Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 4

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 4 w Stargardzie Szczecińskim. Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.2,6/ / do użytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 4 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 11 maja 2010 roku do 28 maja 2010 roku przez zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upoważnienia nr 22/2009 z dnia 12 maja 2010 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia dotacji budżetowych w wybranych okresach 2010 roku. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych okresach 2010 roku oraz prowadzenie akt osobowych. Dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 4 w Stargardzie Szczecińskim jest Joanna Szarkiel, powołana Zarządzeniem nr 290/2007 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 14 czerwca 2007 roku w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 4 w Stargardzie Szczecińskim, na okres od 01 września 2007 roku do 31 sierpnia 2012 roku. Głównym księgowym jest Artur Kaczmarczyk zatrudniony na czas nieokreślony od 01 stycznia 2010 r. w niepełnym wymiarze czasu pracy, tj.: ¾ etatu. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: 1. Artur Kaczmarczyk - Główny księgowy 2. (ochrona danych) - Starszy referent ds. kadrowych- kasjer 2

3 Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Udzielenie zaliczki na zakup materiałów remontowych w kwocie 2.000,00 zł osobie nie będącej pracownikiem Przedszkola. 2. Wprowadzeniu do ewidencji księgowej nieprawidłowych sald kont księgi głównej na dzień otwarcia ksiąg rachunkowych tj. na dzień 01 stycznia 2010 r. 3. Dokonaniu lokaty bankowej wolnych środków finansowych w okresie od do br ,00 zł oraz od do br ,00 zł. 4. Nieprawidłowej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na Zakup usług pozostałych oraz Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej. 3

4 1. Gospodarka finansowa z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia dotacji budżetowych w wybranych okresach 2010 roku. Po dwóch pierwszych miesiącach, tj.: styczeń i luty 2010 r., wykonano 23,03 % z zaplanowanych wydatków na 2010 roku. Na podstawie zarządzenia Prezydenta Miasta nr 21/2010 z dnia 07 stycznia 2010 roku w sprawie ustalenia układu wykonawczego budżetu miasta na rok 2010 sporządzono plany dochodów i wydatków Przedszkola Miejskiego nr 4. Dnia br. Naczelnik Wydziału Edukacji UM przesłał informację o wysokości dotacji, na jej podstawie Dyrektor Przedszkola sporządził w dniu br. plan jednostkowy przychodów i rozchodów w układzie: dział, rozdział, paragraf. Informacja o zwiększeniu budżetu oraz aktualizację planu finansowego sporządzono roku. Powyższa tabela została opracowana w oparciu wykonanie wydatków budżetowych ze stycznia i lutego 2010 roku oraz ewidencję księgową. Plan wykonanie % Plan działu , ,13 23,03 Plan rozdziału , ,01 23, Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzenia 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy 4170 Wynagrodzenie bezosobowe pracowników 4210 Zakup materiałów i wyposażenia 4220 Zakup środków żywności 4240 Zakup pomocy naukowych dydaktycznych i książek 4260 Zakup energii 4270 Zakup usług remontowych 4280 Zakup usług zdrowotnych 4300 Zakup usług pozostałych 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 Zakup usług telekomunikacyjnych 4410 Podróże służbowe krajowe 4430 Różne opłaty i składki 4440 Odpisy na ZFŚS 4740 Zakup materiałów kserograficznych 4750 Zakup akcesoriów komputerowych i licencji 7.100, , , , , , , , , , , , , , , ,00 500, , , , , , , , , , , , ,50 50, ,82 129, , ,99 Plan rozdziału ,00 578,12 11, Zakup pomocy naukowych dydaktycznych i książek 4300 Zakup usług pozostałych 4410 Podróże służbowe krajowe 4700 Szkolenia pracowników 1.050,00 150,00 300, ,00 237,90 59,72-280,50 Niżej rozliczono dotację przyznaną na pokrycie kosztów działalności Przedszkola Miejskiego nr 4 w styczniu i lutym 2010 roku. 4

5 1.1. Rozliczenie dotacji w miesiącu styczniu 2010 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 0001/2010) ,28 zł Wpływy za miesiąc styczeń wynosiły: otrzymane dotacje z Urzędu Miejskiego: WB nr 0001/2010 za okres rok opłata za pobyt dzieci w przedszkolu odsetki bankowe zwrot środków za błędnie obciążone konto Razem: ,00 zł ,00 zł ,72 zł 0,44 zł 4.000,00 zł Ogółem przychody: ,16 zł Rozchody za miesiąc styczeń wynosiły: opłaty i prowizje bankowe wypłacone wynagrodzenia pracowników za styczeń 2010 roku potrącenia z list płac na kwotę: w tym: składki związkowe NSZZ Solidarność składki związkowe ZNP składki PZU spłata pożyczek KZP splata pożyczek mieszkaniowych składka Aviva przekazane składki na ubezpieczenia społeczne podjęcie gotówki czekiem przekazany podatek od osób fizycznych PIT 4 odpis na ZFŚS 295,52 zł ,54 zł 5.205,64 zł 35,00 zł 789,64 zł 415,60 zł 1.934,40 zł 1.866,00 zł 165,00 zł ,37 zł ,37 zł 8.149,00 zł ,00 zł zapłacone faktury na kwotę ,04 zł w tym: - artykuły żywnościowych 4.819,37 zł - odprowadzenie ścieków wywóz śmieci 455,97 zł - opłata za gaz 183,62 zł - opłata za wodę 123,54 zł - energia cieplna 7.389,70 zł - opłata za rozmowy telefoniczne 64,90 zł - monitoring obiektu 176,90 zł 5

6 - opłata za Internet 94,89 zł - artykuły chemiczne, środki czystości 796,11 zł - za Rachunkowość budżetową 201,78 zł - remont pomieszczenia zmywalni ,26 zł odprowadzenie nadwyżki środków obrotowych 4.905,45 zł Podjętą gotówkę czekiem nr dnia br. w wysokości 4.000,00 zł - wpłacono do kasy ZFŚS (Raport kasowy nr 2). Ogółem rozchody: ,93 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 stycznia 2010 r. (WB nr 0019/2010) ,51 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień rok 0,00 zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: RK nr 1 za okres od 01 do 10 stycznia 2010 roku. RK nr 2 za okres od 11 do 20 stycznia 2010 roku. RK nr 3 za okres od 21 do 31 stycznia 2010 roku Na przychody składały się: - opłaty za pobyt dzieci w przedszkolu ,68 zł - zrealizowane czeki ,57 zł - wpłaty pracowników za posiłki 532,00 zł - wpłaty za wynajem pomieszczeń 336,00 zł Razem przychody: ,05 zł Rozchody ogółem ,14 zł w tym: - wypłacone wynagrodzenie ,16 zł - wypłacone DWR ,40 zł - zaliczka na zakup żywności 2.000,00 zł - udzielona zaliczka na zakup materiałów do remontu 2.000,00 zł - wpłaty do banku ,60 zł - zakup artykułów spożywczych 1.958,53 zł - dziennik korespondencji, tusz do drukarki, drobne materiały remontowe 398,45 zł Stan środków w kasie na dzień rok 4.139,91 zł 1.3. Rozliczenie dotacji w miesiącu lutym 2010 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 0020/2010) ,51 zł 6

7 Wpływy za miesiąc styczeń wynosiły: otrzymane dotacje z Urzędu Miejskiego: WB nr 0022/2010 z dnia roku wpłata za pobyt dzieci w przedszkolu odsetki bankowe wpłata gotówki z kasy Rozchody za miesiąc luty wynosiły: opłaty i prowizje bankowe Razem: Ogółem przychody: ,00 zł ,00 zł 6.179,27 zł 0,43 zł ,20 zł ,90 zł 338,09 zł wypłacone wynagrodzenia pracowników za styczeń 2010 roku potrącenia z list płac na kwotę: w tym: składki związkowe NSZZ Solidarność składki PZU spłata pożyczek KZP splata pożyczek mieszkaniowych składka Aviva przekazane składki na ubezpieczenia społeczne podjęcie gotówki czekiem przekazany podatek od osób fizycznych PIT 4 odpis na ZFŚS ,31 zł 6.579,00 zł 35,00 zł 789,64 zł 3.300,00 zł 2.290,00 zł 165,00 zł ,90 zł ,34 zł 3.673,00 zł ,00 zł zapłacone faktury na kwotę ,78 zł w tym: - artykuły żywnościowych 3.245,63 zł - odprowadzenie ścieków wywóz śmieci 592,08 zł - opłata za gaz, wodę, energię elektryczną ,43 zł - opłata za rozmowy telefoniczne 90,50 zł - monitoring obiektu 176,90 zł - konwój gotówki 183,00 zł - opłata za Internet 64,90 zł - usługa internetowa 120,00 zł - artykuły chemiczne, środki czystości 447,32 zł - badania profilaktyczne 50,00 zł - zakup materiałów dydaktycznych /w tym koszty przesyłki 29,98 zł/ 267,18 zł - remont biura dyrektora, kasy, księgowego ,14 zł - opłata za dozór techniczny maszyn i urządzeń 499,50 zł 7

8 Błędnie zaklasyfikowano w/w wydatek, jest Zakup usług pozostałych winno być Różne opłaty i składki, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 02 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240). - zakup i podłączenie aparatu telefonicznego 683,20 zł - zakup akcesoriów komputerowych 1.140,00 zł - zakup materiałów szkoleniowych 159,00 zł Błędnie zaklasyfikowano w/w wydatek, jest Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej winno być 4210 Zakup materiałów i wyposażenia, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 02 marca 2010 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240). Ogółem rozchody: ,06 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 28 lutego 2010 r. (WB nr 0036/2010) ,35 zł 1.4. Stan środków w kasie na dzień rok 4.139,91 zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: RK nr 4 za okres od 01 do 02 lutego 2010 roku. RK nr 5 za okres od 11 do 20 lutego 2010 roku. RK nr 6 za okres od 21 do 28 lutego 2010 roku Na przychody składały się: - opłaty za pobyt dzieci w przedszkolu ,02 zł - zrealizowane czeki ,92 zł - wpłata składki ubezpieczeniowej 100,00 zł - wpłata raty pożyczki mieszkaniowej 168,00 zł Razem przychody: ,94 zł Rozchody ogółem ,71 zł w tym: - wypłacone wynagrodzenie ,81 zł - wpłaty do banku ,20 zł - zakup artykułów spożywczych 1.643,86 zł - roleta okienna, firana, karnisz, drobne materiały remontowe 3.220,85 zł - naprawa grzejnika, zmywarki 435,00 zł - koszty wysyłki /karnisz/ 22,00 zł - zakup akcesoriów komputerowych 29,99 zł - zwrot nadpłaty pożyczki mieszkaniowej 105,00 zł 8

9 Stan środków w kasie na dzień rok 2.626,24 zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczki, bankowe dowody wpłat, KW i KP. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacona do kasy przedszkola w tym samym dniu. 6. W wewnętrznych przepisach Przedszkola nie uregulowano zasad udzielania zaliczek. W jednym przypadku udzielono zaliczki w kwocie 2.000,00 zł osobie nie będącej pracownikiem Przedszkola. Osobą wnioskującą udzielenie zaliczki i odbierającą zaliczkę są różne osoby. Zaliczka została przeznaczona na zakup materiałów do remontu pomieszczeń Przedszkola. Zaliczka została udzielona br., rozliczenie zaliczki ustalono na dzień br. faktyczne rozliczenie zaliczki nastąpiło br. Do dokumentu rozliczenia zaliczki dołączono faktury VAT na zakup materiałów do remontu na kwotę łącznie 2.484,32 zł. Zaliczkobiorcy wypłacono różnicę 484,32 zł. Uchwała Nr XXXVII/398/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 22 grudnia 2009 r. w sprawie uchwalenia budżetu miasta na 2010 rok w 16 upoważnia kierowników jednostek organizacyjnych Gminy Miasta Stargard Szczeciński wykonujących budżet do udzielania zaliczek jedynie pracownikom tych jednostek na realizację ich zadań do kwoty, jednorazowo nieprzekraczającej zł, z terminem rozliczenia 14 dni, chyba że wykonywane zadanie ma charakter powtarzający się, wówczas podlegają rozliczeniu po upływie okresu na jaki zostały udzielone, nie później niż do końca roku budżetowego. Także protokół notatka z rokowań z wykonawcą robót remontowych z dnia 29 stycznia 2010 r. wskazuje, w pkt. 6 - brak możliwości udzielenia przedpłat (zaliczki). Drugą zaliczkę w wysokości 2.000,00 zł udzielono intendentowi przedszkola na bieżące zakupy środków spożywczych. 7. W ewidencji księgowej, prowadzonej w oparciu o program finansowo-księgowy FK Personal 88 od dnia r., nieprawidłowo wprowadzono salda kont księgi głównej na dzień otwarcia ksiąg rachunkowych tj. na dzień 01 stycznia 2010 r. (art.18 Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości jt. Dz. U. z 2002 roku Nr 76 poz. 694 ze zm.). 8. Ewidencja księgowa zawiera konto 132 Rachunek Dobry Zysk, które nie jest ujęte w Planie kont Przedszkola Miejskiego nr 4. Konto służy do ewidencji lokat bankowych 9

10 jednostki w okresie br ,00 zł oraz br ,00 zł. Uzyskane przychody z tego tytułu wyniosły 234,87 zł. W art. 48 ustawy z dnia 29 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych zakazuje się dokonywać lokat wolnych środków jednostkom o których mowa w art. 9 pkt. 1, 3 i 4 (Dz.U. z 2009 r. Nr 157 poz. 1240) w tym zakładom budżetowym (zakaz wynikał także z uchylonego ustawą z dnia 27 sierpnia 2009 r. Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych przepisu art. 38 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych). Wyjaśnienie Głównego Księgowego stanowi załącznik nr 1. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe tabele: Saldo konta 101 Kasa na dzień r. r. wynosił Wn 2.626,24 zł Symbol konta Obroty w lutym 2010 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,24 - Saldo na koniec miesiąca jest zgodne z Raportem Kasowym Nr 6 sporządzonym za okres od do r. 2) Saldo konta 131 Rachunek bieżący zakładów budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,35 zł Symbol Obroty w lutym 2010 Obroty narastająco od Saldo na dzień konta początku roku 131 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,35 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 36 za okres od dnia do r. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki i roszczenia dzień r. wynosiło po stronie Wn 3.671,27 zł Symbol Obroty w lutym 2010 Obroty narastająco od Saldo na dzień konta początku roku 201 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,27 4) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetem na dzień r. wynosiło po stronie Ma 175,00 zł Symbol Obroty w lutym 2010 Obroty narastająco od Saldo na dzień konta początku roku 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 3.685, , , ,45-175,00 Wykazane saldo konta 225 stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4, różnica za miesiąc 02/2010 r. Podatek odprowadzony dnia r. /WB 42/ 10

11 5) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie Ma 5,61 zł Symbol Obroty w lutym 2010 Obroty narastająco od Saldo na dzień konta początku roku 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,88-5,61 Saldo konta 229 poddano szczegółowej analizie w miesiącu marcu 2010, saldo na dzień roku nie występuje. 6) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,21 zł Symbol Obroty w lutym 2010 Obroty narastająco od Saldo na dzień konta początku roku 400 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,21 - Analityka do kosztów według rodzajów. Rozdział Oświata i wychowanie: wynagrodzenia osobowe pracowników ,39 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,96 zł składki na Fundusz Pracy 2.749,07 zł wynagrodzenia bezosobowe pracowników 2.310,00 zł zakup materiałów i wyposażenia 7.880,62 zł zakup środków żywności ,93 zł zakup energii ,72 zł zakup usług remontowych zakup usług zdrowotnych 50,00 zł zakup usług pozostałych 3.954,82 zł opłaty za usługi internetowe 129,80 zł opłaty za usługi telekom. telefonii stacjonarnej 185,39 zł odpis na ZFŚS ,00 zł zakup akcesoriów komputerowych i licencji 1.254,99 zł Rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli: zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 237,90 zł zakup usług pozostałych 59,72 zł szkolenia pracowników 280,50 zł 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych okresach 2010 roku oraz prowadzenie akt osobowych. Temat zbadano w oparciu o dokumenty księgowe za styczeń i luty 2010 roku. Na dzień 30 kwietnia 2010 roku stan zatrudnienia wynosił 26 osoby (22,83 etatu). Sprawdzono 11

12 akta osobowe 5 zatrudnionych tj.: 1 nauczycielki mianowanej i 4 - administracji i obsługi, w tym: umowy o pracę, informacje pracodawcy o wymiarze wynagrodzenia i kategorii zaszeregowania oraz innych składnikach wynagrodzenia, listy wypłat wynagrodzeń za styczeń i luty 2010 roku, indywidualne karty wynagrodzeń, informacje o wysokości przyznanej premii regulaminowej za styczeń i luty 2010 roku, następnie porównano z przepisami zawartymi w: ustawie Karta nauczyciela z dnia 26 stycznia 1982 r. (jt. Dz. U. z 2006 nr 97 poz. 674 ze zm.), rozporządzeniach wykonawczych do ustawy Karta nauczyciela, Uchwale nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 r. w sprawie ustalenia w drodze regulaminu, wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagradzania za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, Ponadzakładowym układzie zbiorowym pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński z dnia 10 maja 1999 r. wraz z protokołami dodatkowymi. 1. W przedszkolu sporządzane są listy wypłat wynagrodzeń dla nauczycieli, pracowników obsługi, administracji, kuchni, listy wypłat nagrody jubileuszowej, listy wypłat za godziny ponadwymiarowe, wykazy godzin ponadwymiarowych, wykazy pracowników do premii uznaniowej, wykaz pracowników korzystających z wyżywienia w Przedszkolu. Powyższe dokumenty, sporządzone zostały w oparciu o prawidłowo prowadzoną ewidencję czasu pracy, umowy o pracę, zgodnie z przyznanym wynagrodzeniem zasadniczym oraz składnikami (za staż pracy, dodatek za wychowawstwo, dodatek funkcyjny, dodatek motywacyjny, premia, dodatek specjalny) w badanym okresie, zawierały podpisy osób sporządzających i odpowiedzialnych. Wynagradzania wypłacane były we właściwych terminach. 2. Akta osobowe prowadzone są prawidłowo zgodnie z rozporządzeniem MPPiPS z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U z 1996 r. Nr 62 poz. 286 ze zm.), zawierają prawidłowo sporządzone umowy o pracę, zawierają informację o wymiarze wynagrodzenia, kolejne dokumenty ułożone są chronologicznie, z zachowaniem układu na część A,B,C. 3. Stwierdzono wypłatę dodatku dla kasjera kadrowej w wysokości 200,00 zł/mies. za prowadzenie ewidencji, rozliczeń składek ubezpieczenia społecznego od r., oraz w wysokości 100,00 zł od r. Dopiero protokół dodatkowy nr 2 z dnia 19 stycznia 2010 r. do cyt. wyżej Ponadzakładowego układu zbiorowego pracy w 14 przewiduje możliwość przyznania dodatku specjalnego pracownikowi z tytułu okresowego zwiększenia zakresu obowiązków służbowych lub powierzenia dodatkowych zadań. Dyrektor Przedszkola przedłożył pismo informujące o przyznaniu dodatku specjalnego załącznik nr Z art. 12 cyt. wyżej Ponadzakładowego układu zbiorowego pracy wynika obowiązek sporządzenia regulaminu premiowania przez Dyrektora, w którym określone zostaną zasady podziału funduszu premiowania i podziału premii. Stosowne regulamin został sporządzony przez Dyrektora przedszkola i wszedł w życie r. Na podstawie regulaminu sporządzane są wykazy pracowników, którym przyznano premię uznaniową podpisane przez Dyrektora Przedszkola oraz wypłacane premie w terminach wypłaty wynagrodzeń. 5. Składki na ubezpieczenie społeczne, Fundusz pracy, składkę zdrowotną, należny podatek 12

13 dochodowy /PIT-4/ naliczono i wpłacono na konta ZUS i odpowiednio Urzędu Skarbowego ze właściwych terminach. Poniższa tabela przedstawia kwoty i terminy odprowadzonych zobowiązań. m-c składki WB data zapłaty styczeń ZUS ,37 WB 16 z dn. 26/01/10 PIT 8 148,00 WB 16 z dn. 26/01/10 luty ZUS ,90 WB 33 z dn. 23/02/10 PIT 3 673,00 WB 33 z dn. 23/02/10 marzec ZUS ,52 WB 58 z dn. 30/03/10 PIT 3 653,00 WB 58 z dn. 30/03/10 kwiecień ZUS ,60 WB 74 z dn. 27/04/10 PIT 3 453,00 WB 74 z dn. 27/04/10 13

14 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 24 maja 2010 roku. Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 4 została poinformowana o przysługującym na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński roku. 14