług zdrowotnych 3.000, ,00 74,80 Zakup usług pozostałych , ,06 48,87 3 %

4 Zakup usług dostępu do sieci Internet Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Podróże służbowe krajowe Odpisy na ZFŚS Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budżetowych , , , ,64 725, ,00 0,00 0, , ,00 100,00 Rozdział , ,36 59,58 Zakup materiałów i wyposażenia Zakup usług pozostałych Podróże służbowe krajowe Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 3.040,00 600,00 860, ,94 0,00 351,42 50,00 47,26 47,84 22,82 100,00 0,00 40, , ,00 39,29 Rozdział , ,30 33,20 Nagrody o charakterze szczególnym niezliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe pracowników Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Odpisy na ZFŚS 800, ,00 445,00 64, ,00 0, ,00 444,60 63, ,00 0,00 100,00 100,00 100,00 24,83 Dział , ,46 42,14 Rozdział ,20 47,11 Wynagrodzenia osobowe pracowników Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Zakup energii Odpisy na ZFŚS , , , , , , ,49 0, ,99 401, , ,00 51,48 0,00 48,39 22,32 100,00 18,62 Rozdział ,00 0,00 0,00 Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup usług pozostałych 599,00 86, ,00 320,00 400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Rozdział ,26 29,20 Stypendia dla uczniów 2.000,00 0,00 0,00 Inne formy pomocy dla uczniów ,26 30,37 Ogółem , ,26 45,73 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. Plan dochodów budżetowych na 2013 rok i wykonanie. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wykonanie za II półrocze 2013 roku Dział 801 Rozdział , ,33 Wpływy do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów 0,00 3,00 810,00 0,00 0, ,33 Ogółem 813, ,33 Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. 4

5 Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Szkoły Podstawowej nr 7 w Stargardzie Szczecińskim w II półroczu 2013 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień roku (WB nr 91/2013 z dnia ) ,21 zł Wpływy za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego WB nr 93/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 96/2013 za okres r ,00 zł WB nr 99/2013 za okres r ,00 zł WB nr 101/2013 za okres r ,00 zł WB nr 103/2013 za okres r ,00 zł WB nr 105/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 107/2013 za okres r ,00 zł WB nr 110/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 113/2013 za okres r ,00 zł WB nr 116/2013 za okres r ,00 zł WB nr 122/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 126/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 128/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 129/2013 za okres r ,00 zł WB nr 130/2013 z dnia r. (wyprawka szkolna) ,00 zł WB nr 132/2013 za okres r ,00 zł WB nr 135/2013 za okres r ,00 zł WB nr 137/2013 za okres r ,00 zł WB nr 138/2013 za okres r ,00 zł WB nr 141/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 143/2013 za okres r ,00 zł WB nr 145/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 148/2013 za okres r ,00 zł WB nr 150/2013 za okres r ,00 zł WB nr 153/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 153/2013 z dnia r. (wyprawka szkolna) 225,00 zł WB nr 157/2013 z dnia r ,00 zł WB nr 160/2013 za okres r zł WB nr 163/2013 z dnia r ,00 zł Razem: ,00 zł 2) środki finansowe ,00 zł 3) refundacja faktury 552,65 zł 4) wpłata pracownika na PZUżycie 150,00 zł 5) refundacja składki ZUS 328,20 zł 6) odprowadzenie z kasy 380,41 zł Ogółem dochody: ,26 zł 5

6 Wydatki w II półroczu 2013 roku stanowiły: 1) zwrot niewykorzystanych środków do Urzędu Miejskiego 3.535,20 zł 2) odprowadzenie środków (wyprawka szkolna) 0,74 zł 3) odprowadzenie dochodów budżetowych 4.711,34 zł 4) gotówka pobrana czekiem z banku ,79 zł 5) opłaty bankowe 20,00 zł 6) wynagrodzenia pracowników ,03 zł 7) zapomoga zdrowotna 656,00 zł 8) nagroda jubileuszowa ,65 zł 9) potrącenia z list płac z tytułu: ,37 zł składki związkowe NSZZ Solidarność 971,34 zł składki ZNP 1.804,94 zł składki PZUżycie ,20 zł składki na Commercial Unionżycie 8.367,00 zł spłata pożyczek KZP ,00 zł spłata pożyczek mieszkaniowych ,20 zł potrącenia komornicze ,69 zł 10) refundacja środków finansowych ,00 zł 11) umowyzlecenia 1.594,20 zł 12) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,33 zł 13) przekazany podatek od osób fizycznych PIT zł 14) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 15) zapłacone faktury na kwotę ,82 zł w tym: konserwacja i monitoring obiektu 1.193,10 zł energia cieplna ,81 zł energia elektryczna ,25 zł gaz 3.458,24 zł zakup wydawnictw specjalistycznych 2.144,49 zł usługi transportowe 249,01 zł przegląd okresowy budynku 73,80 zł konserwacja sieci telefonicznej 153,75 zł pomiary instalacji elektrycznej 1.200,00 zł zakup wyposażenia: kamera zewnętrzna, zestaw komputerowy, laptop, nawiewniki, słuchawki, klawiatura, mysz, projektor, sprzęt nagłaśniający ,52 zł naprawa instalacji kanalizacyjnej 2.189,17 zł roczne konto internetowe 184,50 zł wywóz nieczystości 4.039,20 zł za dostarczenie wody 2.209,33 zł za odprowadzenie ścieków 4.272,30 zł zakup usług dostępu do sieci Internet 1.985,22 zł opłaty za rozmowy telefoniczne 2.835,68 zł szkolenie nauczycieli 1.375,00 zł zakup artykułów biurowych 5.492,55 zł zakup środków czystości 5.662,35 zł abonament RTVK 323,94 zł naprawa kserokopiarki 1.237,38 zł woda pitna w butli Eden 1.029,50 zł dzierżawa urządzenia 76,79 zł montaż kamery 412,05 zł 6

7 przewóz środków płatniczych 30,75 zł opieka technologiczna systemów informatycznych 701,10 zł naprawa i wymiana opraw jarzeniowych 447,72 zł badania profilaktyczne pracowników 1.453,00 zł remont trzech sal lekcyjnych 6.586,07 zł usługi kominiarskie 1.844,99 zł zakup piasku 154,98 zł aktualizacja instrukcji p.poż. 246,00 zł przegląd gaśnic 413,28 zł konserwacja zainstalowanych kamer 492,00 zł Ogółem wydatki: Stan środków na rachunku bankowym na dzień roku WB nr 168/2013 z dnia r.) 1.2. Stan środków w kasie na dzień roku (RK nr 7/2013 za okres r.): ,47 zł 0,00 zł 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za II półrocze 2013 roku: 1) RK nr 7/2013 za okres r., 2) RK nr 8/2013 za okres r., 3) RK nr 9/2013 za okres r., 4) RK nr 10/2013 za okres r., 5) RK nr 11/2013 za okres r., 6) RK nr 12/2013 za okres r., 7) RK nr 13/2013 za okres r. Na przychody składały się: wpłaty gotówki podjętej czekiem z banku ,79 zł rozliczenie zaliczki 4,93 zł Razem: ,72 zł Na wydatki składały się: wynagrodzenia pracowników ,05 zł znaczki pocztowe 393,90 zł ekwiwalent za używanie odzieży 230,00 zł artykuły biurowe 237,85 zł artykuły czystościowe 215,60 zł bilety MZK 72,00 zł materiały dla konserwatora 3.120,77 zł dorabianie kluczy 115,00 zł paliwo do kosiarki 146,04 zł wyrób pieczątek 20,00 zł zwrot gotówki z kasy na rachunek bankowy 380,41 zł podróże służbowe krajowe 1.005,15 zł badania profilaktyczne 79 zł zapomoga zdrowotna 410,00 zł 7

8 wyprawka szkolna ,26 zł nagrody DEN ,17 zł nagroda Prezydenta 1.811,62 zł przegląd instalacji gazowej 150,00 zł zakup wyposażenia: rolety, wiertarki, młotowiertarka, radiomagnetofon, matryce 1.317,90 zł montaż matryc 20,00 zł Razem: ,72 zł Stan środków w kasie na dzień r. RK nr 13/2013 za okres r. 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdów służbowych, kwitariusze oraz dowody Kasa Przyjmie. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem merytorycznym, tj. celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej. 6. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330). 7. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy przedstawia poniższa tabela: Nr WB Nr czeku, data podjęcia Kwota Nr KP, data przyjęcia Kwota Nr RK gotówki z banku (zł) gotówki do kasy (zł) 91/ r ,00 7/2013 KP 31/ r ,00 102/ r ,87 8/2013 KP 34/ r ,87 104/ r ,50 9/2013 KP 35/ r ,50 111/ r ,46 9/2013 KP 36/ r ,46 115/ r ,50 10/2013 KP 37/ r ,50 118/ r. 899,44 10/2013 KP 38/ r. 899,44 127/ r ,74 10/2013 KP 40/ r ,74 129/ r. 548,00 10/2013 KP 41/ r. 548,00 130/ r ,52 11/2013 KP 42/ r ,52 131/ r ,26 11/2013 KP 44/ r ,26 135/ r ,76 11/2013 KP 46/ r ,76 139/ r ,90 11/2013 KP 48/ r ,90 141/ r. 140,57 11/2013 KP 49/ r. 140,57 143/ r ,00 12/2013 KP 50/ r ,00 151/ r ,69 12/2013 KP 51/ r ,69 155/ r ,20 13/2013 KP 52/ r ,20 165/ r ,38 13/2013 KP 54/ r ,38 Tabela 3. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II półrocze 2013 roku. 8

9 1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej: 1) Saldo 101 Kasa na dzień roku wynosiło 0,00 zł 101 Obroty za II półrocze 2013 roku roku , , , ,07 Saldo jest zgodne z Raportem Kasowym nr 13/2013 za okres roku. 2) Saldo 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień roku wynosiło 0,00 zł 130 Obroty za II półrocze 2013 roku roku , , , ,39 Saldo jest zgodne z WB nr 168/2013 z dnia roku. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,37 zł 201 Obroty za II półrocze 2013 roku roku , , , ,37 Saldo stanowią: PEC Sp. z o.o. energia cieplna ,55 zł ENEA SA energia elektryczna 1.884,42 zł ENEA Operator Sp. z o.o ,69 zł Eden Springs Sp. z o.o. woda pitna 211,26 zł PGNiG SA gaz 9,85 zł MPGK wywóz nieczystości 534,60 zł Razem: ,37 zł 4) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,00 zł 225 Obroty za II półrocze 2013 roku roku , , , , ,00 Saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT4 za grudzień 2013 roku. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 07/2014 z dnia 17 stycznia 2014 roku). 9

10 5) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,52 zł 229 Obroty za II półrocze 2013 roku roku , , , , ,52 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za grudzień 2013 roku odprowadzonych do ZUS (WB nr 01/2014 z dnia 04 stycznia 2014 roku). 6) Saldo 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,83 zł 231 Obroty za II półrocze 2013 roku roku , , , ,37 7, ,87 Saldo stanowią rozrachunki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego. 7) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,97 zł 401 Obroty za II półrocze 2013 roku roku ,87 112, , ,97 Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe 4210 zakup materiałów i wyposażenia ,68 zł 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek ,75 zł 4260 zakup energii ,29 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli 4210 zakup materiałów i wyposażenia 3.039,94 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne 4260 zakup energii 4.317,31 zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży 4210 zakup materiałów i wyposażenia 320,00 zł 10

11 8) Saldo 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,76 zł 402 Obroty za II półrocze 2013 roku roku , , ,76 Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe 4270 zakup usług remontowych ,04 zł 4280 zakup usług zdrowotnych 2.556,00 zł 4300 zakup usług pozostałych ,54 zł 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 3.970,44 zł 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 5.697,74 zł 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży 4300 zakup materiałów i wyposażenia 400,00 zł 9) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień roku wynosiło po stronie: Wn ,88 zł 404 Obroty za II półrocze 2013 roku roku , , ,88 Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników ,04 zł 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne ,58 zł 4170 wynagrodzenia bezosobowe 2.000,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 2.600,00 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników ,97 zł 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne ,29 zł 11

12 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży 4170 wynagrodzenia bezosobowe 3.500,00 zł 10) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,19 zł 405 Obroty za II półrocze 2013 roku roku , , ,19 Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 6.175,90 zł 4110 składki na ubezpieczenia społeczne ,87 zł 4120 składki na Fundusz Pracy ,34 zł 4440 odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych zł 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 360,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli 4300 zakup materiałów i wyposażenia 600,00 zł 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 3.500,00 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 444,60 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 63,70 zł 4440 odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne 4110 składki na ubezpieczenia społeczne ,35 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 1.423,43 zł 4440 odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 8.294,00 zł 5. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 598,50 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 73,50 zł 12

13 11) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,51 zł 409 Obroty za II półrocze 2013 roku roku , , ,51 Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe 4410 podróże służbowe krajowe 1.369,25 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli 4410 podróże służbowe krajowe 860,00 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność 3040 nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 800,00 zł 5. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Pomoc materialna dla uczniów 3240 stypendia dla uczniów 2.000,00 zł 3260 inne formy pomocy dla uczniów ,26 zł RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW NIMI FINANSOWANYCH Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Szkole Podstawowej nr 7 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Szkoły Podstawowe i paragrafach klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Szkoły Podstawowej nr 7 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów, 2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów, 4) darowizny. Dochody gromadzone przez Szkołę Podstawową nr 7 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 2) finansowanie wydatków remontowych i inwestycyjnych, 3) zakup wyposażenia. 13

14 Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie w dziale 801, rozdziale z podziałem na paragrafy za II półrocze 2013 roku przedstawia poniższa tabela, opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb34S. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wykonanie za II półrocze 2013 roku Dział , ,60 44,28 Rozdział , ,60 44, Wpłata do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej 0690 Wpływy z różnych opłat 0750 Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze 0920 Pozostałe odsetki 0960 Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej 0970 Wpływy z różnych dochodów 1.710,00 260, ,00 55, , ,00 0,00 99, ,00 6, , ,24 0,00 38,08 39,48 12,66 72,81 38,45 Tabela 4. Plan dochodów na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. Wydatki za II półrocze 2013 roku w dziale 801, rozdziale z podziałem na paragrafy przedstawia poniższa tabela opracowana w oparciu o sprawozdanie półroczne Rb34S. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wydatki za II półrocze 2013 roku Dział , ,88 71,47 Rozdział , ,88 71,47 Wpłata do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej 83,05 0,00 0,00 Składki na ubezpieczenia społeczne 479,00 136,80 28,56 Składki na Fundusz Pracy 69,00 19,60 28,41 Wynagrodzenia bezosobowe 2.800,00 508,90 18,18 Zakup materiałów i wyposażenia 6.200, ,87 67,97 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4.050, ,00 100,00 Zakup energii 2.000,00 0,00 0,00 Zakup usług remontowych , ,25 92,88 Zakup usług pozostałych 9.453, ,46 44,58 Podróże służbowe krajowe 447,00 0,00 0,00 Tabela 5. Plan wydatków na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. % % 1.4. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 78/2013 z dnia r.) ,64 zł Wpływy za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) dzierżawa sklepiku i wynajem pomieszczeń ,17 zł 2) opłata za wydanie duplikatu legitymacji 99,00 zł 3) wpłaty darowizn 2.320,00 zł 4) odsetki za nieterminowe opłaty 5,79 zł 5) odprowadzenie gotówki 3,13 zł 6) refundacja faktur 5.556,12 zł 7) środki na realizację zadań statutowych 4.900,00 zł 14

15 8) odszkodowanie InterRisk 1.750,24 zł Ogółem wpływy: ,45 zł Wydatki za II półrocze 2013 roku stanowiły: 1) usługi szklarskie 883,02 zł 2) opłaty bankowe 2.682,41 zł 3) refundacja składek ZUS za umowy zlecenie na rachunek budżetu 328,20 zł 4) PIT4 46,00 zł 5) umowazlecenie 291,10 zł 6) gotówka pobrana czekiem z banku 482,00 zł 7) malowanie sal lekcyjnych ,91 zł 8) zwrot nadpłaty darowizny 417,60 zł 9) naprawa ogrodzenia 984,00 zł 10) dzierżawa urządzenia 10,73 zł 11) zakup wyposażenia: tablica regulaminowa, rzutnik, DVD, drukarka, stroje sportowe, kamery zewnętrzne 7.509,52 zł 12) naprawa kanalizacji 147,83 zł 13) refundacja z budżetu za faktury 5.556,12 zł 14) konserwacja sieci telefonicznej 307,50 zł 15) ścieki 278,14 zł 16) monitoring 270,60 zł 17) środki czystościowe 862,20 zł 18) opieka technologiczna systemów informatycznych 116,85 zł Ogółem wydatki: ,73 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 152/2013 z dnia r.) 1.5. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 8/2013 za okres r.) 599,36 zł 0,00 zł Temat ten zbadano w oparciu o raport kasowy za II półrocze 2013 roku: 1) RK nr 8/2013 za okres r. Na przychody składały się: wpłata z tytułu zrealizowanych czeków 482,00 zł Razem: 482,00 zł Na wydatki składały się: odprowadzenie gotówki do banku 3,13 zł artykuły spożywcze dla uczestników zawodów sportowych 71,41 zł materiały dla konserwatora 25,46 zł materiały biurowe 382,00 zł Razem: 482,00 zł 15

16 Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 8/2013 za okres r.) 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj. faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, kwitariusze i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Dowody Kasa Przyjmie opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 6. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330) Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień roku wynosiło 0,00 zł 101 Obroty za II półrocze 2013 roku roku 482,00 482, , ,05 Saldo jest zgodne z RK nr 8/2013 za okres od roku. 2) Saldo 132 Rachunek dochodów jednostek budżetowych na dzień roku wynosiło po stronie Wn 599,36 zł 132 Obroty za II półrocze 2013 roku roku , , , ,47 599,36 Saldo jest zgodne z WB nr 152/2013 z dnia roku. 16

17 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło po stronie Wn 0,19 zł 201 Obroty za II półrocze 2013 roku roku , , , ,28 0,19 Saldo stanowią odsetki za nieterminowe płatności przez (ochrona danych). 4) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,31 zł 401 Obroty za II półrocze 2013 roku roku 8.263, , ,31 Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe 4210 zakup materiałów i wyposażenia 6.188,31 zł 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4.050,00 zł 5) Saldo 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,23 zł 402 Obroty za II półrocze 2013 roku roku , , ,23 Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe 4270 zakup usług remontowych ,25 zł 4300 zakup usług pozostałych ,98 zł 6) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn 2.800,00 zł 404 Obroty za II półrocze 2013 roku roku 400, , ,00 Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe 4170 wynagrodzenia bezosobowe 2.800,00 zł 17

18 7) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn 547,40 zł 405 Obroty za II półrocze 2013 roku roku 78,20 547,40 547,40 Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 478,80 zł 4120 składki na Fundusz Pracy 68,60 zł 8) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie Wn 446,60 zł 409 Obroty za II półrocze 2013 roku roku 446,60 446,60 Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły Podstawowe 4410 podróże służbowe krajowe 446,60 zł 2. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzony Zarządzeniem Nr 41/2012 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 7 w Stargardzie Szczecińskim z dnia 18 czerwca 2012 roku, w uzgodnieniu ze Związkiem Nauczycielstwa Polskiego Ognisko przy Szkole Podstawowej Nr 7, preliminarz wydatków na rok 2013, ewidencję księgową, faktury VAT, wnioski o przyznanie świadczenia na wypoczynek pracownika, przyznanie pożyczki na cele mieszkaniowe, udzielenie bezzwrotnej zapomogi finansowej dla pracownika. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: 1. Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych (Dz.U. z 2012 r., poz. 592), 2. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (Dz.U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674), 3. Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o Związkach Zawodowych (Dz.U. z 2001 r. Nr 79, poz. 854), 4. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 09 marca 2009 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (Dz.U. Nr 43, poz. 349 z późn. zm.), 5. Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej. 18

19 Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy zatrudnieni w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy na podstawie umowy o pracę na czas określony i nieokreślony oraz mianowania, pracownicy przebywający na urlopach macierzyńskich, wychowawczych i zdrowotnych, emeryci i renciści byli pracownicy szkoły, członkowie rodzin zmarłych pracowników, jeżeli byli na ich utrzymaniu. Środki z Funduszu przeznacza się na finansowanie lub dofinansowanie: krajowego wypoczynku organizowanego przez pracowników we własnym zakresie (tzw. "wczasy pod gruszą"), świadczeń urlopowych nauczycieli, krajowego wypoczynku w dni wolne od pracy organizowanego w formie turystyki grupowej (wycieczki, rajdy, spływy, SPA), biletów wstępu na imprezy kulturalne oraz sportowe, do kina, teatru, opery, muzeum, zapomogi pieniężne, bezzwrotne, przyznawane w przypadkach losowych i trudnej sytuacji materialnej, pomocy finansowej dla pracowników oraz emerytów i rencistów w postaci świadczeń pieniężnych, bonów lub ekwiwalentów w zamian za świadczenie rzeczowe. Świadczeń, zapomóg oraz pomocy finansowej udziela się na wniosek uprawnionego. Podstawę do przyznania świadczeń stanowi dochód przypadający na osobę w rodzinie, wskazany w oświadczeniu uprawnionego w załączonym wniosku. Podstawą ustalenia średniego dochodu przypadającego na członka rodziny są łączne dochody brutto wszystkich osób pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym uprawnionego za rok poprzedzający złożenie wniosku. Kwoty dofinansowania do form wypoczynku oraz pomocy materialnej osób uprawnionych przyznaje się według kryteriów ustalanych każdego roku. Zapomogi pieniężne przyznaje się w przypadku: indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby i śmierci w przypadku zgonu najbliższej osoby (matki, ojca, współmałżonka, dzieci), szczególnie trudnej sytuacji materialnej, życiowej i rodzinnej. Pożyczki z funduszu mieszkaniowego podlegają oprocentowaniu w wysokości 3% w stosunku rocznym. Pożyczka może być udzielona po uzyskaniu przez pracownika poręczenia przez 2 pracowników zakładu zatrudnionych na stałe. Spłatę pożyczek na remont i modernizację mieszkania ustala się na okres 24 miesięcy w równych ratach miesięcznych, a w uzasadnionych przypadkach Dyrektor Szkoły na wniosek zainteresowanego może przedłużyć spłatę pożyczki do 3 lat. Pierwszą ratę pożyczki spłaca się wraz z oprocentowaniem po upływie jednego miesiąca. Warunkiem przyznania kolejnej pożyczki mieszkaniowej jest całkowita spłata poprzednio uzyskanej. W razie niespłacenia pożyczki przez pożyczkobiorcę obowiązek spłaty przechodzi na poręczycieli. Pożyczka podlega natychmiastowej spłacie w całości w razie: rozwiązania z pracownikiem stosunku pracy w trybie art. 52 Kodeksu pracy, rozwiązania stosunku pracy przez pracownika. Podstawę prowadzonej działalności socjalnej stanowi zatwierdzony przez Dyrektora szkoły roczny plan dochodów i wydatków. Wstępnej kwalifikacji wniosków o udzielenie z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych dokonują wyznaczeni przez Dyrektora pracownicy: nauczyciel, pracownik administracji, pracownik obsługi oraz przedstawiciel zakładowej organizacji związkowej. Decyzje o przyznaniu świadczeń osobom uprawnionym z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych podejmuje Dyrektor Szkoły. Do końca stycznia następnego roku przedkładane jest sprawozdanie z wykonania planu Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 1/2013 za okres r.) ,75 zł 19

20 Przychody zakładowego funduszu świadczeń socjalnych odpis podstawowy ,00 zł spłata pożyczki mieszkaniowej ,60 zł odsetki bankowe 0,85 zł wpłata gotówki z kasy szkoły ,50 zł refundacja opłaty bankowej 10,00 zł Razem: ,95 zł Wydatki zakładowego funduszu świadczeń socjalnych gotówka pobrana czekiem z banku ,93 zł wypłata pożyczek mieszkaniowych ,00 zł zapomogi socjalne 5.592,00 zł podatek PIT ,00 zł spotkania integracyjne pracowników ,00 zł świadczenia socjalne świąteczne ,00 zł świadczenia urlopowe ,89 zł opłata bankowa 10,00 zł potrącenia komornicze 300,00 zł środki finansowe ,00 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 85/2013 z dnia r.) Razem: ,82 zł ,88 zł 2.2. Gospodarka kasowa Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 1/2013 za okres r.): 0,00 zł Na przychody składały się: spłata pożyczek mieszkaniowych 7.772,50 zł pobranie gotówki czekiem z banku ,93 zł wpłata pracowników na wyjazd integracyjny 3.847,00 zł Razem: ,43 zł Na wydatki składały się: zapomogi socjalne 2.132,00 zł wypłata pożyczek mieszkaniowych ,00 zł spotkania integracyjne pracowników i emerytów ,00 zł odprowadzenie gotówki do banku 4.061,50 zł świadczenia socjalne dla emerytów i pracowników ,93 zł Razem: ,43 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 9/2013 za okres od r.) 0,00 zł 20

21 2.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej. 1) Saldo 101 Kasa na dzień roku wynosiło 0,00 zł 101 Bilans otwarcia roku , ,43 Saldo jest zgodne z RK nr 9/2013 za okres od roku. 2) Saldo 135 Rachunek środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,88 zł 135 Bilans otwarcia roku , , , ,88 Saldo jest zgodne z WB nr 358/2013 z dnia 31 grudnia 2013 roku. 3) Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,00 zł 234 Bilans otwarcia roku , , , ,00 Saldo stanowią należności z tytułu pożyczek mieszkaniowych. 4) Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,88 zł 851 Bilans otwarcia roku , , , ,88 Saldo wyraża stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. W terminie do 31 maja 2013 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kwotę ,00 zł, co stanowi 77,15% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. 21

22 ANALIZAA FINANSOWOEKONOMICZNAA I. ANALIZA STANU FUNKCJONOWANIA JEDNOSTKI STRUKTURA ZATRUDNIENIA. Szkoła Podstawowa Nr 7 w Stargardzie Szczecińskim jest obowiązkową szkołą ogólnokształcącą trwającą 6 lat i obejmującą dzieci w wieku 6/712/13 lat, a więc w okresie rozwoju wyraźnie dziecięcego. Sześcioletnia szkoła wprowadzona została mocą ustawy z dnia 25 lipca 1998 r. o zmianie ustawy o systemie oświaty. Realizowane zadania oświatowe wynikają w szczególności z postanowień ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym, ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty, ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela oraz przepisów wykonawczych do tych ustaw, jak i aktów prawa miejscowego. Cele nauczania i organizację kształcenia w szkole podstawowej określa podstawa programowa ogłaszana przez ministra właściwego do spraw oświaty i wychowania. stan na dzień stan na dzień Stanowisko r r. Osoby Etaty Osoby Etaty Pracownicy pedagogiczni Administracja Obsługa RAZEM 54,00 5,00 12, ,26 5,00 11,50 66,76 56,00 5, ,00 49,35 5,00 10,50 64,85 Tabela 6. Struktura zatrudnienia w Szkole Podstawowej Nr 7 w latach Na koniec 2013 roku ilość pracowników Szkoły Podstawowej Nr 7 wynosiła 72 osoby, co oznacza, że w stosunku do 2012 roku ilościowy stan zatrudnienia zwiększył się o 1 osobę, co dało wzrost o 1,,39%. Obniżyła się natomiast ilość etatów z 66,76 w 2012 roku do 64,85 w 2013 roku (spadek o 2,86%) r r. Nauczyciele Obsługa Administracja Wykres 1. Struktura zatrudnienia w Szkole Podstawowej Nr 7 wg stanu na i r. 22

23 6,94% 15,28% 77,78% Nauczyciele Administracja Obsługa Wykres 2. Struktura zatrudnienia pracowników Szkoły Podstawowej Nr 7 w ujęciu procentowym wg stanu na r. Jak obrazuje powyższe zestawienie, z ogólnej liczby pracowników w Szkole Podstawowej Nr 7, 56 osób to pracownicy pedagogiczni (77,78% ogółu zatrudnionych), 11 osób to pracownicy obsługi (15,28%), natomiast 5 osób to pracownicy administracji (6,94%). Pracownicy administracji i obsługi W placówce zatrudniono pracowników administracji oraz obsługi na 15,50 etatu i jedynie w grupie pracowników obsługi zatrudnienie na przełomie ostatnich dwóch lat uległo nieznacznemu zmniejszeniu. konserwator sprzątaczki RAZEM Pracownicy obsługi Tabela 7. Struktura pracowników obsługi w SP 7 w latach W okresie objętym analizą najliczniejszą grupę stanowiły sprzątaczki (9,5 etatu). Dodatkowy etat stanowił konserwator. Tak znaczne zatrudnienie jest spowodowane wielkością jednostki oraz przyległym kompleksem boisk, skateparku i placu zabaw. Pracownicy administracji główna księgowa sekretarz szkoły specjalista kierownik gospodarczy samodzielny referent RAZEM stan na dzień r. stan na dzień r. Osoby Etaty Osoby Etaty 1 10,50 10,00 9,50 12,00 11, ,50 stan na dzień r. stan na dzień r. Osoby Etaty Osoby Etaty 5,00 5,00 5,00 5,00 Tabela 8. Struktura pracowników administracji w SP 7 w latach

24 Szkoła Podstawowa Nr 7 zatrudnia ograniczoną liczbę pracowników do zadań administracyjnych, zapewniających ciągłość działania jednostki. Stan zatrudnienia nie uległ zmianie i utrzymuje się niezmiennie na poziomie 5 pełnych etatów. Pracownicy pedagogiczni Według stanu organizacyjnego na dzień 31 grudnia 2013 roku w Szkole Podstawowej Nr 7 zatrudnionych jest 56 nauczycieli, co w przeliczeniu na etaty daje 49,35 etatu. W porównaniu z analogicznym okresem roku wcześniejszego, liczba etatów nauczycielskich zmalała o 0,91 etatu nauczycielskiego przy jednoczesnym zwiększeniu zatrudnienia o 2 pracowników Poziom kwalifikacji na dzień r. na dzień r. Stażyści Kontraktowi Mianowani Dyplomowani Razem osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty 6,00 4,81 13,00 11,50 35,00 33,95 54,00 50,26 6,00 4,81 10,00 7,88 40,00 36,66 56,00 49,35 Tabela 9. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w Szkole Podstawowej Nr 7 wg stanu na rok i rok na r. na r Wykres 3. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w Szkole Podstawowej Nr 7 wg stanu na rok i rok. Nie zmieniła się zasadniczo struktura wykształcenia nauczycieli. 71,43% wszystkich nauczycieli to nauczyciele ze stopniem dyplomowanym, co stanowi wzrost o 6,61% 24

25 w odniesieniu do poprzedniego roku. Nauczycieli mianowanych jest 17,86%, co oznacza, że w stosunku do 2012 roku stan ilościowy tej grupy pracowników pedagogicznych obniżył się o 6,22%. Natomiast nauczycieli kontraktowych jest 10,71%, co pomimo utrzymania tej samej liczby pracowników wskazuje spadek o 0,40% w stosunku do stanu (11,11%) na dzień 31 grudnia 2012 roku. Kategoria Pracownicy pedagogiczni 56 77,78% Wykształcenie wyższe Obsługa Wykształcenie średnie 1 Wykształcenie zawodowe 4 Wykształcenie podstawowe 6 Administracja Wykształcenie średnie Ilość osób Udział w ogóle zatrudnionych Łączna ilość (zatrudnieni) % Tabela 10. Struktura zatrudnienia pracowników SP 7 wg wykształcenia stan na r. W strukturze wykształcenia zatrudnionych w Szkole Podstawowej Nr 7 na koniec 2013 roku dominowały osoby z wyższym wykształceniem 56 osób (77,78% ogółu zatrudnionych). Pracownicy z wykształceniem średnim stanowili grupę 6 osób (8,33% ogółu), 4 osoby posiadały wykształcenie zawodowe (tj. 5,56%), a pozostałe 6 osób posiada wykształcenie podstawowe (8,33%) ,28% 5 6,94% 5 77,78% Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie Wykształcenie zawodowe Wykształcenie podstawowe 8,33% 5,56% 8,33% Wykres 4. Struktura wykształcenia zatrudnionych w Szkole Podstawowej Nr 7 wg stanu na rok. 25

26 1.2. ANALIZA WYDATKÓW NA JEDNEGO UCZNIA. Do Szkoły Podstawowej Nr 7 według stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku uczęszcza 525 uczniów. Jest to o 8 uczniów mniej niż w roku poprzedzającym. Stan na dzień r. Klasa I Klasa II Klasa III Klasa IV Klasa V Klasa VI Razem Tabela 11. Ilość oddziałów i uczniów stan na r. Spadek ilości dzieci uczęszczających do Szkoły Podstawowej Nr 7 był znikomy, więc w placówce nie była konieczna redukcja liczby oddziałów. Stan na dzień r. Klasa I Klasa II Klasa III Klasa IV Klasa V Klasa VI Razem Liczba Liczba dzieci oddziałów Liczba Liczba dzieci oddziałów Tabela 12. Ilość oddziałów i uczniów stan na r. Średnia liczba uczniów na oddział 19,00 Średnia liczba uczniów na oddział 21,50 Jak wynika z poniższego wykresu, średnia liczba dzieci na jeden oddział w porównaniu z poprzednim rokiem zmniejszyła się i wynosi odpowiednio: 21,32 według stanu na dzień 31 grudnia roku i 2 według stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku. 19,40 21,50 24,00 23,00 21,50 21,32 19,00 19,20 22,00 23,25 21, , stan na r. stan na r. 4 0 Liczba uczniów Wykres 5. Średnia liczba dzieci na jeden oddział w latach

27 Jak wynika z poniższego wykresu, nieznacznie spadła średnia ilość dzieci przypadająca na jednego nauczyciela ,87 9,38 Ilość uczniów przypadających na jednego nauczyciela r r. Wykres 6. Średnia liczba uczniów przypadająca na jednego nauczyciela w latach Analiza wydatków na zadania szkolne w przeliczeniu na jednego ucznia została przeprowadzona dla dwóch okresów: na dzień 31 grudnia 2012 roku oraz na dzień 31 grudnia 2013 roku. Stan na dzień r r. Liczba dzieci Wykonanie wydatków na koniec roku Roczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko zł zł ,86 zł 7.949, ,89 zł 8.213,77 Tabela 13. Zestawienie wykonania wydatków na koniec roku w stosunku do liczby uczniów wg stanu na rok i rok. Z analizy wynika, że biorąc pod uwagę dwa różne stany organizacyjne, w SP 7 nastąpił nieznaczny wzrost wysokości wydatków na jedno dziecko, o 264,09 zł. Wzrost przedstawia poniższy wykres: zł zł zł zł zł zł zł zł zł 0 zł 8 213,77 zł 7 949,68 zł r r. Wykres 7. Wzrost rocznych wydatków na jedno dziecko wg stanu na rok i rok. 27

28 Wzrost nastąpił również w wysokości średniomiesięcznych wydatków na jednego ucznia, co obrazuje poniższa tabela oraz wykres: Stan na dzień Średniomiesięczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko r. 662,47 zł r. 684,48 zł Tabela 14. Wydatki średniomiesięczne na koniec roku w przeliczeniu na jedno dziecko wg stanu na rok i rok. 800 zł 700 zł 600 zł 500 zł 400 zł 300 zł 200 zł 100 zł 0 zł 662,47 zł 684,48 zł r r. Wykres 8. Wzrost średniomiesięcznych wydatków na jedno dziecko na koniec roku wg stanu na rok i rok. Biorąc pod uwagę dwa różne stany organizacyjne, nastąpił wzrost średniomiesięcznych wydatków na jednego ucznia o 22,01 zł. Stało się to wskutek zwiększenia liczby zatrudnionych pracowników pedagogicznych (z 54 na 56), a także zmian w strukturze wykształcenia nauczycieli (spadek liczby nauczycieli mianowanych i wzrost liczby nauczycieli dyplomowanych wśród całości kadry pedagogicznej), przy jednoczesnym spadku ilości dzieci w szkole. Powyższe zestawienie czytelnie wskazuje na zależność poziomu wydatków na jedno dziecko ze strukturą zatrudnienia nauczycieli według stopni awansu zawodowego. Poziom wydatków jest wprost proporcjonalny do stosunku nauczycieli o najwyższym stopniu awansu zawodowego do nauczycieli ogółem. 28

29 II. ANALIZA FINANSOWOEKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW ANALIZA Z WYKONANIA PLANÓW WYDATKÓW I DOCHODÓW BUDŻETOWYCH ZA LATA Szczegółowy plan wydatków i jego wykonanie za lata przedstawia poniższa tabela: Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Wydatki Wydatki za 2012 r. [zł] za 2013 r. [zł] Plan ogółem , , , ,06 Plan działu , , , ,29 Rozdział , , , , , , , ,00 400, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,01 400, ,43 975, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Rozdział , , , , ,00 325, ,00 307, , ,00 600,00 860, , ,80 325, ,00 302, , ,94 600,00 860, ,00 Rozdział , , , , , ,00 445,00 64, ,00 800, ,00 445,00 64, ,00 800, ,00 444,60 63, ,00 800, ,00 444,60 63, ,00 Plan działu , , , ,77 Rozdział , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Rozdział , , , , , ,00 320,00 300,00 599,00 86, ,00 320,00 400,00 498,30 80, ,00 319,88 300,00 598,50 73, ,00 320,00 400,00 Rozdział , , , , , , , , , ,26 Tabela 15. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie wg stanu na rok i rok. 29