MSIG 178/2018 (5566) poz

Transkrypt

1 MSIG 178/2018 (5566) poz Poz BAMET w Wielkiej Wsi. [BMSiG-31947/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2016 r. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Pan jest osobą fizyczna prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą pod nazwą BAMET z siedzibą w Wielkiej Wsi, ul. Krakowska 74. Jednostka została założona roku przez Pawła Babraja i została wpisana do ewidencji działalności gospodarczej prowadzonej przez Prezydenta Miasta Krakowa pod nr 4968/2005, REGON , obecnie brzmiącej - Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej Rzeczypospolitej Polskiej. Firma Paweł Babraj BAMET prowadzi działalność usługową i produkcyjną w zakresie naprawy i konserwacji maszyn na własny rachunek, która jest podstawowym przedmiotem działalności, według Polskiej Klasyfikacji Działalności: PKD Z Firma BAMET została utworzona na czas nieokreślony. Firma BAMET prowadzi księgi rachunkowe od dnia r. zgodnie z ustawą o rachunkowości z dnia roku (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z późniejszymi zmianami). Na podstawie ww. ustawy ustalony został zakładowy plan kont będący integralnym elementem dokumentacji zasad rachunkowości. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od r. do r. Jest to szósty okres, za który jednostka sporządza sprawozdanie finansowe. Zawiera dane wyłącznie firmy BAMET. W sprawozdaniu finansowym ujęte są zdarzenia gospodarcze, zgodnie z ich treścią ekonomiczną oraz zostało ono sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej. Nie są znane okoliczności, które wskazywałyby na istnienie poważnych zagrożeń dla kontynuowania przez firmę działalności. Wynik finansowy jednostki za dany okres obrotowy obejmuje wszystkie osiągnięte i przypadające na jej rzecz przychody oraz związane z tymi przychodami koszty zgodnie z zasadami memoriału, współmierności przychodów i kosztów. Aktywa i pasywa wyceniono wg zasad określonych ustawą o rachunkowości z tym, że: - wartości niematerialne i prawne wycenia się wg cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o odpisy umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości, - środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszone o odpisy umorzeniowe a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości, - niskocenne środki trwałe o wartości nie mniejszej niż 350,00 zł i nie większej niż 3500,00 zł amortyzowane są poprzez jednorazowy pełny odpis wartości nabycia (kosztu wytworzenia) w miesiącu, w którym środki te oddano do użytkowania, - należności i zobowiązania wycenia się w kwotach wymagającej zapłaty, - środki pieniężne w walucie polskiej wykazuje się w wartości nominalnej, - zapasy materiałowe wycenia się według rzeczywistych cen zakupu, według zasady: przyjmując, że rozchód składnika majątku wycenia się kolejno po cenach tych składników majątkowych, które jednostka najwcześniej nabyła - wyroby gotowe wycenia się po koszcie wytworzenia Firma BAMET sporządziła sprawozdanie finansowe w wersji uproszczonej dla małych jednostek zgodnie z art. 2 ust. 2, art. 3 ust. 6, art. 37, ust. 10 i 11 oraz załącznika nr 5 ustawy o rachunkowości. Zawiera ono rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym oraz porównawczym dla małych jednostek, bilans dla małych jednostek, a także wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz noty objaśniające i dodatkowe informacje. Sprawozdanie finansowe za rok bieżący zawiera również informacje liczbowe zapewniające porównywalność danych ze sprawozdaniem za rok poprzedzający. Wielka Wieś, dnia r. 13 WRZEŚNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 95

2 MSIG 178/2018 (5566) poz Bilans dla jednostek małych sporządzony na dzień r. AKTYWA r. jednostka obliczeniowa: PLN r. A. Aktywa trwałe , ,01 I. Wartości niematerialne i prawne , ,40 II. Rzeczowe aktywa trwałe, w tym: , ,61 - środki trwałe , ,87 - środki trwałe w budowie , ,74 III. Należności długoterminowe IV. Inwestycje długoterminowe, w tym: nieruchomości długoterminowe aktywa finansowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe , ,14 I. Zapasy , ,86 II. Należności krótkoterminowe, w tym: , ,04 a) z tytułu dostaw i usług, w tym: , ,52 - do 12 miesięcy , ,10 - powyżej 12 miesięcy , ,42 III. Inwestycje krótkoterminowe, w tym: , ,78 a) krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: , ,78 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,78 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,46 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D Udziały (akcje) własne Aktywa razem (suma poz. A i B i C i D) , ,15 PASYWA r r. A. Kapitał (fundusz) własny , ,21 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,41 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe - - V. Zysk (strata) z lat ubiegłych - - VI. Zysk (strata) netto , ,80 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) , ,00 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,94 I. Rezerwy na zobowiązania, w tym: 2 703, ,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 WRZEŚNIA 2018 R. 96

3 MSIG 178/2018 (5566) poz rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne II. Zobowiązania długoterminowe, w tym: , ,80 - z tytułów kredytów i pożyczek , ,00 III. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: , ,55 a) z tytułów kredytów i pożyczek , ,14 b) z tytułu dostaw i usług, w tym: , ,45 - do 12 miesięcy , ,31 - powyżej 12 miesięcy 8 467,48 460,14 c) fundusze specjalne - - IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,59 Pasywa razem (suma poz. A i B) , ,15 Księgowa mgr Marta Antosiak r. Rachunek zysków i strat dla małych jednostek (wariant kalkulacyjny) bieżący jednostka obliczeniowa: PLN poprzedni A. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów , ,89 B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów , ,10 C. Koszty sprzedaży , ,59 D. Koszty ogolnego zarządu , ,38 E. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B-C-D) , ,82 F. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: , ,45 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,59 G. Pozostałe koszty operacyjne, w tym: , ,80 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 2 880, ,06 H. Przychody finansowe, w tym: , ,88 I. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - - II. Odsetki, w tym: 0, ,88 - od jednostek powiązanych - - III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - - IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych - - I. Koszty finansowe, w tym: , ,55 13 WRZEŚNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 97

4 MSIG 178/2018 (5566) poz I. Odsetki, w tym: , ,79 - dla jednostek powiązanych - - II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - - III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych - - J. Zysk (strata) brutto (E+F-G+H-I) , ,80 K. Podatek dochodowy - - L. Zysk (strata) netto (J-K) , ,80 Księgowa mgr Marta Antosiak r. Rachunek zysków i strat dla małych jednostek (wariant porównawczy) bieżący jednostka obliczeniowa: PLN poprzedni A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi: , ,37 I. Przychody netto ze sprzedaży , ,89 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,23 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki ,25 B. Koszty działalności operacyjnej , ,55 I. Amortyzacja , ,07 II. Zużycie materiałów i energii , ,53 III. Usługi obce , ,74 IV. Wynagrodzenia , ,01 V. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,96 - emerytalne ,26 VI. Pozostałe koszty, w tym: , ,24 - wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,05 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,82 D. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: , ,45 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,59 E. Pozostałe koszty operacyjne, w tym: , ,80 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 2 880, ,06 F. Przychody finansowe, w tym: , ,88 I. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: od jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - - MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 WRZEŚNIA 2018 R. 98

5 MSIG 178/2018 (5566) poz II. Odsetki, w tym: 0, ,88 - od jednostek powiązanych - - III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - - IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych - - G. Koszty finansowe, w tym: , ,55 I. Odsetki, w tym: , ,79 - dla jednostek powiązanych - - II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - - III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych - - H. Zysk (strata) brutto (C+D-E+F-G) , ,80 I. Podatek dochodowy - - J. Zysk (strata) netto (H-I) , ,80 Księgowa mgr Marta Antosiak r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla a Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki BAMET z siedzibą w: Wielka Wieś, ul. Krakowska 74, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,37 zł; - rachunek zysków i strat za od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości: ,15 zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniło wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno, przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. 13 WRZEŚNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 99

6 MSIG 178/2018 (5566) poz Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka, bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wynik finansowy za od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa r. Kluczowy Biegły Rewident Katarzyna Kwiek nr w rejestrze przeprowadzający badanie w imieniu: Kancelaria Biegłych Rewidentów KRAK-AUDYT s.c. Katarzyna Kwiek, Grzegorz Kwiek Zielonki, ul. Kanadyjska 46 nr w rejestrze 3369 Decyzja nr 1/2017 właściciela firmy Bamet z dnia 20 września 2017 r. w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego za 2016 r. Po rozpatrzeniu rocznego sprawozdania finansowego za 2016 r. i zapoznaniu się ze sprawozdaniem postanawia zatwierdzić roczne sprawozdanie finansowe firmy za 2016 r., które składa się z: - wprowadzenia do sprawozdania finansowego, - bilansu na dzień 31 grudnia 2016 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,37 zł, - rachunku zysków i strat za okres od 1 stycznia 2016 r. do 31 grudnia 2016 r., który zamknął się zyskiem netto w kwocie ,15 zł, - dodatkowych informacji i objaśnień. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 WRZEŚNIA 2018 R. 100