Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 1 im. Juliusza Słowackiego w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK do użytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 04 września 2013 roku do 13 września 2013 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działających na podstawie upoważnienia nr 23/2013 z dnia 30 sierpnia 2013 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2013 roku. 2. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w 2012 roku. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Jadwiga Roszak, której powierzono stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 1 Zarządzeniem nr 287/2013 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 09 sierpnia 2013 roku na okres od 01 września 2013 roku do 31 sierpnia 2018 roku. Główną księgową w Szkole Podstawowej nr 1 jest Helena Nagórna zatrudniona od 01 kwietnia 1996 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały: 1. Helena Nagórna Główna Księgowa. 2

3 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe w wybranych okresach 2013 roku. BUDŻET Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2013 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za I półrocze 2013 roku. Ogółem wydatki budżetowe szkoły za I półrocze 2013 roku osiągnęły poziom ,89 złotych, co stanowiło 59,11% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok. Największa kwota, tj ,44 złotych przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 82,84% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją wydatków był odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w kwocie ,00 złotych, co stanowiło 6,97% ogólnych wydatków w tym okresie. Następną pozycję wydatków stanowił zakup energii, wypłata stypendium, nagród i innych form pomocy dla uczniów na kwotę ,51 złotych, co stanowiło 5,90% ogólnych wydatków w tych miesiącach. Pozostałym wydatkiem były wydatki na zakup usług, materiałów i wyposażenia, szkolenia pracowników oraz podróże służbowe i osiągnęły kwotę ,94 złotych, co stanowiło 4,29% ogólnych wydatków tego okresu Wyszczególnienie Plan na 2013 rok (zł) Wydatki za I półrocze 2013 roku (zł) Dział , ,11 59,00 Rozdział , ,49 58,83 Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzeń 7.500, ,58 60,99 Wynagrodzenia osobowe pracowników , ,85 53,52 Dodatkowe wynagrodzenie roczne , ,15 100,00 Składki na ubezpieczenia społeczne , ,09 58,82 Składki na Fundusz Pracy , ,99 48,31 Zakup materiałów i wyposażenia , ,93 50,52 Zakup energii , ,51 74,30 Zakup usług remontowych , ,68 95,76 Zakup usług zdrowotnych 1.650,00 172,00 10,42 Zakup usług pozostałych , ,43 46,45 Zakup usług dostępu do sieci Internet 588,00 294,00 50,00 Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 6.006, ,56 42,83 Podróże służbowe krajowe 2.000,00 592,72 29,64 Odpisy na ZFŚS , ,00 75,00 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 300,00 300,00 100,00 Rozdział , ,62 48,48 Podróże służbowe krajowe 2.000,00 450,62 22,53 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 6.000, ,00 57,13 Rozdział , ,00 75,53 % 3

4 Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń Odpisy na ZFŚS 800, ,00 800, ,00 100,00 75,00 Dział , ,78 61,01 Rozdział , ,78 51,94 Wynagrodzenia osobowe pracowników Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Zakup materiałów i wyposażenia Odpisy na ZFŚS , , , ,00 210, , , , , ,55 210, ,00 47,13 100,00 48,89 46,52 100,00 75,00 Rozdział , ,00 100,00 Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia 473,00 67, , ,00 473,00 67, , ,00 100,00 100,00 100,00 100,00 Rozdział , ,00 100,00 Stypendia dla uczniów 1.900, ,00 100,00 Inne formy pomocy dla uczniów , ,00 100,00 Ogółem , ,89 59,11 Plan dochodów budżetowych na 2013 rok i wykonanie Wyszczególnienie Plan na 2013 rok (zł) Dochody za I półrocze 2013 roku (zł) Dział ,00 372,46 64,00 Rozdział ,00 372,46 64,00 Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów 2,00 580,00 0,98 371,48 % 49,00 64,05 Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Szkoły Podstawowej Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim w I półroczu 2013 roku Stan środków na rachunku bankowym na dzień roku (WB 1/2013 za okres od ) 0,00 zł Wpływy za I półrocze 2013 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego WB nr 1/2013 za okres r. WB nr 4/2013 za okres r. WB nr 5/2013 za okres r. WB nr 8/2013 z dnia r. WB nr 10/2013 za okres r. WB nr 13/2013 za okres r. WB nr 13/2013 za okres r. środki na DWR WB nr 17/2013 za okres r ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł 4

5 WB nr 19/2013 z dnia r. WB nr 21/2013 za okres r. WB nr 24/2013 za okres r. WB nr 30/2013 za okres r. WB nr 32/2013 za okres r. WB nr 36/2013 z dnia r. WB nr 40/2013 z dnia r. WB nr 45/2013 za okres r. WB nr 47/2013 za okres r. WB nr 49/2013 za okres r. WB nr 51/2013 za okres r. WB nr 57/2013 z dnia r. WB nr 58/2013 za okres r. środki na stypendia WB nr 61/2013 za okres r. WB nr 63/2013 z dnia r. WB nr 65/2013 za okres r. WB nr 72/2013 za okres r. WB nr 75/2013 za okres r. WB nr 79/2013 z dnia r. Razem: ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł 2) środki z PUP ,61 zł 3) zwrot za nadpłacone faktury 1.178,38 zł 4) odsetki bankowe 0,98 zł 5) refundacja wydatków 2.010,00 zł Ogółem dochody: ,97 zł Rozchody za I półrocze 2013 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 2.592,49 zł 2) zrealizowane czeki ,90 zł 3) przekazane składki do ZUS ,45 zł 4) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych ,00 zł 5) zapłacone faktury na kwotę ,12 zł w tym: - za energię cieplną ,37 zł - za energię elektryczną ,92 zł - zakup artykułów biurowych 1.597,81 zł - woda 1.704,22 zł - ścieki 3.358,71 zł - zakup wody pitnej dla pracowników 1.865,82 zł - czynsz za barek 107,65 zł - szkolenia 2.300,00 zł 5

6 - zwrot kosztów podróży 265,42 zł - badania lekarskie 132,00 zł - remont pomieszczeń przy sali gimnastycznej ,01 zł - zakup herbaty 163,16 zł - zakup artykułów czystościowych 3.391,06 zł - koszt przesyłek 76,48 zł - zakup materiałów dla konserwatora 1.587,63 zł - zakup wyposażenia 2.693,84 zł - kserokopia druków 154,98 zł - cardridge i tusze do drukarek 1.820,92 zł - Internet 294,00 zł - rozmowy telefoniczne 2.888,68 zł - monitoring 1.845,00 zł - wywóz nieczystości 3.059,24 zł - dostęp do portalu 524,05 zł - prenumerata 1.760,50 zł - serwis sprzętu komputerowego 922,50 zł - opieka technologiczna systemu informatycznego 369,00 zł - konserwacja sieci telefonicznej 92,25 zł - konserwacja monitoringu 196,80 zł - przegląd i konserwacja ksera 135,30 zł - aktualizacja kodów monitoringu 172,20 zł - przegląd okresowy placu zabaw 170,00 zł - zakup druków 172,15 zł - dyplomy i listy gratulacyjne na zakończenie roku 504,45 zł 6) wynagrodzenia pracowników ,50 zł 7) wypłata DWR ,04 zł 8) zapomoga zdrowotna dla nauczycieli 2.300,00 zł 9) potrącenia z list płac ,16 zł w tym - składki członkowskie ZNP 746,16 zł - składki PZU ,00 zł - spłata pożyczki mieszkaniowej ,00 zł - spłata pożyczki KZP ,00 zł 10) odpis 75% na ZFŚS ,00 zł 11) odprowadzenie dochodów do budżetu miasta 216,69 zł 12) refundacja wydatków 3.698,17 zł 13) wynagrodzenie za półkolonie 2.380,88 zł Ogółem rozchody: ,40 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 80/2013) ,57 zł 6

7 Dnia 08 lutego 2013 roku (WB Nr 14) i dnia 14 lutego 2013 roku (WB Nr 16) przekazano za wykonane usługi podwójne kwoty do czterech firm: 1. Telekomunikacja na kwotę 197,92 zł za Internet i rozmowy telefoniczne rozliczenie nastąpiło różnicą w fakturze za następny miesiąc. 2. (ochrona danych) na kwotę 138,46 zł za materiały dla konserwatora zwrot na rachunek bankowy w dniu 15 marca 2013 roku. 3. (ochrona danych) na kwotę 1.039,92 zł za grzejniki i termostaty zwrot na rachunek bankowy w dniu 27 marca 2013 roku. 4. (ochrona danych) na kwotę 583,83 zł za wodę pitną i czynsz za barek rozliczenie nastąpiło w fakturze za następny miesiąc. Wyjaśnienie Głównej Księgowej stanowi załącznik Nr Stan środków w kasie na dzień r. 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za I półrocze 2013 roku: - RK nr 1/2013/B z dnia r. - RK nr 2/2013/B z dnia r. - RK nr 3/2013/B z dnia r. - RK nr 4/2013/B z dnia r. - RK nr 5/2013/B z dnia r. - RK nr 6/2013/B z dnia r. - RK nr 7/2013/B z dnia r. - RK nr 8/2013/B z dnia r. - RK nr 9/2013/B z dnia r. - RK nr 10/2013/B z dnia r. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę ,90 zł Razem: ,90 zł Na rozchody składały się: - wyjazdy służbowe 609,06 zł - stypendia ,00 zł - nagroda Prezydenta Miasta dla uczniów 800,00 zł - środki przeznaczone na zorganizowanie półkolonii w czasie ferii 1.765,07 zł - dorabianie kluczy 146,37 zł - znaczki opłaty pocztowej 418,40 zł - wypłata DWR 357,96 zł - zakup artykułów czystościowych 316,99 zł - zakup materiałów dla konserwatora 4.706,87 zł - zakup wyposażenia 635,00 zł - badania profilaktyczne 40,00 zł 7

8 - zapomoga zdrowotna 500,00 zł - oprawa księgi ocen 400,00 zł - zakup herbaty 52,31 zł - paliwo do kosiarki 108,90 zł - zakup materiałów biurowych 63,80 zł - toner 199,26 zł - wyposażenie apteczki 132,90 zł - kserokopia dokumentów 9,01 zł Razem: ,90 zł Stan środków na dzień r. (RK nr 10/B/2013 z dnia r.) 1.000,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj. faktury, dowody Kasa Przyjmie. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem merytorycznym, tj. celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. W rozliczeniu polecenia wyjazdu służbowego Nr 9/2013 z dnia 24 stycznia 2013 roku wystawionym dla nauczyciela na udział w Krajowej Konferencji Stowarzyszenia Nauczycieli Matematyki w Łodzi trwającą od 25 do 28 stycznia 2013 roku znajdował się bilet do Warszawy i z Warszawy do Łodzi. W związku z tym, iż ze Stargardu do Łodzi są połączenia bezpośrednie zwrócono się do nauczyciela o wyjaśnienie, które stanowi załącznik Nr Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej. 7. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 roku Nr 152, poz.1223). Nr WB Nr czeku, data podjęcia Kwota Nr KP, data przyjęcia Kwota Nr RK gotówki z banku (zł) gotówki do kasy (zł) 3/ r ,00 1/B/2013 KP 35/ r ,00 11/ r ,00 2/B/2013 KP 38/ r ,00 8

9 16/ r ,62 3/B/2013 KP 2/ r ,62 26/ r ,90 4/B/2013 KP 4/ r ,90 35/ r ,42 5/B/2013 KP 8/ r ,42 53/ r. 879,96 6/B/2013 KP 11/ r. 879,96 59/ r ,00 7/B/2013 KP 17/ r ,00 73/ r. 732,00 9/B/2013 KP 20/ r. 732,00 77/ r ,00 10/B/2013 KP 22/ r ,00 8. Pogotowie kasowe dla Szkoły Podstawowej Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim zostało ustalone przez Dyrektora Szkoły w wysokości 1.000,00 złotych (słownie: jeden tysiąc złotych). Nie stwierdzono przekroczenia kwoty pogotowia kasowego. 9. Terminowość odprowadzania składek ZUS za I półrocze 2013 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania styczeń / r. luty / r. marzec / r. kwiecień / r. maj / r. czerwiec / r. 10. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za I półrocze 2013 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania styczeń / r. luty / r. marzec / r. kwiecień / r. maj / r. czerwiec / r Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej za I półrocze 2013 roku przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo 101 Kasa na dzień wynosiło Wn ,00 zł , , ,00 - Saldo jest zgodne z Raportem Kasowym Nr 10/B/2013 z dnia roku. 9

10 2) Saldo 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień wynosiło po stronie Wn ,57 zł , , ,57 - Saldo jest zgodne z Wyciągiem Bankowym Nr 80/2013 z dnia. 3) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień wynosiło 0,00 zł , , , ) Saldo 222 Rozliczenie dochodów budżetowych na dzień wynosiło po stronie Wn - 318,00 zł 222 B. O ,00-318,00 - Saldo oznacza stan dochodów budżetowych przelanych do budżetu. 5) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień wynosiło po stronie Ma ,00 zł , ,00 Saldo stanowią otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego. 6) Saldo 225 Rozrachunki z budżetami na dzień wynosiło po stronie Ma ,00 zł , , , ,00 Saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za czerwiec 2013 roku odprowadzony w terminie WB Nr 87/2013 z dnia roku. 10

11 7) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień wynosiło po stronie Ma ,90 zł , , , ,90 Saldo stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za czerwiec 2013 roku odprowadzonych do ZUS dnia roku WB nr 84/ ) Saldo 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień wynosiło 0,00 zł , , , ) Saldo 401 Zużycie materiałów i energii na dzień wynosiło po stronie Wn ,79 zł , ,79 - Na saldo 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe: zakup materiałów i wyposażenia ,55 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 128,10 zł zakup energii ,14 zł 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne: zakup materiałów i wyposażenia 210,00 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży: zakup materiałów i wyposażenia 1.760,00 zł 11

12 10) Saldo 402 Usługi obce na dzień wynosiło po stronie Wn ,50 zł , ,50 - Na saldo 402 Usługi obce składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe: zakup usług remontowych ,68 zł zakup usług pozostałych ,26 zł zakup usług dostępu do sieci Internet 294,00 zł Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 2.572,56 zł 11) Saldo 404 Wynagrodzenia na dzień wynosiło po stronie Wn ,16 zł , ,16 - Na saldo 404 Wynagrodzenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe: wynagrodzenia osobowe pracowników ,79 zł 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne: wynagrodzenia osobowe pracowników ,37 zł 3. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży: wynagrodzenia bezosobowe 3.200,00 zł 12) Saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień wynosiło po stronie Wn ,52 zł , ,52 12

13 Na saldo 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Szkoły podstawowe: wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 4.574,58 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,85 zł składki na Fundusz Pracy ,54 zł zakup usług zdrowotnych 172,00 zł odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 490,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli: szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej 3.428,00 zł 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność: odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,00 zł 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Świetlice szkolne: składki na ubezpieczenia społeczne 7.943,39 zł składki na Fundusz Pracy 1.132,16 zł odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 6.727,00 zł 5. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieży szkolnej, a także szkolenia młodzieży: składki na ubezpieczenia społeczne 473,00 zł składki na Fundusz Pracy 67,00 zł 13) Saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień wynosiło po stronie Wn ,44 zł , ,44 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli: podróże służbowe krajowe 622,82 zł 13

14 różne opłaty i składki 150,00 zł 2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli: podróże służbowe krajowe 450,62 zł 14) Saldo 410 Inne świadczenia finansowane z budżetu na dzień wynosiło po stronie Wn ,00 zł , ,00 - Na saldo 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: 1. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział Pozostała działalność: nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 800,00 zł 2. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział Pomoc materialna dla uczniów: stypendia dla uczniów 1.900,00 zł inne formy pomocy dla uczniów ,00 zł 2. Rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych w Szkole Podstawowej Nr 1. Na podstawie Uchwały Nr XLIV/498/10 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 28 września 2010 roku w sprawie utworzenia wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych przez samorządowe jednostki budżetowe działające na podstawie ustawy o systemie oświaty w Szkole Podstawowej Nr 1 został utworzony rachunek dochodów i wydatków nimi finansowanych. Podstawą gospodarki finansowej jednostki budżetowej w zakresie wydzielonego rachunku dochodów i wydatków nimi finansowanych w roku budżetowym jest plan finansowy dochodów i wydatków, który sporządzony został w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Szkoły Podstawowe i paragrafy klasyfikacji budżetowej. Źródłami dochodów Szkoły Podstawowej Nr 1 gromadzonych na wydzielonym rachunku są: 1) opłaty za duplikaty dokumentów, 2) czynsze za wynajem sal i pomieszczeń, 3) odsetki bankowe od środków na wydzielonym rachunku bankowym dochodów, 14

15 4) darowizny, 5) odszkodowania, 6) wpłaty uczestników półkolonii. Dochody gromadzone przez Szkołę Podstawową Nr 1 na wydzielonym rachunku przeznaczone były na: 1) wydatki związane z bankową obsługą wydzielonego rachunku, 2) cele wskazane przez darczyńcę, 3) zakup artykułów żywnościowych na festyny i święta szkolne, 4) zakup roślin do ogrodu przy szkole, 5) delegacje i szkolenie pracowników, 6) zakup dekoracji na apele i święta szkolne, 7) zakup książek, pomocy dydaktycznych oraz prenumeraty czasopism branżowych, 8) zakup materiałów budowlanych i wyposażenia na cele remontowe. Plan dochodów i wydatków nimi finansowanych na rok 2013 i wykonanie na pierwsze półrocze 2013 roku przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Dochody w zł % 0690 wpływy z różnych opłat 0750 dochody z najmu i dzierżawy 0920 pozostałe odsetki 0960 otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej 0970 wpływy z różnych dochodów 3.000, ,00 1, , , , ,00 0, , ,46 83,53 34,00 15,00 26,27 24,04 Ogółem , ,21 32,56 Wydatki za pierwsze półrocze 2013 roku z podziałem na dział, rozdział i paragrafy przedstawia poniższa tabela: Plan w zł Wydatki w zł % 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 4270 zakup usług remontowych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 4410 podróże służbowe krajowe 4430 różne opłaty i składki 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej , , , ,00 294, , ,00 150, , ,62 128, ,98 30,10 150,00 190,00 16,83 1,28 3,95 1,51 100,00 Ogółem , ,80 8,58 9,50 15

16 2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 1/2013 za okres od r.) 0,00 zł Dochody za pierwsze półrocze 2013 roku stanowiły: 1) odsetki od depozytu 0,15 zł 2) opłaty za wynajem sal i pomieszczeń ,20 zł 3) opłaty za wydanie duplikatów legitymacji 54,00 zł 4) opłaty za wydanie duplikatów świadectw 52,00 zł 5) darowizny na mleko 4.103,60 zł 6) zwrot korekta faktury 25,00 zł 7) odszkodowanie z tytułu szkody 1.155,26 zł 8) wpłaty uczestników półkolonii 2.400,00 zł 9) refundacja wydatków 3.708,17 zł 10) darowizny od firm i instytucji publicznych 1.650,00 zł Ogółem wpływy: ,38 zł Wydatki za pierwsze półrocze 2013 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 624,80 zł 2) podatek VAT z tytułu prowizji 112,20 zł 3) wydanie blankietów dla klienta korporacyjnego 20,00 zł 4) zakup mleka w celu dopajania dzieci 1.868,88 zł 5) szkolenie nauczycieli i pracowników obsługi 1.618,00 zł 6) zwrot kosztów podróży 198,96 zł 7) wypłata gotówki czekiem 3.102,75 zł 8) zapłata składki czł. (ochrona danych) na Stowarzyszenie Nauczycieli Matematyki 70,00 zł 9) odprowadzone środki do Urzędu Miejskiego 101,31 zł 10) ubezpieczenie grupowe od następstw nieszczęśliwych wypadków 152,00 zł 11) refundacja wydatków 2.010,00 zł 12) zapłacone faktury 3.100,07 zł w tym za: - zakup książek i pomocy dydaktycznych do biblioteki 139,05 zł - usługi fotograficzne na potrzeby kroniki szkoły 171,60 zł - zakup tonerów do drukarek 809,49 zł - zakup materiałów budowlanych i wyposażenia na cele remontowe 660,62 zł - usługi transportowe (dowóz dzieci) 120,00 zł - usługi ksero 182,36 zł - słodycze na występy teatralne dzieci 416,20 zł - zakup dekoracji na apele i święta szkolne 117,40 zł - poczęstunek dla dyrekcji na czas testów egzaminacyjnych 71,84 zł - prenumerata czasopism branżowych dla dyrekcji 411,51 zł Ogółem wydatki: Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 65/2013 za okres r.) ,97 zł ,41 zł 16

17 2.2. Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 1/2013/P z dnia r.) 0,00 zł Na przychody składały się: - wpłaty z tytułu zrealizowanych czeków 3.102,75 zł - darowizny na mleko 2.670,01 zł - dzierżawa sklepiku 350,00 zł - wpłata uczestników półkolonii 2.400,00 zł Razem: 8.522,76 zł Na rozchody składały się: - zakup kwiatów i artykułów ogrodniczych 91,08 zł - zakup kwiatów na Dzień Kobiet 57,00 zł - zakup ozdób i dekoracji SP1 83,26 zł - zakup napoi i nagród na Przegląd Małych Form Teatralnych 174,58 zł - zakup słodyczy na czas testów egzaminacyjnych 42,44 zł - zakup słodyczy i napoi na festyn z okazji Dnia Dziecka 177,40 zł - odprowadzenie gotówki do banku 5.420,01 zł - wydatki związane z organizacją półkolonii 2.476,99 zł w tym: artykuły spożywcze i kosmetyczne 819,98 zł środki czystości 784,61 zł nagrody dla uczestników 427,98 zł artykuły biurowe 252,41 zł grupowe wyjścia uczestników do Muzeum i Groty Solnej 192,01 zł Razem: Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 8/2013/P z dnia r.) 8.522,76 zł 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci i bankowe dowody wpłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 17

18 5. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 6. Gotówka podjęta czekiem z bankowego wpłacana była do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt. 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 roku Nr 152, poz.1223). 3. Rozliczenie i wykorzystanie dotacji celowych w 2012 roku. Gmina-Miasto Stargard Szczeciński w trybie art. 90 ustawy z dnia 07 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz ze zm.) otrzymuje dotację celową z budżetu państwa przeznaczoną na świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym. Na podstawie art. 90 f tejże ustawy Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim w dniu 29 marca 2005 roku podjęła uchwałę Nr XXIX/335/2005 w sprawie regulaminu pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy-Miasta Stargard Szczeciński. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim zmieniła powyższy regulamin Uchwałą Nr V/38/2007 z dnia 27 lutego 2007 roku. Świadczeniami pomocy materialnej o charakterze socjalnym są według uchwały: - stypendia szkolne, - zasiłki szkolne. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznaje Prezydent Miasta Stargard Szczeciński w drodze decyzji administracyjnej. Stypendium szkolne jest przyznawane na okres nie dłuższy niż od września do czerwca w danym roku szkolnym, a w przypadku słuchaczy kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów pracowników służb społecznych na okres nie dłuższy niż od października do czerwca w danym roku szkolnym. Pomoc materialna przysługuje: a) uczniom szkół publicznych i niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych dla młodzieży i dorosłych oraz słuchaczom publicznych kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów służb społecznych do czasu ukończenia kształcenia, nie dłużej niż do ukończenia 24 roku życia, b) wychowankom publicznych i niepublicznych ośrodków umożliwiających dzieciom i młodzieży upośledzonej umysłowo w stopniu głębokim spełnianie obowiązku szkolnego i obowiązku nauki, a także dzieciom i młodzieży upośledzonym umysłowo ze sprzężonymi niepełnosprawnościami na realizację odpowiednio obowiązku szkolnego i obowiązku nauki do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki, c) uczniom szkół niepublicznych nieposiadających uprawnień szkół publicznych dla młodzieży i dla dorosłych do czasu ukończenia realizacji obowiązku nauki, d) słuchaczom niepublicznych kolegiów nauczycielskich i nauczycielskich kolegiów języków obcych do czasu ukończenia kształcenia, nie dłużej jednak niż do ukończenia 24 roku życia. 18

19 Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawane są na wniosek: a) rodziców albo pełnoletniego ucznia, po zasięgnięciu opinii odpowiednio dyrektora szkoły lub ośrodka, w którym uczeń realizuje obowiązek szkolny, bądź dyrektora kolegium nauczycielskiego, nauczycielskiego kolegium języków obcych, kolegium pracowników służb społecznych, b) dyrektora szkoły, do której uczeń uczęszcza. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym mogą być przyznawane również z urzędu. Wysokość miesięczna stypendium szkolnego dla ucznia uprawnionego do jego otrzymania nie może być niższa niż 80% kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 roku o świadczeniach rodzinnych (Dz.U. Nr 228, poz z późn. zm.), tj. nie mniej niż 51,20 zł. Stypendium szkolne dla uczniów uczęszczających do szkół podstawowych i gimnazjów prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński udzielane jest w formie: 1) całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, w tym wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu nauczania, a także udziału w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza szkołą, 2) pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, w tym w szczególności zakupu podręczników i innych pomocy naukowych. Stypendium szkolne przyznawane jest na podstawie wniosku stanowiącego załącznik nr 1 do Regulaminu, złożonego do Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Wniosek o przyznanie stypendium szkolnego składa się od 15 sierpnia do 15 września danego roku. Stypendium szkolne dla uczniów uczęszczających do szkół prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński realizowane jest przez szkołę, do której uczeń uczęszcza, w terminach: 1) do dnia 15 grudnia za okres od września do grudnia danego roku, 2) do dnia 15 czerwca za okres od stycznia do czerwca danego roku. Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, Pomoc materialna dla uczniów, 3240 Stypendia dla uczniów oraz 3260 Inne formy pomocy dla uczniów. W roku 2012 w Szkole Podstawowej Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim wypłacono stypendia szkolne 90 uczniom. Łącznie udzielono pomocy finansowej na kwotę ,00 zł, dotacji celowej udzielono w kwocie ,00 zł, kwota 360,00 zł za jednego ucznia została zwrócona na rachunek Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. 19

20 Wypłata stypendium szkolnego w pierwszym półroczu 2012 roku. Nr i data wyciągu bankowego WB nr 51/2012 za okres r. Wpływ udzielonej dotacji (zł) ,00 Rozchód udzielonej dotacji (zł) ,00 360,00 Uwagi Kwota ,00 zł jako składowa sumy ,60 zł podjęta czekiem nr z dnia r. i wpłacona do kasy SP 1 w tym samym dniu KP nr 9/2012, RK nr 5/2012/B za dzień r. Kwota 360,00 zł na stypendium za jednego ucznia została zwrócona na rachunek Urzędu Miejskiego w dniu r. (WB nr 61/2012 za okres r.). RAZEM , ,00 Do raportów kasowych dołączono wykazy wypłaconych stypendiów szkolnych. Wykaz zawiera numer wydanej decyzji, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty oraz potwierdzenie odbioru stypendium (podpis osoby upoważnionej). Wykaz został zatwierdzony przez Naczelnika Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego. Wypłat dokonano na podstawie indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta z dnia roku w kasie SP 1. Stypendium przeznaczone na całkowite lub częściowe pokrycie kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, w tym wyrównawczych, udział w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza szkołą, pomoc rzeczową o charakterze edukacyjnym, w tym zakupu podręczników i innych pomocy naukowych oraz na całkowite lub częściowe pokrycie kosztów związanych z pobieraniem nauki poza miejscem zamieszkania. W okresie od roku do roku pomocą materialną zostało objętych 50 uczniów. Przyznane stypendia wypłacano w terminie wskazanym w decyzji, tj. od roku. Decyzje podpisał z upoważnienia Prezydenta Miasta Naczelnik Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego. Wnioski na podstawie których wydawano decyzje o przyznaniu stypendium składane były w Wydziale Edukacji Urzędu Miejskiego. Wypłata stypendium szkolnego w drugim półroczu 2012 roku. Nr i data wyciągu bankowego WB nr 142/2012 za okres r. Wpływ udzielonej dotacji (zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) , ,00 Uwagi Kwota ,00 zł podjęta czekiem nr z dnia r. i wpłacona do kasy SP 1 w tym samym dniu KP nr 33/2012, RK nr 12/2012/B za dzień r. Do raportów kasowych dołączono wykazy wypłaconych stypendiów szkolnych. Wykazy zawierają numer wydanej decyzji, numer wniosku, imię i nazwisko wnioskodawcy, kwotę na jednego ucznia do wypłaty oraz potwierdzenie odbioru stypendium (podpis osoby 20

21 upoważnionej). Wykazy zostały zatwierdzone przez Dyrektora oraz Pedagoga Szkoły Podstawowej Nr 1. Wypłat dokonano na podstawie indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta z dnia roku w kasie SP 1. Stypendium przeznaczone na całkowite lub częściowe pokrycie kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, w tym wyrównawczych, udział w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza szkołą, pomoc rzeczową o charakterze edukacyjnym, w tym zakupu podręczników i innych pomocy naukowych oraz na całkowite lub częściowe pokrycie kosztów związanych z pobieraniem nauki poza miejscem zamieszkania. W okresie od roku do roku pomocą materialną zostało objętych 40 uczniów. Przyznane stypendia wypłacano w terminie wskazanym w decyzji, tj. od roku. Decyzje podpisał z upoważnienia Prezydenta Miasta Naczelnik Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego. Wnioski na podstawie których wydawano decyzje o przyznaniu stypendium składane były w Wydziale Edukacji Urzędu Miejskiego. Wypłata dofinansowania zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2012 roku Wyprawka szkolna Nr i data wyciągu bankowego WB 108/2012 z dnia r. Wpływ udzielonej dotacji (zł) Rozchód udzielonej dotacji (zł) 8.880, ,00 Uwagi Kwota 8.880,00 zł jako składowa sumy 9.780,33 zł podjęta czekiem nr z dnia r. i wpłacona do kasy SP 1 w tym samym dniu KP nr 29/2012, RK nr 10/2012/B za dzień r. Pomoc w formie dofinansowania zakupu podręczników jest udzielana uczniom pochodzącym z rodzin, w których dochód na osobę nie przekracza kryterium dochodowego na osobę w rodzinie, o którym mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (Dz.U. z 2009 r. Nr 175, poz. 1362, z późn. zm.), czyli 351,00 zł. W przypadkach określonych w art. 7 ww. ustawy, pomoc może być udzielona uczniom pochodzącym z rodzin, w których dochód na osobę w rodzinie przekracza kryterium dochodowe. Liczba uczniów, którym zostanie udzielona pomoc w tym trybie nie może przekroczyć w danej gminie 10% ogólnej liczby uczniów, z wyjątkiem uczniów szkół prowadzonych przez ministra właściwego do spraw kultury i ochrony dziedzictwa narodowego. Wartość pomocy nie może przekroczyć kwoty: 1) 180 zł dla ucznia klasy I-III szkoły podstawowej; 2) 180 zł dla ucznia: a) słabo widzącego, b) niesłyszącego, c) z upośledzeniem umysłowym w stopniu lekkim, d) z niepełnosprawnościami sprzężonymi, w przypadku gdy jedną z niepełnosprawności jest niepełnosprawność wymieniona w lit. a-c, posiadającego orzeczenie o potrzebie kształcenia specjalnego, o którym mowa w art. 71b ust. 3 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty, realizującego kształcenie w klasach I-III szkoły podstawowej; 3) 210 zł dla ucznia: a) słabo widzącego, 21

22 b) niesłyszącego, c) z upośledzeniem umysłowym w stopniu lekkim, d) z niepełnosprawnościami sprzężonymi, w przypadku gdy jedną z niepełnosprawności jest niepełnosprawność wymieniona w lit. a-c, posiadającego orzeczenie o potrzebie kształcenia specjalnego, o którym mowa w art. 71b ust. 3 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty, realizującego kształcenie w klasach IV-VI szkoły podstawowej. Pomoc jest udzielana na wniosek rodziców ucznia (prawnych opiekunów, rodziców zastępczych), a także nauczyciela, pracownika socjalnego lub innej osoby, za zgodą przedstawiciela ustawowego lub rodziców zastępczych. Wniosek składa się do dyrektora szkoły, do której uczeń uczęszcza w terminie ustalonym odpowiednio przez prezydenta miasta, właściwego dla siedziby szkoły. Do wniosku należy dołączyć zaświadczenie o wysokości dochodów, a w przypadku ubiegania się o pomoc dla ucznia, np. posiadającego orzeczenie o potrzebie kształcenia specjalnego, zamiast zaświadczenia o wysokości dochodów należy dołączyć kopię orzeczenia o potrzebie kształcenia specjalnego. W przypadku ubiegania się o pomoc dla ucznia pochodzącego z rodziny, w której dochód na osobę w rodzinie przekracza kryterium dochodowe należy dołączyć uzasadnienie. Dyrektor szkoły sporządza listę uczniów uprawnionych do otrzymania pomocy i przekazuje ją prezydentowi miasta właściwemu ze względu na siedzibę szkoły. Po otrzymaniu listy uczniów, prezydent miasta informuje dyrektora szkoły o liczbie uczniów zakwalifikowanych do otrzymania pomocy. Dyrektor szkoły po analizie wniosków uczniów podejmuje decyzje w sprawie przyznania pomocy. Prezydent miasta przekazuje środki na dofinansowanie zakupu podręczników na rachunek bankowy szkoły prowadzonej przez gminę. Dyrektor szkoły zwraca rodzicom uczniów (prawnym opiekunom, rodzicom zastępczym) koszty zakupu podręczników po przedłożeniu dowodu zakupu, do wysokości ustalonej wg ustalonego kryterium. W przypadku zakupów indywidualnych dowodem zakupu podręczników jest faktura VAT wystawiona imiennie na ucznia, rodzica (prawnego opiekuna, rodzica zastępczego) lub rachunek, paragon lub oświadczenie o zakupie podręczników. W przypadku złożenia oświadczenia o zakupie podręczników, do oświadczenia należy dołączyć informację o rozliczeniu wydatków tylko w ramach Rządowego programu pomocy uczniom Wyprawka szkolna. W przypadku zakupu podręczników dla grupy uczniów koszty zakupu podręczników do kształcenia ogólnego, w tym specjalnego, są zwracane rodzicom uczniów (prawnym opiekunom, rodzicom zastępczym) do wysokości wartości pomocy, po przedłożeniu potwierdzenia zakupu zawierającego: imię i nazwisko ucznia, klasę, do której uczeń będzie uczęszczał, adres szkoły, wykaz zakupionych podręczników, kwotę zakupu, datę zakupu i czytelny podpis podmiotu dokonującego zakupu. Potwierdzenie wystawia podmiot dokonujący zakupu, na podstawie faktury VAT i listy uczniów, dla których zakupiono podręczniki. Dofinansowaniem zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2012 roku Wyprawka szkolna w Szkole Podstawowej Nr 1 objęto 46 uczniów, w tym 36 uczniów spełniających kryterium dochodowe oraz 10 uczniów nie spełniających kryterium dochodowego. Świadczenie na kwotę w wysokości 8.880,00 zł zostało wypłacone w kasie szkoły w dniu roku. Do raportu kasowego dołączono listę uczniów ubiegających się o dofinansowanie na zakup podręczników szkolnych. Lista została opatrzona podpisem Dyrektora Szkoły. Do listy dołączono faktury VAT, rachunki i oświadczenia o dokonanych zakupach książek, zawierające imię i nazwisko ucznia, klasę, tytuł i autora książek, cenę oraz dowody wypłaty z czytelnym podpisem rodzica, będącym poświadczeniem odbioru gotówki. 22

23 Wnioski: 1. Przywołane wyżej dowody księgowe sprawdzone zostały pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym (czynność ta polega na ustaleniu rzetelności, celowości i czy zostały wystawione w sposób prawidłowy, a dane liczbowe nie zawierają błędów) oraz zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upoważnionej osoby. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. Zgodnie z 11 ust. 1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu przeprowadzania kontroli przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu 13 września 2013 roku po zakończeniu czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano Panią Jadwigę Roszak Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 i Panią Helenę Nagórną Główną Księgową. Adnotacja w tej sprawie stanowi załącznik nr 3 do protokołu. 23

24 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 06 września 2013 roku. Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 Jadwiga Roszak została poinformowana o przysługującym Jej na podstawie zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 08 listopada 2012 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński, dnia roku. 24