Poz. 47197. Przedsiębiorstwo Wielobranżowe KRAM Krzysztof Sadowski w Suwałkach. [BMSiG-36226/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za rok obrotowy 2017 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Dane identyfikacyjne jednostki Nazwa i siedziba spółki Przedsiębiorstwo Wielobranżowe KRAM Krzysztof Suchocki. Adres ul. Staszica 74, 16-400 Suwałki. Oddziały/Filie Nie sporządza samodzielnie sprawozdania finansowego. Urząd Skarbowy Urząd Skarbowy w Suwałkach. Identyfikacja podatkowa NIP: 844-103-17-55 decyzja US z dnia 15.09.1999 r. NIP UE: PL8441031755 decyzja US z dnia 17.01.2005 r. Informacja o obowiązku corocznego badania przez biegłego Jednostka podlega obowiązkowemu badaniu rocznego sprawozdania finansowego przez biegłych rewidentów. Rejestracja jednostki i forma prawna Wpis do CEiDG pod numerem 7107. Jednoosobowa działalność gospodarcza osoby fizycznej. Przedmiot działania REGON: 790203990, zaświadczenie z dnia 8.02.2007 r. PKD 4673Z. Sprzedaż hurtowa drewna, materiałów budowlanych i wyposażenia sanitarnego. Jednostka prowadzi działalność w zakresie handlu materiałami budowlanymi oraz usług wynajmu i zarządzania nieruchomościami oraz usług budowlanych. 2. Czas trwania działalności Czas trwania działalności jest nieograniczony. 3. Okres objęty sprawozdaniem finansowym Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od 1.01.2017 r. do 31.12.2017 r. 4. Uproszczenia dla jednostek małych Jednostka sporządza sprawozdanie finansowe w postaci określonej w zał. Nr 5 do ustawy o rachunkowości. Jednostka zrezygnowała ze sporządzania zestawienia zmian w kapitale własnym, rachunku przepływów pieniężnych oraz sprawozdania z działalności. Jednostka: - do kwalifikacji umów o leasing stosuje przepisy podatkowe, - odstąpiła od ustalania podatku odroczonego, - odstąpiła od stosowania rozporządzenia o instrumentach finansowych. 5. Informacja o kontynuowaniu działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności w niezmniejszonym istotnie zakresie przez okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego, bez postawienia jednostki w stan likwidacji. Nie istnieją, znane jednostce, okoliczności i zdarzenia wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności w następnym roku. 288
6. Zasady polityki rachunkowości Roczne sprawozdanie finansowe sporządzono zgodnie z zał. Nr 5 do ustawy o rachunkowości. W roku obrotowym nie dokonano zmian przyjętych zasad Polityki Rachunkowości. Aktywa i pasywa wyceniono według zasad określonych ustawą o rachunkowości, stosując następujące zasady: 6.1. Metody wyceny: Środki trwałe i WNiP 1. Wartość początkową środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych ujmowano w księgach w wysokości cen nabycia. 2. Amortyzacja obliczona została zgodnie z przewidywanym okresem ekonomicznej użyteczności, przy czym: a) środki trwałe o wartości jednostkowej do 3 500 zł odpisywane były jednorazowo w miesiącu wydania do użytkowania i ujmowane w ewidencji środków trwałych, b) pozostałe środki trwałe umarzane były metodą liniową, za pomocą stawek wg przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności, c) wartości niematerialne i prawne - programy i licencje amortyzuje się zgodnie z wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym zał. Nr 1 do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Inwestycje długoterminowe i krótkoterminowe Inwestycje długoterminowe wyceniane są według cen nabycia pomniejszone o odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości lub powiększone o odpisy spowodowane ich wzrostem do wartości godziwej (rynkowej). Długoterminowe aktywa finansowe Wycena należności długoterminowych dokonywana jest zgodnie z ustawą o rachunkowości Długoterminowe aktywa finansowe wyceniono wg: ceny nabycia. Aktywa obrotowe 1. Wycena pozostałych aktywów i pasywów dokonywana była w sposób następujący: a) zapasy: - surowce - w cenach nabycia ustalonych jako ceny przeciętne - średnioważone, - materiały - w cenach nabycia, - towary - w cenach nabycia, wycena rozchodu towarów dokonywana jest przy zastosowaniu zasady pierwsze przyszło - pierwsze wyszło - FIFO. - produkty - w kosztach wytworzenia ostatniego kwartału Odpisy aktualizujące zapasów dokonywane są w związku z trwałą utratą ich wartości. b) należności, roszczenia i zobowiązania - w ciągu roku wykazywane według wartości nominalnej, - należności w kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, - zobowiązania w kwocie wymaganej zapłaty, Należności i zobowiązania w walutach obcych wykazywane były w ciągu roku w wartości nominalnej przeliczonej na złote polskie według średniego kursu NBP dla danej waluty z dnia poprzedzającego dokonanie operacji. Stan nierozliczonych na dzień bilansowy należności i zobowiązań wyrażony w walutach obcych przelicza się na walutę polską wg kursu średniego dla danej waluty ustalonym przez NBP obowiązującym w dniu bilansowym. Odpisy aktualizujące tworzy się na należności, co do których istnieje wątpliwość ich odzyskania przy uwzględnieniu stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty. c) środki pieniężne - krajowe środki pieniężne ustalono w wartości nominalnej, - operacje gospodarcze w ciągu roku, dotyczące środków pieniężnych wyrażonych w walutach obcych w rachunku bieżącym ujmuje się w księgach, przeliczone wg kursu - nie dotyczy. Kredyty i pożyczki Kredyty bankowe i pożyczki wykazuje się w księgach rachunkowych w wartości nominalnej. 26 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 289
Różnice kursowe Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na koniec roku obrotowego pozostałych aktywów i pasywów rozlicza się następująco: - dodatnie - do przychodów z operacji finansowych, - ujemne - do kosztów operacji finansowych. Kapitały własne w wartości nominalnej. Rezerwy na zobowiązania w wiarygodnie oszacowanej wysokości. Fundusze specjalne w wartości nominalnej. Rozliczenia międzyokresowe w wartości nominalnej. Wynik finansowy Wynik finansowy jednostki został wyceniony w wiarygodnie ustalonej wartości, przy zachowaniu zasady memoriału współmierności, ostrożności i realizacji. Na wykazywany w księgach rachunkowych wynik finansowy jednostki składają się: - wynik działalności operacyjnej - wynik na operacjach finansowych, - obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych. Wynik działalności operacyjnej stanowi różnicę między sumą należnych przychodów ze sprzedaży produktów, usług oraz zysków ze sprzedaży składników majątku trwałego wyrażonych w rzeczywistych cenach sprzedaży, z uwzględnieniem dotacji, opustów, rabatów i innych zwiększeń lub zmniejszeń, bez podatku od towarów i usług, oraz zrealizowanych pozostałych przychodów operacyjnych a wartością sprzedanych produktów, usług i strat ze sprzedaży składników majątku trwałego wycenionych w kosztach wytworzenia lub cenach nabycia (zakupu), powiększoną o całość poniesionych od początku roku obrotowego kosztów ogólnego zarządu, sprzedaży produktów, towarów i innych składników majątku oraz pozostałych kosztów operacyjnych. Wynik na operacjach finansowych stanowi różnicę między należnymi przychodami z operacji finansowych, a w szczególności posiadania udziałów w innych jednostkach, papierów wartościowych, odsetek od pożyczek i należności, w tym także odsetek za zwłokę w zapłacie, z rozwiązania rezerwy, otrzymania dyskonta, zysków ze sprzedaży papierów wartościowych i dodatnich różnic kursowych, oprocentowania lokat i rachunków bankowych a kosztami operacji finansowych, na które składają się w szczególności odsetki, w tym także za zwłokę w zapłacie, prowizje od pożyczek i zobowiązań, płacone dyskonto, straty na sprzedaży papierów wartościowych i ujemnych różnic kursowych. 6.2. Omówienie pozostałych zagadnień związanych ze sporządzeniem sprawozdania finansowego: 1. Sprawozdanie - sporządzone zostało w zł igr, pełną szczegółowością rzeczową i zawiera dane porównawcze wg art. 46, 47 i 48 Uor; 2. Rachunek zysków i strat sporządzono w postaci porównawczej/kalkulacyjnej, zgodnie z zapisami w PR. 3. Punktem wyjściowym do sporządzenia sprawozdania finansowego były prawidłowo prowadzone księgi rachunkowe, po uzyskaniu zgodności analityki z syntetyką oraz zgodności dzienników częściowych z obrotami i saldami kont księgi głównej; 4. Zamknięte na dzień bilansowy księgi rachunkowe zawierają salda, które po uwzględnieniu sald kont korygujących bądź aktualizujących zostały wykazane odpowiednio w sprawozdaniu finansowym; 5. Dowody księgowe i księgi rachunkowe oraz dokumenty inwentaryzacyjne zostały uprzednio sprawdzone, odpowiednio zaksięgowane i chronologicznie uporządkowane; Główna Księgowa Bogusława Gajdemska Właściciel Krzysztof Suchocki Olecko, 6.04.2018 r. 290
Bilans Aktywa Lp. Wyszczególnienie Nr noty Stan na koniec roku bieżącego Stan na koniec roku ubiegłego A. Aktywa trwałe 7 095 983,07 7 434 852,77 I. Wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe, w tym: 7 085 983,07 7 424 852,77 - środki trwałe 7 085 983,07 7 419 201,17 - środki trwałe w budowie 5 651,60 III. Należności długoterminowe IV. Inwestycje długoterminowe, w tym: 10 000,00 10 000,00 - nieruchomości - długoterminowe aktywa finansowe 10 000,00 10 000,00 V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe 10 254 863,69 6 587 971,89 I. Zapasy 3 949 869,58 3 865 650,93 II. Należności krótkoterminowe, w tym: 6 104 469,28 2 604 055,24 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty, w tym:: 6 077 553,32 2 567 163,96 - do 12 miesięcy 6 077 553,32 250,00 - powyżej 12 miesięcy III. Inwestycje krótkoterminowe, w tym: 151 725,62 83 939,01 a) Krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: 151 725,62 83 939,01 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 151 725,62 83 939,01 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 48 799,21 34 326,71 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne Aktywa razem 17 350 846,76 14 022 824,66 Pasywa Lp. Wyszczególnienie Nr noty roku bieżącego ubiegłego A. Kapitał (fundusz) własny 4 336 599,53 3 860 048,55 I. Kapitał (fundusz) podstawowy 2 686 303,10 2 461 953,76 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: 169 166,67 239 166,67 - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe V. Zysk (strata) z lat ubiegłych VI. Zysk (strata) netto 1 481 129,76 1 158 928,12 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 26 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 291
B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 13 014 247,23 10 162 776,11 I. Rezerwy na zobowiązania, w tym: 4 000,00 - rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne II. Zobowiązania długoterminowe, w tym: 1 847 356,80 2 841 183,40 - z tytułu kredytów i pożyczek 1 847 356,80 2 841 183,40 III. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: 10 969 860,20 7 227 542,51 a) z tytułu kredytów i pożyczek 2 434 335,77 2 461 993,12 b) z tytułu dostaw i usług, w tym 8 535 524,43 4 765 549 39 - do 12 miesięcy 8 535 524,43 4 765 299,39 - powyżej 12 miesięcy 250,00 c) fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 197 030,23 90 050,20 Pasywa razem 17 350 846,76 14 022 824,66 Główna Księgowa Bogusława Gajdemska Właściciel Krzysztof Suchocki Olecko, 6.04.2018 r. Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) Lp. Wyszczególnienie Nr noty Rok bieżący Rok ubiegły A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi 31 632 650 88 30 013 693,16 I. Przychody netto ze sprzedaży 2 278 257,15 2 695 354,83 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) 29 354 393,73 27 318 338,33 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki B Koszty działalności operacyjnej 30 629 725,65 28 825 083,69 I. Amortyzacja 325 635,56 360 055,34 II. Zużycie materiałów i energii 1 035 525,61 1 056 476,27 III. Usługi obce 439 206,76 569 219,23 IV. Wynagrodzenia 1 743 068,79 1 763 545,54 V. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: 375 835,22 356 215,47 - emerytalne 166 422,45 164 781,40 VI. Pozostałe koszty rodzajowe, w tym: 26 710 453,71 24 719 571,84 - wartość sprzedanych towarów i materiałów 25 857 484,79 24 015 550,42 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) 1 002 925,23 1 188 609,47 D. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: 877 570,32 456 381,08 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych E. Pozostałe koszty operacyjne, w tym: 186 933,41 236 180,61 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych F. Przychody finansowe, w tym: 3 838,59 10 206,08 I. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: 292
- od jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: 3 838,59 10 206,08 - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych, IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych G Koszty finansowe, w tym: 216 270,97 260 087,90 I. Odsetki, w tym: 216 270,97 260 087,90 - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych H. Zysk (strata) brutto (C+D-E+F-G) 1 481 099,76 1 158 928,12 I. Podatek dochodowy J. Zysk (strata) netto (H-l) 1 481 129,76 1 158 928,12 Główna Księgowa Bogusława Gajdemska Właściciel Krzysztof Suchocki Olecko, 6.04.2018 r. Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego dla Właściciela Przedsiębiorstwa Wielobranżowego KRAM Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Przeprowadziłam badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego Przedsiębiorstwa Wielobranżowego KRAM Krzysztof Suchocki (zwanego dalej jednostką), na które składają się: bilans sporządzony na dzień 31.12.2017 r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą 17 350 846,76 zł, rachunek zysków i strat wykazujący zysk w wysokości 1 481 129,76 zł oraz informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego i dodatkowe informacje i objaśnienia ( sprawozdanie finansowe ). Odpowiedzialność kierownika jednostki i osób sprawujących nadzór za sprawozdanie finansowe Właściciel jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r. poz. 395) (ustawa o rachunkowości), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Właściciel jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Moim zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłam stosownie do postanowień: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 roku poz. 1089) ( ustawa o biegłych rewidentach ), 26 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 293
2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2041/37a/2018 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 5 marca 2018 r., 3) rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r., poz. 395 z późn. zm). Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez kierownika jednostki obecnie lub w przyszłości. Wyrażam przekonanie, że uzyskane dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia opinii z badania. Opinia Moim zdaniem, załączone roczne sprawozdanie finansowe: - przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31.01.2017 r. oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1.01.2017 r. do 31.12.2017 r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, - zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji Opinia o księgach rachunkowych Za prawidłowość prowadzenia ksiąg rachunkowych odpowiedzialność ponosi Właściciel. Moim zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych. 12.07.2018 r. Kluczowy Biegły Rewident Danuta Jaworowska nr ewidencyjny 11175 przeprowadzający badanie w imieniu Biuro Biegłego Rewidenta Danuta Jaworowska 19-400 Olecko, ul. Składowa 10 nr w rejestrze 3340 294