Poznań, dnia 5 lutego 2015 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-Y.431.127.2014.1 Pan Ryszard Siwicki Państwowy Powiatowy Inspektor Sanitarny w Lesznie Dyrektor Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Lesznie WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 ze zm.), w dniach od 17 grudnia 2014 r. do 12 stycznia 2015 r. została przeprowadzona w Powiatowej Stacji Sanitarno - Epidemiologicznej w Lesznie kontrola w zakresie gospodarowania środkami finansowymi, realizacji dochodów budżetowych oraz stosowania przepisów o zamówieniach publicznych w 2013 r. Czynności kontrolne przeprowadził, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 790/14 z dnia 10 grudnia 2014 r., zespół kontrolerów w składzie: Bartosz Białkowski - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu jako przewodniczący zespołu i Marzena Świergocka - inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-Y.431.127.2014.1 z dnia 10 grudnia 2014 r. al. Niepodległości 16/18, 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50
2 Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie gospodarowania środkami finansowymi pochodzącymi z budżetu państwa, przekazywania zrealizowanych dochodów do budżetu państwa, a także w obszarze udzielania zamówień publicznych. Szczegółowej kontroli poddano wykorzystanie środków finansowych przekazanych Powiatowej Stacji Sanitarno - Epidemiologicznej w Lesznie na realizację zadań z zakresu ochrony zdrowia w rozdziale 85132 - Inspekcja Sanitarna. Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych sześciu nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: - przestrzeganie reguł ustalania i wypłaty wynagrodzeń pracowników, przestrzeganie zasad naliczania i odprowadzania odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, terminowe przekazywanie należnych składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczek na podatek dochodowy, - przestrzeganie zasad przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji, terminowe przekazywanie na centralny rachunek bieżący dochodów budżetu państwa zrealizowanych dochodów budżetowych w rozdziale 85132 0570 i 0970. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Jednostkowy przypadek wydatkowania niezgodnie z przeznaczeniem środków finansowych przekazanych jednostce kontrolowanej na realizację jej zadań. 2. Dokonywanie wydatków ze środków publicznych z uchybieniem terminów wynikających z zaciągniętych wcześniej zobowiązań. 3. Ujmowanie wydatków niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 ze zm.). 4. Nieterminowe przekazywanie na centralny rachunek bieżący dochodów budżetu państwa zrealizowanych dochodów budżetowych w rozdziale 85132, 0690 i 0920 oraz w rozdziale 85193, 0830.
3 5. Błąd rachunkowy przy przeliczaniu wartości zamówienia w oparciu o średni kurs złotego w stosunku do euro. 6. Brak informacji dotyczącej wadium w ogłoszeniu o zamówieniu. Ad. 1 Kontrola dokumentów księgowych wykazała, iż Powiatowa Stacja Sanitarno- Epidemiologiczna w Lesznie w 2013 r. zakupiła artykuły spożywcze na kwotę ogółem 187,02 zł z przeznaczeniem na przygotowanie posiłków dla audytorów Polskiego Centrum Akredytacji w Warszawie. Z wyjaśnień Zastępcy Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno - Epidemiologicznej w Lesznie z dnia 12 stycznia 2015 r. wynika, iż: (...) Powodem zakupu ww. artykułóm> była jednorazowo podjęta decyzja o przygotowaniu posiłku w dniu 28.02.2013 r. dla audytorów z uwagi na fakt przebycia przez nich długotrwałej podróży ". Ad. 2 Kontrola dokumentów księgowych Powiatowej Stacji Sanitarno - Epidemiologicznej w Lesznie ujawniła 27 przypadków dokonania wydatków z uchybieniem terminów wynikających z zaciągniętych wcześniej zobowiązań. Z tytułu nieterminowej zapłaty jednostka kontrolowana nie zapłaciła karnych odsetek. Z wyjaśnień Głównej Księgowej Powiatowej Stacji Sanitarno - Epidemiologicznej w Lesznie z dnia 9 stycznia 2015 r. wynika, iż: (...) Przyczyną uregulowania tych należności po terminach był brak środków finansowych pozwalający na terminową zapłatę oraz przeoczenie terminu płatności". Ad. 3 Ujawniono, iż część wydatków dokonanych przez Powiatową Stację Sanitarno - Epidemiologiczną w Lesznie została ujęta niezgodnie z przepisami rozporządzenia w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Nieprawidłowości dotyczyły: - dwóch wydatków poniesionych na opłaty ewidencyjne w związku z przeglądami technicznymi pojazdów służbowych - wydatki ujęto w 4300 - Zakup usług podczas gdy należało je sklasyfikować w 4430 - Różne opłaty i składki, pozostałych,
4 - wydatku poniesionego na koszty przesyłki - wydatek ujęto w 4230 - Zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych, podczas gdy należało go sklasyfikować w 4300 - Zakup usług pozostałych, - dwóch wydatków poniesionych na koszty transportu - wydatki ujęto w 4230 - Zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych, podczas gdy należało je sklasyfikować w 4300 - Zakup usług pozostałych, - wydatku poniesionego na wzorcowanie elektrody pehametrycznej - wydatek ujęto w 4230 - Zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych, podczas gdy należało go sklasyfikować w 4300 - Zakup usług pozostałych. W dniu 9 stycznia 2015 r. Główna Księgowa Powiatowej Stacji Sanitarno - Epidemiologicznej w Lesznie oświadczyła: (...) Przyczyną błędów była omyłkowa klasyfikacja oraz przeoczenie na fakturach tych wydatków ". Ad. 4 Kontrola wykazała przypadki przekazania zrealizowanych dochodów budżetowych na centralny rachunek bieżący dochodów budżetu państwa z uchybieniem terminów określonych w 4 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2010 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. Nr 245, poz. 1637 ze zm.), a następnie w 4 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15 stycznia 2014 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. z 2014 r., poz. 82), mianowicie: 1) w dziale 851 rozdział 85132 0690 z tytułu czynności kontrolnych wykonywanych przez PSSE: - należne Skarbowi Państwa dochody w kwocie 99,96 zł, zrealizowane w okresie od 26 do 31 maja 2013 r., przekazano na ww. rachunek w dniu 6 czerwca 2013 r., tj. 1 dzień po terminie, - należne Skarbowi Państwa dochody w kwocie 259,92 zł, zrealizowane w okresie od 26 do 31 lipca 2013 r., przekazano na ww. rachunek w dniu 6 sierpnia 2013 r., tj. 1 dzień po terminie, 2) w dziale 851 rozdział 85132 0920 z tytułu odsetek wynikających z nieopłaconych terminowo należności na rzecz PSSE - należne Skarbowi Państwa dochody w kwocie 3,00 zł, zrealizowane w okresie od 26 do 31 lipca 2013 r., przekazano na ww. rachunek w dniu 6 sierpnia 2013 r., tj. 1 dzień po terminie, 3) w dziale 851 rozdział 85193 0830 z tytułu opłat za pobór prób na badania laboratoryjne:
5 - należne Skarbowi Państwa dochody w kwocie 11.974,92 zł, zrealizowane w okresie od 26 do 31 maja 2013 r., przekazano na ww. rachunek w dniu 6 czerwca 2013 r., tj. 1 dzień po terminie, - należne Skarbowi Państwa dochody w kwocie 13.886,09 zł, zrealizowane w okresie od 26 do 31 lipca 2013 r., przekazano na ww. rachunek w dniu 6 sierpnia 2013 r., tj. 1 dzień po terminie. Ogółem kwota dochodów przekazanych do budżetu państwa po terminie wyniosła 26.223,89 zł. W dniu 23 grudnia 2014 r. przekazane zostały na centralny rachunek bieżący dochodów budżetu państwa odsetki w kwocie ogółem 7,34 zł. Z wyjaśnień Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno - Epidemiologicznej w Lesznie z dnia 23 grudnia 2014 r. wynika, iż: (...) Przyczyną niezachowania terminu przekazania ww. dochodów był brak dostępu do Internetu wskutek awarii modemu co uniemożliwiło terminowe ich przekazanie. Po usunięciu awarii dochody niezwłocznie przekazano do budżetu państwa dnia następnego (...)". Nieprzekazanie w terminie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 6 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów. Ad. 5 i 6 Powiatowa Stacja Sanitarno-Epidemiologiczna w Lesznie w 2013 r. przeprowadziła postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego pn.: Dostawa pożywek, sprzętu jednorazowego, szkła laboratoryjnego, wzorców do pomiaru ph oraz testów do mikrobiologii dla Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Lesznie". Kontrola dokumentacji przetargowej wykazała, iż błędnie przeliczono ustaloną wartość zamówienia w oparciu o aktualny średni kurs złotego w stosunku do euro, tj. wartość zamówienia przeliczono na podstawie obowiązującego kursu zgodnie rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 grudnia 2011 r. w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczania wartości zamówień publicznych (Dz. U. z 2011 r. Nr 282, poz. 1650), wykazując równowartość 36.451,85 euro - podczas gdy winno być 36.446,41 euro.
6 Ponadto w treści ogłoszenia o zamówieniu z dnia 18 marca 2013 r. nie została zamieszczona informacja dotycząca wadium. Ww. zaniechanie było sprzeczne z przepisami art. 41 pkt 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 ze zm.), obecnie (Dz. U. z 2013 r., poz. 907 ze zm.). Z wyjaśnień Dyrektora Powiatowej Stacji Sanitarno - Epidemiologicznej w Lesznie z dnia 30 grudnia 2014 r. wynika, iż: (...) Przyczyną ww. nieprawidłowości była omyłka rachunkowa przy przeliczaniu wartości zamówienia na euro oraz przeoczenie zapisu informacji dotyczącej wadium w ogłoszeniu o zamówieniu ". W świetle powyższych ustaleń wnoszę o: 1. Dokonywanie wydatków publicznych zgodnie z zasadami określonymi przepisami art. 44 ustawy o finansach publicznych. 2. Wyeliminowanie nieprawidłowości w obszarze klasyfikowania wydatków. 3. Terminowe przekazywanie zrealizowanych dochodów budżetowych na centralny rachunek bieżący dochodów budżetu państwa. 4. Przeliczanie wartości zamówień publicznych na euro w oparciu o aktualny w dacie dokonania czynności średni kurs euro w stosunku do złotego ustalony stosownym aktem wykonawczym do ustawy Prawo zamówień publicznych. 5. Zamieszczanie w treści ogłoszeń o zamówieniu wszystkich informacji wymaganych przepisami art. 41 ustawy Prawo zamówień publicznych. Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zalecenia w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. pokontrolnego Z poważaniem WOJEWODA #0cOPOLSKI PioiMyorek ;tor Wydziału Budżetu Do wiadomością v im^i Prze] ^'ij*-eczepanski Pan Andrzej Trybusz, Wielkopolski Państwowy Wojewódzki Inspektor Sanitarny W Hb M/ w"»-*" 1 : AOntrOal. Niepodległości 16/18, 61-713 Poznań, tel. 61-851-55-66, fax 61-854-11-50