Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński

Daty skrajne od do.. Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do uŝytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.3,6/0912-30 /2009 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 19 listopada 2009 roku do 30 listopada 2009 roku przez inspektorów Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim działające na podstawie upowaŝnienia nr 37/2009 z dnia 17 listopada 2009 roku. Zakres kontroli: 1. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe w wybranych miesiącach 2009 roku. 2. Rozliczenie dotacji celowej za 2008 rok. Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 5 jest Włodzimierz Owczarek, któremu Prezydent Miasta Zarządzeniem nr 200/2009 z dnia 03 czerwca 2009 roku powierzył stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim na okres od dnia 01 września 2009 roku do dnia 31 sierpnia 2014 roku. Główną księgową jest Anna Majerczyk zatrudniona od 01 lipca 2000 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały: - Anna Majerczyk Główna księgowa, - (ochrona danych) Starsza księgowa. 2

1. Rozliczenie środków za wydatki budŝetowe za III kwartał 2009 roku. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu słuŝbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem wydatki budŝetowe za III kwartał 2009 roku wyniosły 1.101.420,53 zł. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniŝsza tabela. Wyszczególnienie 3020 4010 4040 4110 4120 4170 4210 4240 4260 4270 4280 4300 4350 4370 4410 4420 4430 4440 4700 4740 4750 4010 4040 4110 4120 4210 4240 4440 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposaŝenia Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek Zakup energii Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Zakup usług dostępu do sieci Internet Zakup usług telekomunikacyjnych PodróŜe słuŝbowe krajowe PodróŜe słuŝbowe zagraniczne RoŜne opłaty i składki Odpisy na ZFŚS Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji Plan na 2009 rok (zł) Wydatki za III kwartał 2009 roku (zł) Dział 801 4.765.667,37 1.047.577,27 21,98 Rozdział 80101 4.454.099,37 1.002.889,36 22,52 10.00 1.113,62 11,14 2.913.011,00 706.665,88 24,26 208.687,00 462.753,00 97.193,72 21,00 69.552,00 16.056,80 23,09 11.00 3.992,75 36,30 116.962,97 32.543,67 27,82 30.81 274.739,00 55.00 3.50 57.30 2.40 5.00 1.00 4.924,40 3.00 199.96 2.00 2.50 15.819,21 32.505,68 27.888,00 562,00 12.761,53 241,56 847,61 66,86 49.99 45,95 % 51,34 11,83 50,71 16,06 22,27 10,07 16,95 6,69 25,00 20.00 4.594,52 22,97 Rozdział 80103 258.691,00 41.671,91 16,11 Wynagrodzenia osobowe 193.68 34.582,18 17,86 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 12.665,00 Składki na ubezpieczenia społeczne 37.982,00 4.084,94 10,75 Składki na Fundusz Pracy 2.979,00 654,95 21,99 Zakup materiałów i wyposaŝenia 1.838,00 462,84 25,18 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 2.00 Odpisy na ZFŚS 7.547,00 1887,00 25,00 Rozdział 80146 11.00 1,84 4300 4410 4700 Zakup usług pozostałych PodróŜe słuŝbowe krajowe Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 1.50 3.00 6.50 Rozdział 80195 41.877,00 3.016,00 7,20 3

3040 4010 4110 4120 4440 4010 4040 4110 4120 4210 4240 4440 4750 3240 3260 Nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Odpisy na ZFŚS 80 2.60 397,00 64,00 38.016,00 3.016,00 7,93 Dział 854 242.923,00 53.843,26 22,16 Rozdział 85401 196.789,00 53.843,26 27,36 Wynagrodzenia osobowe 132.323,00 41.657,48 31,48 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 10.702,00 Składki na ubezpieczenia społeczne 23.249,00 6.053,21 26,04 Składki na Fundusz Pracy 4.676,00 970,61 20,76 Zakup materiałów i wyposaŝenia 6.261,00 1.158,56 18,50 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 6.60 1.005,40 15,23 Odpisy na ZFŚS 11.978,00 2.998,00 25,03 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 1.00 Rozdział 85415 46.134,00 Stypendia dla uczniów 3.40 Inne formy pomocy dla uczniów 42.734,00 Ogółem 5.008.590,37 1.101.420,53 21,99 1.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.07.2009 roku (WB 0105/2009) 32.336,65 zł 1.1.1. Wpływy za III kwartał 2009 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego WB nr 0105/2009 z dnia 01.07.2009 r. 245.00 zł WB nr 0111/2009 za okres 14-15.07.2009 r. 20.00 zł WB nr 0114/2009 za okres 21 24.07.2009 r. 32.00 zł WB nr 0118/2009 z dnia 31.07.2009 r. 160.00 zł WB nr 0119/2009 za okres 01 03.08.2009 r. 85.00 zł WB nr 0123/2009 z dnia 11.08.2009 r. 63.00 zł WB nr 0126/2009 za okres 20 21.08.2009 r. 17.00 zł WB nr 0131/2009 z dnia 27.08.2009 r. 35.00 zł WB nr 0132/2009 za okres 28-31.08.2009 r. 180.00 zł WB nr 0134/2009 za okres 02 03.09.2009 r. 95.00 zł WB nr 0136/2009 za okres 08-09.09.2009 r. 75.89 zł WB nr 0142/2009 za okres 26 28.09.2009 r. 219.207,00 zł Razem: 2) wpłacone środki z tyt. wynajmowanych pomieszczeń 9.329,75 zł 3) odsetki bankowe 0,71 zł Ogółem wpływy: 1.227.097,00 zł 1.236.427,46 zł 1.1.2. Rozchody za III kwartał 2009 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 1.15 zł 4

2) pobrana gotówka z banku czekiem 56.695,01 zł 3) nagrody jubileuszowe i odprawa emerytalna 15.323,03 zł 4) wynagrodzenia pracowników 439.981,63 zł Do prawidłowego naliczania wynagrodzeń pracowników Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim mają zastosowanie przepisy następujących aktów prawnych: 1. Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela j. t. Dz. U. z 2006 roku Nr 97 poz. 674 ze zm. 2. Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 24 marca 2009 roku zmieniające rozporządzenie w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy. Dz. U. Nr 52 poz. 42. 3. Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pienięŝnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli. Dz. U. Nr 71 poz. 737 ze zm., 4. Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 30 października 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad ustalania okresów pracy i innych okresów uprawniających nauczyciela do nagrody jubileuszowej oraz szczegółowych zasad jej obliczania i wypłacania. Dz. U. Nr 128 poz. 1418. 5. Uchwała Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu, wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński. 6. Ustawa z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych. Dz. U. Nr 223 poz. 1458. 7. Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009, w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. Nr 50 poz. 398). 8. Uchwała Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie określenia najniŝszego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński. 9. Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński z dnia 10 maja 1999 roku oraz protokół dodatkowy nr 1 z dnia 17 września 2003 roku. 10. Regulamin premiowania pracowników administracji i obsługi Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim z dnia 01 kwietnia 2005 roku. Na podstawie sprawozdań Rb-28s za okres od 01 lipca 2009 roku do 31 września 2009 roku wydatki poniesione na wynagrodzenia przedstawiały się następująco: 5

1. Dział 801 Oświata i wychowanie, rozdział 80101 Szkoły podstawowe. Wykonanie Plan za VII-IX % 4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników 2.913.011,00 706.665,88 24,26 4110 - Składki na ubezpieczenia społeczne 462.753,00 97.193,72 21,00 4120 Składki na Fundusz Pracy 69.552,00 16.056,80 23,09 4170 Wynagrodzenie bezosobowe 11.00 3.992,75 36,30 Razem 3.456.316,00 823.909,15 23,84 2. Dział 801 Oświata i wychowanie, rozdział 80103 Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych. Wykonanie Plan za VII-IX % 4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników 193.68 34.582,18 17,86 4110 - Składki na ubezpieczenia społeczne 37.982,00 4.084,94 10,75 4120 Składki na Fundusz Pracy 2.979,00 654,95 21,99 Razem 234.641.00 39.322,07 16,76 3. Dział 801 Oświata i wychowanie, rozdział 80195 Pozostała działalność. Wykonanie Plan za VII-IX % 4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników 2.60 4110 - Składki na ubezpieczenia społeczne 397,00 4120 Składki na Fundusz Pracy 64,00 Razem 3.061,00 4. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, 85401 Świetlice szkolne: Wykonanie Plan za VII-IX % 4010 - Wynagrodzenia osobowe pracowników 132.323,00 41.657,48 31,48 4110 - Składki na ubezpieczenia społeczne 23.249,00 6.053,21 26,04 4120 Składki na Fundusz Pracy 4.676,00 970,61 20,76 Razem 160.248,00 48.681,30 30,38 Prawidłowość odprowadzania składek to urzędu skarbowego przedstawia poniŝsza tabela: Okres Nr wyciągu bankowego Data przelewu Lipiec 0112/2009 20.08.2009 rok 6

Sierpień 0138/2009 20.09.2009 rok Wrzesień 0155/2009 20.10.2009 rok Prawidłowość odprowadzania składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych przedstawia poniŝsza tabela: Okres Nr wyciągu bankowego Data przelewu lipiec 0120/2009 05.08.2009 rok sierpień 0135/2009 05.09.2009 rok wrzesień 0146/2009 05.10.2009 rok Nieprawidłowości nie stwierdzono. 5) umowy zlecenia 2.793,90 zł 6) potrącenia z list płac 80.774,32 zł z tytułu: - składki związkowe NSZZ Solidarność 450,48 zł - składki ZNP 1.986,96 zł - składki PZU 5.601,75 zł - spłata poŝyczek KZP 37.85 zł - spłata poŝyczek mieszkaniowych 27.218,13 zł - składki Commercial 7.667,00 zł 7) przekazane środki na ubezpieczenia społeczne 264.344,29 zł 8) odprowadzone dochody do budŝetu 4.720,30 zł 9) przekazany podatek od osób fizycznych PIT - 4 55.724,00 zł 10) przekazany podatek VAT 7 1.608,00 zł 11) odpis na ZFŚS 33.00 zł 12) zapłacone faktury na kwotę 124.007,55 zł w tym: - zakup dzienników i dyplomów 1.635,23 zł - za energię cieplną 22.561,78 zł - za energię elektryczną 7.470,29 zł - za badania okresowe pracowników 33,00 zł - obsługa serwisowa komputerów 378,07 zł - konserwacja systemów alarmowych 122,00 zł - materiały dla konserwatora 6.926,19 zł - wywóz nieczystości 3.035,43 zł - zakup materiałów czystości 2.553,08 zł - opłata za Internet 241,56 zł - opłata za rozmowy telefoniczne stacjonarne 847,61 zł - zakup materiałów biurowych 1.356,38 zł - zakup papieru ksero 45,95 zł 7

- prenumerata literatury fachowej 520,78 zł - opłatę za wodę 2.122,24 zł - opłata za ścieki 4.488,40 zł - konserwacja sieci telefonicznej 366,00 zł - koszt wysyłki 462,95 zł - zakup ksiąŝek na nagrody 82,14 zł - monitorowanie sygnałów alarmowych 732,00 zł - opłata za gaz 351,37 zł - zakup świetlówek 2.324,05 zł - koszt gospodarowania odpadami 148,11zł - zakup części i programów do komputera 3.013,73 zł - zakup wyposaŝenia (maty pod krzesła, drukarka, monitor, meble, tablice korkowe, kosze do segregacji odpadów, projektor, gablota ogłoszeniowa, tablica interaktywna z oprogramowaniem) 32.230,68 zł - środki chemiczne do uzdatniania wody w basenie 835,09 zł - wymiana instalacji wodnej 3.00 zł - wymiana tablic elektrycznych 23.912,00 zł - udraŝnianie odpływu kanalizacyjnego 217,77 zł - usługi kominiarskie 631,35 zł - serwis ksera 208,34 zł - wydruk i oprawa baśni 36 zł - naprawa sterowników dzwonka 488,00 zł - zakup folii do okładania ksiąŝek 305,98 zł 13) zasiłek zdrowotny 2.50 zł 14) refundacja na ZFŚŚ 24.891,00 zł Ogółem rozchody: 1.107.513,03 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30.09.2009 roku (WB nr 0144/2009) 161.251,08 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień 01.07.2009 roku zł Kontrolą objęto raporty kasowe za III kwartał 2009 roku: RK nr 14/2009 z dnia 27.07.2009 roku, RK nr 15/2009 z dnia 03.08.2009 roku, RK nr 16/2009 z dnia 27.08.2009 roku, RK nr 17/2009 z dnia 28.09.2009 roku, RK nr 18/2009 z dnia 30.09.2009 roku, 1.2.1.Na przychody składały się: wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 56.695,01 zł 8

Razem: 56.695,01 zł 1.2.2. Na rozchody składały się: wypłacone wynagrodzenia 47.388,55 zł zakup materiałów dla konserwatora 931,07 zł zakup wyposaŝenia (meble, akwarium, drukarka) 1.067,50 zł zwrot wydatków za podróŝe słuŝbowe krajowe 66,86 zł zakup benzyny do kosiarki 45,60 zł zakup odzieŝy ochronnej 135,00 zł ksero materiałów do zajęć pozalekcyjnych 208,34 zł dorabianie kluczy i wyrób pieczątek 464,99 zł zakup części komputerowych 376,79 zł nagroda jubileuszowa 2.847,00 zł ekwiwalent za pranie odzieŝy roboczej 778,62 zł zakup materiałów do pomocy dydaktycznych 1.035,62 zł usługi transportowe i pocztowe 193,50 zł dopłata do okularów korekcyjnych 20 zł zakup materiałów biurowych 40,57 zł badania profilaktyczne pracowników 765,00 zł wyposaŝenie gabinetu medycznego 15 zł Razem: 56.695,01 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rozliczenie wyjazdów słuŝbowych, dowody Kasa Przyjmie i Kasa Wypłaci. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach ( dekretacja ) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzonym do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nr czeku Kwota (zł) Nr WB i data Nr KP i data Kwota (zł) 0009538844 18.568,48 0115/2009 26/09 18.568,48 27.07.2009 rok 27.07.2009 rok 0009538845 1.939,60 0119/2009 28/09 1.939,60 03.08.2009 rok 03.08.2009 rok 0009538846 16.817,16 0131/2009 29/09 16.817,16 27.08.2009 rok 27.08.2009 rok 0009538847 18.008,09 0142/2009 30/09 18.008,09 28.09.2009 rok 28.09.2009 rok 0009538848 1.361,68 0144/2009 30.09.2009 rok 31/09 30.09.2009 rok 1.361,68 9

Nieprawidłowości nie stwierdzono. 6. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 7. Pogotowie kasowe dla Szkoły Podstawowej nr 5 zostało ustalone przez Dyrektora w wysokości 50 zł (słownie: pięćset złotych). Salda w raportach kasowych i ewidencji syntetycznej przedstawia poniŝsza tabela: Nr Raportu Kasowego Przychody (zł) Rozchody (zł) Saldo (zł) 14/2009 18.568,48 18.568,48 15/2009 1.939,60 1.939,60 16/2009 16.817,16 16.817,16 17/2009 18.008,09 18.008,09 18/2009 1.361,68 1.361,68 Nie stwierdzono przekroczenia kwoty pogotowia kasowego. 1.3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont Księgi Głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień 30.09.2009 roku wynosiło zł Symbol konta Obroty za III kwartał 2009 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.09.2009 rok 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 56.695,01 56.695,01 225.655,88 225.655,88 - - Saldo konta jest zgodne z RK nr 18/2009 z dnia 30.09.2009 roku. 2) Saldo konta 130 Rachunki bieŝące jednostek budŝetowych na dzień 30.09.2009 roku wynosiło po stronie Wn 161.251,08 zł Symbol konta Obroty za III kwartał 2009 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.09.2009 rok 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 1.236.428,26 1.107.513,83 3.809.798,66 3.648.547,58 161.251,08 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 0144/2009 z dnia 30.09.2009 rok. 3) Saldo konta 221 NaleŜności z tytułu dochodów budŝetowych na dzień 30.09.2009 roku wynosiło po stronie Wn 3.827,15 zł Symbol konta Obroty za III kwartał 2009 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.09.2009 rok 221 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 14.459,67 9.330,55 68.441,41 64.614,26 3.827,15 - Saldo konta stanowią naleŝności z tytułu dochodów budŝetowych. 10

4) Saldo konta 222 Rozliczenie dochodów budŝetowych na dzień 30.09.2009 roku wynosiło po stronie Wn 43.737,27 zł Symbol konta Obroty za III kwartał 2009 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.09.2009 rok 222 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 4.720,30-43.737,27-43.737,27 - Saldo konta stanowią dochody budŝetowe przelane do budŝetu. 5) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budŝetowych na dzień 30.09.2009 roku wynosiło po stronie Ma 3.720.011,00 zł Symbol konta Obroty za III kwartał 2009 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.09.2009 rok 223 Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 1.227.097,00 158,54 3.720.169,54-3.720.011,00 Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego. 6) Saldo konta 225 Rozrachunki z budŝetem na dzień 30.09.2009 roku wynosiło po stronie Ma 22.993,37 zł Symbol konta Obroty za III kwartał 2009 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.09.2009 rok 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 57.584,55 60.942,92 173.376,84 196.370,21-22.993,37 Saldo konta stanowią zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za miesiąc wrzesień 2009 roku. Podatek odprowadzony do Urzędu Skarbowego dnia (WB nr 0155/2009 z 20.10.2009 roku). 7) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 30.09.2009 roku wynosiło po stronie Ma 98.659,29 zł Symbol konta Obroty za III kwartał 2009 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.09.2009 rok 229 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 281.442,69 291.846,78 879.354,98 978.014,27-98.659,29 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych za miesiąc wrzesień 2009 rok odprowadzonych do ZUS dnia 05.10.2009 roku (WB 0146/2009). 11

8) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień 30.09.2009 roku wynosiło po stronie Wn 3.398.191,98 zł Symbol konta Obroty za III kwartał 2009 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień 30.09.2009 rok 400 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 1.114.739,62-3.400.155,98 1.964,00 3.398.191,98 - Na saldo konta 400 Koszty według rodzajów składały się: Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80101 Szkoły podstawowe - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 3.753,62 zł - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 2.076.465,25 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 307.487,67 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 48.725,49 zł - 4170 wynagrodzenia bezosobowe 7.676,63 zł - 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 98.480,69 zł - 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 15.846,50 zł - 4260 zakup energii 176.508,44 zł - 4270 zakup usług remontowych 51.384,32 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 2.168,00 zł - 4300 zakup usług pozostałych 39.243,84 zł - 4350 opłaty za usługi internetowe 966,24 zł - 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 3.353,61 zł - 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 831,45 zł - 4430 róŝne opłaty i składki 2.262,66 zł - 4440 odpis na ZFŚS 199.96 zł - 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 44 zł - 4740 zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 381,35 zł - 4750 zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 10.970,84 zł w ynagrodzenia 68,15% w yd. osob. niezal. do wynagrodz. 0,12% odpis na ZFŚS 6,56% szkolenia pracow ników 0,01% opłata za usługi telekom. stacjon. 0,11% zakup usług 1,77% zakup usług zdrow otnych 0,07% zakup energii 5,79% podróŝe słuŝbow e krajow e 0,03% zakup usług remontow ych 1,69% Fundusz Pracy 1,60% w ynagrodzenia bezosobow e 0,25% zakup pomocy naukow ych 0,52% składki na ubezp. społeczne 10,09% zakup mater. i w yposaŝenia 3,23% 12

2. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80103 Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 90.266,93 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 13.136,76 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 2.099,22 zł - 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 582,84 zł - 4440 odpis na ZFŚS 7.547,00 zł Fundusz Pracy 1,85% zakup mater. i w yposaŝenia 0,51% odpis na ZFŚS 6,64% składki na ubezp. społeczne 11,55% w ynagrodzenia 79,44% 3. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80146 Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli - 4300 zakup usług pozostałych 1.00 zł - 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 177,46 zł - 4700 szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 48 zł szkolenia pracow ników 28,96% podróŝe słuŝbow e krajow e 10,71% zakup usług 60,33% 13

4. Dział 801 Oświata i wychowanie rozdział 80195 Pozostała działalność - 3040 nagrody o charakterze szczególnym niezaliczone do wynagrodzeń 80 zł - 4440 odpis na ZFŚS 38.016,00 zł 5. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85401 Świetlice szkolne - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 121.461,55 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 18.337,97 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 2.929,46 zł - 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 1.762,79 zł - 4240 zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 1.005,40 zł - 4440 odpis na ZFŚS 11.978,00 zł zakup mater. i w yposaŝenia 1,13% zakup pomocy naukow ych 0,64% odpis na ZFŚS 7,65% Fundusz Pracy 1,23% składki na ubezp. społeczne 11,72% w ynagrodzenia 77,62% 6. Dział 854 Edukacyjna opieka wychowawcza rozdział 85415 Pomoc materialna dla uczniów - 3240 stypendia dla uczniów 3.40 zł - 3260 inne formy pomocy dla uczniów 36.304,00 zł 2. Rozliczenie dotacji celowej za 2008 rok. Miasto Gmina Stargard Szczeciński w trybie art. 90 ustawy z dnia 07 września 1991 roku o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 roku Nr 256 poz. 2572 ze zm.) otrzymuje dotację celową z budŝetu państwa przeznaczoną na świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym. Na podstawie art.90 litera f, tejŝe ustawy, Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim dnia 29 marca 2005 roku podjęła uchwałę Nr XXIX/335/2005 w sprawie regulaminu pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Miasta Stargard Szczeciński. Rada Miejska w Stargardzie Szczecińskim zmieniła powyŝszy regulamin Uchwałą Nr V/38/07 z dnia 27 lutego 2007 roku. 14

Świadczeniami pomocy materialnej o charakterze socjalnym są według uchwały: stypendia szkolne, zasiłki szkolne. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznaje Prezydent Miasta Stargard Szczeciński w drodze decyzji administracyjnej. Stypendium szkolne jest przyznawane na okres nie dłuŝszy niŝ od września do czerwca w danym roku szkolnym a w przypadku słuchaczy kolegów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów pracowników słuŝb społecznych na okres nie dłuŝszy niŝ od października do czerwca w danym roku szkolnym. Pomoc materialna przysługuje: 1) uczniom szkół publicznych i niepublicznych o uprawnieniach szkół publicznych dla młodzieŝy i dorosłych oraz słuchaczom publicznych kolegiów nauczycielskich, nauczycielskich kolegiów języków obcych i kolegiów pracowników słuŝb społecznych do czasu ukończenia kształcenia, nie dłuŝej niŝ do ukończenia 24 roku Ŝycia, 2) wychowankom publicznych i niepublicznych ośrodków umoŝliwiającym dzieciom i młodzieŝy upośledzonej umysłowo i w stopniu głębokim spełnianie obowiązku szkolnego i obowiązku nauki, a takŝe dzieciom i młodzieŝy upośledzonym umysłowo ze sprzęŝonymi niepełnosprawnościami na realizację odpowiednio obowiązku szkolnego i obowiązku nauki do czasu ukończenia obowiązku nauki, 3) uczniom szkół niepublicznych nie posiadających uprawnień szkół publicznych dla młodzieŝy i dorosłych do czasu ukończenia obowiązku nauki, 4) słuchaczom niepublicznych kolegów nauczycielskich i nauczycielskich kolegiów języków obcych do czasu ukończenia kształcenia, nie dłuŝej niŝ do ukończenia 24 roku Ŝycia. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawane są na wniosek: 1) rodziców albo pełnoletniego ucznia po zasięgnięciu opinii odpowiednio dyrektora szkoły lub ośrodka, w którym uczeń realizuje obowiązek szkolny, bądź dyrektora kolegium nauczycielskiego, nauczycielskiego kolegium języków obcych, kolegium pracowników słuŝb społecznych, 2) dyrektora szkoły, do której uczeń uczęszcza. Świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym mogą być przyznawane równieŝ z urzędu. Wysokość miesięczna stypendium szkolnego dla ucznia uprawnionego do jego otrzymania nie moŝe być niŝsze niŝ 80 % kwoty, o której mowa w art.6 ust. 2 pkt. 2 ustawy z dnia 15

28 listopada 2003 roku o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. Nr 228, poz. 2255, ze zm.) tj. nie mniej niŝ 51,20 zł. Stypendium szkolne dla uczniów uczęszczających do szkół podstawowych i gimnazjów prowadzonych przez Gminę Miasto Stargard Szczeciński udzielane jest w formie: 1) całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych w tym wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu nauczania a takŝe udziału w zajęciach edukacyjnych realizowanych poza szkołą, 2) pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, w tym w szczególności zakupu podręczników i innych pomocy naukowych. Stypendium szkolne przyznawane jest na podstawie wniosku stanowiącego załącznik nr 1 do Regulaminu, złoŝonego do Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Wniosek o przyznanie stypendium szkolnego składa się od 15 sierpnia do 15 września danego roku. Szczegółowej kontroli poddano wydatki celowe na stypendia dla uczniów za 2008 rok. 2.1. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, 85415 Pomoc materialna dla uczniów, 3260 inne formy pomocy dla uczniów. W roku 2008 w Szkole Podstawowej Nr 5 w Stargardzie Szczecińskim wypłacono stypendia szkolne 243 uczniom na kwotę 102.842,00 zł oraz udzielono pomocy finansowej na zakup podręczników dla 58 uczniów na kwotę 7.840 zł. Łącznie pomoc finansową otrzymało 301 uczniów na kwotę 110.682,00 zł. w takiej teŝ kwocie udzielono dotacji celowej. 2.1.1. Wypłata stypendium szkolnego za okres od 01.03.2008 roku do 30.06.2008 roku. Nr i data WB wpływu udzielonej dotacji Kwota udzielonej dotacji Rozchód udzielonej dotacji zł Nr i data RK, czeku i WB pobranej dotacji 0069/2008 za okres od 17/05/08 do 19/05/08 48 53 48 53 RK nr 10/2008 od 26/05 do 30/05/08 czek 0009259549 WB 0069/2008 Kwota na wypłaty stypendiów socjalnych pobrana z banku dnia 26 maja 2008 roku została wpłacona do kasy szkoły w tym samym dni zgodnie z dowodem księgowym KP 18/2008. Stypendia socjalne wypłacone zostały w dniach od 26 do 30 maja 2008 roku zgodnie z Raportem Kasowym nr 10/2008. Podstawą do wypłaty było zestawienia przyznanych stypendiów sporządzone przez Wydział Edukacji Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim podpisane przez Naczelnika Wydziału Edukacji. Wypłat dokonano na podstawie indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta z dnia 24.04.2008 roku w kasie Szkoły Podstawowej Nr 5. Podstawą do wydania decyzji przyznającej stypendium były wnioski składane przez rodziców, opiekunów prawnych ucznia 16

lub pełnoletniego ucznia do Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego. Decyzja obejmuje stypendium przeznaczona na całkowite lub częściowe pokrycie kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych w tym wyrównawczych, a takŝe udział w zajęciach edukacyjnych realizowanych przez szkołę, pomoc rzeczową o charakterze edukacyjnym w tym zakup podręczników i innych pomocy naukowych na okres od 01.03.2008 roku do 30.06.2008 roku dla 136 uczniów. W decyzji wskazano przewidywany termin wypłaty stypendiów od 26 maja do 30 maja 2008 roku. Decyzje podpisał z upowaŝnienia Prezydenta Miasta Naczelnik Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego. 2.1.2. Wypłata stypendium szkolnego za okres od 01.09.2008 roku do 28.02.2009 roku. Nr i data WB wpływu udzielonej dotacji Kwota udzielonej dotacji Rozchód udzielonej dotacji zł Nr i data RK, czeku i WB pobranej dotacji 0106/2008 za okres od 15/11/08 do 17/11/08 54 312,00 54 312,00 RK nr 53/2008 z dnia 17/11/08czek 9261468 WB nr 0106/2008 z dnia 17/11/08 Kwota na wypłaty stypendiów socjalnych pobrana z banku dnia 17 listopada 2008 roku wpłacona do kasy szkoły w tym samym dniu, zgodnie z dowodem księgowym KP 40/2008. Stypendia socjalne wypłacone zostały w dniach od 17 do 30 listopada 2008 roku - Raport Kasowy nr 24/2008. Podstawą do wypłaty stypendium były zatwierdzone przez dyrektora szkoły listy wypłat sporządzone na podstawie zestawienia przyznanych stypendiów otrzymanego z Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim. Zestawienie przyznanych stypendiów socjalnych zatwierdzone zostało przez Naczelnika Wydziału Edukacji. Wypłat dokonano na podstawie indywidualnych decyzji Prezydenta Miasta z dnia 23.10.2008 roku w kasie Szkoły Podstawowej Nr 5. Podstawą do wydania decyzji przyznającej stypendium były wnioski składane przez rodziców, opiekunów prawnych ucznia lub pełnoletniego ucznia do Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego. Decyzja obejmuje stypendium przeznaczona na całkowite lub częściowe pokrycie kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych w tym wyrównawczych, a takŝe udział w zajęciach edukacyjnych realizowanych przez szkołę, pomoc rzeczową o charakterze edukacyjnym w tym zakup podręczników i innych pomocy naukowych na okres od 01.09.2008 roku do 28.02.2009 roku dla 107 uczniów. W decyzji wskazano przewidywany termin wypłaty stypendiów od 17 listopada do 30 listopada 2008 roku. Decyzje podpisał z upowaŝnienia Prezydenta Miasta Naczelnik Wydziału Edukacji Urzędu Miejskiego. 2.2. Pomoc finansowa dzieciom i uczniom na zakup podręczników. Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 05 sierpnia 2008 roku w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej dzieciom i uczniom na zakup podręczników i na podstawie art. 90u ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 07 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 roku Nr 256, poz. 2572, z późn. zm.) udzielono pomocy 17

finansowej 58 uczniom Szkoły Podstawowej Nr 5 w Stargardzie Szczecińskim na kwotę 7 84 zł. Podstawą do udzielenia pomocy jest wniosek (zawierający informację o wysokości dochodów) rodziców ucznia (prawnych opiekunów, rodziców zastępczych), a takŝe dyrektora szkoły, nauczyciela, pracownika socjalnego lub innej osoby za zgodą przedstawiciela ustawowego lub rodziców zastępczych. Dyrektor szkoły sporządza listę uczniów uprawnionych do otrzymania pomocy na podstawie, której zwraca rodzicom uczniów (prawnym opiekunów, rodzicom zastępczym) koszty zakupu podręczników (po przedłoŝeniu dowodu zakupu), do wysokości wartości pomocy. Wartość pomocy nie moŝe przekroczyć kwoty: 7 zł dla ucznia rozpoczynającego obowiązkowe roczne przygotowanie przedszkolne; 13 zł dla ucznia klasy I szkoły podstawowej oraz dla ucznia klasy I ogólnokształcącej szkoły muzycznej I stopnia 150, 00 zł dla ucznia klasy II szkoły podstawowej oraz dla ucznia klasy II ogólnokształcącej szkoły muzycznej I stopnia; 17 zł - dla ucznia klasy III szkoły podstawowej oraz dla ucznia klasy III ogólnokształcącej szkoły muzycznej I stopnia. Nr i data WB wpływu udzielonej dotacji Kwota udzielonej dotacji Rozchód udzielonej dotacji zł Nr i data RK, czeku i WB pobranej dotacji 0137/2008 z dnia 08/10/08 7 84 7 84 RK nr 19/2008 z dnia 02 03/10/08, czek 0009260326 WB0133/08 z dnia 02/10/08 Dofinansowanie na zakup podręczników wypłacono w dniach 02 i 03 października 2008 roku, dotacja na zakup podręczników na konto szkoły wpłynęła 08 października 2008 roku. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 1. 18

Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 25 listopada 2009 roku. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 5 w Stargardzie Szczecińskim Włodzimierz Owczarek, został poinformowany o przysługującym mu na podstawie Zarządzenia nr 386/2008 z dnia 22 października 2008 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach ( jeden w formie elektronicznej ), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeŝeń /z zastrzeŝeniami/ na piśmie co do:......... które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński... 2009 roku. 19