Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: 845213 Temat: Podatek od towarów i usług - nowelizacja ustawy wchodząca w życie od 1 października 2013r. oraz od 1 stycznia 2014 r. 16 Grudzień Olsztyn, Centrum miasta, Kod szkolenia: 845213 Koszt szkolenia: 430.00 + 23% VAT Program Celem szkolenia jest omówienie ww. zmian oraz wyjaśnienie, w jaki sposób wpłyną one w praktyce na rozliczanie VAT przez podatników. Zmiany przepisów dotyczących podatku VAT, które wejdą w życie 1.01.2014, dotyczą najważniejszych zagadnień związanych z rozliczaniem tego podatku, w tym m. in. ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego i podstawy opodatkowania, wystawiania faktur, odliczania podatku naliczonego. Wcześniej, 1.10.2013, wchodzą w życie zmiany dotyczące m. in. paragonów fiskalnych, solidarnej odpowiedzialności nabywcy i dostawcy oraz "odwrotnego obciążenia". Metodyka szkolenia obejmuje dyskusję z uczestnikami oraz udzielanie przez wykładowcę odpowiedzi na zgłaszane przez nich pytania. Nowelizacja ustawy VAT - 2014 - omówienie zmian przepisów obowiązujących od 1.01.2013 oraz od 1.04.2013 roku - omówienie przepisów, które będą obowiązywać od 1.10.2013 oraz od 1.01.2014 roku: 1. Nowe zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego od 1.01.2014; - Zgodność przyjętych rozwiązań z przepisami dyrektywy 112/2006/WE - Wydanie towaru lub wykonanie usługi jako wyznacznik momentu powstania obowiązku podatkowego od 1.01.2014 - Terminowe i nieterminowe wystawienia faktury a obowiązek podatkowy - nowe zasady terminowego wystawiania faktur VAT - Moment powstania obowiązku podatkowego dla usług ciągłych i usług częściowych/rozliczanych etapami - Szczególne przypadki powstania obowiązku podatkowego po zmianach (m.in. zaliczki, usługi budowlano-montażowe, usługi finansowe, umowa komisu, dostawa oraz druk książek, czasopism) - Nowe zasady ustalania obowiązku podatkowego w WDT oraz WNT od 1.01.2013 (rozliczanie zaliczek po zmianach) - Omówienie przepisów przejściowych
2. Podatek naliczony - odliczanie VAT w 2014 roku: - Źródła i wysokość podatku naliczonego - dokumenty uprawniające do odliczenia VAT - Moment nabycia prawa do odliczania - zmiana podstawowej zasady - Odliczanie podatku VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych (zaliczka a faktura dokumentująca dostawę towarów) - Import towarów a prawo do odliczenia podatku VAT (tryby rozliczania VAT) - Rozliczenie faktury korygującej in minus u nabywcy (modyfikacja istniejącej zasady) - korekta VAT naliczonego bez faktury korygującej. - Przesłanki formalne i materialne zakazu odliczania VAT - zmiany - Odliczanie podatku VAT związane z zagadnieniem "samochodów z kratką" w 2013 roku oraz od 01.01.2014 r. - Odliczanie częściowe, odliczanie według struktury sprzedaży - modyfikacja przepisów od 1.01.2014. (zasady ustalania struktury sprzedaży, "transakcji pomocnicze") 3. Podstawa opodatkowania: - Doprecyzowanie zasad ustalania podstawy opodatkowania w kontekście pełnej implementacji przepisów Dyrektywy 112/2006/WE - Uszczegółowienie katalogu wyłączeń: rabaty, rozliczanie zwrotu opakowań, etc. - podstawa opodatkowania przy czynnościach pomocniczych - Problematyka mixed supply oraz single composite supply - Zasady obniżania podstawy opodatkowania - rozliczanie faktur korygujących - Brak potwierdzenie odbioru faktury korygującej a korekta VAT należnego (orzecznictwo TSUE oraz zmiana przepisów od 1.01.2014) - Przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej - stosowanie odpowiedniego kursu waluty - Zagadnienie refakturowania usług - praktyka i judykatura 4. Fakturowanie - faktura VAT w 2014: - Przeniesienie przepisów dot. fakturowania do ustawy VAT jako konieczność pełnej implementacji nowych przepisów Dyrektywy 112/2006/WE (od 1.01.2014) - Nowe zasady terminowego wystawiania FV (zmiany od 1.01.2013 oraz 1.01.2014) - Modyfikacja w zakresie danych umieszczanych na fakturach, w tym m.in. numeracja faktur, kwoty rabatów, itp. - Przeredagowanie i dostosowanie przepisów w zakresie wymaganych informacji umieszczanych na fakturach dokumentujących szczególne zdarzenia: FV- metoda kasowa, wystawianie FV przez nabywcę - samofakturowanie, FV-marża; faktura wystawiana przez biura podróży, FV dot. czynności zwolnionych, przedstawiciel podatkowy, FV w procedurze uproszczonej transakcji trójstronnej inne; - Kasa rejestrująca a faktura VAT - Wymogi formalne odnoszące się do faktur korygujących, duplikatów faktur - Faktura elektroniczna - zmiany, redakcja przepisów, czy usankcjonowanie praktyki? - dopuszczalne formaty e-faktur, ustawowe uregulowanie tzw. klauzuli biznesowych gwarantujących tajemnice handlowe - Przechowywanie faktur i ewidencji podatkowych
- Zasady ewidencjonowania faktur i ich udostępniania na potrzeby kontroli - Nowe zasady wystawiania faktur do wartości 450zł lub 100 euro - zmniejszenie rygorów formalnych, zakres koniecznych danych, uproszczenie zasad wystawiania "drobnych" faktur VAT - Zasady wystawiania faktur dla czynności dostaw wraz z kaucją za opakowania w tym w przypadku braku określenia daty zwrotu opakowań zwrotnych 5. Zmiany dotyczące odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zobowiązania podatkowe sprzedawcy w zakresie obrotu niektórymi towarami (od 1.10.2013): - odpowiedzialności podatkowej nabywcy za zaległości podatkowe z tytułu podatku należnego powstałego w związku z dokonaniem dostawy towarów wymienionych w załączniku nr 13 - wyłączenie odpowiedzialności ze względu na skalę obrotu - wyłączenie odpowiedzialności ze względu na stosowane praktyki handlowe - wyłączenie odpowiedzialności w związku z nabyciem paliw na stacjach paliw - wyłączenie odpowiedzialności po ustanowieniu kaucji gwarancyjnej przez sprzedawcę - wykaz ministerialny - warunki i wysokość ustanawianej kaucji 6. Projektowane zmiany przepisów dotyczących wykorzystywania w działalności gospodarczej pojazdów samochodowych (od 1.01.2014 r.) - nowe limity wysokości odliczeń przy nabyciu pojazdów - nowe zasady odliczania przy nabyciu paliw silnikowych oraz usług serwisowych, części 7. Zwolnienia przedmiotowe (zmiany w art. 43): - Zmiana w zakresie dostawy towarów używanych od 1.01.2014 - Definicja "terenów budowlanych" oraz "przeznaczonych pod zabudowę" w kontekście zwolnień dostaw nieruchomości od 1.04.2013 - Usługi pocztowe, usługi opieki nad dziećmi 8. Rozliczanie transakcji trans granicznych: - Miejsce dostaw towarów - transakcje łańcuchowe (przemieszczenie towarów przez pośrednika - przyporządkowanie wysyłki lub transportu do właściwej dostawy - orzecznictwo TSUE) - Transakcje wewnątrzwspólnotowe WDT/WNT: definicje, obowiązek podatkowy w tym rozliczanie zaliczek, przypadki niewystępowania z uwagi na przemieszczenie towarów, podstawa opodatkowania, wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne, poszerzenie warunków uprawniających do zastosowania stawki 0% przy WDT
- Import towarów: nowa definicja, obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, przepisy regulujące miejsce opodatkowania w imporcie towarów z uwagi na zastosowania określonych procedur celnych przywozowych, rozliczenie VAT w deklaracji - Eksport towarów - modyfikacja definicji, dokumentowanie wywozu a stawka 0% (eksport pośredni - przepisy obowiązujące od 1.04.2013 - praktyka i orzecznictwo sądów administracyjnych) - zaliczki w eksporcie (przepisy obowiązujące od 1.01.2014) - Miejsce świadczenia usług - modyfikacje, zmiany w zakresie wynajmu - Import usług - modyfikacja i doprecyzowanie przepisów, obowiązek podatkowy i dokumentowanie po zmianach - Zmiany w zakresie obowiązków sprawozdawczych - informacje podsumowujące - Rejestracja i potwierdzenie rejestracji VAT UE - Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca - zmiana w art. 17 ust. 1 pkt 5 9. Świadczenia nieodpłatne : - Doprecyzowanie przepisów uznających niektóre nieodpłatne przekazania towarów za czynności podlegające opodatkowaniu (modyfikacja art. 7 ust. 2) - Nowa definicja próbki (uwzględniająca orzecznictwo TSUE) - Co z drukowanymi materiałami reklamowymi i informacyjnymi niestanowiącymi prezentów o małej wartości? - Korzystanie z samochodu służbowego w celach prywatnych w okresach przejściowych 10. Podatnik VAT - podmiot opodatkowania: - Doprecyzowanie pojęcia działalności gospodarczej w kontekście orzecznictwa sądów - rozszerzenie zakresu pojęcia podatnika - Rejestracja podatnika, rejestracja VAT UE (moment rejestracji), potwierdzenie zarejestrowania - Przedstawiciel podatkowy - nowa rola w kontekście dokonywania rozliczeń dot. nietransakcyjnego przemieszczania towarów - Podatnicy zwolnieni z opodatkowania - "zwolnienie podmiotowe", rezygnacja ze zwolnienia 11. Ulga na złe długi: - Korekta VAT należnego po stronie sprzedawcy - warunki obowiązujące od 1.01.2013 - Korekta VAT naliczonego u nabywcy - obowiązki, sankcje. 12. Pozostałe zmiany: - Zmiany w rozliczaniu marży - definicja marży, utrata prawa do rozliczania metodą marży
- Zmienione stawki VAT na mięso i wyroby z mięsa zakonserwowane z wyjątkiem: tłuszczów technicznych, wełny, piór, puchu, oraz niektórych napojów alkoholowych - Pozostałe zmiany doprecyzowujące - Zmiany w innych przepisach mające bezpośredni lub pośredni wpływ na rozliczenia podatku VAT - Zmiany Załączników - aspekty praktyczne stosowania obniżonych stawek podatkowych Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia