Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: 193914 Temat: VAT od podstaw. Certyfikowany kurs dla początkujących 31 Lipiec Warszawa, Centrum miasta lub siedziba BDO, Kod szkolenia: 193914 Koszt szkolenia: 1440.00 + 23% VAT Program Cel szkolenia zostanie osiągnięty poprzez przekazanie słuchaczom, w sposób maksymalnie przystępny, jasny i jednoznaczny d ostępnej dla każdego wiedzy z zakresu konstrukcji oraz zasad rozliczania podatku VAT. Przedmiotem warsztatów jest omówienie na konkretnych przykładach najistotniejszych zagadnień związanych z rozliczeniami w zakresie podatku od towarów i usług. Praktyczne wskazówki stosowania przepisów podatku VAT opierają się na zdobytym przez trenera doświadczeniu w pracy. Wykładowca prowadzący kurs jest praktykiem, który na co dzień spotyka się z omawianymi zagadnieniami. Warsztaty obejmować będą bloki tematyczne odpowiadające podstawowym elementom konstrukcji podatku VAT. Omówione zostaną m. in. zagadnienia dotyczące zasad opodatkowania dostawy towarów i świadczenia usług, powiemy kto jest podatnikiem VAT, jakie są zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego. Wskażemy nowe zasady składania deklaracji VAT oraz nowe zasady płatności podatku VAT. Ostatni dzień zajęć to warsztaty praktyczne podczas, których będą analizowane faktury zakupowe, umowy pod kątem kwalifikacji usługi i obowiązku podatkowego. Powiemy jak prawidłowo wystawić faktury oraz jak wypełniać deklaracje. Kurs jest adresowany do osób początkujących. 31.07.2014-1 dzień - zakres przedmiotowy - pojęcie dostawy towarów i świadczenia usług - identyfikacja towarów i usług - nieodpłatne przekazanie towarów - nieodpłatne świadczenie usług - podatnik VAT (zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe) - podstawa opodatkowania - wysokość opodatkowania - zwolnienia - opodatkowanie likwidacji działalności gospodarczej: 1. Podatek VAT - istota, zasady funkcjonowania, źródła prawa, podstawowe pojęcia i definicje 2. Zakres przedmiotowy:
A. Dostawa towarów - pojęcie odpłatności - moment dostawy towarów B. Świadczenie usług - moment wykonania usługi - identyfikacja usług dla celów VAT po 1.01.2011 roku C. Nieodpłatne świadczenie usług oraz nieodpłatne przekazanie lub zużycie towarów w świetle uregulowań podatku VAT po 1.04.2013 r.: - zasady rozliczania i dokumentowania, ustalenie podstawy opodatkowania - prezenty o małej wartości, próbki (nowe pojęcie próbki <uwzględniająca orzecznictwo TSUE>) - świadczenia na rzecz pracowników 3. Klasyfikacja statystyczne a podatek VAT - identyfikacja towarów i usług 4. Czynności niepodlegające systemowi VAT (zorganizowana część przedsiębiorstwa - znaczenie w polskich przepisach podatkowych - CIT, PCC) 5. Opodatkowanie likwidacji działalności gospodarczej 6. Podatnik VAT: - pojęcie działalności gospodarczej (nowa definicja od 2013 r.) - osoba fizyczna jako podatnik VAT - obowiązku rejestracyjne - umowy cywilnoprawne a pojęcie działalność gospodarcza w rozumieniu ustawy VAT 7. Zwolnienia przedmiotowe i podmiotowe w VAT ("drobni przedsiębiorcy" art. 113 - zmiany obowiązujące od 2014 roku) 8. Podstawa opodatkowania - doprecyzowanie zasad ustalania podstawy opodatkowania w kontekście pełnej implementacji przepisów Dyrektywy 112/2006/WE - katalog wyłączeń: rabaty, rozliczanie zwrotu opakowań, etc. - podstawa opodatkowania przy czynnościach pomocniczych - wpływ dotacji na ustalenie podstawy opodatkowania - problematyka mixed supply oraz single composite supply - zasady obniżania podstawy opodatkowania - rozliczanie faktur korygujących - brak potwierdzenia odbioru faktury korygującej a korekta VAT należnego (orzecznictwo TSUE oraz zmiana
przepisów od 1.01.2014) - przykłady zastosowania - przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej - stosowanie odpowiedniego kursu waluty - zagadnienie refakturowania usług - praktyka i judykatura 9. Stawki podatkowe w VAT, kiedy 0%, 5%, 8% - klasyfikacja PKWiU 10. Zwolnienia przedmiotowe omówienie zwolnień mających podstawę prawną w ustawie VAT oraz rozporządzeniu wykonawczym 01.08.2014-2 dzień - Obrót międzynarodowy: transakcje wewnątrzwspólnotowe, eksport, import - usługi w obrocie międzynarodowym - import usług - informacje podsumowujące - deklaracje, ewidencje: 1. Miejsce opodatkowania dostaw towarów: a) zasady ogólne ustalania miejsca opodatkowania - zasada terytorialności, b) zasady rozliczania dostaw łańcuchowych przed i po 1.04.2013 (praktyka i orzecznictwo TSUE), c) wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna w procedurze uproszczonej (dokumentowanie, wymogi formalne faktury, obowiązki sprawozdawcze), d) wpływ umownych warunków dostaw na ustalenie miejsca opodatkowania (co oznacza sformułowanie "podmiot organizujący wysyłkę lub transport") e) dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca w kontekście transakcji zawieranych z kontrahentami z zagranicy (aspekty praktyczne związane ze zmianą przepisów od 1.04.2013 roku) 2. Obrót towarowy wewnątrzwspólnotowy: a) WDT - wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów: - definicja (zmiana po 1.04.2013) - obowiązki rejestracyjne (po 1.04.2013) - podstawa opodatkowania (mixed supply - kompleksowość świadczeń) - warunki stosowania stawki 0% (dokumenty potwierdzające przemieszczenie) - obowiązek podatkowy (po 1.01.2013) - zaliczki (dokumentowanie i rozliczanie przed i po 1.01.2013) - zasady wystawiania faktur (elementy faktury, termin wystawienia) - nietransakcyjne przemieszczenie towarów - wprowadzanie towarów do magazynów konsygnacyjnych (zasady rozliczeń) - obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze (deklaracje, informacje podsumowujące, ewidencja przemieszczenia) - dokumentowanie rabatów - korekty (ujmowanie we właściwym okresie rozliczeniowym) - zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej b) WNT - wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów: - pojęcie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów - wpływ rejestracji VAT UE na rozliczenie WNT - ustalenie miejsca opodatkowania WNT (art. 25-26) - obowiązki rejestracyjne (nr VAT-UE)
- obowiązek podatkowy (po 1.01.2013) - zastosowanie właściwego kursu (kurs przy korektach) - rozliczanie zaliczek (otrzymanie faktury dokumentującej zaliczkę od kontrahenta unijnego a obowiązek podatkowy w WNT po 1.01.2013) - sposób dokumentowania przed i po 1.01.2013 (co z fakturą wewnątrzną?) - podstawa opodatkowania (mixed supply - usługi bezpośrednio związane z WNT) - rabaty a korekta WNT (ujęcie we właściwej deklaracji i informacji podsumowującej, kurs waluty, - odwrotne obciążenie (reverse charga) a rozliczenie podatku naliczonego (obecnie i po 1.01.2014) - magazyn konsygnacyjny (call-off stock) a WNT - zwroty reklamacyjne a WNT - towary otrzymane nieodpłatnie z innego kraju UE a obowiązek rozliczenia WNT - przypadki braku obowiązku rozliczania WNT pomimo przywozu towaru z innego państwa członkowskiego c) Sprzedaż wysyłkowa z i na terytorium kraju d) System wymiany informacji VIES - informacje uzyskiwane z systemu a rozliczenie WDT i WNT 3. Obrót towarowy pozawspólnotowy: a) Eksport towarów: - pojęcie eksportu towarów (zmiana definicja po 1.04.2013) - eksport bezpośredni a eksport pośredni - podstawa opodatkowania oraz obowiązek podatkowy - wymogi formalne dotyczące faktury - warunki stosowania stawki 0% - dokumenty potwierdzające przemieszczenie towarów poza granice UE (ECS - system kontroli eksport), uszczegółowienie przepisów po 1.04.2013 - praktyka, orzecznictwo sądów administracyjnych oraz wyroki TSUE - stawka 0% w eksporcie pośrednim a praktyka dokumentowania przemieszczenia - rozliczanie zaliczek (obecnie i po 1.01.2014 roku) - obowiązki ewidencyjne i sprawozdawcze b) Import towarów: - pojęcie importu towarów (zmiana definicja po 1.04.2013) - status celny towarów, obszar celny wspólnotowy - miejsce opodatkowania importu towarów (nowy art. 26a - doprecyzowanie przepisów po 1.04.2013 roku) - obowiązek podatkowy (uszczegółowienie przepisów po zmianach) - podstawa opodatkowania (błędne ustalenie wartości celnej a korekta podstawy dla VAT - aspekty praktyczne) - szczególne regulacje dotyczące stosowania właściwego kursu waluty - zasady potrącania podatku naliczonego - procedura uproszczona (wpis do rejestru) a zasady rozliczania podatku naliczonego - procedura 42.00 a optymalizacja rozliczeń z fiskusem - przegląd wybranych zwolnień związanych z importem towarów - agencja celna jako przedstawiciel podatkowy po 1.04.2013 - powrotny wywóz towarów za granicę (np. w ramach reklamacji) a zasady korekty podatku VAT, - import części w ramach napraw gwarancyjnych, 4. Świadczenia nieopłatne a międzynarodowy obrót towarowy: a) przekazywanie nieodpłatnie towarów poza granice kraju - kontrahentom z innych krajów członkowskich lub z krajów trzecich,
b) import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów otrzymanych nieodpłatnie. 5. Usługi w obrocie międzynarodowym ("eksport usług", import usług): a) miejsce opodatkowania usług (przepisy krajowe art. 28a-28o i orzecznictwo TSUE) - zasada ogólna - usługi związane z nieruchomościami - usługi transportowe - usługi materialne związane z rzeczami ruchowymi - usługi niematerialne (w tym wynajem środków transportu) b) pojęcia "siedziba działalności gospodarczej", "stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej", c) "eksport usług" - usługi podlegające opodatkowaniu poza terytorium kraju: - obowiązek podatkowy - zasady dokumentowania (wymogi formalne faktury oraz termin wystawienia faktury po 1.01.2013) - obowiązki sprawozdawcze (również związane z informacjami podsumowującymi d) Import usług: - definicja (ewolucja pojęcia od 1.04.2004 roku oraz znaczenie najnowszej nowelizacji przepisów od 1.04.2013) - obowiązek podatkowy - zasady dokumentowania przed i po 1.01.2013 roku - dokumenty otrzymywane od kontrahenta zagranicznego a prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania oraz zastosowanie właściwego kursu - znaczenie systemu reverse charge - zasady potrącania podatku naliczonego - nabycie usług związanych z WNT lub importem towarów a prawidłowe rozliczenie (kiedy wartość usługi obejmuje podstawę opodatkowania WNT i importu towarów) 6. Obowiązki rejestracyjne podatnika - rejestracja VAT UE - ECS. zgłoszenia celne 7. Obowiązki sprawozdawcze podatnika - informacje podsumowujące - deklaracje - ewidencje 07.08.2014-3 dzień - Rozliczenie podatku należnego - obowiązek podatkowy - podatek naliczony; odliczenie, zwrot,
odliczenie częściowe - odliczenie według struktury sprzedaży - korekta odliczenia VAT - pojazd samochodowy a VAT - leasing a VAT: 1. Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług od 1.01.2014 roku: - obowiązek podatkowy a wymagalność podatku - przepisy krajowe a regulacje wspólnotowe - zgodność przyjętych rozwiązań z przepisami dyrektywy 112/2006/WE - dostawa towaru lub wykonanie usługi jako wyznacznik momentu powstania obowiązku podatkowego od 1.01.2014 - termin wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego - moment powstania obowiązku podatkowego dla usług ciągłych i usług częściowych/rozliczanych etapami - szczególne przypadki powstania obowiązku podatkowego od 1.01.2014 r. (m.in. zaliczki, usługi budowlano-montażowe, usługi finansowe, umowa komisu, dostawa oraz druk książek, czasopism) - rozliczanie zaliczek - zasady ustalania obowiązku podatkowego w WDT oraz WNT od 1.01.2013 (rozliczanie zaliczek po zmianach) - zastosowanie przepisów w 2014 - omówienie przepisów przejściowych dotyczących zdarzeń podatkowych na przełomie 2013 i 2014 roku - refakturowanie usług a moment powstania obowiązku podatkowego 2. Podatek naliczony: - prawo do odliczenia jako kategoria obiektywna - przepisy krajowe i wspólnotowe - źródła i wysokość podatku naliczonego - dokumenty uprawniające do odliczenia VAT - moment nabycia prawa do odliczenia - termin odliczenia (przed i po 2014 roku) - odliczanie podatku VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych (zaliczka a faktura dokumentująca dostawę towarów) - wydatki bez prawa do odliczenia: formalne i materialne przesłanki zakazu odliczania VAT - "sprzedaż zwolniona" z prawem do odliczenia - rozliczenie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym - zwrot VAT (regulacje obowiązujące po 1.12.2008 r.) - rozliczenie faktury korygującej in minus u nabywcy (przed i po 2014 roku) 3. Odliczenie częściowe podatku naliczonego - czynności z prawem do odliczenia i bez prawa do odliczenia - zasady ustalania struktury sprzedaży - wstępna proporcja (od 2014 r., "transakcje pomocnicze" w miejsce "czynności wykonywanych sporadycznie") - wyłączenia przy ustalaniu struktury sprzedaży; dotacje w strukturze sprzedaży, struktura sprzedaży przy wykonywaniu czynności niepodlegających opodatkowaniu - przypadki szacunkowego ustalania proporcji 4. Korekta odliczonego podatku: - ogólna zasada i przesłanki korygowania, sposób ujęcia w deklaracjach - korekta roczna - korekta w przypadku nabycia składników majątku trwałego - korekta w przypadku zbycia lub zmianie przeznaczenia środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - korekta podatku a wartość początkowa składników majątku trwałego - korekta przy zbyciu przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału) - korekta w związku likwidacją, utratą środków trwałych - korekta odliczenia częściowego od wydatków inwestycyjnych
5. "Ulga na złe długi" - nieściągalność wierzytelności a korekta VAT - art. 89a 6. Korekta podatku naliczonego u dłużnika - art. 89b 7. Wykorzystywanie w działalności gospodarczej pojazdów samochodów a szczególne regulacje w podatku VAT: - odliczenie VAT przy nabyciu "samochodów osobowych" po 1.01.2014 oraz po 1.04.2014 - VAT "od paliwa" - odliczenia VAT w okresie przejściowych oraz po 1.07.2015; 8. Stosowanie właściwych przepisów przy rozliczaniu w podatku VAT "podatkowych" umów leasingu operacyjnego i finansowego: - klasyfikacja umów leasingu jako dostawa towarów lub świadczenie usług, - szczególne zasady dot. leasingu pojazdów samochodowych u leasingodawcy i leasingobiorcy 08.08.2014-4 dzień - Faktura VAT - Zasady wystawiania faktur - Faktury elektroniczne - Kasy rejestrujące i paragony fiskalne: 1. Pojęcie faktury, istota i znaczenie w prawie krajowym oraz wspólnotowym a) definicja pojęć "faktura", "faktura elektroniczna", "wystawienie faktury", "egzemplarz faktury" b) czytelność, integralność oraz autentyczność pochodzenia faktury papierowej i elektronicznej c) etapy i sposób implementacji przepisów wspólnotowych 2. Podmioty uprawnione i obowiązane do wystawiania faktur 3. Przypadki braku obowiązku wystawiania faktur z uwagi na podmiot lub przedmiot transakcji po nowelizacji - zastosowanie praktyczne (faktury wystawiane w "obrocie konsumenckim" na żądanie, sprzedaż zwolniona) 4. Sposób dokumentowania transakcji podlegających opodatkowaniu - wymogi formalne: a) faktura dokumentująca czynności podlegające opodatkowaniu na terytorium kraju b) faktura dokumentująca czynności podlegające opodatkowaniu poza terytorium kraju (pot. "faktura handlowa"), c) odwrotne obciążenie oraz samoobliczenie podatku, (dokumentowanie transakcji, w których podatnik zobowiązany jest do samoobliczenia podatku, jaki sposób dokumentowania może zastąpić stosowanie faktury wewnętrznej, sposoby dokumentowania importu usług, WNT, dostawy towarów dla których podatnikiem jest nabywca, dotacji przedmiotowych, nieodpłatnych świadczeń uznanych za czynności podlegające VAT) 5. Terminowe wystawianie faktur
a) podstawowy i szczególne terminy wystawiania faktur w 2014 r. b) obowiązek podatkowy a terminowe wystawianie faktur 6. Elementy faktury (art. 106e) - obligatoryjne dane umieszczane na fakturach (- faktury dokumentującej sprzedaż, - "faktury handlowej", - faktury uproszczonej, - faktury marża, faktury wystawianej przez podatnika rozliczającego się metodą kasową, - faktura wystawiana przez pośrednika w WTT przy zastosowaniu procedury uproszczonej, etc.) a) data sprzedaży na fakturze (pojęcie "dostawy towarów" oraz "momentu wykonania usługi" w kontekście prawidłowego rozliczania podatku należnego) b) wielość podmiotów transakcji c) numeracja faktury ("identyfikowalność i unikatowość" faktury) d) oznaczanie faktury e) numer identyfikacji podatkowej sprzedawcy i nabywcy (kiedy obowiązkowy NIP UE - obowiązki rejestracyjne) f) zaokrąglanie kwot wyrażonych w walucie obcej g) sposób identyfikowania towarów i usług - oznaczenia przedmiotu transakcji na fakturze (przypadki identyfikowania przy zastosowania klasyfikacji statystycznych, stosowanie odpowiedniej stawki oraz sposób prezentacji na fakturze) h) faktury wystawiane w języku obcym i obcej walucie (m.in. zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej) 7. Dokumenty uznawane za faktury w 2014 roku 8. Sposoby doręczania oraz przechowywania faktur a) przechowywanie faktur i ewidencji podatkowych, b) zasady ewidencjonowanie faktur i ich udostępniania dla celów kontroli c) przechowywanie e-faktur w kraju i poza jego granicami 9. Faktura elektroniczna a) przepisy krajowe i przepisy wspólnotowe b) stosowanie faktury elektronicznych w praktyce (przykłady stosowanych metod, formatów) c) akceptacja faktury elektronicznej d) ustawowe uregulowanie tzw. klauzuli biznesowych gwarantujących tajemnice handlowe e) bezpieczny/kwalifikowany podpis elektroniczny (definicja, cechy, procedura uzyskania) - aspekty prawne stosowania podpisu elektronicznego, kwalifikowany i niekwalifikowany certyfikat f) EDI (electronic data interchange) - opis działania 10. Faktura zaliczkowa a) dokumentowanie otrzymanych zaliczek fakturą VAT (terminy, obligatoryjne dane) b) rozliczenia zaliczek otrzymanych w walucie obcej c) dokumentowanie i rozliczanie zaliczek w transakcjach wewnątrzwspólnotowych d) faktura zaliczkowa a faktura końcowa "0" 11. Korygowanie faktur - faktura korygująca
a) korekta VAT in minus u sprzedawcy i nabywcy od 2014 roku b) korekta VAT in plus u sprzedawcy i nabywcy c) sposoby korygowania informacji irrelewantnych dla prawidłowości rozliczenia podatku VAT w aspekcie dalszego funkcjonowania w krajowym systemie prawnym instytucji noty korygującej d) brak potwierdzenia odbioru faktury korygującej a korekta VAT w 2014 roku 12. Anulowanie faktur - pojęcie, dopuszczalność stosowania, praktyczne przykłady 13. Duplikat faktury a) wymagane dane: odtworzenie egzemplarza faktury pierwotnej b) przykłady "odzyskiwania" zagubionych faktur w praktyce kontrahentów z innych państwa członkowskich c) odliczanie VAT na podstawie duplikatów faktur 14. Odliczanie podatku naliczonego z otrzymanej faktury a) otrzymanie faktury a moment nabycia prawa do odliczenia od 1.01.2014 r. b) uchybienia formalne skutkujące brakiem prawa do odliczenia c) "pusta faktura" - konsekwencje podatkowe d) kiedy korekta deklaracji 15. Refakturowanie a) ogólne założenia określania podstawy opodatkowania - kompleksowość świadczeń b) fikcja prawna świadczenia przez podmiot refakturujący c) praktyka refakturowania (kiedy wystawić fakturę, jak określić obowiązek podatkowy, refakturowanie mediów) Skutki nieprawidłowego wystawiania faktur - odpowiedzialność karnoskarbowa- rodzaje zwolnień z obowiązku stosowania kas rejestrujących - wymogi formalne paragonów fiskalnych 16. Kasy rejestrujące Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia