MSIG 218/2018 (5606) poz

Transkrypt

1 MSIG 218/2018 (5606) poz Poz Babiogórski Park Narodowy w Zawoi. [BMSiG-38477/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za rok obrotowy 2017 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Dane identyfikacyjne jednostki Nazwa i siedziba spółki Nazwa: Babiogórski Park Narodowy z siedzibą w Zawoi. Adres: Zawoja Oddziały/Filie Nazwa: brak. Adres. Nie sporządza samodzielnie sprawozdania finansowego. Urząd Skarbowy Urząd Skarbowy w Suchej Beskidzkiej. Identyfikacja podatkowa NIP: decyzja US z dnia r. NIP UE: PL decyzja US z dnia r. Informacja o obowiązku corocznego badania przez biegłego Jednostka nie podlega obowiązkowemu badaniu rocznego sprawozdania finansowego przez biegłych rewidentów. Rejestracja jednostki i forma prawna Wpis do Krajowego Rejestru Sądowego... pod numerem KRS... Jednostka powstała w... r. Akt Notarialny Rep. nr... z dnia... r. - nie podlega Przedmiot działania Regon: zaświadczenie z dnia r. PKD 9104Z - Działalność ogrodów botanicznych i zoologicznych oraz obszarów i obiektów ochrony przyrody. Jednostka prowadzi działalność w zakresie ochrony przyrody. 2. Czas trwania działalności Czas trwania działalności jest nieograniczony. 3. Okres objęty sprawozdaniem finansowym Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 r. 5. Informacja o trwaniu działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności w niezmniejszonym istotnie zakresie przez okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego, bez postawienia jednostki w stan likwidacji. Nie istnieją, znane jednostce, okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności w następnym roku. 6. Informacja o połączeniu spółek i zastosowanej metodzie rozliczenia połączenia - nie podlega. 7. Zasady polityki rachunkowości Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego są zgodne z ustawą o rachunkowości. W roku obrotowym nie dokonano zmian przyjętych zasad Polityki Rachunkowości. 9 LISTOPADA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 173

2 MSIG 218/2018 (5606) poz Metody wyceny: Środki trwałe i WNiP 1. Wartość początkową środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych ujmowano w księgach w wysokości cen nabycia. 2. Amortyzacja obliczona została zgodnie z przewidywanym okresem ekonomicznej użyteczności, przy czym: a) środki trwałe o wartości jednostkowej do zł odpisywane były jednorazowo w miesiącu wydania do użytkowania i ujmowane w ewidencji środków trwałych, b) pozostałe środki trwałe umarzane były metodą liniową, za pomocą stawek wg przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności, c) wartości niematerialne i prawne - programy i licencje amortyzuje się przez okres 5 lat. Inwestycje długoterminowe i krótkoterminowe Inwestycje długoterminowe wyceniane są według cen nabycia pomniejszone o odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości lub powiększone o odpisy spowodowane ich wzrostem do wartości godziwej (rynkowej). Długoterminowe aktywa finansowe Wycena należności długoterminowych dokonywana jest zgodnie z ustawą o rachunkowości/ Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych. Aktywa obrotowe 1. Wycena pozostałych aktywów i pasywów dokonywana była w sposób następujący: a) zapasy: - surowce - w cenach nabycia ustalonych jako ceny przeciętne - średnioważone, - materiały - w cenach nabycia, - towary - w cenach nabycia, wycena rozchodu towarów dokonywana jest przy zastosowaniu zasady pierwsze przyszło - pierwsze wyszło - FIFO, - produkty - w kosztach wytworzenia ostatniego kwartału. Odpisy aktualizujące zapasów dokonywane są w związku z trwałą utratą ich wartości. b) należności, roszczenia i zobowiązania - w ciągu roku wykazywane według wartości nominalnej, - należności kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, - zobowiązania w kwocie wymaganej zapłaty, Należności i zobowiązania w walutach obcych wykazywane były w ciągu roku w wartości nominalnej przeliczonej na złote polskie według średniego kursu NBP dla danej waluty z dnia poprzedzającego dokonanie operacji. Stan nierozliczonych na dzień bilansowy należności i zobowiązań wyrażony w walutach obcych przelicza się na walutę polską wg kursu średniego dla danej waluty ustalonym przez NBP obowiązującym w dniu bilansowym. Odpisy aktualizujące tworzy się na należności, co do których istnieje wątpliwość ich odzyskania przy uwzględnieniu stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty. c) środki pieniężne - krajowe środki pieniężne ustalono w wartości nominalnej, - operacje gospodarcze w ciągu roku, dotyczące środków pieniężnych wyrażonych w walutach obcych w rachunku bieżącym ujmuje się w księgach, przeliczone wg kursu NBP. Kredyty i pożyczki Kredyty bankowe i pożyczki wykazuje się w księgach rachunkowych w skorygowanej cenie nabycia/w wartości nominalnej. Różnice kursowe Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na koniec roku obrotowego pozostałych aktywów i pasywów rozlicza się następująco: - dodatnie - do przychodów z operacji finansowych, - ujemne - do kosztów operacji finansowych. Kapitały własne w wartości nominalnej, MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 9 LISTOPADA 2018 R. 174

3 MSIG 218/2018 (5606) poz Rezerwy na zobowiązania w wiarygodnie oszacowanej wysokości, Fundusze specjalne w wartości nominalnej, Rozliczenia międzyokresowe w wartości nominalnej, Wynik finansowy Wynik finansowy jednostki został wyceniony w wiarygodnie ustalonej wartości, przy zachowaniu zasady memoriału współmierności, ostrożności i realizacji. Na wykazywany w księgach rachunkowych wynik finansowy jednostki składają się: - wynik działalności operacyjnej, - wynik na operacjach finansowych, - obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych i płatności z nim zrównanych, na podstawie odrębnych przepisów oraz z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Wynik działalności operacyjnej stanowi różnicę między sumą należnych przychodów ze sprzedaży produktów, usług oraz zysków ze sprzedaży składników majątku trwałego wyrażonych w rzeczywistych cenach sprzedaży, z uwzględnieniem dotacji, opustów, rabatów i innych zwiększeń lub zmniejszeń, bez podatku od towarów i usług, oraz zrealizowanych pozostałych przychodów operacyjnych a wartością sprzedanych produktów, usług i strat ze sprzedaży składników majątku trwałego wycenionych w kosztach wytworzenia lub cenach nabycia (zakupu), powiększoną o całość poniesionych od początku roku obrotowego kosztów ogólnego zarządu, sprzedaży produktów, towarów i innych składników majątku oraz pozostałych kosztów operacyjnych. Wynik na operacjach finansowych stanowi różnicę między należnymi przychodami z operacji finansowych, a w szczególności z posiadania udziałów w innych jednostkach, papierów wartościowych, odsetek od pożyczek i należności, w tym także odsetek za zwłokę w zapłacie, z rozwiązania rezerwy, otrzymania dyskonta, zysków ze sprzedaży papierów wartościowych i dodatnich różnic kursowych, oprocentowania lokat i rachunków bankowych a kosztami operacji finansowych, na które składają się w szczególności odsetki, w tym także za zwłokę w zapłacie, prowizje od pożyczek i zobowiązań, płacone dyskonto, straty na sprzedaży papierów wartościowych i ujemnych różnic kursowych Omówienie pozostałych zagadnień związanych ze sporządzeniem sprawozdania finansowego: 1. Sprawozdanie (w tym rachunek przepływów pieniężnych) - sporządzone zostało w zł i gr, pełną szczegółowością rzeczową określoną w zał. nr 1 do Uor i zawiera dane porównawcze wg art. 46, 47 i 48 Uor; 2. Rachunek zysków i strat sporządzono w postaci porównawczej/kalkulacyjnej, zgodnie z zapisami w PR. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą bezpośrednią/pośrednią; 3. Punktem wyjściowym do sporządzenia sprawozdania finansowego były prawidłowo prowadzone księgi rachunkowe, po uzyskaniu zgodności analityki z syntetyką oraz zgodności dzienników częściowych z obrotami i saldami kont księgi głównej; 4. Zamknięte na dzień bilansowy księgi rachunkowe zawierają salda, które po uwzględnieniu sald kont korygujących bądź aktualizujących zostały wykazane odpowiednio w sprawozdaniu finansowym; 5. Dowody księgowe i księgi rachunkowe oraz dokumenty inwentaryzacyjne zostały uprzednio sprawdzone, odpowiednio zaksięgowane i chronologicznie uporządkowane; 6. W sprawozdaniu finansowym wyodrębniono salda dotyczące jednostek powiązanych; 7. Zgodnie z zapisami w PR jednostka aktywowała rozliczenia z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Główna Księgowa Barbara Rusin Dyrektor dr Tomasz Pasierbek Zawoja, r. 9 LISTOPADA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 175

4 MSIG 218/2018 (5606) poz Bilans sporządzony na dzień: 31 grudnia 2017 r. jednostka obliczeniowa: zł AKTYWA Stan na A Aktywa trwałe , ,24 1 Wartości niematerialne i prawne , ,08 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne , ,08 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe , ,16 1 Środki trwałe , ,97 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,38 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,67 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,64 d) środki transportu , ,87 e) inne środki trwałe , ,41 f) Środki trwałe w budowie , ,19 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 9 LISTOPADA 2018 R. 176

5 MSIG 218/2018 (5606) poz inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe , ,62 1 Zapasy , ,17 1 Materiały 2 Półprodukty i produkty w toku 3 Produkty gotowe , ,67 4 Towary , ,50 5 Zaliczki na dostawy i usługi II Należności krótkoterminowe , ,00 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3 Należności od pozostałych jednostek , ,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 1 063,08 0,88 - do 12 miesięcy 1 063,08 0,88 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,96 c) inne , ,16 d) dochodzone na drodze sądowej ,00 III Inwestycje krótkoterminowe , ,50 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,50 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,50 9 LISTOPADA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 177

6 MSIG 218/2018 (5606) poz środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,87 - inne środki pieniężne , ,63 - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,95 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D Udziały (akcje) własne AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) , ,86 PASYWA Stan na A Kapitał (fundusz) własny , ,06 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,65 II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: , ,00 - z tytułu aktualizacji wartości godziwej , ,00 IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne V Zysk (strata) z lat ubiegłych VI Zysk (strata) netto , ,41 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,80 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 9 LISTOPADA 2018 R. 178

7 MSIG 218/2018 (5606) poz III Zobowiązania krótkoterminowe , ,38 l Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) inne 3 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,04 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 861, ,96 - do 12 miesięcy 861, ,96 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi 0 zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,67 h) z tytułu wynagrodzeń , ,59 i) inne , ,82 4 Fundusze specjalne , ,34 IV Rozliczenia międzyokresowe , ,42 l Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe , ,42 - długoterminowe , ,42 - krótkoterminowe ,51 PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,86 Główna Księgowa Barbara Rusin Dyrektor dr Tomasz Pasierbek r. 9 LISTOPADA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 179

8 MSIG 218/2018 (5606) poz Rachunek zysków i strat sporządzony za okres 1 stycznia - 31 grudnia 2017 roku (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,62 - od jednostek powiązanych I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,14 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) 8 266,43 209,48 III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów ,07 B Koszty działalności operacyjnej , ,85 I Amortyzacja , ,31 II Zużycie materiałów i energii , ,14 III Usługi obce , ,86 IV Podatki i opłaty, w tym: , ,20 - podatek akcyzowy V Wynagrodzenia , ,33 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,77 - emerytalne VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,77 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,47 C Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,23 D Pozostałe przychody operacyjne , ,52 I Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych ,63 II Dotacje , ,50 III Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV Inne przychody operacyjne , ,39 E Pozostałe koszty operacyjne 3 354, ,06 I Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych ,06 III Inne koszty operacyjne 3 354,75 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,23 G Przychody finansowe , ,02 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II Odsetki, w tym: , ,02 - od jednostek powiązanych III Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 9 LISTOPADA 2018 R. 180

9 MSIG 218/2018 (5606) poz w jednostkach powiązanych IV Aktualizacja wartości aktywów finansowych V Inne H Koszty finansowe 0,00 98,84 I Odsetki, w tym: - dla jednostek powiązanych II Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV Inne 98,84 I Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,41 J Podatek dochodowy K Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,41 Główna Księgowa Barbara Rusin Dyrektor dr Tomasz Pasierbek Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres 1 stycznia - 31 grudnia 2017 r. jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,81 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,81 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,41 a) zwiększenie (z tytułu) , ,41 - wydania udziałów (emisji akcji) - zysk z roku ub. przksięg. na fundusz statutowy , ,57 - zwiększenie wartości środków trwałych w wyniku modernizacji i zakupu , ,84 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - umorzenia udziałów (akcji) 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,65 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 2.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo) - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) 9 LISTOPADA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 181

10 MSIG 218/2018 (5606) poz b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - pokrycia straty 2.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości , , Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu , ,00 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 4.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,57 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,57 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu) , ,57 - przeksięgowanie zrealizowanego zysku za rok ubiegły , , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 6. Wynik netto , ,41 a) zysk netto , ,41 b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,06 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Główna Księgowa Barbara Rusin Dyrektor dr Tomasz Pasierbek MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 9 LISTOPADA 2018 R. 182

11 MSIG 218/2018 (5606) poz Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego dla Ministra Środowiska Dyrektora Babiogórskiego Parku Narodowego Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego Babiogórskiego Parku Narodowego z siedzibą Zawoja 1403, na które składają się: - bilans sporządzony na dzień r., - rachunek zysków i strat od do r., - zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym od do r., - informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego i dodatkowe informacje i objaśnienia. Odpowiedzialność kierownika jednostki i osób sprawujących nadzór za sprawozdanie finansowe Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U r. poz z późn. zm.), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa oraz statutem jednostki. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, kierownik jednostki oraz Minister Środowiska są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U r., poz. 1089) ( ustawa o biegłych rewidentach ), 2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późn. zm., 3) rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 roku w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. z dnia roku, poz. 1212). Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez kierownika jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez kierownika jednostki obecnie lub w przyszłości. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe: - przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r. oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, - zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi przepisami prawa i statutem jednostki. 9 LISTOPADA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 183

12 MSIG 218/2018 (5606) poz Uzupełniające objaśnienie Badanie sprawozdania finansowego i analiza podstawowych wskaźników ekonomiczno-finansowych za okres od r. do r. nie stwierdzono, aby wystąpiły przesłanki wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności Jednostki w roku następnym po badanym. Inne kwestie Zdarzenia lub zjawiska wskazujące na naruszenie prawa lub statutu Jednostki w roku badanym nie stwierdzono. Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji Opinia na temat sprawozdania z działalności Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 roku w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej w parkach narodowych (Dz. U. z dnia roku, poz. 1212), oraz Statutem w Babiogórskim Parku Narodowym nie występuje obowiązek składania sprawozdań finansowych do KRS, a także nie występuje obowiązek sporządzania sprawozdania z działalności jednostki w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości. Inne informacje, w tym o wypełnieniu obowiązków wynikających z przepisów prawa W toku badania ustalono, że po dacie sporządzenia sprawozdania finansowego za 2017 rok nie wystąpiły istotne zdarzenia, które należałoby wykazać w badanym sprawozdaniu. Zawoja, r. Kluczowy Biegły Rewident Adam Weryński nr ewidencyjny 4305 przeprowadzający badanie w imieniu MAKRO-BILANS Biuro Usług Finansowo Księgowych Sp. z o.o Mielec, ul. Cyranowska 25 nr ewidencyjny 1018 Minister Środowiska DOP-WPN TC Warszawa, r. Pan Tomasz Pasierbek Dyrektor Babiogórskiego Parku Narodowego Szanowny Panie Dyrektorze Zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r. poz. 395, z późn. zm.) oraz 5 ust. 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 3 października 2012 r. w sprawie szczegółowego sposobu prowadzenia gospodarki finansowej parku narodowego (Dz. U. poz. 1212), zatwierdzam sprawozdanie finansowe Babiogórskiego Parku Narodowego za rok Z poważaniem, Z upoważnienia Ministra Sekretarz Stanu Małgorzata Golińska MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 9 LISTOPADA 2018 R. 184