MSIG 99/2018 (5487) poz

Transkrypt

1 MSIG 99/2018 (5487) poz Poz Przedsiębiorstwo Handlowo-Usługowe LOKOMOTIV Bronisław Plata w Podegrodziu. [BMSiG-19641/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE I. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. PHU Lokomotiv z siedzibą w Podegrodziu w roku obrotowym prowadziła działalność w zakresie: - napraw i konserwacji lokomotyw dzierżaw lokomotyw, - sprzedaży materiałów i towarów ze skupu. 2. Przedsiębiorstwo zarejestrowane jest w Centralnej Ewidencji Działalności Gospodarczej w Urzędzie Gminy Chełmiec NIP: , REGON: Przedmiotowe sprawozdanie finansowe obejmuje rok obrotowy od roku do roku, oraz dane porównawcze za rok od do Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu możliwości dalszej kontynuacji działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przeszłości, obejmującej okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego w niezmniejszonym istotnie zakresie. 5. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie są nam znane zdarzenia zagrażające kontynuowaniu przez Przedsiębiorstwo działalności w najbliższym okresie, dłuższym niż jeden rok. 6. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na podstawie ksiąg rachunkowych prowadzonych w roku obrotowym zgodnie z dokumentacją przyjętych zasad rachunkowości ustalonych i prowadzonych do stosowania od dnia roku z późniejszymi zmianami. Zakładowe: zasady, metody i wzory wybrano spośród możliwych (dopuszczonych Ustawą o rachunkowości) do stosowania zasad, metod i wzorów i wprowadzono je na okres wieloletni. Przyjęte zasady są następujące: a. Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszone o odpisy umorzeniowe. Składniki majątku o wartości początkowej nieprzekraczającej 3,5 tysiąca złotych są jednorazowo odpisywane w ciężar kosztów w momencie przekazania do użytkowania. Obiekty w cenie wyższej niż 3,5 tysiąca złotych amortyzowane są wg stawek amortyzacyjnych, stanowiących załącznik do ustawy z dnia roku o podatku dochodowym od osób fizycznych określającej wysokość amortyzacji stanowiącej koszty uzyskania przychodu. Środki trwałe nowe, umarzane są według metody liniowej począwszy od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do eksploatacji, w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Środki trwałe używane, amortyzowane są wg indywidualnych stawek. Środki trwałe obejmują m.in. środki transportu - lokomotywy oddane osobom trzecim w dzierżawę b. Środki trwale w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem. Zaliczki na poczet środków trwałych wycenia się według wartości nominalnej. c. Należności długoterminowe obejmują środki transportu - lokomotywy, które nie są użytkowane przez przedsiębiorstwo lecz oddane w użytkowanie na podstawie leasingu operacyjnego. Wycenę dokonano na dzień bilansowy wartości netto środków trwałych. d. Zapasy materiałów wycenia się w cenie nabycia. e. Materiały zużywane do celów administracyjno - gospodarczych i paliwo do środków transportu, nabywane w ilościach niezbędnych do bezpośredniego zużycia, księgowane są w koszty bezpośrednio z faktur zakupu. f. Wartości usług wykonanych przez obce podmioty gospodarcze na rzecz kontrahentów Przedsiębiorstwa odnoszone są w koszty w powiązaniu z uzyskanymi z ich sprzedaży przychodami. g. Rachunek zysków i strat sporządzany jest wg wariantu porównawczego. h. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią. 7. Wykazane w bilansie na koniec roku obrotowego aktywa i pasywa wyceniono następującymi metodami wyceny wynikającymi z przyjętych zasad (polityki) rachunkowości: a) wartości niematerialne i prawne i środki trwałe - w wartości księgowej netto, tj. wartości początkowej pomniejszonej o dotychczasowe umorzenie, 23 MAJA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 197

2 MSIG 99/2018 (5487) poz b) rozliczenia międzyokresowe kosztów - wg kosztu rzeczywistego, c) zapasy materiałów - w rzeczywistych cenach nabycia, d) należności - w kwotach wymagających zapłaty z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, e) inwestycje krótkoterminowe, środki pieniężne - w wartości nominalnej, f) udzielone pożyczki w kwotach wymagających zapłaty z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, g) kapitały własne - w wartości nominalnej, h) zobowiązania - w kwotach wymagających zapłaty, i) Rezerwy obejmują, rezerwy na świadczenia emerytalne. 8. Wycena aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia, odpowiednio po kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski w dniu roboczym, poprzedzającym dzień dokonania transakcji. Na dzień bilansowy wycenia się wyrażone w walutach obcych składniki aktywów i pasywów po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP. Różnice kursowe pozostałych aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, powstałe na dzień ich wyceny oraz przy zapłacie należności i zobowiązań w walutach obcych zalicza się do przychodów i kosztów finansowych, a w uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych i prawnych. 9. Zmiany zasad rachunkowości w okresie sprawozdawczym Nie wystąpiły zmiany zasad rachunkowości. Główny Księgowy Robert Poręba Właściciel Bronisław Plata Podegrodzie, dnia r. Bilans sporządzony na dzień (zł) AKTYWA r r. A. Aktywa trwałe , ,54 Wartości niematerialne i prawne Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,18 1. Środki trwałe , ,02 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,81 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,76 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,58 d) środki transportu , ,00 e) inne środki trwałe , ,87 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23 MAJA 2018 R. 198

3 MSIG 99/2018 (5487) poz Środki trwałe w budowie , ,03 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie , ,13 III. Należności długoterminowe ,42-1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Od pozostałych jednostek ,42 IV. Inwestycje długoterminowe , ,00 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe , ,00 a) w jednostkach powiązanych udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach , ,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki , ,00 - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,36 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,36 B. Aktywa obrotowe , ,27 I. Zapasy , ,90 1. Materiały , ,40 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary , ,50 5. Zaliczki na dostawy ,38 II. Należności krótkoterminowe , ,09 1. Należności od jednostek powiązanych - - a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale MAJA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 199

4 MSIG 99/2018 (5487) poz a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Należności od pozostałych jednostek , ,09 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,07 - do 12 miesięcy , ,07 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,00 c) inne , ,02 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,71 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,71 a) w jednostkach powiązanych udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach , ,74 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki , ,74 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,97 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,97 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne , ,00 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,57 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne Aktywa razem , ,81 PASYWA r r. A. Kapitał (fundusz) własny , ,18 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,00 II. Kapitał (fundusz) zapasowy w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe w tym: MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23 MAJA 2018 R. 200

5 MSIG 99/2018 (5487) poz tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne V. Zysk (strata) z lat ubiegłych VI. Zysk (strata) netto , ,18 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,63 I. Rezerwy na zobowiązania 2 583, ,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 2 583, ,00 - długoterminowa 2 583, ,00 - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe , ,92 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Wobec pozostałych jednostek , ,92 a) kredyty i pożyczki , ,84 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,08 d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,71 1. Wobec jednostek powiązanych - - a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - - a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Wobec pozostałych jednostek , ,71 a) kredyty i pożyczki , ,16 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,59 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,09 - do 12 miesięcy , ,09 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy ,00 f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,45 23 MAJA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 201

6 MSIG 99/2018 (5487) poz h) z tytułu wynagrodzeń , ,17 i) inne , ,25 4. Fundusze specjalne - - ZFŚS ZFRON IV. Rozliczenia międzyokresowe Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe długoterminowe - krótkoterminowe Pasywa razem , ,81 Główny Księgowy Robert Poręba Właściciel Bronisław Plata Podegrodzie, dnia 20 kwietnia 2018 r. Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) r r r r. A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,08 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,89 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,19 B. Koszty działalności operacyjnej , ,05 I. Amortyzacja , ,55 II. Zużycie materiałów i energii , ,55 III. Usługi obce , ,70 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,17 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia , ,71 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia w tym: , ,01 - emerytalne , ,15 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,81 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,55 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) ( ,09) ,03 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,44 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych , ,41 II. Dotacje MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23 MAJA 2018 R. 202

7 MSIG 99/2018 (5487) poz III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,95 IV. Inne przychody operacyjne , ,08 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,19 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,40 III. Inne koszty operacyjne , ,79 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,28 G. Przychody finansowe , ,58 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - - a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: , ,23 - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne ,35 H. Koszty finansowe , ,68 I. Odsetki, w tym: , ,68 - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV. Inne 8 864,86 I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,18 J. Podatek dochodowy K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L. Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,18 Główny Księgowy Robert Poręba Właściciel Bronisław Plata Podegrodzie, dnia 20 kwietnia 2018 r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym r r r r. I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,08 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 23 MAJA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 203

8 MSIG 99/2018 (5487) poz I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) po korektach , ,08 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego ,60 ( ,26) a) zwiększenie (z tytułu) , ,82 - podział z zysku , ,82 - dopłat do kapitału b) zmniejszenie (z tytułu) ( ,58) ( ,08) - umorzenia udziałów (akcji) - wypłata, rozliczenia właściciela ( ,58) ( ,08) 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,00 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego - - a) zwiększenie (z tytułu) emisji akcji powyżej wartości nominalnej - z podziału zysku (ustawowo) - z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) - z przeszacowanie środków trwałych b) zmniejszenie (z tytułu) pokrycie straty - umorzenie udziałów (z zysku roku ubiegłego) 2.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny - - a) zwiększenie (z tytułu) korekty aktualizującej wartość b) zmniejszenie (z tytułu) zbycia środków trwałych 3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu w tym: tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - - w tym: na udziały (akcje) własne Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych - - a) zwiększenie (z tytułu) w tym: z tytułu dopłat wspólników - należne dopłaty na poczet kapitału rezerwowego (wielkość ujemna) b) zmniejszenie (z tytułu) w tym: z tytułu wykorzystania/zwrotu dopłat - wpłata należne dopłaty na poczet kapitału rezerwowego (wielkość dodatnia) 4.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu w tym: tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - w tym: na udziały (akcje) własne 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,82 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23 MAJA 2018 R. 204

9 MSIG 99/2018 (5487) poz korekty błędów 5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,82 a) zwiększenie (z tytułu) podział zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu) ( ,18) ( ,82) - podział zysku - rozliczenie z kapitałem podstawowym ( ,18) ( ,82) - wypłata dywidendy 5.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu Strata z lat ubiegłych na początek okresu (-) - - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach - - a) zwiększenie (z tytułu) przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia (-) b) zmniejszenie (z tytułu) (+) Strata z lat ubiegłych na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu - 6. Wynik netto , ,18 a) zysk netto , ,18 b) strata netto (-) - - c) odpisy z zysku (-) II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,18 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,18 Główny Księgowy Robert Poręba Właściciel Bronisław Plata Podegrodzie, dnia 20 kwietnia 2018 r. Rachunek przepływów pieniężnych Treść r r r r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,18 II. Korekty razem ( ,88) ( ,05) 1. Amortyzacja , ,55 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) , ,67 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej ( ,36) ( ,41) 23 MAJA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 205

10 MSIG 99/2018 (5487) poz Zmiana stanu rezerw - 6. Zmiana stanu zapasów ( ,82) ( ,48) 7. Zmiana stanu należności ( ,56) ( ,76) 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,56 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty , ,86 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+II) ( ,51) ,13 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy , ,23 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: , ,23 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach , ,23 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki , ,23 - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,04 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,04 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: , ,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach , ,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe , ,00 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,19 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy Wpływ netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki , ,58 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wpłaty na rzecz właścicieli , ,08 3. Inne, niż wpłaty na rzecz właścicieli, wydatki z podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek , ,25 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23 MAJA 2018 R. 206

11 MSIG 99/2018 (5487) poz Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego , ,35 8. Odsetki , ,90 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) ( ,67) ( ,58) D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III.+B.III+C.III) ( ,33) ,74 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: ( ,33) ,74 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,23 G. Środki pieniężne na koniec okresu , ,97 - o ograniczonej możliwości dysponowania (weksle obce powyżej 3 m-cy) , ,00 Główny Księgowy Robert Poręba Właściciel Bronisław Plata Podegrodzie, dnia 20 kwietnia 2018 r. Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego dla właściciela P.H.U. LOKOMOTIV Bronisław Plata z siedzibą w Podegrodziu Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego P.H.U. LOKOMOTIV Bronisław Plata z siedzibą w Podegrodziu, Podegrodzie 383, na które składają się: bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2017 roku, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym, rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2017 roku oraz informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego i dodatkowe informacje i objaśnienia ( sprawozdanie finansowe ). Odpowiedzialność kierownika jednostki i osób sprawujących nadzór za sprawozdanie finansowe Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r., poz. 395 z pózn. zm.) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidenta, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2018 roku, poz. 398) ( ustawa o biegłych rewidentach ). 2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późniejszymi zmianami w związku z uchwałą nr 2041/37a/2018 z dnia 5 marca 2018 roku w sprawie krajowych standardów wykonywania zawodu. 23 MAJA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 207

12 MSIG 99/2018 (5487) poz Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez kierownika jednostki obecnie lub w przyszłości. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe: - przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31 grudnia 2017 roku oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2017 roku, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, - zostało sporządzone na podstawie prawidłowo zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji Opinia na temat sprawozdania z działalności Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym nie obejmuje sprawozdania z działalności. Badana jednostka nie sporządza sprawozdania z działalności jednostki. Zgodnie z art. 49 ustawy o rachunkowości, jednostki osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą nie sporządzają sprawozdania z działalności. Kluczowy Biegły Rewident Anna Niemiec wpisana do rejestru biegłych rewidentów pod nr 9788 Kancelaria Finansowo-Księgowej Anna Niemiec Nowy Sącz, ul. Rynek 18/3 podmiot wpisany na listę firm audytorskich pod nr 3297 Nowy Sącz, dnia 25 kwiecień 2018 r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23 MAJA 2018 R. 208