Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 6 im. Jana Brzechwy w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do użytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 6 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 14 stycznia do 24 stycznia 2014 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działającej na podstawie upoważnienia nr 6/2014 z dnia 07 stycznia 2014 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za I półrocze 2013 roku. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników za I półrocze 2013 roku.. 3. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowej w 2012 roku. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Anna Gołofit, której powierzono stanowisko Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 6, Zarządzeniem nr 193/2011 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 30 czerwca 2011 roku na okres od 01 września 2011 roku do 31 sierpnia 2016 roku. Główną księgową w Szkole Podstawowej nr 6, jest Arleta Paliwoda zatrudniona od 01 grudnia 2001 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielała: 1) Arleta Paliwoda Główna Księgowa, 2) (ochrona danych) Sekretarz Szkoły, 3) (ochrona danych) Kierownik Gospodarczy. 2

3 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za I półrocze 2013 roku. BUDŻET Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem wydatki budżetowe za I półrocze 2013 roku wyniosły ,33 zł co stanowiło 57,37% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok. Największa kwota tj.: ,52 złotych, przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 86,34% ogólnych wydatków. Drugą pozycją wydatków był odpis na ZFŚS na kwotę ,00 złotych, co stanowiło 6,54% ogólnych wydatków w 2013 roku. Kwota ,82 przypadła na zakupy i usługi, co stanowiło 6,44% ogólnych wydatków. Pozostałe 0,68% ogólnych wydatków tego roku stanowiły wydatki na szkolenia i podróże służbowe pracowników oraz na stypendia dla uczniów. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela. Plan w [zł] Wydatki za I półrocze 2013 roku w [zł] Rozdział ,00 zł ,32 zł 56, wynagrodzenia osobowe 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 składka na Fundusz Pracy 4170 wynagrodzenie bezosobowe 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4260 zakup energii 4280 zakup usług zdrowotnych 4300 zakup usług pozostałych 4440 odpis na ZFŚS , , , , , , , , , , , , , , , , ,84 65, , ,00 % 52,30 90,32 58,55 53,44 71,11 25,70 74,70 3,25 43,65 78,29 Rozdział , ,99 25, zakup usług pozostałych 4410 krajowe podróże służbowe 4700 szkolenia pracowników 1.200, , ,00 600,00 311,99 600,00 50,00 20,79 18,18 Rozdział , ,00 100, nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 4440 odpis na ZFŚS 800, ,00 800, ,00 100,00 100,00 Dział , ,31 56,97 Rozdział , ,42 61, wynagrodzenia osobowe 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 składki na ubezpieczenia 4120 składka na Fundusz Pracy 4440 odpis na ZFŚS , , , , , , , ,32 921, ,00 55,91 81,47 64,45 61,43 100,00 Rozdział , ,60 99,95 3

4 4110 składki na ubezpieczenia 4120 składka na Fundusz Pracy 4170 wynagrodzenia bezosobowe 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4300 zakup usług pozostałych 206,00 30, ,00 800,00 564,00 205,20 29, ,00 800,00 564,00 99,61 98,00 100,00 100,00 100,00 Rozdział , ,00 100, stypendia dla uczniów 3260 inne formy pomocy dla uczniów 1.300, , , ,00 100,00 100,00 Dział , ,02 65,48 Ogółem , ,33 57,37 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za I półrocze 2013 roku. Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-28S z wykonania planów wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Plan i wykonanie dochodów za I półrocze 2013 roku przedstawia poniższa tabela. Wyszczególnienie Plan dochodów [zł] Dochody wykonane za I półrocze 2013 roku [zł] % pozostałe odsetki wpływy z różnych dochodów wpływy do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej 5,00 300,00 0,50 209, ,84 10,00 69,80 Ogółem 305, ,75 Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za I półrocze 2013 roku. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Szkoły Podstawowej Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim w I półroczu 2013 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 1/2013) 0,00 zł Wpływy za I półrocze 2013 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego - WB nr 1/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 5/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 7/2013 z dnia r ,00 zł 4

5 - WB nr 8/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 11/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 14/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 14/2013 za okres r. DWR ,00 zł - WB nr 19/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 21/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 24/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 26/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 28/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 31/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 35/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 40/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 42/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 44/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 48/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 49/2013 za okres r. środki na stypendia 4.446,00 zł - WB nr 50/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 52/2013 z dnia r ,00 zł - WB nr 54/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 57/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 58/2013 za okres r ,00 zł - WB nr 60/2013 za okres r ,00 zł Razem: ,00 zł 2) odsetki bankowe 0,50 zł 3) wpłaty z raportów kasowych 6.403,84 zł 4) refundacja faktury za konserwację systemu alarmowego 98,40 zł Ogółem wpływy ,74 zł Rozchody za I półrocze 2013 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 756,14 zł 2) zrealizowane czeki 7.847,14 zł 3) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,12 zł 4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych ,00 zł 5) zwrot dochodów do budżetu 181,21 zł 6) wypłacone umowy zlecenia 3.573,28 zł 7) zapłacone faktury na kwotę ,93 zł w tym: - za energię cieplną ,59 zł - za energię elektryczną 8.914,41 zł - szkolenie pracowników 600,00 zł 5

6 - za wodę 904,84 zł - za ścieki 1.890,75 zł - konserwacja boiska Orlik 700,00 zł - abonament serwisu informacyjnego 183,27 zł - usługa kominiarska 929,88 zł - zmycie i zagruntowanie preparatem grzybobójczym ścian zewnętrznych budynku 2.066,40 zł - zakup artykułów czystościowych 917,83 zł - wywóz nieczystości 3.483,00 zł - materiały dla konserwatora 732,42 zł - materiały biurowe 1.451,07 zł - usługi informatyczne 233,70 zł - monitoring 535,50 zł - licencje programów komputerowych 3.475,30 zł - konserwacja systemu alarmowego 98,40 zł - roczna opłata za domenę strony internetowej szkoły 72,57 zł 8) rozliczenie wydzielonego rachunku 6.403,84 zł 9) dofinansowanie do studiów 600,00 zł 10) wynagrodzenia pracowników ,21 zł 11) nagroda jubileuszowa 999,00 zł 12) odpis na ZFŚS ,00 zł 13) wypłata DWR ,91 zł 14) potrącenia z list płac ,29 zł w tym: - składki członkowskie ZNP 1.745,56 zł - składki PZU ,00 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej ,60 zł - spłata pożyczki KZP ,00 zł - składki członkowskie Solidarność 1.715,13 zł - zajęcie komornicze 406,00 zł Ogółem rozchody ,07 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień rok (WB nr 61/2013) ,67 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień rok 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za I półrocze 2013 roku: - RK nr 01/13/B z dnia r. - RK nr 02/13/B z dnia r. - RK nr 03/13/B z dnia r. - RK nr 04/13/B za okres r. - RK nr 05/13/B za okres r. 6

7 Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 7.847,14 zł Razem: 7.847,14 zł Na rozchody składały się: - gry dydaktyczne 145,30 zł - podróże służbowe krajowe 311,99 zł - badania profilaktyczne pracowników 65,00 zł - abonament RTV 214,85 zł - bilety do kina, Groty solnej, Kręgielni w ramach ferii zimowych 564,00 zł - stypendia dla uczniów 4.446,00 zł - stypendia dla uczniów za dobre wyniki w nauce 1.300,00 zł - nagroda Prezydenta Miasta dla najlepszego ucznia 800,00 zł Razem: 7.847,14 zł Stan środków na dzień rok (RK nr 05/13/B za okres r.) 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 7

8 1.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło 0,00 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , Saldo konta jest zgodne z RK nr 05/13/B za okres roku. 2) Saldo konta 130 Rachunki bieżące jednostek budżetowych na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,67 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,67 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 61/2013 za okres roku. 3) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,15 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 223 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,15 Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 4) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetami na dzień roku wynosiło po stronie Ma 9.849,00 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,00 Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za czerwiec 2013 rok. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 66/2013 z dnia r.). 5) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,37 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,37 8

9 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za miesiąc czerwiec 2013 rok odprowadzonych do ZUS dnia roku WB nr 65/ ) Saldo konta 240 Pozostałe rozrachunki na dzień roku wynosiło po stronie Ma 837,60 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 240 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 837, , ,89-837,60 Saldo konta stanowi zobowiązanie z tytułu składek wobec PZU. 7) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,43 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 401 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,43 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup materiałów i wyposażenia 6.022,64 zł zakup energii ,79 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży zakup materiałów i wyposażenia 800,00 zł 8) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,46 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 402 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,86 98, ,46 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup usług pozostałych ,46 zł 9

10 Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli zakup usług pozostałych 600,00 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży zakup usług pozostałych 564,00 zł 9) Saldo konta 404 Wynagrodzenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,97 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 404 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,97 - Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe wynagrodzenia osobowe pracowników ,29 zł wynagrodzenia bezosobowe 3.200,00 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne wynagrodzenia osobowe pracowników ,68 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży wynagrodzenia bezosobowe 1.200,00 zł 10) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,51 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 405 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,51 - Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe składki na ubezpieczenia społeczne ,43 zł składki na Fundusz Pracy ,09 zł zakup usług zdrowotnych 65,00 zł 10

11 odpis na ZFŚS ,00 zł Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli szkolenie pracowników 600,00 zł Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność odpis na ZFŚS 6.448,00 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne składki na ubezpieczenia społeczne 5.774,99 zł składki na Fundusz Pracy 827,40 zł odpis na ZFŚS 5.980,00 zł Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży składki na ubezpieczenia społeczne 205,20 zł składki na Fundusz Pracy 29,40 zł 11) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie Wn 311,99 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 409 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,99-311,99 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli podróże służbowe krajowe 311,99 zł 12) Saldo konta 410 Inne świadczenia finansowane z budżetu na dzień roku wynosiło po stronie Wn 6.546,00 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 410 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,00 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność nagrody 800,00 zł 11

12 Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Pomoc materialna dla uczniów stypendia dla uczniów 1.300,00 zł inne formy pomocy dla uczniów 4.446,00 zł RACHUNEK DOCHODÓW I WYDATKÓW NIMI FINANSOWANYCH Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Szkole Podstawowej Nr 6 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Szkoły podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów SP Nr 6 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów, 2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów, 4) odsetki za nieterminowe opłacanie rachunków 5) prowizja za sprzedaż zdjęć i za kserokopie dokumantów. Dochody gromadzone przez SP Nr 6 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 2) zakup artykułów żywnościowych, 3) finansowanie wydatków remontowych, 4) zakup wyposażenia, 5) zakup roślin, nawozów i niezbędnego sprzętu do ogrodu przy szkole, 6) delegacje i szkolenie pracowników. Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie z podziałem na paragrafy za I półrocze 2013 roku przedstawia poniższa tabela: Wyszczególnienie wpływy z różnych opłat dochody z najmu pozostałe odsetki otrzymane darowizny wpływy z różnych dochodów Plan w [zł] 100, ,00 10, , ,00 Tabela 3. Plan dochodów na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za I półrocze 2013 roku. Wykonanie w [zł] % 63, ,12 22,60 0, ,87 63,00 76,31 0,00 62, , ,59 71,93 12

13 Ogółem wydatki za I półrocze 2013 roku z podziałem na dział, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela: Wyszczególnienie Plan w [zł] Wydatki w [zł] wpłata do budżetu pozostałości środków finansowych gromadzonych na wydzielonym rachunku jednostki budżetowej nagrody i wydatki osobowe nie zaliczane do wynagrodzeń zakup materiałów i wyposażenia zakup pomocy dydaktycznych zakup usług remontowych zakup usług pozostałych zakup usług dostępu do sieci internet opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczony w ruchomej publicznej sieci telefonicznej opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej podróże służbowe krajowe szkolenie pracowników nie będących członkami korpusu służby cywilnej 6.403, , , , , ,00 800, , , , ,84 511, , ,00 897, ,07 258,06 665, ,25 720, , ,00 97,50 Ogółem , ,23 48,75 Tabela 4. Plan wydatków na wydzielonym rachunku i jego wykonanie za I półrocze 2013 roku. % 100,00 19,67 41,37 57,42 55,90 18,37 32,25 66,57 50,73 60, Stan środków na rachunku bankowym na dzień rok (WB nr 1/2013 za okres r.) 6.403,84 zł Wpływy za I półrocze 2013 roku stanowiły: 1) odsetki bankowe 0,18 zł 2) wynajem pomieszczeń ,04 zł 3) odprowadzenie gotówki z kasy do banku 3.690,37 zł Ogółem wpływy: ,59 zł Wydatki za I półrocze 2013 roku stanowiły: 1) opłaty bankowe 378,00 zł 2) wywóz nieczystości 570,62 zł 3) internet 258,06 zł 4) szkolenie pracowników 1.950,00 zł 5) rozmowy telefoniczne 1.268,25 zł 6) rozmowy komórkowe 665,70 zł 7) zakup roślin, nawozów 282,33 zł 8) monitorowanie obiektu 110,70 zł 9) środki czystości 721,19 zł 10) artykuły biurowe 1.900,01 zł 13

14 11) części do kserokopiarki 169,74 zł 12) wypłata czekiem 3.847,85 zł 13) zwrot nadpłaty za wynajem pomieszczenia 15,00 zł 14) materiały dla konserwatora 280,04 zł 15) zakup wyposażenia: gablota ekspozycyjna, laptop, 3 zestawy komputerowe, siatka do tenisa ziemnego 8.182,80 zł 16) konserwacja systemu alarmowego 196,80 zł 17) odzież ochronna dla pracowników 200,31 zł 18) usługa transportowa 96,14 zł 19) zakup piasku 153,75 zł 20) zakup programów komputerowych 1.167,00 zł 21) regeneracja gaśnic 393,60 zł 22) zwrot nadwyżki środków 6.403,84 zł 23) przegląd okresowy boiska 307,50 zł Ogółem wydatki: ,23 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 72/2013) ,20 zł 2.2. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 01/13/RD za okres r.) 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za I półrocze 2013 roku: - RK nr 01/13/RD za okres r. - RK nr 02/13/RD z dnia r. - RK nr 03/13/RD za okres r. - RK nr 04/13/RD za okres r. - RK nr 05/13/RD za okres r. - RK nr 06/13/RD z dnia r. - RK nr 07/13/RD za okres r. Na wpływy składały się: - opłaty za duplikaty dokumentów 63,00 zł - prowizja od sprzedaży zdjęć 2.064,00 zł - pobranie gotówki czekiem z banku 3.847,85 zł - odsetki od nieterminowych wpłat 10,50 zł - prowizja za kserokopie 1.552,87 zł Razem: 7.538,22 zł Na wydatki składały się: - zakup materiałów dla konserwatora 894,56 zł - zakup środków czystości 417,64 zł 14

15 - dorabianie kluczy 8,61 zł - zakup artykułów spożywczych 31,86 zł - usługa transportowa 26,00 zł - herbata dla pracowników, woda pitna 329,11 zł - bilety jednorazowe 720,00 zł - zakup paliwa do kosiarki 260,83 zł - znaczki pocztowe 240,00 zł - materiały biurowe 332,91 zł - wyposażenie: dyktafon, zegary, puchar, wkrętarka 536,33 zł - wykonanie pieczątki 50,00 zł - odprowadzenie gotówki do banku 3.690,37 zł Razem: 7.538,22 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 07/13/RD za okres r.) 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki, rozliczenie wyjazdu służbowego, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacona do kasy szkoły w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy o rachunkowości (tj.: Dz.U. z 2009 roku, Nr 152, poz z późn. zm.) 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 15

16 2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło 0,00 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , Saldo konta jest zgodne z RK nr 07/13/RD za okres roku. 2) Saldo konta 132 Rachunek dochodów samorządowych jednostek budżetowych na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,20 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 132 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 6.403, , , ,20 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 72/2013 za okres roku. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło po stronie Wn 1.024,29 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,29 - Saldo konta stanowią należności z tytułu wynajmu pomieszczeń. 4) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,75 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 401 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,75 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup materiałów i wyposażenia ,35 zł zakup pomocy dydaktycznych 4.159,40 zł 16

17 5) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn 4.559,98 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 402 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,98 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe zakup usług remontowych 897,90 zł zakup usług pozostałych 1.470,07 zł zakup usług dostępu do Internetu 258,06 zł zakup usług telekomunikacyjnych telefonii komórkowej 665,70 zł zakup usług telekomunikacyjnych telefonii stacjinarnej 1.268,25 zł 6) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn 2.461,45 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 405 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,45 - Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe nagrody i wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 511,45 zł szkolenia pracowników 1.950,00 zł 7) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie Wn 720,00 zł Symbol konta B.O. Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku 409 Wn Ma Wn Ma Wn Ma ,00-720,00 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe podróże służbowe krajowe 720,00 zł 17

18 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników za I półrocze 2013 roku. Temat zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (Dz. U. z 2006 roku Nr 97, poz. 674 ze zm.), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 roku (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572), Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 roku w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za prace w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz. 181), Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonej przez Gminę Miasto Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie określenia najniższego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę- Miasto Stargard Szczeciński, Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez miasto Stargard Szczeciński zawarty w dniu 10 maja 1999 roku w Stargardzie Szczecińskim z protokołami dodatkowymi, Rozporządzenia Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz. U. Nr 180, poz ze zm.). Strukturę zatrudnienia w Szkole Podstawowej nr 6 w Stargardzie Szczecińskim na dzień roku przedstawia poniższa tabela: Lp. Miejsce zatrudnienia Ilość osób zatrudnionych Ilość etatów 1. Nauczyciele w tym - kontraktowi - mianowani - dyplomowani ,71 5,38 6, Administracja 4 3,25 3. Obsługa 6 6 RAZEM 35 32,96 Tabela 5. Struktura zatrudnienia w Szkole Podstawowej Nr 6 na dzień rok. W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 16 pracowników, co stanowi 45,71% ogółem zatrudnionych, tj.: 2 pracowników obsługi, 3 pracowników administracji oraz 11nauczycieli (2 stażystów, 3 kontraktowych, 3 mianowanych i 3 dyplomowanych). W wyniku kontroli akt osobowych stwierdzono, że każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie, numerowane i ułożone w porządku chronologicznym zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu 18

19 prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.), tj.: 1) część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, podania o pracę, 2) część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach, 3) część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. Wysokość wynagrodzenia zasadniczego i składników wynagrodzenia (np.: dodatku za staż pracy, motywacyjnego, premii) wynikające z umowy o pracę, kolejne wymiary wynagrodzeń i inne dokumenty potwierdzające przyznanie poszczególnych składników wynagrodzeń znajdujące się w sprawdzanych aktach osobowych porównano z obowiązującymi przepisami, listami płac z badanego okresu, indywidualnymi kartami wynagrodzeń pracowników, wyciągami bankowymi i stwierdzono co następuje: 1) wynagrodzenia pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących przepisów, 2) listy płac w badanym okresie sporządzała Księgowa, zatwierdzał Główny księgowy oraz Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 6, 3) wykaz godzin ponadnormatywnych nauczycieli za I półrocze 2013 roku, sporządzone były przez Zastępcę Dyrektora a listy podpisywane przez Dyrektora SP Nr 6, 4) premie dla pracowników administracji i obsługi za I półrocze 2013 roku, były naliczane i wypłacane na podstawie Regulaminu Premiowania pracowników administracji i obsługi szkoły z dnia 01 wrzesnia 2001 roku. Listy premiowanych zatwierdzał Dyrektor SP Nr 6. W wyniku kontroli w/w akt osobowych nieprawidłowości nie stwierdzono. Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT - 4) w kontrolowanym okresie odprowadzone zostały następująco: Terminowość odprowadzania składek ZUS za miesiące I półrocze 2013 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania styczeń 14/ r. luty 24/ r. marzec 36/ r. 19

20 kwiecień 45/ r. maj 55/ r. czerwiec 65/ r. Tabela 6. Terrminy odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne Szkoły Podstawowej Nr 6 na dzień rok. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za I półrocze 2013 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania styczeń 18/ r. luty 27/ r. marzec 39/ r. kwiecień 48/ r. maj 57/ r. czerwiec 66/ r. Tabela 7. Terrminy odprowadzania podaku od osób fizycznych Szkoły Podstawowej Nr 6 na dzień rok. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 3. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w 2012 roku. Gmina-Miasto Stargard Szczeciński w trybie art. 90 ustawy z dnia 07 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz z późn. zm.) otrzymuje dotację celową z budżetu państwa przeznaczoną na świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym. Na podstawie art. 90 f tejże ustawy Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim w dniu 29 marca 2005 roku podjęła uchwałę Nr XXIX/335/2005 w sprawie regulaminu pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy-Miasta Stargard Szczeciński. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim zmieniła powyższy regulamin Uchwałą Nr V/38/2007 z dnia 27 lutego 2007 roku. Stypendium szkolne przyznawane jest na podstawie wniosku stanowiącego załącznik nr 1 do Regulaminu, złożonego do Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Wniosek o przyznanie stypendium szkolnego składa się od 15 sierpnia do 15 września danego roku. Stypendium szkolne dla uczniów uczęszczających do szkół prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński realizowane jest przez szkołę, do której uczeń uczęszcza, w terminach: 1) do dnia 15 grudnia za okres od września do grudnia danego roku, 2) do dnia 15 czerwca za okres od stycznia do czerwca danego roku. Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, Pomoc materialna dla uczniów, 3240 stypendia dla uczniów oraz 3260 inne formy pomocy dla uczniów. W roku 2012 w Szkole Podstawowej Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim wypłacono stypendia szkolne 18 uczniom na łączną kwotę 6.066,00 zł, co jest zgodne z udzieloną dotacją na ten cel. 20

21 Wypłata stypendium szklonego w 2012 roku Nr i data wyciągu bankowego WB nr 56/2012 z dnia r. Wpływ udzielonej dotacji (zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) 3.284, ,00 Tabela 8. Wypłata stypendium szkolnego w pierwszym półroczu 2012 roku. Uwagi Kwota 3.284,00 zł podjęta czekiem nr z dnia r. i wpłacona do kasy SP NR 6 w tym samym dniu KP nr 03/12/B, RK nr 03/12/B za okres od r. a wypłacona w dniu r. (KW 02/12). Do raportów kasowych dołączono wykazy wypłaconych stypendiów szkolnych. Wykaz zawiera numer wydanej decyzji, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty oraz potwierdzenie odbioru stypendium (podpis osoby upoważnionej). Wykaz został podpisany przez Naczelnika Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego, Dyrektor Szkoły oraz Główną Księgową, a także opatrzony pieczęcią Wydziału Edukacji UM. Wypłat dokonano na podstawie indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta z dnia 19 października 2011 roku w kasie Szkoły Podstawowej Nr 6. W maju 2012 roku pomocą materialną zostało objętych 10 uczniów. Przyznane stypendia wypłacono w terminie wskazanym w decyzji, tj. od 21 maja 2012 roku. Decyzje podpisał z upoważnienia Prezydenta Miasta Naczelnik Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego. Wnioski na podstawie których wydawano decyzje o przyznaniu stypendium składane były w Wydziale Edukacji Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Nr i data wyciągu bankowego WB nr 139/2012 z dnia r. Wpływ udzielonej dotacji (zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) 2.782, ,00 Tabela 9. Wypłata stypendium szkolnego w drugim półroczu 2012 roku. Uwagi Kwota 2.782,00 zł podjęta czekiem nr z dnia r. i wpłacona do kasy SP NR 6 w tym samym dniu KP nr 12/12/B, RK nr 11/12/B z dnia r. a wypłacona w dniu r. (KW 07/12). Do raportów kasowych dołączono wykazy wypłaconych stypendiów szkolnych. Wykaz zawiera numer wydanej decyzji, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty oraz potwierdzenie odbioru stypendium (podpis osoby upoważnionej). Wykaz został podpisany przez Dyrektor Szkoły oraz Główną Księgową, a także opatrzony pieczęcią Szkoły Podstawowej Nr 6. Wypłat dokonano na podstawie indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta z dnia 31 października 2012 roku w kasie Szkoły Podstawowej Nr 6. W grudniu 2012 roku pomocą materialną zostało objętych 8 uczniów. Przyznane stypendia wypłacono w terminie wskazanym w decyzji, tj. od 12 grudnia 2012 roku. Decyzje podpisał z upoważnienia Prezydenta Miasta Naczelnik Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego. Wnioski na podstawie których wydawano decyzje o przyznaniu stypendium składane były w Wydziale Edukacji Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. 21

22 Wypłata dofinansowania zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2012 roku - Wyprawka szkolna Pomoc w formie dofinansowania zakupu podręczników jest udzielana uczniom pochodzącym z rodzin, w których dochód na osobę nie przekracza kryterium dochodowego na osobę w rodzinie, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (Dz. U. z 2009 r. Nr 175, poz. 1362, z późn. zm.), czyli 351,00 zł. Nr i data wyciągu bankowego WB 110/2012 z dnia r. WB nr 124/2012 z dnia r. Wpływ udzielonej dotacji (zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) 1.650, ,30 90,70 RAZEM 1.650, ,00 Uwagi Kwota 1.650,00 zł podjęta czekiem nr z dnia r. i wpłacona do kasy SP NR 6 w tym samym dniu KP nr 09/12/B, RK nr 09/12/B za okres r. a wypłacona w dniu r. (KW 04/12). W ramach rozliczenia dotacji kwota 90,70 zł została zwrócona na konto Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Tabela 10. Wypłata Wyprawki szkolnej w 2012 roku. Dofinansowaniem zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2012 roku Wyprawka szkolna objęto 9 uczniów. Świadczenie na kwotę w wysokości 1.559,30 zł zostało wypłacone w kasie szkoły 04 października 2012 roku. Do raportu kasowego dołączono listę wypłaty dofinansowania na zakup podręczników szkolnych. Lista została opatrzona podpisem Dyrektora Szkoły oraz Głównego Księgowego. Do listy dołączono rachunki i oświadczenie o dokonanych zakupach książek, zawierające imię i nazwisko ucznia, klasę, tytuł i autora książek, cenę oraz czytelny podpis rodzica, na którym widnieje poświadczenie odbioru gotówki. Kwotę 90,70 zł zwrócono na rachunek bankowy Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Różnica wynikała stąd, iż jeden z uczniów otrzymał część podręczników od nauczyciela a rodzice oświadczeniem zrezygnowali z dopłaty na tę część podręczników. Wnioski: 1. Przywołane wyżej dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym (czynność ta polega na ustaleniu rzetelności, celowości i czy zostały wystawione w sposób prawidłowy, a dane liczbowe nie zawierają błędów) oraz zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upoważnionej osoby. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 22

23 ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW I. LICZBA DZIECI, STRUKTURA ZATRUDNIENIA I ANALIZA WYDATKÓW NA ZADANIA SZKOLNE. Do Szkoły Podstawowej Nr 6 według stanu na dzień 30 czerwca 2013 roku uczęszczało 263 uczniów. Jest to o 5 uczniów mniej niż w roku szkolnym 2011/2012. Pomimo zmniejszenia się ilości dzieci, liczba oddziałów w Szkole Podstawowej Nr 6 w roku szkolnym 2012/2013 nie zmieniła się i wynosi nadal 12. Jak wynika z poniższego wykresu, średnia liczba dzieci na jeden oddział w porównaniu z poprzednim rokiem szkolnym spadła i wynosi odpowiednio: 22,33 według stanu na dzień 30 czerwca 2012 roku i 21,91 według stanu na dzień 30 czerwca 2013 roku ,33 21, stan na r. stan na r. 5 0 liczba dzieci Wykres 1. Średnia liczba dzieci na jeden oddział w latach szkolnych 2011/2012 i 2012/2013. Zatrudnienie w Szkole Podstawowej Nr 6 w Stargardzie Szczecińskim na dzień roku oraz na dzień roku kształtowało się następująco: Stanowisko Pracownicy pedagogiczni w tym: - nauczyciel stażysta - nauczyciel kontraktowy - nauczyciel mianowany - nauczyciel dyplomowany stan na dzień r. stan na dzień r. Ilość zatrudnionych Ilość etatów Ilość zatrudnionych Ilość etatów 27 23, , ,21 7,33 11 Administracja 4 3,25 4 3,25 Obsługa RAZEM: 37 32, ,96 Tabela 11. Struktura zatrudnienia w Szkole Podstawowej Nr 6 wg stanu na rok i rok ,38 6,

24 Nauczyciele Obsługa Asministracja / /2013 Wykres 2. Struktura zatrudnienia w Szkole Podstawowej Nr 6 wg stanu na rok i rok. Według stanu organizacyjnego na dzień 30 czerwca 2013 roku w Szkole Podstawowej Nr 6 zatrudnionych jest 25 nauczycieli, co w przeliczeniu na etaty daje 23,71 etatu. W porównaniu z ubiegłym rokiem szkolnym, liczba etatów nauczycielskich zwiększyła się o 0,17 etatu nauczycielskiego. W 2013 roku zmieniła się zasadniczo struktura wykształcenia nauczycieli. 50,61% wszystkich nauczycieli to nauczyciele ze stopniem dyplomowanym. Porównując to do roku 2012 stanowi to wzrost o 3,89% przy zatrudnieniu o jednego nauczyciela dyplomowanego więcej. Nauczycieli mianowanych jest 26,69%, co przy zatrudnieniu dwóch nauczycielii mianowanych mniej wskazuje spadek o 4,44% w stosunku do stanu (31,13%) na dzień 30 czerwca 2012 roku. W porównaniu z ubiegłym rokiem szkolnym, liczba etatów nauczycieli kontraktowych przy zatrudnieniu o jednego nauczyciela mniej zwiększyła się ze stanu 22,13% do stanu 22,70%, co stanowi wzrost o 0,57%. Poziom kwalifikacji na dzień r. na dzień r. Stażyści Kontraktowi Mianowani Dyplomowani Razem etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby etaty osoby ,21 7,00 7,33 9,00 11,00 11,00 23,54 27,00 5,38 6,00 6,33 7,00 12,00 12,00 23,71 25,00 Tabela 12. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w Szkole Podstawowej Nr 6 wg stanu na rok i rok. 24

25 Struktura wykształcenia w Szkole Podstwowej Nr 6 jest średnio korzystna dla finansów Gminy-Miasta Stargard Szczeciński. 77,30% kadry pedagogicznej to nauczyciele mianowani i dyplomowani stan na r. stan na r Kontraktowi Mianowani Dyplomowani Wykres 3. Struktura zatrudnienia nauczycieli wg stopni i kwalifikacji w Szkole Podstawowej Nr 6 wg stanu na rok i rok. Jak wynika z poniższego wykresu, nieznacznie wzrosła średnia ilość dzieci przypadająca na jednego nauczyciela. 10 9,92 10, / / Ilość uczniów przypadających na jednego nauczyciela Wykres 4. Średnia liczba uczniów przypadająca na jednego nauczyciela w latach szkolnych 2011/2012 i 2012/

26 / / Średni wynik sprawdzianu szóstoklasisty wg skali staninowej Wykres 5. Wyniki sprawdzianu szóstoklasisty wg skali staninowej w latach szkolnych 2011/2012 i 2012/2013. Jak wynika z przedstawionego wyżej wykresu zmniejszenie tudzież zwiększenie etatów nauczycielskich w każdej z grup stopnia awansu zawodowego przynosi w miarę zbliżony efekt wynikowy sprawdzianu szóstoklasisty według skali staninowej. Analiza wydatków na zadania szkolne w przeliczeniu na jednego ucznia została przeprowadzona dla dwóch okresów: na dzień 30 czerwca 2012 roku (rok szkolny 2011/2012) oraz na dzień 30 czerwca 2013 roku (rok szkolny 2012/2013). Rok szkolny Liczba dzieci Wykonanie wydatków na koniec półrocza Półroczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko 2011/ ,50 zł 3.667,18 zł (stan na r.) 2012/ ,33 zł 4.209,97 zł (stan na r.) Tabela 13. Zestawienie wykonania wydatków na koniec półrocza w stosunku do liczby uczniów wg stanu na rok i rok. Z analizy wynika, że biorąc pod uwagę dwa różne stany organizacyjne, w Szkole Podstawowej Nr 6 nastąpił wzrost wysokości wydatków na jedno dziecko, o ponad 542,79 zł. Wzrost przedstawia poniższy wykres: 26

27 5 000,00 zł 4 209,97 zł 4 000,00 zł 3 000,00 zł 3 667,18 zł 2 000,00 zł 1 000,00 zł - zł 2011/ /2013 Wykres 6. Wzrost półrocznych wydatków na jedno dziecko wg stanu na rok i rok. Wzrost nastąpił również w wysokości średniomiesięcznych wydatków na jednego ucznia, co obrazuje poniższa tabela oraz wykres: Rok szkolny Średniomiesięczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko 2011/ ,19 zł (stan na r.) 2012/ ,66 zł (stan na r.) Tabela 14. Wydatki średniomiesięczne na koniec półrocza w przeliczeniu na jedno dziecko wg stanu na rok i rok. 800,00 zł 700,00 zł 701,66 zł 600,00 zł 500,00 zł 611,19 zł 400,00 zł 300,00 zł 200,00 zł 100,00 zł - zł 2011/ /2013 Wykres 7. Wzrost średniomiesięcznych wydatków na jedno dziecko na koniec półrocza wg stanu na rok i rok. 27

28 Biorąc pod uwagę dwa różne stany organizacyjne, nastąpił wzrost średniomiesięcznych wydatków na jednego ucznia o 90,47 zł. Stało się to pomimo zmniejszenia się etatów nauczycielskich (z 27 na 25), jak i spadku liczby uczniów (z 268 na 263). II. ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW ANALIZA Z WYKONANIA PLANU WYDATKÓW BUDŻETOWYCH SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 6 ZA I PÓŁROCZE 2012 i 2013 ROKU. Szczegółowy plan wydatków i jego wykonanie za I półrocze 2012 i 2013 roku przedstawia poniższa tabela: Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Wydatki za I półrocze 2012 r. [zł] Wydatki za I półrocze 2013 r. [zł] Plan ogółem , , , ,33 Plan działu , , , ,31 Rozdział , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 0, , , , , ,00 10, ,10 115, , ,00 0, , , , , , , ,84 65, , ,00 0,00 Rozdział , , , , , , , ,00 0, , , ,00 183, ,00 568, ,00 0,00 600,00 311,99 600,00 Rozdział , , , , , ,00 800, ,00 800, ,00 800, ,00 Plan działu , , , ,02 Rozdział , , , , , , , ,00 0, , , , , , , , ,36 592,09 0, , , ,32 921, ,00 Rozdział , , , , ,00 30, ,00 206,00 30, ,00 182,28 29, ,00 205,20 29, , ,00 800,00 799,96 800, ,00 564,00 583,00 564,00 Rozdział , , , , , , , , , , , ,00 Tabela 15. Plan wydatków i jego wykonanie wg stanu na rok i rok. 28

29 ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,50 zł ,33 zł stan na r. stan na r. - zł Plan Wydatki Wykres 8. Relacja planu i wykonania wydatków wg stanu na rok i rok. Porównując dwa półrocza ostatnich lat stwierdzamy, że plan w 2013 roku był większy o kwotę ,00 zł to jest o 5,30 %, natomiast wydatki w 2013 roku były większe o kwotę ,83 zł, to jest o 12,65% %. Analizując rozdziały i paragrafy stwierdzamy, co następuje: W dziale 801 Oświata i wychowanie na poszczególnych rozdziałach różnice w planie i wydatkach przedstawiały się następująco: rozdział Szkoły podstawowe plan w roku 2013 był większy o kwotę ,00 zł, to jest o 3,85%, natomiast wydatki w 2013 roku były większe o kwotę ,13 zł, to jest o 10,78%, rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli plan w roku 2013 był mniejszy o kwotę 2.300,00 zł, to jest o 27,72%, natomiast wydatki w 2013 roku były mniejsze o kwotę 1.497,72 zł, to jest o 49,77%, rozdział Pozostała działalność plan i wydatki w roku 2013 były większe o kwotę 403,00 zł, to jest o 5,88%. Relację planu w analizowanych okresach w poszczególnych rozdziałach przedstawia poniższy wykres. 29

30 ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł stan na r ,00 zł 100,00 zł ,00 zł ,00 zł 8 300,00 zł 6 000,00 zł 6 845,00 zł 7 248,00 zł stan na r. 10,00 zł 1,00 zł Rozdział Rozdział Rozdział Wykres 9. Relacja planu w poszczególnych rozdziałach wg stanu na rok i rok. Rozdział Szkoły Podstawowe plan w roku 2013 był większy o kwotę ,00 zł, to jest o 3,59%, natomiast wydatki w 2013 roku były większe o kwotę ,41 zł, to jest o 10,56% z czego: płace i pochodne plan w 2013 roku był większy o kwotę ,00 zł to jest o 2,32% a wydatki w tym samym roku były większe o kwotę ,88 zł to jest o 8,29% (największy wzrost stanowiły składki na ubezpieczenia społeczne i wynagrodzenia), odpis na ZFŚS plan w 2013 roku był większy o kwotę 2.798,00 zł to jest o 3,48% a wydatki w tym samym roku były większe o kwotę 3.403,00 zł to jest o 5,39%, usługi plan w 2013 roku był większy o kwotę ,00 zł to jest o 38,02% a wydatki w tym samym roku były większe o kwotę 9.231,92 zł to jest o 76,84%, zakupy plan w 2013 roku był większy o kwotę ,00 zł to jest o 16,85% a wydatki w tym samym roku były większe o kwotę ,06 zł to jest o 32,15%, podróże krajowe i szkolenia plan w 2013 roku był mniejszy o 500,00 zł to jest o 9,44% a wydatki w roku 2013 były mniejsze o kwotę 914,45 zł to jest o 50,07%. Strukturę wydatków w analizowanych okresach rozdziału przedstawiają poniższe wykresy. 30