Poznań, dniazl lutego 2014 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-V.431.6.2014.1 Pan i, r! Wiktor Snela 8. 12. i, A. Burmistrz Śmigla u WSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. 0 finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 ze zm.), w dniach od 20 do 31 stycznia 2014 r. została przeprowadzona w Urzędzie Miejskim Śmigla kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego odrębnymi ustawami oraz na realizację zadań własnych bieżących 1 inwestycyjnych, a także w obszarze przekazywania należnej Skarbowi Państwa części dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej. Czynności kontrolne przeprowadził, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 17/14 z dnia 16 stycznia 2014 r.. zespół kontrolerów w składzie: Bartosz Białkowski - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu jako przewodniczący zespołu i Marzena Swiergocka - inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-V.431.6.2014.1 z dnia 14 stycznia 2014 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych pięciu nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia:
brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych Gminie Śmigiel dotacji w części niewykorzystanej do końca roku. brak zastrzeżeń w odniesieniu do wysokości kwot dotacji niewykorzystanych do końca roku. wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotacji środków przekazanych ww. jednostce samorządu terytorialnego w rozdziałach: 01095. 75011. 80103, 80104. 85212, 85213, 85214, 85216. 85219. 85295 i 85415 - w odniesieniu do stypendiów, terminowe dokonywanie wydatków publicznych przez Urząd Miejski Śmigla, terminowe przekazywanie zrealizowanych dochodów budżetowych należnych Skarbowi Państwa, przestrzeganie przez jednostkę kontrolowaną reguł dofinansowania jej zadań własnych bieżących i inwestycyjnych określonych odpowiednio: przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przepisami odrębnych ustaw oraz porozumieniami w sprawie dofinansowania, zgodność pomiędzy listami wypłat świadczeń i decyzjami wydawanymi w sprawach indywidualnych dotyczących ich przyznania w rozdziałach: 01095. 85212. 85213. 85214. 85216. 85295 ( Program wspierania niektórych osób pobierających świadczenia pielęgnacyjne") i 85415. ujęcie dochodów i wydatków w ewidencji księgowej zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38. poz. 207 ze zin.). W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: Wypłatę dofinansowania w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r - Wyprawka szkolna" niezgodnie z przepisami 9 ust. 6 i 8 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 12 lipca 2013 r. vt' sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników i materiałów dydaktycznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 818). Wypłatę dofinansowania w ramach ww. programu niezgodnie z przepisami 4 rozporządzenia w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników i materiałów dydaktycznych.
3. Jednostkowy przypadek wypłaty zasiłku celowego w ramach kosztów realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania'" w kwocie wyższej niż wynikająca z. decyzji administracyjnej przyznającej świadczenie. 4. Brak adnotacji wynikającej z art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz. U. Nr 52, poz. 379 ze zm.) na oryginałach faktur przedłożonych przez producentów rolnych. 5. Nieterminowe przekazanie przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Śmiglu składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne za miesiące kwiecień i lipiec 2013 r. Ad. 1 i 2 W dziale 854 - Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział 85415 - Pomoc materialna dla uczniów Gmina Śmigiel otrzymała w 2013 r. dotację w kwocie 39.628.55 zl na sfinansowanie realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2013 r. -., Wyprawka szkolna". Na realizację przedmiotowego zadania wydatkowano pełną kwotę przyznanej dotacji celowej budżetu państwa. Kontrola realizacji ww. zadania ujawniła dwa przypadki udzielenia pomocy finansowej na zakup podręczników dla uczniów, pomimo iż wnioskodawca nie przedłożył dowodów określonych w 9 ust. 6 i 8 rozporządzenia w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników i materiałów dydaktycznych. tj. dowodów poniesienia wydatków na wartość odpowiadającą udzielonej pomocy. W następstwie wykazanej nieprawidłowości nienależnie wypłacono środki w kwocie 81.60 zł. Wykazana kwota, jako dotacja pobrana w nadmiernej wysokości, podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Stwierdzono ponadto jednostkowy przypadek wypłaty dofinansowania do zakupu podręczników dla ucznia w wysokości 221,30 zł. tj. kwocie niższej o 3,70 zl niż wynikająca z ww. rozporządzenia, pomimo przedłożenia przez wnioskodawcę faktury uzasadniającej refundację w pełnej kwocie. Z wyjaśnień złożonych w dniu 28 stycznia 2014 r. przez Dyrektora Zespołu Szkół w Starym Bojanowie wynika, iż:.,(...) Powodem powyższego było błędne rozliczenie faktur przedłożonych przez rodzica na zakup podręczników dla trójki swoich dzieci ".
4 Ad. 3 Na podstawie porozumienia zawartego w dniu 21 stycznia 2013 r. z Wojewodą Wielkopolskim, Gmina Śmigiel otrzymała z budżetu państwa dotację celową w kwocie 205.400,00 zl na dofinansowanie realizacji w 2013 r. programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania"'. Udział środków własnych jednostki samorządu terytorialnego w realizacji ww. zadania ustalono na poziomie 40% jego kosztów. Łączny koszt realizacji zadania wyniósł 385.255,77 zł, w tym - odpowiadającą 53.32% kosztów realizacji zadania - pełną kwotę przyznanej dotacji celowej z budżetu państwa. W ramach realizacji zadania objętego przedmiotowym porozumieniem. Ośrodek Pomocy Społecznej w Śmiglu udzielał - na podstawie decyzji administracyjnych - pomocy w postaci świadczenia pieniężnego na zakup artykułów żywnościowych (zasiłek celowy). Kontrola wykazała, iż w jednym przypadku wypłacono świadczenie pieniężne wyższe o 160.00 zl od kwoty świadczenia wskazanej w decyzji administracyjnej o jego przyznaniu. Wydatki te poniesiono w całości ze środków dotacji celowej budżetu państwa. W związku z powyższym, kwota 160.00 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Z wyjaśnień Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Śmiglu z dnia 30 stycznia 2014 r. wynika, iż:,.(...) Przyczynę/ tej nieprawidłowości było omyłkowe wprowadzenie danych do systemu komputerowego (...)". Ad. 4 Stwierdzono, iż wszystkie oryginały faktur przedłożonych przez producentów rolnych wraz z wnioskami o zwrot podatku akcyzowego nie zawierały adnotacji wymaganej przepisem art. 6 ust. 4 ustawy o zwrocie podatku akcyzowego zawartego iv cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. Z wyjaśnień złożonych w dniu 27 stycznia 2014 r. przez Burmistrza Śmigla wynika, iż przyczyną nieumieszczenia na fakturach wymaganej adnotacji była błędna interpretacja przepisów ustawy. Ad. 5 Kontrola dokumentów księgowych wykazała, że Ośrodek Pomocy Społecznej w Śmiglu przekazał na rachunek właściwego Zakładu Ubezpieczeń Społecznych należne al. Niepodległości 16/ 18. 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50 www.poznan.uw.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl
składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 12.530,83 zł i ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 3.459.38 zl za miesiąc kwiecień 2013 r. oraz na ubezpieczenia społeczne w kwocie 7.166.04 zł i ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 2.104.24 zł za miesiąc lipiec 2013 r. z uchybieniem terminów zakreślonych przepisem art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 205. poz. 1585 ze zm.). Zgodnie z przywołaną normą prawną terminy przekazania ww. składek przypadały odpowiednio na dzień 6 maja i 5 sierpnia 2013 r., natomiast zapłaty dokonano odpowiednio w dniu 7 maja i 6 sierpnia 2013 r. W świetle powyższych ustaleń należne składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne za miesiące kwiecień i lipiec 2013 r. opłacono, w obydwu przypadkach, z jednodniowym opóźnieniem. Z wyjaśnień złożonych w dniu 30 stycznia 2014 r. przez Kierownika Ośrodka Pomocy Społecznej w Śmiglu wynika, iż:,,(...) W maju pracownik nadał polecenie przelewu vr terminie, który powinien zapewnić właściwą realizację płatności jednak, najprawdopodobniej z powodu przeciążenia systemu w banku, polecenie przelewu nie zostało przez bank wykonane. Podobnie w lipcu pracownik Ośrodka wydał połecenie przelewu w dniu właściwym, tj. 05 sierpnia jednak awaria systemu zablokowała możliwość transmisji danych. Została ona niezwłocznie naprawiona i w tym samym dniu dokonano polecenia przelewu. Ponieważ nastąpiło to po godz. 13.30 Bank Spółdzielczy w Śmigłu nie zrealizował operacji ". Nieopłacenie w terminie przez jednostkę sektora finansów publicznych składek na ubezpieczenia społeczne oraz na ubezpieczenie zdrowotne stanowią naruszenia dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu - odpowiednio - przepisu art. 14 pkt 1 i art. 14 pkt 2 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r.. poz. 168 ze zm.). W świetle powyższych ustaleń, po uwzględnieniu wpłat dokonanych na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego przez jednostkę kontrolowaną w dniu 6 lutego 2014 r.. wnoszę o: 1. Wnikliwą weryfikację dokumentacji przedkładanej przez wnioskodawców ubiegających się o dofinansowanie do zakupu podręczników w ramach ww. programu rządowego, celem wyeliminowania przypadków przyznawania świadczeń w kwotach nieodpowiadających poniesionym wydatkom. 2. Wypłatę świadczeń w kwotach określonych decyzjami administracyjnymi o ich przyznaniu.
6 3. Spowodowanie opatrywania faktur VAT dokumentujących zakup oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej adnotacją określoną przepisem art. 6 ust. 4 ustawy o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej. 4. Spowodowanie przekazywania należnych składek na ubezpieczenia społeczne oraz na ubezpieczenie zdrowotne przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Śmiglu w terminach zakreślonych przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem V Dyrektc r Wydziału Fiiiansówifiudżetu jprrpmysław Szczepański Kierownik -Mv Kontroli iioi~us al. Niepodległości 16/18.61-713 Poznań, tel. 61-851 -55-66. fax 61-854-1 1-50 www.poznan.uvv.gov.pl. e-mail: wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl Maria Met iniak