Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...
Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do uŝytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MKw.2,5/0910-09/2007 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 24 stycznia 2007 roku do 09 lutego 2007 roku przez inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz młodszego referenta Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działające na podstawie UpowaŜnienia nr 10/2007 z dnia 19.01.2007 r. Zakres kontroli: 1. Wydatki rzeczowe za 2006 r. 2. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe za styczeń 2007 r. 3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2006 rok. Dyrektorem Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Stargardzie Szczecińskim jest Ewa Sowa, powołana Zarządzeniem nr 486/2005 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 01 grudnia 2005 r. w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Zespołu Szkół Ogólnokształcących na okres od 01 grudnia 2005 r. do 31 sierpnia 2010 r. Główną księgową jest Joanna Kawczyńska zatrudniona od 01 stycznia 2002 r. podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielała główna księgowa - Joanna Kawczyńska 2
Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na : 1) Nieprawidłowej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na 4210 co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 20 września 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 209 poz. 2132 z późn. zm.). 2) Nieprawidłowym nanoszeniu poprawek na poleceniach wyjazdów słuŝbowych, co jest niezgodne z art. 25 ust. 1 pkt. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 roku z póź. zm.). 3) Nie dokonaniu przelewu na rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kwoty 3.157,57 zł. 3
1. Wydatki rzeczowe za 2006 r. Szczegółowej kontroli poddano II półrocze 2006 roku. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj. faktury, rachunki, polecenia wyjazdu słuŝbowego, wyciągi bankowe, urządzenia księgowe, sprawozdawczość. 1.1. Środki budŝetowe na realizację wydatków w dziale 801- Oświata i wychowanie w rozdziale 80101 Szkoły podstawowe przeznaczono na: 1.1.1. Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 3020 ( plan 5.500,00 zł, wykonanie 4.978,64 ) w tym wydatki za II półrocze 1.741,80 zł, które obejmowały: - zakup obuwia profilaktycznego i sportowego, spodenek, fartuchów oraz koszulek dla pracowników szkoły 1.041,80 zł - zapomogę zdrowotną 700,00 zł Zakupiona odzieŝ ewidencjonowana była na imiennych kartotekach wyposaŝenia. 1.1.2. Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 ( plan 24.000,00 zł, wykonanie 24.000,00 zł ) w tym wydatki za II półrocze 13.540,36 zł, które obejmowały: - środki czystości na bieŝące potrzeby szkoły ( proszki, płyny, pasty do podłóg, worki na śmieci, rękawice, mydła, szczotki, papier toaletowy, ręczniki ) - prenumerata czasopism ( Ubezpieczenia w praktyce, Głos Szczeciński, Głos nauczycielski, Rzeczypospolita, Szkoła specjalna, Dyrektor szkoły.) 3.346,11 zł 566,94 zł - znaczki pocztowe 138,00 zł - materiały biurowe: (kreda, tusz do drukarki ) 433,71 zł - arkusz ocen, dziennik zajęć, legitymacje ( w tym 10,37 zł koszt przesyłki ) 113,70 zł - zakup wyposaŝenia 8.941,90 zł w tym: - szafa na hydrant 4.223,15 zł - biurka i krzesła do sal lekcyjnych 3.516,05 zł - roleta okienna 550,00 zł - tablica szkolna 652,70 zł 4
Nieprawidłowo na 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia zaksięgowano kwotę 10,37zł za przesyłkę pocztową, winna być na 4300 Zakup usług pozostałych. 1.1.3. Zakup energii 4260 ( plan 277.781,00 zł, wykonanie 277.781,00 zł ) w tym wydatki za II półrocze 102.200,52 zł, które obejmowały: - zakup energii cieplnej 73.752,45 zł - zakup energii elektrycznej 13.218,72 zł - zakup gazu 1.901,47 zł - zakup wody 13.327,88 zł 1.1.4. Zakup usług remontowych 4270 ( plan 21.919,00 zł, wykonanie 21.919,27 zł ) w tym wydatki za II półrocze 20.307,65 zł, które obejmowały: - remont dachu 4.550,60 zł - wymiana krat okiennych i okien 2.400,20 zł - naprawa instalacji elektrycznej zasilającej gniazda komputerowe w sali lekcyjnej 13.356,85 zł 1.1.5. Zakup usług zdrowotnych 4280 ( plan 2.500,00 zł, wykonanie 2.238,00 zł ) w tym wydatki za II półrocze 1.485,00 zł, które obejmowały: Opłaty za badania lekarskie pracowników wynikające z Kodeksu Pracy oraz rozporządzenia Ministra zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 30 maja 1996 roku, w sprawie przeprowadzenia badań lekarskich pracowników, zakresy profilaktycznej opieki zdrowotnej nad pracownikami oraz orzeczeń lekarskich wydawanych do celów przewidzianych w Kodeksie pracy. 1.1.6. Zakup usług pozostałych 4300 ( plan 33.500,00 zł, wykonanie 33.321,35 zł ) w tym wydatki za II półrocze 17.920,85 zł, które obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 2.316,00 zł - koszt przesyłki 34,32 zł - opiekę technologiczną systemu informatycznego 669,00 zł - usługi kominiarskie 825,96 zł - oprawę arkuszy ocen i regulaminu 122,00 zł - monitorowanie obiektu 2.732,80 zł - wydatki poniesione z tytułu wyjazdu uczniów na konkurs Szkolny Pulitzer 214,70 zł 5
- przeprowadzenie pomiarów elektrycznych 2.318,00 zł - przegląd techniczny budynków dydaktycznych 610,00 zł - przegląd instalacji oświetleniowej w pomieszczeniach szkolnych 1.464,00 zł - szkolenia (bhp i p.poŝ, Pracownia komputerowa w kaŝdej szkole, Stosowanie Karty nauczyciela i Kodeksu pracy w praktyce 1.450,00 zł - wywóz nieczystości 2.167,21 zł - opłaty telekomunikacyjne 2.996,86 zł 1.1.7. Opłaty za usługi internetowe 4350 ( plan 2.750,00 zł, wykonanie 2.750,00 zł ) w tym wydatki za II półrocze 1.206,53 zł, które obejmowały opłaty za internet. 1.1.8. PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 ( plan 700,00 zł, wykonanie 700,00 zł ) w tym wydatki za II półrocze 213,20 zł, które obejmowały zwrot kosztów podróŝy słuŝbowych. 1.2. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale 80110 Gimnazja - przeznaczono na: 1.2.1. Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 3020 ( plan 800,00 zł, wykonanie 800,00 ) w tym wydatek za II półrocze 200,00 zł, który obejmował zapomogę zdrowotną dla nauczyciela. 1.2.2. Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 ( plan 2.782,00 zł, wykonanie 2.782,00 zł ) w tym wydatki za II półrocze 1.970,00 zł, które obejmowały: - zakup materiałów biurowych ( tusze do drukarki) 684,01 zł - zakup tablicy lekcyjnej 546,10 zł - zakup prasy ( Rzeczypospolita, Głos Szczeciński, Głos Nauczycielski, Komentarze do planu kont ) 510,81 zł - zakup krzeseł 229,08 zł 1.2.3. Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 4240 ( plan 418,00 zł, wykonanie 418,00 zł ) w tym wydatki a II półrocze 360,00 zł, który obejmował zakup urządzenia wielofunkcyjnego HP. 1.2.4. Zakup usług zdrowotnych 4280 ( plan 243,00 zł, wykonanie 243,00 zł ) w tym wydatki za II półrocze 218,00 zł, które obejmowały: Opłaty za badania lekarskie pracowników wynikające z Kodeksu Pracy oraz rozporządzenia Ministra zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 30 maja 1996 roku, w sprawie przeprowadzenia badań lekarskich pracowników, zakresy profilaktycznej 6
opieki zdrowotnej nad pracownikami oraz orzeczeń lekarskich wydawanych do celów przewidzianych w Kodeksie pracy. 1.2.5. Opłaty za usługi internetowe 4350 ( plan 1.000,00 zł, wykonanie 1.000,00 zł ) w tym wydatki za II półrocze 615,40 zł, które obejmowały opłaty za internet. 1.2.6. PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 ( plan 250,00 zł, wykonanie 250,00 zł ) w tym wydatki za II półrocze 250,00 zł, które obejmowały zwrot kosztów podróŝy słuŝbowych. 1.3. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 801 Oświata i wychowanie w rozdziale 80146 - Dokształcanie i doskonalenie nauczycieli przeznaczono na: 1.3.1. Zakup materiałów i wyposaŝenia 4210 ( plan 1.000,00 zł, wykonanie 1.000,00 zł ) w tym wydatki za II półrocze 208,35 zł, które obejmowały zakup prasy oraz literatury specjalistycznej na potrzeby kadry dydaktycznej. 1.3.2. Zakup usług pozostałych 4300 ( plan 4.924,00 zł, wykonanie 4.924,00 zł ) w tym wydatki za II półrocze 1.174,00 zł, które obejmowały: - szkolenie Jak być dobrym rodzicem dziecka z zesp. Downa 174,00 zł - dofinansowanie czesnego 1.000,00 zł 1.3.3. PodróŜe słuŝbowe krajowe 4410 ( plan 2.076,00 zł, wykonanie 2.076,00 zł ) w tym wydatki za II półrocze 1.165,52 zł, które obejmowały zwrot kosztów podróŝy słuŝbowych. W poleceniu wyjazdu słuŝbowego nr 139/2006 oraz 146/2006 wystąpił błąd w podliczeniu kwoty do wypłaty. Wypłacono 66,90 zł, winno być 68,90 zł. Na wszystkich rozdziałach 4410 PodróŜe słuŝbowe krajowe, dokonywane były poprawki dat i godzin, nanoszone poprawki nie umoŝliwiały odczytanie pierwotnego zapisu co jest niezgodne z art. 25 ust. 1 pkt. 1 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. ( t.j. Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 r. ze zm. ). 1.4. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza w rozdziale 85401 - Świetlice szkolne przeznaczono na: 1.4.1. Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 3020 ( plan 200,00 zł, wykonanie 200,00 zł ) w tym wydatki za II półrocze 200,00 zł, które dotyczyły zapomogi zdrowotnej. 1.4.2. Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 4240 ( plan 500,00 zł, wykonanie 500,00 zł ), w tym wydatki za II półrocze 99,05 zł, które obejmowały zakup farb, kredek, bloków, bibuły i klocków. 7
1.4.3. Zakup usług zdrowotnych 4280 ( plan 45,00 zł, wykonanie 45,00 zł ) w tym wydatki za II półrocze 45,00 zł, które obejmowały: Opłaty za badania lekarskie pracowników wynikające z Kodeksu Pracy oraz rozporządzenia Ministra zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 30 maja 1996 roku, w sprawie przeprowadzenia badań lekarskich pracowników, zakresy profilaktycznej opieki zdrowotnej nad pracownikami oraz orzeczeń lekarskich wydawanych do celów przewidzianych w Kodeksie pracy. 1.5. Środki budŝetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza w rozdziale 85415 - Pomoc materialna dla uczniów przeznaczono na: 1.5.1. Inne formy pomocy dla uczniów 3060 ( plan 45.051,00 zł, wykonanie 45.040,98 zł ) w tym wydatki za II półrocze 22.673,98 zł, które obejmowały zakup podręczników, przyborów szkolnych, obuwia i odzieŝy dla uczniów będących w trudnej sytuacji materialnej. Niewykorzystane środki budŝetowe za rok 2006 w kwocie 2.287,78 zł zostały odprowadzone na rachunek Urzędu Miejskiego dnia 29 grudnia 2006 r. ( WB nr 0193/2006 ) 2. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe za styczeń 2007 rok. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, wyciągi bankowe, urządzenia księgowe, polecenia wyjazdów słuŝbowych, raporty kasowe. 2.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.01.2007 r. 0,00 zł (WB nr 1/2007) 2.1.1. Wpływy za miesiąc styczeń wynosiły: otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego: - WB nr 1/2007 za okres od 01 02.01.2007 r. 118.000,00 zł - WB nr 2/2007 z dnia 04.01.2007 r. 50.000,00 zł - WB nr 7/2007 z dnia 16.01.2007 r. 15.000,00 zł - WB nr 9/2007 z dnia 18.01.2007 r. 15.000,00 zł - WB nr 13/2007 z dnia 25.01.2007 r. 65.000,00 zł - WB nr 16/2007 z dnia 31.01.2007 r. 119.000,00 zł Razem: przelew na rachunek bankowy z tytułu wynajmu odsetki bankowe Ogółem wpływy: 382.000,00 zł 3.982,43 zł 0,09 zł 385.982,52 zł 2.1.2. Rozchody za miesiąc styczeń wynosiły: wypłacone wynagrodzenia pracowników 95.721,54 zł 8
potrącenia z listy płac na kwotę: 23.285,58 zł w tym: - składki PZU 2.559,62 zł - składki członkowskie związków zawodowych 511,61 zł - spłata poŝyczki mieszkaniowej 9.303,75 zł - spłata poŝyczki KZP 8.847,00 zł - pracownicze ubezpieczenia na Ŝycie 1.763,60 zł - zajęcia komornicze 300,00 zł opłaty i prowizje bankowe 369,00 zł przekazane składki na ubezpieczenia społeczne 43.414,01 zł przekazany podatek od osób fizycznych za grudzień 2006 r. 13.147,00 zł przekazany podatek VAT-7 499,00 zł odpis na ZFŚS 20.000,00 zł zrealizowane czeki 40.072,18 zł zapłacone rachunki na kwotę: 13.609,29 zł w tym: - opłata za wodę i ścieki 1.298,94 zł - za energię cieplną 9.148,93 zł - za wywóz nieczystości 366,88 zł - opłata telekomunikacyjna 615,88 zł - za środki czystości 815,64 zł - prenumerata czasopism na potrzeby księgowości i kadr 128,50 zł - zakup kredy 250,00 zł - opłata za usługi medyczne 258,50 zł - za dzierŝawę łącza internetowego 300,00 zł - za gaz 426,02 zł refundacja mylniej wpłaty 1.301,72 zł Ogółem rozchody: Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31.01.2007 r. wynosił (WB nr 16/2007) 251.419,32 zł 134,563,20 zł 2.2. Stan środków w kasie na dzień 01.01.2007 r. 0,00 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za styczeń 2007 r. - RK nr 1/2007 za dzień od 02-24.01.2007 r. - RK nr 2/2007 za dzień od 25 31.01.2007 r. 2.2.1. Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 40.072,18 zł 2.2.2. Rozchody ogółem 40.072,18 zł w tym: wypłata wynagrodzenia dla pracowników 39.438,68 zł zakup odzieŝy i obuwia roboczego 70,00 zł delegacje 43,80 zł opłata za czasopisma 133,00 zł znaki sądowe 200,00 zł 9
opłata RTV za rok 2007 Stan środków na dzień 31.01.2007 r. RK nr 2/2007 za dzień od 25 31.01.2007 r. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 186,70 zł 0,00 zł 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj.: rachunki, rozliczenia wyjazdów słuŝbowych, dowody wewnętrzne: Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci łącznie z listami wypłat. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Rachunki opisane pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP i KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, sprawdzającej i wypłacającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Polecenia wyjazdów słuŝbowych rozliczane były prawidłowo. 2.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 130 Rachunek bieŝący jednostek budŝetowych na dzień 31.01.2007 r. wynosiło po stronie Wn 134.563,20 zł. Symbol konta Obroty za m-c styczeń 2007 r. 130 Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.01.2007 r. 389.576,16 255.012,96 389.576,16 255.012,96 134.563,20 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 16/07 z dnia 31.01.2007 r. 2) Saldo konta 201 Rachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.01.2007 r. wynosiło po stronie Ma 29.254,39 zł. Symbol konta Obroty za m-c styczeń 2007 r. 201 Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.01.2007 r. 11.206,04 29.256,68 11.208,33 40.462,72-29.254,39 Saldo konta stanowią zobowiązania wobec: Wn Ma - PEC za energię cieplną - 27.567,25 zł - MPGK za wodę - 1.613,94 zł - Personal 88 opieka informatyczna - 73,20 zł --------------- --------------- 0,00 zł 29.254,39 zł 10
3) Saldo konta 221 NaleŜności z tytułu dochodów budŝetowych na dzień 31.01.2007 r. wynosiło po stronie Wn 1.754,04 zł Symbol konta Obroty za m-c styczeń 2007 r. 221 Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.01.2007 r. 3.935,75 2.181,71 3.935,75 2.181,71 1.754,04 - Saldo konta 221 stanowiły naleŝności z tytułu: Wn Ma - ( ochrona danych ) 1.405,90 - - FHU ( ochrona danych ) 175,95 - - Nauka jazdy ( ochrona danych ) 172,32 - - ( ochrona danych ) 0,01 - - ( ochrona danych ) - 0,05 - ( ochrona danych ) - 0,09 ----------------------------------- Razem: 1.754,18 0,14 4) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budŝetowych na dzień 30.06.2005 r. wynosiło po stronie Ma 382.000,00 zł Symbol konta Obroty za m-c styczeń 2007 r. 223 Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.01.2007 r. - 382.000,00-382.000,00-382.000,00 Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego. 5) Saldo konta 225 Rozrachunki z budŝetem na dzień 31.01.2007 r. wynosiło po stronie Ma 35.866,44 zł Symbol konta Obroty za m-c styczeń 2007 r. 225 Obroty narastająco od Saldo na dzień 21.01.2007 r. 13.722,00 16.506,44 13.722,00 49.588,44-35.866,44 - Podatek od dodatkowego wynagrodzenia rocznego 19.827,00 zł - Podatek VAT 7 516,44 zł - Podatek od wynagrodzeń za m-c styczeń 15.523,00 zł Razem: 35.866,44 zł 6) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.01.2007 r. wyniosło po stronie Ma 201.506,63 zł Symbol konta 229 Obroty za m-c styczeń 2007 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.01.2007 r. 52.227,86 111.178,74 52.227,86 253.734,49-201.506,63 11
Saldo konta stanowią: - składki na ubezpieczenie społeczne od dodatkowego wynagrodzenia rocznego - składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzenia za styczeń 98.979,42 zł 102.527,21 zł Składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za m-c styczeń przekazano do ZUS dnia 05 luty 2007 r. ( WB nr 19/2007 ) 7) Saldo konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień 31.01.2007 r. wynosiło po stronie Ma 140.508,080 zł Symbol konta 231 Obroty za m-c styczeń 2007 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.01.2007 r. 234.716,85 234.489,95 234.716,85 375.224,93-140.508,08 Na saldo składało się naliczone dodatkowe wynagrodzenie roczne. 8) Saldo konta 240 Pozostałe rozrachunki na dzień 31.01.2007 r. wynosiło po stronie Ma 829,60 zł Symbol konta Obroty za m-c styczeń 2007 r. 234 Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.01.2007 r. 25.086,30 25.915,90 25.086,30 25.915,90-829,60 Saldo konta stanowi zobowiązanie wobec: Wn Ma - Comercial Union - 113,86 zł - PZU ubezpieczenie grupowe - 698,32 zł - NSZZ Solidarność - 17,42 zł -------------- ------------- 0,00 zł 829,60 zł 9) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień 31.01.2007 r. wynosiło po stronie Wn 329.413,39 zł Symbol konta Obroty za m-c styczeń 2007 r. 400 Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.01.2007 r. 329.413,39-329.413,39-329.413,39 - Na saldo konta 400 Koszty według rodzajów składały się: 1) Dział 80101 Szkoły podstawowe - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 187.063,57 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 31.785,12 zł 12
- 4120 składki na Fundusz Pracy 4.530,14 zł - 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 1.232,14 zł - 4260 zakup energii 29.607,21 zł - 4300 zakup usług pozostałych 637,40 zł - 4350 opłaty za usługi internetowe 404,66 zł - 4370 opłaty z ty. zakupu usług telekom. telefonii stacjonarnej 511,22 zł - 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 43,80 zł - 4440 odpis na ZFŚS 14.500,00 zł ----------------- razem: 270.315,26 zł 2) Dział 80103 Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych: - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 70,00 zł - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 9.998,84 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 1.888,61 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 269,17 zł - 4440 odpis na ZFŚS 1.500,00 zł ---------------- razem: 13.726,62 zł 3) Dział 80110 Gimnazjum: - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 28.293,03 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 4.791,93 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 682,98 zł - 4440 odpis na ZFŚS 3.000,00 zł ----------------- razem: 36.767,94 zł 4) Dział 85401 Świetlice szkolne: - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 6.355,37 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 1.092,49 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 155,71 zł - 4440 odpis na ZFŚS 1.000,00 zł ----------------- razem: 8.603,57 zł Ogółem koszty: 329.413,29 zł 3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za rok 2006. Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych ZSO w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2006, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o przyznanie poŝyczki mieszkaniowej, wnioski o przyznanie zapomogi pienięŝnej. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: 13
- Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ), - Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela ( Dz. U. Nr 118 poz. 1112 z 2003 roku ze zm. ), - Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych ( Dz. U. Nr 79 poz. 854 z 2001 r. ze zm. ), - Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budŝetowej oraz zmianie niektórych ustaw ( Dz. U. Nr 110 poz. 1255 ze zm. ), - Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43 poz. 168 ze zm. ), - Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim. Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników określił dyrektor Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 01 stycznia 2006 roku. Regulamin ZFŚS Zespołu Szkół Ogólnokształcących określa: - osoby uprawnione do korzystania ZFŚS, - przeznaczenie ZFŚŚ, - zasady i warunki przyznawania świadczeń. Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna, w której skład wchodzi siedem osób. Komisja socjalna dokonuje wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej. Komisja socjalna sporządza kaŝdorazowo protokół z posiedzenia, który zawiera informację o udzieleniu poŝyczek mieszkaniowych, zapomóg, dofinansowania do wypoczynku pracowników itp., który zatwierdza dyrektor. Ostateczną decyzję w sprawach przyznawania świadczeń podejmuje dyrektor ZSO. Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych jest przeciętny miesięczny dochód na jedną osobę w rodzinie uprawnionego. Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny. Środki Funduszu przeznaczono na: - obowiązkowe świadczenie dla nauczycieli w wysokości odpisu podstawowego ustalonego proporcjonalnie do ustalonego czasu pracy i okresu zatrudnienia nauczyciela w danym roku szkolnym, - dofinansowanie wypoczynku pracowników, - zapomogi pienięŝne ze względu na trudną sytuację materialną, - świadczenia pienięŝne z okazji świąt BoŜego Narodzenia, 14
- poŝyczki mieszkaniowe, - świadczenia socjalne dla emerytów i rencistów, - finansowanie imprezy integracyjnej dla pracowników. 3.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan środków na dzień 01 stycznia 2006 r. ( WB nr 01/2006) wyniósł 25.725,58 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział 80101 112.122,57 zł - odpis podstawowy obsługa i administracja rozdział 80101 12.228,00 zł - odpis podstawowy emeryci i renciści z admin. i obsługi rozdział 80101 891,66 zł - odpis podstawowy emeryci i renciści nauczyciele rozdział 80195 14.881,00 zł - odpis - nauczyciele rozdział 80110 20.089,61 zł - odpis nauczyciele rozdział 80103 8.553,40 zł - odpis nauczyciele rozdział 85401 8.237,33 zł Razem odpis na ZFŚS: 177.003,57 zł Odpis na ZFŚS został zaniŝony o kwotę 3.157,57 zł. Szczegółowe wyliczenie oraz wyjaśnienie gł. księgowej stanowi załącznik nr 1. Faktycznie przelane środki na rachunek Funduszu: 173.846 zł - odsetki bankowe 4,53 zł - wynagrodzenie płatnika 40,00 zł - odsetki od udzielonych poŝyczek 2.923,00 zł - spłata poŝyczek mieszkaniowych 129.384,29 zł Ogółem przychody: 331.923,40 zł 3.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. - opłaty i prowizje bankowe 59,39 zł - zapomogi udzielone pracownikom 10.800,00 zł - świadczenia urlopowe dla nauczycieli 57.007,94 zł - dofinansowanie do wypoczynku dla pracowników administracji i obsługi oraz nauczycieli 29.580,00 zł - świadczenie socjalne dla emerytów i rencistów 7.800,00 zł - imprezy integracyjne dla pracowników, emerytów i rencistów 9.678,29 zł - pomoc świąteczna dla pracowników, emerytów i rencistów 57.904,00 zł - poŝyczki mieszkaniowe 129.432,23 zł Razem: 302.261,85 zł 15
Stan konta na dzień 31 grudnia 2006 r. (WB 89/2006) wyniósł 26.443,32zł Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Zespołu Szkół Ogólnokształcących, członkowie pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałŝonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeŝeli byli na ich utrzymaniu. Dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie, przysługiwało kaŝdemu pracownikowi korzystającemu w danym roku kalendarzowym z urlopu wypoczynkowego z uwzględnieniem sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych. Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia za rok poprzedni o uzyskiwanych dochodach w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka rodziny. Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe poŝyczkę, składały umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta między wnioskodawcą a dyrektorem Zespołu Szkół Ogólnokształcących, w której ustalono wysokość poŝyczki, ilość i wysokość rat miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie poŝyczki. W roku 2006 udzielono 42 poŝyczki na wniosek zainteresowanych w kolejności składanych podań. 3.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma 209.199,77 zł. Symbol konta 851 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2006 r. - 205.215,86 172.829,62 382.029,39-209.199,77 Saldo konta przedstawia stan funduszu na dzień 31.12.2006 r. 2) Saldo konta 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Wn 26.443,32 zł Symbol konta 135 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2006 r. 25.725,58-312.610,71 286.167,39 26.443,32 - W/w saldo konta 135 jest zgodne z WB nr 89/2006 z dnia 31.12.2006 roku. 16
3) Saldo konta 234 Rozrachunki z pracownikami na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Wn 182.817,86 zł Symbol konta B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2006 r. 234 179.741,69-312.202,15 129.384,29 182.817,86 - Do konta 234 (poŝyczki mieszkaniowe) prowadzona jest szczegółowa analityka z podziałem na nazwiska osób, które pobrały poŝyczki mieszkaniowe. 4) Saldo konta 240/4 Pozostałe rozrachunki na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma 61,41 zł Symbol konta 240/4 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2006 r. - 61.41 518,99 580,40-61,41 Wykazane saldo stanowi kaucję mieszkaniową. 17
Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 31 stycznia 2007 r. Dyrektor Zespołu Szkół Ogólnokształcących Ewa Sowa została poinformowana o przysługującym jej na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeŝeń / z zastrzeŝeniami na piśmie co do:......... które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński... 2007 roku. 18