X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz PROSAT w Raciborzu. [BMSiG-9199/2016] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego I. Informacje ogólne: 1. PROSAT ma siedzibę w Raciborzu przy ul. Rudzkiej Przedmiotem podstawowej działalności jest sprzedaż detaliczna prowadzona w niewyspecjalizowanych sklepach. 3. Działalność zarejestrowana jest w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej pod numerem 11/ Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2015 r. 5. Działalność została założona na czas nieokreślony. 6. Przyjęty w działalności rok obrotowy i podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym i trwa 12 kolejnych pełnych miesięcy kalendarzowych. 7. Sprawozdanie finansowe z działalności podlega obowiązkowi badania na podstawie art. 64 ust. 1 ustawy o rachunkowości. 8. Sprawozdanie finansowe z działalności sporządzono przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy i dłużej. Nie są nam znane okoliczności, które wskazywałyby na poważne zagrożenia dla kontynuowania działalności. II. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości: 1. Aktywa i pasywa wyceniane są przy uwzględnieniu nadrzędnych zasad rachunkowości, w sposób przewidziany ustawą o rachunkowości. Dla potrzeb ujmowania w księgach środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych spółka przyjęła następujące ustalenia: 1) środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne - według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, lub wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny środków trwałych), pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości; 1a) nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne zaliczane do inwestycji - według zasad, stosowanych do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, określonych w pkt 1 oraz w art. 31, art. 32 ust. 1-5 i art. 33 ust. 1 lub według ceny rynkowej bądź inaczej określonej wartości godziwej; 2) środki trwałe w budowie - w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości; 3) rzeczowe składniki aktywów obrotowych - według cen nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od cen ich sprzedaży netto na dzień bilansowy; 4) należności i udzielone pożyczki - w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności, z zastrzeżeniem pkt 7a; 4a) należności i udzielone pożyczki zaliczone do aktywów finansowych, mogą być wyceniane według skorygowanej ceny nabycia, a jeżeli jednostka przeznacza je do sprzedaży w okresie do 3 miesięcy, to według wartości rynkowej lub inaczej określonej wartości godziwej; 5) zobowiązania - w kwocie wymagającej zapłaty, z zastrzeżeniem pkt 8a; 5a) zobowiązania finansowe mogą być wyceniane według skorygowanej ceny nabycia, a jeżeli jednostka przeznacza je do sprzedaży w okresie do 3 miesięcy, to według wartości rynkowej lub inaczej określonej wartości godziwej; 6) rezerwy - w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości; 7a) udziały (akcje) własne - według cen nabycia; 10) kapitały (fundusze) własne, z wyjątkiem udziałów (akcji) własnych, oraz pozostałe aktywa i pasywa - w wartości nominalnej. 2. Ewidencja towarów we wszystkich jednostkach handlowych jest prowadzona wartościowo (wraz ze znajdującymi się w tych jednostkach opakowaniami). Cenami ewidencyjnymi towarów są rzeczywiste ceny netto zakupu. W przypadku zakupu towarów wraz z wyodrębnioną wartością usługi dostawy, transportu, cenę ewidencyjną towaru stanowi rzeczywista cena zakupu netto towaru powiększona proporcjonalnie o wartość usługi dostawy, zakupu (cena nabycia). 3. Wartość rozchodu towarów ustala się metodą FIFO (pierwsze przyszło - pierwsze wyszło). 40

2 4. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych o wartości przekraczającej jednostkowo 3 500,00 zł jest dokonywana metodą liniową, według stawek określonych jako maksymalne dla celów podatkowych w równych ratach miesięcznych, przy zastosowaniu dopuszczalnych przepisami podatkowymi współczynników podwyższających stawki amortyzacyjne (z uwzględnieniem przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Środki trwałe o niskiej wartości jednostkowej, nieprzekraczającej 3 500,00 zł, amortyzuje się w sposób uproszczony, dokonując jednorazowego odpisu ich pełnej wartości w momencie przekazania do używania. Właścicel Bilans sporządzony na dzień r. jednostka obliczeniowa: zł AKTYWA Stan na r r. A Aktywa trwałe , ,18 I Wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe, w tym: , ,18 - środki trwałe , ,18 - środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe IV Inwestycje długoterminowe, w tym: - nieruchomości - długoterminowe aktywa finansowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe , ,53 I Zapasy , ,68 II Należności krótkoterminowe, w tym: , ,89 a) z tytułu dostaw i usług, w tym: - do 12 miesięcy , ,49 - powyżej 12 miesięcy III Inwestycje krótkoterminowe, w tym: , ,64 a) krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,64 IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,32 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D Udziały (akcje) własne AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) , ,71 27 KWIETNIA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 41

3 PASYWA Stan na r r. A Kapitał (fundusz) własny , ,91 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,00 li Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe V Zysk (strata) z lat ubiegłych VI Zysk (strata) netto , ,91 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,80 I Rezerwy na zobowiązania, w tym: - rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne II Zobowiązania długoterminowe, w tym: , ,92 - z tytułu kredytów i pożyczek ,92 I ,92 III Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: , ,88 a) z tytułu kredytów i pożyczek , ,00 b) z tytułu dostaw i usług, w tym: - do 12 miesięcy , ,59 - powyżej 12 miesięcy c) fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,71 Rachunek zysków i strat sporządzony za okres r r. (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok r r. A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi , ,59 I. Przychody netto ze sprzedaży , ,59 li. III. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie wartość ujemna) Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 42

4 B. Koszty działalności operacyjnej , ,98 I. Amortyzacja , ,60 II. Zużycie materiałów i energii , ,32 III. Usługi obce , ,69 IV. Wynagrodzenia , ,82 V. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,84 - emerytalne VI. Pozostałe koszty, w tym: , ,71 - wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,43 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A - B) , ,61 D. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: , ,70 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych E. Pozostałe koszty operacyjne, w tym: , ,47 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych F. Przychody finansowe, w tym: , ,06 I. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: 6 434, ,33 - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych G. Koszty finansowe, w tym: , ,90 I. Odsetki, w tym: , ,70 - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych II. Zysk (strata) brutto (C+D-E+F-G) , ,00 I. Podatek dochodowy J. Zysk (strata) netto (H-I) , ,00 OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dla Pana Jerzego Fojcika a Firmy PROSAT ul. Rudzka 107, Racibórz Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego: Firmy PROSAT JERZY FOJCIK, na które składa się: 1) Wprowadzenie do sprawozdania finansowego. 2) Bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2015 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,15 zł. 3) Rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2015 roku wykazujący zysk netto w wysokości ,00 zł. 4) Dodatkowe informacje i objaśnienia. 27 KWIETNIA 2016 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 43

5 Za sporządzenie tego sprawozdania finansowego odpowiada przedsiębiorstwa. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz. 330 ze zmianami), 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej firmy na dzień roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 01 stycznia do 31 grudnia 2015 roku, b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Kluczowy Biegły Rewident Agnieszka Żebrowska nr w rejestrze 8079 przeprowadzająca badanie w imieniu Kancelarii Podatkowo-Księgowej LEX Spółka z o.o. nr w ew Prezes Zarządu Agnieszka Żebrowska Racibórz, dnia 24 marca 2016 r. POSTANOWIENIE WŁAŚCICIELA w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego i podziału zysku za 2015 r. Zatwierdzam sprawozdanie finansowe za 2015 r. obejmujące: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans sporządzony na dzień r., - rachunek zysków i strat wykazujący zysk w kwocie ,00, - dodatkowe informacje i objaśnienia. Zysk w kwocie ,00 przekazuję na: - kapitał a w wysokości: ,00, - konto osobiste a w wysokości: ,00. 44