Aport Barter Budowlane usługi

Transkrypt

1 Wykaz skrótów XXXV Wstęp XXXIX Aport I. Pojęcie aportu II. Aport na gruncie VAT Aport przedsiębiorstwa bądź zorganizowanej części przedsiębiorstwa III. Rozliczanie aportu Miejsce świadczenia/opodatkowania Aport towarów Aport usług Aport a WNT, import towarów oraz dostawa, dla której podatnikiem jest nabywca Aport a import usług Podstawa opodatkowania Moment powstania obowiązku podatkowego Dokumentowanie IV. Stawka VAT V. Aport a prawo do odliczenia podatku naliczonego VI. Aport a konieczność korekty podatku naliczonego Aport jako czynność podlegająca zwolnieniu od VAT Aport jako czynność opodatkowana VAT Barter I. Barter II. Wymiana towarowa z dopłatą do ceny III. Czy w barterze istnieją zaliczki IV. Darowizna a barter Nieodpłatne prezenty i usługi Nieodpłatne wydanie w celu nabycia usługi reklamowej Budowlane usługi I. Definicja, klasyfikacja PKWiU, klasyfikacja PKOB Definicje Klasyfikacje II. Stawka VAT w usługach budowlanych III. Obiekty budownictwa mieszkaniowego IV. Infrastruktura towarzysząca V. Usługi remontowe Remont lokalu użytkowego w budynku mieszkalnym Remont części wspólnych budynku, w którym są zarówno lokale mieszkalne, jak i użytkowe V

2 LEKSYKON VAT. PRAKTYKA. TEORIA. ORZECZNICTWO VI. Obowiązek podatkowy w usługach budowlanych VII. Prawidłowy moment wystawienia faktury VIII. Przedwczesne wykazanie obowiązku podatkowego IX. Rola protokołów zdawczo-odbiorczych X. Dostawa czy usługa sprzedaż okien/drzwi/schodów/balustrad wraz z ich montażem XI. Usługi remontowe w garażach, miejscach postojowych, komórkach lokatorskich itp. stawka VAT XII. Czy usługi elektryczne/szklarskie mogą być usługami budowlanymi? XIII. Roboty konserwacyjne XIV. Miejsce świadczenia robót budowlanych Czynności niepodlegające opodatkowaniu I. Wstęp II. Czynności niepodlegające opodatkowaniu Czynności niepodlegające opodatkowaniu na mocy wyraźnego wyłączenia ustawowego Zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa Czynności nielegalne a VAT Czynności niepodlegające opodatkowaniu z uwagi na niespełnienie definicji opodatkowanej dostawy towarów czy też odpłatnego świadczenia usług Kary umowne Odszkodowanie Zdarzenia gospodarcze, w których nie występuje usługobiorca Kradzież towaru Specyfikacja istotnych warunków zamówienia Bony towarowe Emisja obligacji Niedobory i ubytki a VAT Czynności wykonywane poza terytorium Polski Nieodpłatne przekazanie prezentów i towarów na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą Stan prawny do r Stan prawny od r Nieodpłatne świadczenie usług na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą Drukowane materiały reklamowe, próbki, prezenty o małej wartości Czynności, które są wykonywane przez podmiot niedziałający w charakterze podatnika VAT Sprzedaż własnych wierzytelności Udziały i akcje Sprzedaż gruntów Udzielenie pożyczki Darowizna I. Pojęcie i cechy darowizny II. Darowizna w świetle przepisów Dyrektywy VAT III. Darowizna w świetle przepisów VATU zagadnienia podstawowe Darowizna towaru Darowizna usługi IV. W jaki sposób udokumentować darowiznę na gruncie VAT V. Podstawa opodatkowania i stawka podatku przy darowiźnie Podstawa opodatkowania Stawka VI. Obowiązek podatkowy w darowiźnie towarów/usług VII. Nieodpłatne nabycie usługi skutki dla obdarowanego VI

3 VIII. Opodatkowanie poszczególnych przedmiotów darowizn Darowizna pieniężna Darowizna bonów towarowych Darowizna drobnych prezentów i drukowanych materiałów reklamowych/informacyjnych Darowizna przedsiębiorstwa/zorganizowanej części przedsiębiorstwa Darowizna żywności IX. Porównanie darowizny i czynności podobnych Darowizna a sponsoring Darowizna z podziękowaniami dla finansującego Darowizna a barter X. Darowizna od kontrahenta z UE XI. Darowizna w ramach importu towarów a podatek należny i naliczony Deklaracje VAT I. Deklaracje II. Deklaracje podatkowe Deklaracje VAT Wzory deklaracji Obowiązek składania deklaracji Konsekwencje niezłożenia deklaracji i podania nieprawidłowych danych Rodzaje deklaracji Deklaracja miesięczna (VAT-7) Deklaracje kwartalne (VAT-7K oraz VAT-7D) Deklaracja VAT Deklaracja VAT-9M Deklaracja VAT Deklaracja VAT Deklaracja VAT Przypadki szczególne Deklaracje zerowe Właściwość miejscowa organu podatkowego Liczenie terminu na złożenie deklaracji podatkowej Deklaracje składane w formie elektronicznej Składanie e-deklaracji, gdy zawiadomienia dokonano w stanie prawnym obowiązujący do r Zasada samoobliczenia podatku w deklaracji VAT Podpisywanie deklaracji Korekta deklaracji Odsetki związane z korektą Korekta dokonana przez organ podatkowy; decyzja podatkowa Uzasadnienie złożenia korekty deklaracji Korekta deklaracji a czynny żal Zawieszenie prawa do korekty deklaracji Korekta deklaracji złożona w trakcie czynności sprawdzających, kontroli podatkowej, postępowania podatkowego oraz po decyzji organu podatkowego Skutki braku deklaracji Odroczenie terminu do złożenia deklaracji Deklaracja podatkowa a tytuł wykonawczy Depozyt I. Depozyt jako usługa Depozyt prawidłowy (przechowanie) Depozyt nieprawidłowy (pożyczka) II. Pieniądze złożone w depozyt lub na rachunek powierniczy a zaliczka na poczet towaru/usługi VII

4 LEKSYKON VAT. PRAKTYKA. TEORIA. ORZECZNICTWO Dostawa towarów I. Definicja towaru II. Rola statystyki publicznej (symbole PKWiU) III. Terytorialny zasięg dostawy IV. Przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel V. Odpłatna dostawa towaru jako czynność opodatkowana (sprzedaż) VI. Kiedy nieodpłatna dostawa towarów zostaje zrównana z czynnościami odpłatnymi 195 VII. Wydanie próbek, drobnych prezentów oraz materiałów informacyjnych i reklamowych nie stanowi dostawy towarów VIII. Częstotliwa dostawa towaru (dostawa ciągła) IX. Kiedy leasing stanowi dostawę towarów X. Czynności wykonywane w ramach komisu a dostawa towarów XI. Spółdzielcze prawa do lokali dostawą towarów XII. Wieczyste użytkowanie gruntu XIII. Dostawa gruntu/drogi w zamian za odszkodowanie XIV. Przewłaszczenie na zabezpieczenie a VAT Dotacje I. Wstęp II. Dotacja na działalność ogólną, wydatki inwestycyjne itp. (dotacje pośrednie) III. Dotacje przedmiotowe Stawka podatku odnosząca się do dotacji Czy dotacja jest otrzymywana w kwocie netto czy brutto? Dotacja powstanie obowiązku podatkowego IV. Dokumentowanie kwot dotacji V. Odliczenie podatku naliczonego od zakupów sfinansowanych z dotacji Działalność gospodarcza I. Wstęp II. Definicja działalności gospodarczej w świetle przepisów Dyrektywy i wyroków TSUE 230 III. Definicja działalności gospodarczej na gruncie polskich przepisów prawa IV. Sprzedaż majątku prywatnego a działalność gospodarcza V. Rejestracja działalności a opodatkowanie VAT Eksport towarów I. Wstęp II. Eksport towarów Pojęcie terytorium kraju oraz Unii Europejskiej Definicja Eksport bezpośredni i pośredni Urząd celny wywozu oraz wyprowadzenia III. Kwestia odpłatności a warunki dla zaistnienia eksportu towarów Odpłatna dostawa Czynność nieodpłatna Nieodpłatne przekazanie materiałów reklamowych i promocyjnych a eksport Wymiana towaru wadliwego na niewadliwy Darowizna towaru na terytorium kraju trzeciego IV. Obowiązek podatkowy Sprzedaż na rzecz podmiotów gospodarczych Zaliczka na poczet eksportu Zaliczka a faktura VAT V. Stawka VAT Eksport bezpośredni Eksport pośredni Otrzymanie dokumentów po czasie korekta podatku należnego Zaliczka a prawo do zastosowania 0% stawki podatku Brak dokumentów potwierdzających wywóz a wykazana zaliczka ze stawką 0% 268 VIII

5 VI. Podstawa opodatkowania Czy koszty transportu powinny zostać wliczone do podstawy opodatkowania eksportu Brak prawa do 0% ( w stu czy od stu ) Zwrot kosztów związanych z przygotowaniem produkcji a podstawa opodatkowania VII. Usługi bezpośrednio związane z eksportem Ewidencja VAT I. Wstęp II. Forma prowadzenia ewidencji III. Ewidencja prowadzona przez podatników zwolnionych od podatku IV. Ewidencja towarów nabytych z UE przez podmioty zwolnione z rozliczania WNT 283 V. Ewidencja podatników VAT czynnych VI. Czy w rejestrze zakupu VAT należy ujmować zakupy, od których nie odlicza się podatku naliczonego VII. Kasy rejestrujące VIII. Ewidencje szczególne IX. Sankcje za brak, nierzetelną lub wadliwą ewidencję VAT Faktura VAT I. Wstęp II. Faktura VAT Informacje ogólne Obowiązek wystawienia faktury Elementy obowiązkowe faktury VAT Nabywca i sprzedawca w fakturze VAT Nabywca na fakturze z tytułu świadczenia usług edukacyjnych Numer kolejny faktury VAT oraz jej oznaczenie Data wystawienia faktury oraz data sprzedaży Pozostałe dane Adnotacje w fakturze Zaokrąglenia kwot w fakturze VAT w fakturze Podpis na fakturze Pozostałe informacje w fakturze VAT przypadki szczególne Ceny urzędowe Termin wystawienia faktury Zasada ogólna Zasada szczególna Konsekwencje wadliwego i nierzetelnego wystawienia faktur VAT Zasady szczególne Dokumenty uznawane za fakturę Duplikat faktury Faktura zaliczkowa Kiedy odliczyć VAT z faktury zaliczkowej Faktura zaliczkowa, a prawo do odliczenia podatku gdy nie wykonano usługi Faktura zaliczkowa oraz faktura rozliczeniowa Anulowanie faktury Kiedy można anulować fakturę wewnętrzną Faktura korygująca Kiedy ująć fakturę korygującą in minus Kiedy ująć fakturę korygującą in plus Zbiorcze faktury korygujące IX

6 LEKSYKON VAT. PRAKTYKA. TEORIA. ORZECZNICTWO 2.6. Nota korygująca Czy można skorygować symbol PKWiU notą korygującą (usługi stołówkowe i cateringowe) Wystawienie faktury przed dostawą towaru lub wykonaniem usługi Faktura elektroniczna Podpis elektroniczny Wymiana informacji EDI Inne metody zapewniające przesyłanie e-faktur Akceptacja a prawo do wystawienia faktury w formie tradycyjnej Przechowywanie Duplikaty oraz faktury korygujące jako e-faktury Obowiązek wystawienia szczególne rodzaje faktur Faktura wewnętrzna Otrzymanie dotacji oraz zwrot dotacji dokumentowanie Faktura VAT NP Faktura VAT marża Faktura VAT-MP Faktura VAT-RR Faktura VAT WE uproszczona Faktury wystawiane przez nabywcę Import towarów I. Definicja importu towarów Import towarów szczególne przypadki Import towarów a prawo celne II. Podatnik z tytułu importu towarów III. Import towarów przez Polskę IV. Import towarów przez inne państwo członkowskie do Polski V. Obowiązek podatkowy z tytułu importu towarów VI. Zaliczka w imporcie towarów VII. Podstawa opodatkowania w imporcie towarów VIII. Podatek należny w imporcie towarów Podatek określony w zgłoszeniu celnym Podatek wykazany w deklaracji VAT Rozliczenie podatku w deklaracji importowej Podatek określony w decyzji organu celnego Podatek pobierany przez operatora publicznego z tytułu importu towarów doręczanych w formie przesyłek pocztowych IX. Usługi związane z importem towarów X. Podatek naliczony w imporcie towarów Podstawa formalna oraz termin odliczenia podatku Spółka cywilna jako podmiot uprawniony do odliczenia VAT związanego z importem towarów Prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdy towary zostały nabyte (spoza terytorium UE) w sposób nieodpłatny Zaniżenie lub zawyżenie VAT z tytułu importu towarów a prawo do odliczenia podatku naliczonego XI. Import towarów zwolniony z VAT XII. Właściwość organów podatkowych w sprawach VAT związanego z importem towarów 392 Import usług I. Warunki jakie należy spełnić, aby zaistniała konieczność rozliczenia transakcji jako importu usług II. Podatnik z tytułu importu usług III. Miejsce świadczenia (kraj opodatkowania) usług w transakcjach transgranicznych 396 X

7 Informacje podsumowujące I. Wstęp II. Obowiązek i termin składania stan prawny obowiązujący do r III. Stan prawny obowiązujący od r Podmioty zobowiązane do składania informacji podsumowujących Czynności jakie należy wykazywać w informacji podsumowującej Usługi objęte obowiązkiem ujmowania w informacjach podsumowujących Termin złożenia informacji podsumowującej Informacje składane elektronicznie Miejsce złożenia informacji podsumowującej Elementy informacji podsumowującej Wzór informacji VAT UE IV. Korekta informacji podsumowującej V. Odpowiedzialność karna skarbowa za brak złożenia informacji podsumowującej Kasowa metoda rozliczeń I. Wstęp II. Definicja małego podatnika III. Definicja kasowej metody rozliczeń IV. Rozpoczęcie rozliczania podatku metodą kasową V. Rezygnacja z kasowej metody rozliczeń VI. Zasady rozliczania podatku należnego przy kasowej metodzie rozliczeń VII. Kasowa metoda rozliczeń a otrzymane zaliczki VIII. Transakcje dokonane na pograniczu wyboru/rezygnacji z metody kasowej rozliczenie podatku należnego IX. Jakich transakcji nie można rozliczyć metodą kasową X. Zasady odliczania podatku naliczonego przy kasowej metodzie rozliczeń XI. Transakcje dokonane na pograniczu wyboru/rezygnacji z kasowej metody rozliczeń podatek naliczony XII. Dokumentowanie sprzedaży przez podatnika rozliczającego się metodą kasową (szczególne rodzaje faktur) XIII. Podatek naliczony u podatników nabywających towary/usługi od podatników rozliczających podatek metodą kasową Kasy rejestrujące I. Wstęp II. Kasy rejestrujące Podstawowe zasady Sprzedaż podlegająca obowiązkowi ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej Podatnik zwolniony podmiotowo z VAT a ewidencja za pomocą kasy rejestrującej Inne zwolnienia z ewidencji dokonywanej za pośrednictwem kasy rejestrującej Zwolnienie z uwagi na obrót Zwolnienie z uwagi na udział sprzedaży zwolnionej w stosunku do sprzedaży ogółem Zwolnienie z ewidencji dla podatników opłacających podatek dochodowy w formie karty podatkowej Zwolnienia przedmiotowe z ewidencji dokonywanej poprzez kasę rejestrującą Czy sprzedaż zwolniona przedmiotowo jest wliczana do sprzedaży zwolnionej podmiotowo Czynności, których wykonanie bezwzględnie zobowiązuje do rejestracji za pomocą kasy rejestrującej XI

8 LEKSYKON VAT. PRAKTYKA. TEORIA. ORZECZNICTWO 2. Pozostałe zagadnienia związane z kasami rejestrującymi Najem mieszkania/nieruchomości paragon, faktura a może rachunek Sprzedaż na rzecz pracowników a kasa rejestrująca Moment ewidencji na kasie rejestrującej przy sprzedaży wysyłkowej Pośrednictwo a kasa rejestrująca Termin na wystawienie faktury, gdy sprzedaż udokumentowana jest paragonem fiskalnym Raporty okresowe przy braku sprzedaży Ulga na zakup kasy rejestrującej Czy ulga przysługuje jedynie od zakupu pierwszych kas Zwrot ulgi na zakup kasy rejestrującej Awaria kasy rejestrującej Likwidacja kasy rejestrującej Błędy i ich korekta Obowiązki podatników posiadających kasę rejestrującą Sankcja za brak ewidencjonowania sprzedaży przy pomocy kasy rejestrującej Okres i sposób przechowywania dokumentów kasowych Kaucja I. Czy kaucja gwarancyjna podlega opodatkowaniu VAT II. Kaucja a zaliczka III. Kaucja jako wynagrodzenie za zrealizowaną dostawę/wykonaną usługę Klasyfikacje statystyczne I. Wstęp II. Obowiązujące klasyfikacje statystyczne Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług Polska Klasyfikacja Obiektów Budowlanych Nomenklatura Scalona III. Rola klasyfikacji statystycznych w rozliczaniu VAT IV. Klasyfikacja statystyczna i jej wpływ na rozliczanie usług transgranicznych Komis I. Pojęcie i charakterystyka transakcji dokonywanych w ramach komisu II. Wydanie towarów w ramach umowy komisu jako dostawa towarów opodatkowana VAT 496 III. Obowiązek podatkowy IV. Podstawa opodatkowania V. Moment wystawienia faktury Stan prawny obowiązujący do r Stan prawny obowiązujący od r VI. Komis a system rozliczania marżą VII. Komis samochodowy Kursy waluty I. Wstęp II. Faktury otrzymywane od kontrahentów zagranicznych III. Faktury wystawiane przez podatników IV. Zaliczka V. Kurs waluty na fakturze korygującej VI. Kurs waluty a import towarów VII. Kurs waluty a eksport towarów VIII. Błędny kurs waluty zastosowany przez kontrahenta Leasing I. Wstęp II. Leasing jako dostawa towaru III. Leasing jako świadczenie usług XII

9 IV. Leasing zwrotny V. Obowiązek podatkowy Leasing finansowy Leasing operacyjny VI. Podstawa opodatkowania leasingu Leasing finansowy Leasing operacyjny VII. Sposób dokumentowania oraz stawka VAT właściwa dla leasingu Leasing finansowy Leasing operacyjny VIII. Cross border leasing Stan prawny obowiązujący do r Stan prawny obowiązujący od r IX. Leasing jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru X. Leasing nieruchomości XI. Leasing maszyn XII. Leasing a odliczenie podatku naliczonego Leasing finansowy a odliczenia podatku naliczonego Leasing operacyjny a odliczenia podatku naliczonego Leasing operacyjny samochodu osobowego a prawo odliczenia podatku naliczonego Opłaty za zarządzanie i eksploatację a odliczanie podatku naliczonego Wykup przedmiotu leasingu (w tym samochodu) a prawo do odliczenia podatku naliczonego Odliczenie podatku naliczonego przy nabyciu przedmiotu leasingu przez leasingodawcę XIII. Przedterminowe rozwiązanie umowy leasingu Leasing finansowy Leasing operacyjny XIV. Cesja umowy leasingu Likwidacja działalności I. Wstęp II. Likwidacja działalności podmiotów posiadających osobowość prawną III. Likwidacja działalności gospodarczej osób fizycznych, spółek osobowych i spółek cywilnych IV. Likwidacja podatnika podmiotowo zwolnionego z VAT V. Remanent likwidacyjny towary objęte remanentem VI. Środki trwałe a remanent likwidacyjny VII. Inwestycje w obcych środkach trwałych a remanent likwidacyjny VIII. Obowiązek podatkowy IX. Podstawa opodatkowania X. Zwrot różnicy podatku jaka powstała przy likwidacji działalności gospodarczej XI. Zwolnienie od podatku towarów objętych remanentem likwidacyjnym Magazyn konsygnacyjny I. Instytucja magazynu konsygnacyjnego II. Definicja magazynu konsygnacyjnego III. Definicja prowadzącego magazyn konsygnacyjny IV. Wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów poprzez magazyn konsygnacyjny dodatkowe wymogi formalne V. Obowiązek podatkowy względem towarów przemieszczonych do magazynu konsygnacyjnego Magazyn konsygnacyjny WNT Magazyn konsygnacyjny WDT XIII

10 LEKSYKON VAT. PRAKTYKA. TEORIA. ORZECZNICTWO VI. Podstawa opodatkowania i stawka VAT Podstawa opodatkowania Stawka VAT VII. Obowiązki ewidencyjne Zawiadomienie naczelnika urzędu skarbowego Obowiązek prowadzenia ewidencji Dokumentowanie zdarzeń dotyczących towarów przemieszczonych do magazynu konsygnacyjnego Mały podatnik I. Definicja małego podatnika II. Rozliczanie podatku przez małych podatników Kasowa metoda rozliczeń Rozliczanie podatku w formie zaliczek Szczególna procedura (marży) przy dostawach towarów używanych, przedmiotów kolekcjonerskich, dzieł sztuki i antyków I. Wstęp II. Zastosowanie opodatkowania marży jako procedury szczególnej III. Definicja dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich, antyków IV. Definicja towarów używanych V. Marża jako podstawa opodatkowania VI. Jednoczesne stosowanie zasad ogólnych oraz szczególnej procedury marży VII. Zbiorcze ustalanie marży VIII. Samochody rozliczane na zasadach marży Nabycie krajowe Nabywanie samochodów z zagranicy a rozliczenie podatku na zasadach marży 608 IX. Stawka VAT X. Dokumentacja sprzedaży opodatkowanej na zasadach marży XI. Rozliczanie marżą a kasa rejestrująca Miejsce świadczenia dostawy towarów I. Znaczenie dla transakcji towarowych II. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów Miejsce świadczenia dostawy towarów wysyłanych lub transportowanych Miejsce świadczenia dostawy towarów, które są instalowane lub montowane Miejsce świadczenia dostawy towarów niewysyłanych lub nietransportowanych Miejsce świadczenia dostaw towarów na pokładach statków, samolotów lub pociągów Miejsce świadczenia przy dostawie gazu Miejsce opodatkowania dostawy w imporcie towarów Miejsce opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru Dostawy łańcuchowe Miejsce świadczenia usług w transakcjach transgranicznych I. Wstęp II. Definicja siedziby, stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej oraz miejsca zamieszkania podatnika III. Stan prawny do r Miejsce świadczenia (kraj opodatkowania) zasada ogólna Kraj opodatkowania usług związanych z nieruchomościami Usługi opodatkowane w miejscu ich wykonania Usługi kultury, sztuki, edukacji, sportu, rozrywki i podobne do tych usług Usługi szkolenia a usługi organizacji szkolenia miejsce świadczenia Targi i wystawy zasady rozliczenia transakcji Miejsce opodatkowania usług transportowych XIV

11 3.5. Usługi na ruchomym majątku rzeczowym Kraj opodatkowania usług niematerialnych Kraj opodatkowania usług doradczych i prawniczych Kraj opodatkowania usług reklamowych Kraj opodatkowania najmu maszyny Samochód wynajęty w trakcie delegacji pracownika Świadczenie usług telekomunikacyjnych i telewizyjnych Usługi pośrednictwa a rozliczenie podatku pośrednictwo w dostawie towarów Usługi pośrednictwa a rozliczenie podatku pośrednictwo w świadczeniu usług IV. Stan prawny od r Dyrektywa Rady 2008/8/WE z r. zmieniająca Dyrektywę 2006/112/WE w odniesieniu do miejsca świadczenia usług Usługobiorca jako podatnik Usługi świadczone na rzecz podatników (tzw. obrót profesjonalny) Usługi świadczone dla stałego miejsca prowadzenia działalności podatnika Usługi świadczone na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej Usługi nabywane/świadczone na cele osobiste lub potrzeby pracowników Usługi transportu pasażerów Usługi wynajmu środków transportu Miejsce świadczenia usług restauracyjnych oraz cateringowych Miejsce świadczenia usług turystycznych Miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami Usługi wstępu na imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne Usługi wykonywane przez pośredników działających w imieniu i na rzecz osób trzecich Nieruchomości I. Wstęp II. Rodzaje nieruchomości oraz ich klasyfikacja III. Nieruchomości gruntowe i zasady opodatkowania ich sprzedaży Dostawa gruntów (działek ewidencyjnych) objętych jedną księgą wieczystą Dostawa gruntu niezabudowanego Przeznaczenie gruntu miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego, decyzja WZiZT, ewidencja gruntów i budynków Sposób opodatkowania dostawy gruntu niezabudowanego Dostawa gruntu zabudowanego Sprzedaż gruntu przez osobę fizyczną Sprzedaż gruntu przez przedsiębiorcę (podatnika VAT) Oddanie gruntu w zamian za odszkodowanie Użytkowanie wieczyste dostawa towaru czy świadczenie usługi IV. Budynki i lokale zasady opodatkowania ich sprzedaży Stawka VAT przy sprzedaży budynków i lokali stan prawny do r Stawka VAT przy sprzedaży budynków i lokali stan prawny od r Zwolnienie z opodatkowania Stawka preferencyjna Podstawa opodatkowania przy sprzedaży budynków i lokali Moment powstania obowiązku podatkowego przy dostawie budynków, budowli oraz lokali Sprzedaż gruntu, na którym są posadowione budynki o różnym przeznaczeniu Sprzedaż nieukończonych budynków lub budowli Nowy środek transportu I. Definicja i cechy nowych środków transportu XV

12 LEKSYKON VAT. PRAKTYKA. TEORIA. ORZECZNICTWO II. Wewnątrzwspólnotowe nabycie nowych środków transportu Przepisy Dyrektywy VAT Polskie przepisy o podatku od towarów i usług III. Wewnątrzwspólnotowe nabycie nowego środka transportu model opodatkowania Nabycie dokonane przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej Uwagi ogólne Obowiązek podatkowy, zapłata podatku oraz złożenie deklaracji Podstawa opodatkowania Zaświadczenie potwierdzające uiszczenie podatku Nabycie dokonane przez podatnika VAT Obowiązek podatkowy Deklaracja podatkowa Zapłata podatku Podstawa opodatkowania oraz faktura wewnętrzna Ujęcie transakcji w deklaracji podatkowej Prawo do odliczenia VAT naliczonego IV. Wewnątrzwspólnotowa dostawa nowego środka transportu Sprzedaż nowego środka transportu przez podatnika VAT Uwagi ogólne Sprzedaż na rzecz podatnika podatku od wartości dodanej Sprzedaż na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej Podstawowe informacje Dokument wywozu Oświadczenie nabywcy Wewnątrzwspólnotowa dostawa nowego środka transportu model opodatkowania, gdy sprzedawcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej Uwagi ogólne Składanie deklaracji podatkowej oraz moment powstania obowiązku podatkowego Prawo do odliczenia (zwrotu) podatku naliczonego w sytuacji, gdy sprzedawca dokonuje dostawy nowego środka transportu w sposób okazjonalny Numer VAT UE I. Wstęp II. Rejestracja podatnika dla potrzeb transakcji wspólnotowych (numer VAT UE) III. Wykreślenie z rejestru VAT UE IV. Potwierdzenie numeru NIP UE kontrahenta V. Obowiązek posługiwania się numerem VAT UE Obowiązek podatkowy I. Wstęp II. Obowiązek podatkowy Zasady ustalania Definicja i regulacje prawne dotyczące instytucji obowiązku podatkowego Dostawa towarów oraz świadczenie usług Sprzedaż na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej Sprzedaż na rzecz przedsiębiorców Faktura przed dostawą lub wykonaniem usługi kiedy rozpoznać obowiązek podatkowy Brak faktury lub faktura wystawiona z opóźnieniem a moment powstania obowiązku podatkowego Liczenie terminu powstania obowiązku podatkowego XVI

13 1.7. Obowiązek podatkowy przy częściowym wykonaniu usługi Wydanie partii towaru a obowiązek podatkowy Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego jakich transakcji dotyczy Dostawa budynków, budowli i lokali Ustanowienie oraz zbycie użytkowania wieczystego gruntu Media a obowiązek podatkowy Refaktura mediów Usługi transportowe i spedycyjne moment powstania obowiązku podatkowego Refakturowanie usług transportowych i spedycji Usługi budowlane a obowiązek podatkowy Najem, dzierżawa leasing i inne podobne usługi Jaki termin powstania obowiązku podatkowego przyjąć w sytuacji gdy terminy płatności określone w umowie i na fakturze są różne (najem) Termin powstania obowiązku podatkowego, gdy podatnik zapomniał o wystawieniu faktury VAT (najem) Zmiana terminu płatności, gdy zaległość rozłożono na raty (najem) Najem powierzchni reklamowej a moment powstania obowiązku podatkowego Najem powierzchni pod bankomat lub automat z napojami Najem samochodu bez kierowcy a z kierowcą, najem maszyny budowlanej z operatorem lub bez niego Usługi magazynowania Dostawa oraz drukowanie gazet, magazynów, czasopism i książek Sprzedaż złomu Udzielanie licencji, sprzedaż praw autorskich, patentów itp Sprzedaż towarów za pośrednictwem serwisów internetowych a obowiązek podatkowy Obowiązek podatkowy w dostawach realizowanych za pośrednictwem komisów Zaliczka a moment powstania obowiązku podatkowego Kiedy zaliczka nie jest zaliczką Otrzymanie zapłaty od podmiotu innego niż nabywca towaru/usługi Czy zadatek rodzi obowiązek podatkowy w VAT Kaucja a obowiązek podatkowy Zaliczka wpłacana na poczet mediów a obowiązek podatkowy Pozostałe zasady w zakresie ustalenia momentu rozpoznania obowiązku podatkowego Obowiązek podatkowy w usłudze pożyczki Obowiązek podatkowy w usługach ubezpieczenia Usługi ciągłe a moment powstania obowiązku podatkowego Darowizny a obowiązek podatkowy Skutki wcześniejszego rozpoznania momentu powstania obowiązku podatkowego Obrót Odliczenie częściowe podatku naliczonego I. Wstęp II. Kto ma obowiązek podatek naliczony odliczać częściowo III. Sposób ustalenia proporcji/struktury odliczania podatku naliczonego IV. Czynności wliczane do obrotu stanowiącego podstawę obliczania struktury V. Licznik XVII

14 LEKSYKON VAT. PRAKTYKA. TEORIA. ORZECZNICTWO VI. Wartości niematerialne i prawne VII. Mianownik VIII. Czynności wykonywane w sposób sporadyczny IX. Proporcja a dotacje X. Czynności niepodlegające opodatkowaniu (poza VAT) a proporcja odliczenia XI. Proporcja obliczana w uzgodnieniu z naczelnikiem urzędu skarbowego XII. Wyliczona proporcja wynosi ponad 98% lub mniej niż 2% XIII. Korekta kwoty odliczonego strukturą podatku naliczonego Zasady ogólne Korekta środków trwałych, których wartość początkowa nie przekracza zł Korekta środków trwałych, których wartość początkowa przekracza zł Korekta nieruchomości Użytkowanie wieczyste a korekta podatku naliczonego Sprzedaż w okresie korekty XIV. Zmiana przeznaczenia towaru XV. Zmiana przeznaczenia nieruchomości XVI. Zmiana przeznaczenia środka trwałego, którego wartość początkowa wynosi powyżej zł XVII. Zmiana przeznaczenia środka trwałego, którego wartość początkowa wynosi mniej niż zł XVIII. Zmiana przeznaczenia towarów handlowych XIX. Kradzież towaru a podatek naliczony XX. Zbycie przedsiębiorstwa a korekta podatku naliczonego XXI. Korekta podatku naliczonego a podatek dochodowy Odliczenie podatku naliczonego I. Wstęp II. Prawo do odliczenia a zasada neutralności Wykorzystanie towaru/usługi do wykonywania czynności opodatkowanych Wykorzystanie towaru/usługi do wykonywania czynności niepodlegających opodatkowaniu a odliczenie VAT III. Podmioty wyłączone z odliczenia IV. Dokumenty dające prawo do odliczenia Faktura VAT a prawo do odliczenia Faktura wewnętrzna a prawo do odliczenia Dokument celny i deklaracja importowa a prawo do odliczenia V. Moment dokonania odliczenia Moment podstawowy zakupy krajowe i import towarów Modyfikacje podstawowego momentu odliczenia podatku WNT, import usług, dostawa dla której podatnikiem jest nabywca Nabycie mediów Faktura VAT-MP a odliczenie podatku Spis z natury Stosowanie procedury celnej uproszczonej Dwa kolejne okresy rozliczeniowe Odroczenie odliczenia do czasu wykonania usług/nabycia prawa do rozporządzenia towarem jak właściciel Odliczenie przy uiszczeniu zaliczki Korekta deklaracji VAT Przedawnienie a odliczenie podatku naliczonego Duplikat a moment odliczenia podatku naliczonego Faktury korygujące Moment odliczenia podatku w przypadku otrzymania faktur korygujących in minus Stan prawny obowiązujący do r Stan prawny obowiązujący od r XVIII

15 9.2. Moment odliczenia VAT w przypadku otrzymania faktur korygujących in plus Stan prawny obowiązujący do r Stan prawny obowiązujący od r VI. Podatek naliczony, gdy błędnie przeliczono kurs waluty VII. Narady pracownicze a odliczenie podatku naliczonego VIII. Imprezy integracyjne dla pracowników a prawo do odliczenia podatku naliczonego 880 IX. Świąteczne paczki a prawo do odliczenia podatku naliczonego X. Wydatki na związki zawodowe XI. Czy można odliczać VAT od biletów PKP, PKS oraz autobusów miejskich XII. Podróże służbowe odliczenie VAT od zakupu przejazdu autostradą oraz usługi parkingowej XIII. Odzież dla pracowników a prawo do odliczenia podatku naliczonego XIV. Zwrot kwoty brutto kosztu naprawy pojazdu przez ubezpieczyciela a odliczenie podatku XV. Zawieszenie działalności gospodarczej a odliczanie VAT XVI. Inwestycje w obcym środku trwałym a prawo do odliczenia podatku naliczonego XVII. Kradzież lub zniszczenie towaru a prawo do odliczenia XVIII. Prawo do odliczenia podatku naliczonego przy zakupie towarów sfinansowanych z dotacji otrzymanej z urzędu pracy XIX. Ograniczenia w odliczeniu podatku naliczonego Import usług, w związku z którymi zapłata następuje do tzw. rajów podatkowych Prawo do odliczenia a wydatki niestanowiące kosztu uzyskania przychodu w podatku dochodowym Chcesz odliczyć podatek musisz posiadać dowody wykonania usługi Usługi noclegowe i gastronomiczne Prawo do odliczenia VAT z faktury niezawierającej pełnej nazwy firmy Faktura wystawiona przez podmiot nieistniejący bądź nieuprawniony Faktura wystawiona przez podmiot niezarejestrowany Faktura otrzymana przez podmiot niezarejestrowany dla celów VAT Gdy kwota podatku na oryginale faktury jest różna od kwoty wykazanej na jej kopii Transakcja udokumentowana fakturą nie podlega opodatkowaniu lub korzysta ze zwolnienia od podatku Błędna stawka podatku a odliczenie podatku naliczonego Prawo do odliczenia gdy wystawiono więcej niż jedną fakturę dokumentującą tę samą sprzedaż Faktura stwierdza czynności, które nie zostały dokonane Faktura podaje kwoty niezgodne z rzeczywistością Darowizna z importu a podatek naliczony XX. Zakończenie działalności a prawo do odliczenia podatku naliczonego Opakowania zwrotne I. Wstęp II. Opakowania zwrotne bez pobrania kaucji III. Opakowania zwrotne za pobraniem kaucji Zwrot opakowań (zwrotnych) do sprzedawcy Brak zwrotu opakowań (zwrotnych) do sprzedawcy IV. Opakowania zwrotne a kasa rejestrująca Paliwo I. Paliwo a Dyrektywa VAT II. Sprzedaż paliwa jako wyrobu akcyzowego III. Wewnątrzwspólnotowa dostawa paliwa IV. Paliwo przywożone do Polski w baku środka transportu XIX

16 LEKSYKON VAT. PRAKTYKA. TEORIA. ORZECZNICTWO V. Odliczanie podatku naliczonego przy zakupie paliwa Przesłanki realizacji prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z paliwem Numer rejestracyjny pojazdu a prawo do odliczenia Paliwo nabywane do samochodów ciężarowych Paliwo do samochodów z homologacją ciężarową (tzw. samochody z kratką) stan prawny obowiązujący do r. optymalizacja podatkowa Paliwo nabywane do samochodów osobowych Paliwo nabywane do samochodów/pojazdów wymienionych w art. 86 ust. 4 VATU Paliwo nabywane do motocykli Paliwo nabywane do quadów Paliwo nabywane do innych urządzeń (piły, kosy, agregaty, wózki widłowe itp.) 936 VI. Prawo do odliczenia VAT naliczonego przy nabyciu paliwa w 2011 r Podatek I. Wstęp II. Zobowiązanie podatkowe i podatek do zapłaty Zobowiązanie wynikające z deklaracji Decyzja organu podatkowego III. Podatek płacony miesięcznie IV. Podatek płacony kwartalnie V. Podatek płacony w formie zaliczek VI. Pierwszy okres rozliczeniowy w przypadku podatku płaconego w formie zaliczek VII. Wybór formy płatności zaliczek w rzeczywistej wysokości VIII. Odsetki przy błędnie uiszczonych (lub nieuiszczonych w ogóle) zaliczkach na poczet podatku IX. Nadpłata z tytułu zaliczek wpłaconych w wyższej niż należna wysokości X. Termin zapłaty podatku w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu Nowy środek transportu Inny niż nowy środek transportu XI. Termin zapłaty podatku wynikającego z deklaracji VAT XII. Termin zapłaty podatku wynikającego z deklaracji VAT-9M Podatnik I. Wstęp II. Definicja podatnika VAT III. Działalność gospodarcza IV. Działanie w charakterze podatnika w kontekście konkretnej dostawy towaru/świadczenia usług V. Sprzedaż gruntu przez osobę fizyczną a definicja działalności gospodarczej VI. Sprzedaż gruntu przez rolnika ryczałtowego a definicja działalności gospodarczej 964 VII. Pożyczka a podatnik VAT VIII. Czy osoba prawna udzielając pożyczki może nie być podatnikiem VAT z tytułu tej konkretnej czynności IX. Czy wykorzystywanie składników majątku w celach zarobkowych wypełnia definicję działalności gospodarczej X. Czy pracodawca jest podatnikiem VAT z tytułu świadczeń z ZFŚS XI. Czynności niestanowiące samodzielnej działalności gospodarczej XII. Umowy o dzieło, umowy zlecenia kiedy usługi są wykonywane w ramach samodzielnej działalności gospodarczej a kiedy nie posiadają tego przymiotu XIII. Członkowie zarządu oraz członkowie rady nadzorczej a działalność gospodarcza XIV. Adwokaci i radcowie prawni a działalność gospodarcza XV. Tłumacze i biegli wykonujący ekspertyzy na podstawie postanowienia sądu a działalność gospodarcza XX

17 XVI. Czynności wykonywane przez podmioty uczestniczące w postępowaniu upadłościowym (syndyk, nadzorca sądowy, zarządca) a działalność gospodarcza XVII. Usługi twórców i artystów a działalność gospodarcza XVIII. Spółka jako podatnik VAT XIX. Organ władzy publicznej czy urząd go obsługujący jest podatnikiem VAT? XX. Czy komornik jest podatnikiem podatku VAT? XXI. Stowarzyszenia i fundacje podatnikiem VAT XXII. Podatnik z tytułu sprzedaży nowego środka transportu XXIII. Podatnik z tytułu importu usług XXIV. Podatnik z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów XXV. Podatnik z tytułu dostawy, dla której podatnikiem jest nabywca XXVI. Podatnik z tytułu importu towarów XVII. Mały podatnik XVIII. Nowe kategorie podatników od r Podstawa opodatkowania I. Wstęp II. Obrót definicja i znaczenie III. Kwota należna elementy składowe podstawy opodatkowania IV. Zaliczki a obrót V. Zadatek a kwota należna z tytułu sprzedaży VI. Kiedy transport zwiększa podstawę opodatkowania przy dostawie towarów VII. Elementy składowe wynagrodzenia za najem lub dzierżawę Podatek od nieruchomości Media VIII. Dotacje podmiotowe a obrót IX. Dotacje przedmiotowe a podstawa opodatkowania X. Dostawa gruntu, na którym jest posadowiony budynek/budowla XI. Wieczyste użytkowanie gruntu, na którym posadowiony jest budynek/budowla XII. Podstawa opodatkowania usługi pożyczki XIII. Zmniejszenie podstawy opodatkowania przyczyny i zdarzenia Rabaty i formy ich dokumentowania Rabat potransakcyjny i moment korekty obrotu Brak daty na otrzymanym potwierdzeniu odbioru faktury korygującej XIV. Zwrot towarów a podstawa opodatkowania XV. Zwrot towarów i zmniejszenie podstawy opodatkowania z tytułu sprzedaży, gdy paragon fiskalny zaginął XVI. Darowizna towarów a podstawa opodatkowania XVII. Darowizna usług a podstawa opodatkowania XVIII. Nieodpłatne udostępnianie telefonów oraz pojazdów służbowych pracownikom a podstawa opodatkowania XIX. Wartość rynkowa definicja i moment zastosowania jako podstawy opodatkowania 1034 XX. Podstawa opodatkowania w imporcie towarów XXI. Podstawa opodatkowania w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów (WNT) XXII. Podstawa opodatkowania w dostawie towarów, dla której podatnikiem jest nabywca 1042 XXIII. Podstawa opodatkowania w imporcie usług XXIV. Podstawa opodatkowania w transakcjach komisowych XXV. Podstawa opodatkowania u pośrednika Premia pieniężna I. Wstęp II. Premia pieniężna III. Stanowisko organów podatkowych w sprawie opodatkowania premii pieniężnej IV. Stanowisko sądów administracyjnych w sprawie opodatkowania premii pieniężnych 1052 V. Premia jako wynagrodzenie za usługę VI. Konsekwencje błędnej kwalifikacji transakcji XXI

18 LEKSYKON VAT. PRAKTYKA. TEORIA. ORZECZNICTWO Przedstawiciel podatkowy I. Przedstawiciel podatkowy na gruncie Dyrektywy VAT II. Instytucja przedstawiciela podatkowego na gruncie VATU Podmioty zobowiązane do ustanowienia przedstawiciela podatkowego Podmioty uprawnione do pełnienia funkcji przedstawiciela podatkowego Warunki umocowania przedstawiciela podatkowego Kompetencje przedstawiciela podatkowego Odpowiedzialność przedstawiciela podatkowego Rabaty I. Rabat II. Rabat transakcyjny Rabat transakcyjny a sprzedaż dokumentowana fakturą VAT Rabat transakcyjny a sprzedaż niedokumentowana fakturą VAT III. Rabat potransakcyjny Sprzedaż dokumentowana fakturą VAT Wystawienie faktury korygującej in minus a prawo do obniżenia obrotu Stan prawny obowiązujący do r Stan prawny obowiązujący od r Czy rabat zawsze musi być dokumentowany fakturą VAT Sprzedaż z zasady niedokumentowana fakturą VAT IV. Czy obecnie obowiązujące przepisy są zgodne z Dyrektywą VAT Rejestracja podatników VAT I. Wstęp II. Podmioty zobowiązane do rejestracji III. Podmioty niepodlegające obowiązkowi rejestracji IV. Charakter prawny rejestracji V. Formalności oraz dokumenty związane z rejestracją VI. Rejestracja podatnika VAT czynnego/zwolnionego. Potwierdzenie zarejestrowania 1094 VII. Moment rejestracji chwila złożenia zgłoszenia rejestracyjnego czy dzień wydania potwierdzenia zarejestrowania VIII. Obowiązek posługiwania się numerem NIP IX. Przekształcenia a rejestracja X. Potwierdzenie rejestracji zaświadczenie XI. Aktualizacja danych XII. Zaprzestanie wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu XIII. Zawieszenie prowadzenia działalności gospodarczej XIV. Wykreślenie z rejestru podatników przez organ podatkowy XV. Wzory dokumentów rejestracyjnych Reklamacje I. Wstęp II. Reklamacje Reklamacje niepowodujące obniżenia podstawy opodatkowania wymiana towaru wadliwego na niewadliwy, uzupełnienie świadczenia usługi Reklamacja wykonywana w ramach dostaw krajowych Reklamacja towarów będących przedmiotem eksportu Reklamacja towarów importowanych Wymiana towaru wadliwego na wolny od wad Wywóz w celu naprawy Reklamacja towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów Wymiana towaru wadliwego na wolny od wad Naprawa towaru wadliwego Reklamacja towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów XXII

19 1.6. Dokumentowanie Odszkodowania Reklamacje powodujące obniżenie podstawy opodatkowania Prawidłowe dokumentowanie reklamacji gdy nabywcą jest przedsiębiorca, moment zmniejszenia obrotu Dostawa krajowa Eksport towarów i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów Import towarów Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów Zwrot wartości pieniężnych, gdy z ekonomicznego punktu widzenia nieopłacalny jest faktyczny zwrot towarów Prawidłowe dokumentowanie reklamacji, gdy nabywcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej; moment zmniejszenia obrotu Czy zwrot dokonywany przez osoby fizyczne może być dokonany jedynie za zwrotem paragonu fiskalnego Pozostałe przypadki szczególne Działania gwarancyjne wykonywane przez pośredników Odpłatna naprawa/dostawa po zakończeniu gwarancji Reprezentacja i reklama I. Wstęp II. Definicja reklamy, reprezentacji oraz informacji III. Reklama Charakterystyka czynności reklamowych Charakterystyka czynności reprezentacyjnych IV. Reprezentacja i reklama w świetle przepisów Dyrektywy VAT V. Reklama i reprezentacja w świetle przepisów VATU zagadnienia podstawowe VI. Stan prawny obowiązujący do dnia r Towary wydawane nieodpłatnie w ramach czynności reklamowych/reprezentacyjnych Towary wydawane nieodpłatnie w ramach czynności reklamowych Usługi świadczone nieodpłatnie Ulotki, próbki Prezenty o małej wartości VII. Stan prawny obowiązujący od r. do r Towary wydawane nieodpłatnie w ramach czynności reprezentacyjnych Towary wydawane nieodpłatnie w ramach czynności reklamowych Znaczenie pojęcia cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą Ulotki, próbki Prezenty o małej wartości Zasadność rozróżnienia prezentów o małej i dużej wartości Zgodność przepisów VATU z regulacjami Dyrektywy VAT Usługi świadczone nieodpłatnie Wygrane w konkursach organizowanych dla kontrahentów lub konsumentów 1155 VIII. Stan prawny obowiązujący od r Towary wydawane nieodpłatnie w ramach czynności reklamowych i reprezentacyjnych Ulotki, próbki Prezenty o małej wartości Możliwości optymalizacji podatkowej Usługi świadczone nieodpłatnie IX. Reklama a prawo do odliczenia podatku naliczonego X. Reprezentacja a prawo do odliczenia podatku naliczonego Stan prawny do r Stan prawny od r XI. Wspólne przedsięwzięcie a VAT XXIII

20 LEKSYKON VAT. PRAKTYKA. TEORIA. ORZECZNICTWO Rolnictwo I. Wstęp II. Definicje Działalność rolnicza Definicja obowiązująca do r Definicja obowiązująca od r Gospodarstwo rolne Gospodarstwo leśne Gospodarstwo rybackie III. Definicja produktów rolnych i usług rolniczych IV. Zasady ogólne rozliczania usług rolniczych V. Stawka podatku na produkty rolne i usługi rolnicze Stan prawny obowiązujący do końca 2010 r Stan prawny po r Stawka 7% (po r. 8%) VI. Nabywca produktów rolnych od rolnika rozliczającego się na zasadach ogólnych VII. Definicja rolnika ryczałtowego VIII. Osoba prawna jako rolnik ryczałtowy IX. Rolnik ryczałtowy a inna niż rolnicza działalność gospodarcza X. Zryczałtowany zwrot podatku XI. Uprawnienia i obowiązki rolnika ryczałtowego XII. Czy z ryczałtu można zrezygnować XIII. Obowiązki nabywcy produktów rolnych od rolnika ryczałtowego XIV. Faktura VAT-RR XV. Uprawnienia nabywcy produktów rolnych od rolnika ryczałtowego XVI. Kompensata a zryczałtowany zwrot podatku XVII. Zaliczka a zryczałtowany zwrot podatku Samochody I. Nowe środki transportu II. Rodzaje środków transportu na gruncie VATU i skutki ich rozróżnienia Nowe środki transportu a pozostałe środki transportu Podział środków transportu ze względu na możliwość odliczenia podatku naliczonego III. Sprzedaż samochodu na terytorium kraju Sprzedaż pojazdu przez podatnika VAT Sprzedaż pojazdu na terytorium kraju przez dealera Sprzedaż pojazdu na terytorium kraju przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej Sprzedaż komisowa IV. Sprzedaż środków transportu na terytorium UE (Polska-UE) Sprzedaż przez podatnika pojazdu, który zostanie wywieziony z Polski na terytorium innego kraju UE Sprzedaż przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej pojazdu, który zostanie wywieziony na terytorium innego niż Polska kraju UE Sprzedaż komisowa pojazdu, który zostanie wywieziony na terytorium innego niż Polska kraju UE Sprzedaż środków transportu poza terytorium UE V. Leasing środków transportu VI. Prawo do odliczenia VAT przy zakupie, najmie (leasingu itd.) środków transportu oraz paliwa do nich stan prawny na dzień r Środki transportu uprawniające do pełnego odliczenia VAT Środki transportu uprawniające do częściowego odliczenia VAT Odliczenie podatku VAT przy najmie/leasingu/dzierżawie samochodów z tzw. kratką XXIV