X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI. SPRAWOZDANIE FINANSOWE za rok obrotowy 2017

Transkrypt

1 MSIG 95/2018 (5483) poz Poz GAL-DRUK Drukarnia Krzysztof Łużyński w Brzeźniu. [BMSiG-19393/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za rok obrotowy 2017 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Dane identyfikacyjne jednostki: Nazwa: Gal-Druk Drukarnia Krzysztof Łużyński. Adres: Brzeźnio, ul. Wspólna 26. Oddziały/Filie - nie występują. Urząd Skarbowy: Urząd Skarbowy w Sieradzu, ul. Spółdzielcza 3. Identyfikacja podatkowa NIP decyzja US z dnia r. NIP UE PL decyzja US z dnia r. Informacja o obowiązku badania przez biegłego Jednostka podlega obowiązkowemu badaniu rocznego sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta. Rejestracja jednostki i forma prawna Wpis do ewidencji działalności gospodarczej prowadzonej przez Wójta Gminy Brzeźnio na podstawie przepisów ustawy z dnia r. Prawo działalności gospodarczej (Dz. U. Nr 101, poz z późn. zmianami) pod numerem 50. Właścicielem jest Krzysztof Łużyński. Przedmiot działania Przedmiotem działania jest: Działalność poligraficzna - pozostałe drukowanie. PKD Z. REGON zaświadczenie z dnia r. 2. Czas trwania działalności Działalność została zarejestrowana r. Czas trwania jest nieoznaczony. 3. Okres objęty sprawozdaniem finansowym Sprawozdanie finansowe zostało obejmuje okres Informacja o trwaniu działalności Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez co najmniej 12 miesięcy i dłużej, bez postawienia jednostki w stan likwidacji. Jednostce nie są znane okoliczności, które wskazywałyby na istnienie poważnych zagrożeń dla kontynuowania przez nią działalności w następnym roku. 5. Zasady polityki rachunkowości Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego są zgodne z ustawą o rachunkowości Metody wyceny Środki trwałe i Wartości Niematerialne i Prawne: 1. Wartość początkową środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych ujmowano w księgach w wysokości cen nabycia. 2. Amortyzacja obliczona została zgodnie z przewidywanym okresem ekonomicznej użyteczności, przy czym: - środki trwałe o wartości jednostkowej do 3500 zł. odpisywane były w koszty jednorazowo w miesiącu wydania do użytkowania, - pozostałe środki trwałe umarzane były metodą liniową, za pomocą stawek wg przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności, - wartości niematerialne i prawne - programy i licencje amortyzowane się przez okres 2 lat. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 17 MAJA 2018 R. 86

2 MSIG 95/2018 (5483) poz Należności długoterminowe - nie występują Inwestycje długoterminowe - nie występują Długoterminowe aktywa finansowe - nie występują Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe - obejmują koszty poniesione w roku bieżącym, a przypadające na przyszłe okresy sprawozdawcze i które będą rozliczane w okresie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego (wstępna opłata leasingowa) - wycenia się je według rzeczywiście poniesionego kosztu. Aktywa obrotowe 1. Wycena pozostałych aktywów i pasywów dokonywana była w sposób następujący: a) zapasy materiały - wg cen nabycia, produkcja niezakończona - w wysokości kosztów wytworzenia, wyroby gotowe - wg cen sprzedaży netto, b) należności, roszczenia i zobowiązania - w ciągu roku wykazywane według wartości nominalnej, - należności w kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem ostrożności, - zobowiązania w kwocie wymagającej zapłaty. Należności i zobowiązania w walutach obcych wykazywane były w ciągu roku w wartości nominalnej przeliczonej na złote polskie według średniego kursu NBP dla danej waluty z dnia poprzedzającego dokonanie transakcji. Stan nierozliczonych na dzień bilansowy należności i zobowiązań wyrażony w walutach obcych przeliczono na walutę polską wg średniego kursu dla danej waluty ustalonego przez NBP, obowiązującego w dniu bilansowym. Odpisy aktualizujące tworzy się na należności, co do których istnieje wątpliwość ich odzyskania. c) środki pieniężne - krajowe środki pieniężne ustalono w wartości nominalnej, - zagraniczne środki pieniężne ustalono wg średniego kursu NBP z dnia bilansowego. Kredyty i pożyczki Kredyty i pożyczki wykazuje się w księgach rachunkowych w kwocie wymagającej zapłaty. Różnice kursowe Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na koniec roku obrotowego pozostałych aktywów i pasywów rozlicza się następująco: - dodatnie - do przychodów z operacji finansowych, - ujemne - do kosztów operacji finansowych. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego - nie dotyczy. Kapitały własne - w wartości nominalnej. Rezerwy na zobowiązania - nie tworzono. Fundusze specjalne - nie tworzono. Rozliczenia międzyokresowe - w wartości nominalnej. Wynik finansowy - w wiarygodnej ustalonej wartości, przy zachowaniu zasady memoriału, współmierności, ostrożności i realizacji Omówienie pozostałych zagadnień związanych ze sporządzeniem sprawozdania finansowego: 1) sprawozdanie - sporządzone zostało w zł i gr, z pełną szczegółowością rzeczową i zawiera dane porównawcze wg art. 46, 47 i 48 Uor, 2) rachunek zysków i strat sporządzono w postaci porównawczej zgodnie z zapisami w polityce rachunkowości. Zgodnie z nią jednostka dokonuje m.in. odpisywania w koszty wartości materiałów na dzień ich zakupu. Korekta kosztów zużycia materiałów dokonywana jest na koniec każdego okresu sprawozdawczego na podstawie spisu z natury wycenionego wg cen zakupu, 3) w oparciu o ustawę z dnia 23 lipca 2015 r. o zmianie ustawy o rachunkowości oraz niektórych innych ustaw jednostka jest jednostką małą i nie sporządza za rok sprawozdania z rachunku przepływów pieniężnych, - zestawienia zmian w kapitale własnym, - dokonuje klasyfikacji umów leasingu według zasad podatkowych, 17 MAJA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 87

3 MSIG 95/2018 (5483) poz ) punktem wyjściowym do sporządzenia sprawozdania finansowego były prawidłowo prowadzone księgi rachunkowe, po uzyskaniu zgodności analityki z syntetyką oraz zgodności dzienników częściowych z obrotami i saldami kont księgi głównej, 5) zamknięte na dzień bilansowy księgi bilansowe zawierają salda, które po uwzględnieniu sald kont korygujących bądź aktualizujących zostały wykazane odpowiednio w sprawozdaniu finansowym, 6) dowody księgowe i księgi rachunkowe oraz dokumenty inwentaryzacyjne zostały uprzednio sprawdzone, odpowiednio zaksięgowane i chronologicznie uporządkowane. Główna Księgowa Elżbieta Białek Właściciel Krzysztof Łużyński Brzeźnio dnia r. Bilans sporządzony na dzień r. jednostka obliczeniowa: zł AKTYWA Stan na A Aktywa trwałe , ,67 I Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe , ,67 1 Środki trwałe , ,96 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,00 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,54 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,65 d) środki transportu , ,32 e) inne środki trwałe , ,45 2 Środki trwałe w budowie ,71 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 17 MAJA 2018 R. 88

4 MSIG 95/2018 (5483) poz Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0, ,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe ,00 B Aktywa obrotowe , ,91 I Zapasy , ,95 1 Materiały , ,06 2 Półprodukty i produkty w toku , ,14 3 Produkty gotowe ,75 4 Towary 5 Zaliczki na dostawy i usługi II Należności krótkoterminowe , ,19 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 mcy b) inne 2 Należności od pozost. jednostek, w których jednostka posiada zaang. w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 mcy b) inne 3 Należności od pozostałych jednostek , ,19 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,19 - do 12 miesęcy , ,19 - powyżej 12 miesięcy b) z tyt. podatków, dotacji, ceł, ubezp. społ. i zdrow. oraz innych tyt. publicznoprawnych 9 618,93 17 MAJA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 89

5 MSIG 95/2018 (5483) poz c) inne d) dochodzenie na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe , ,74 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,74 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,74 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,74 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,03 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D Udziały (akcje) własne AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) , ,58 PASYWA Stan na A Kapitał (fundusz) własny , ,80 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,80 II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadw. wart. sprzed. (wart. emisyjnej) nad wart. nominalną udziałów (akcji) III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne V Zysk (strata) z lat ubiegłych VI Zysk (strata) netto , ,00 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,78 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 17 MAJA 2018 R. 90

6 MSIG 95/2018 (5483) poz Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe ,21 0,00 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Wobec pozostałych jednostek ,21 0,00 a kredyty i pożyczki b z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c inne zobowiązania finansowe ,21 d zobowiązania wekslowe e inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,78 1 Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 m-cy b inne 2 Zobowiązania od pozost. jednostek, w których jednostka posiada zaang. w kapitale 0,00 0,00 a z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b inne 3 Wobec pozostałych jednostek , ,78 a kredyty i pożyczki , ,68 b z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c inne zobowiązania finansowe , ,21 d z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,35 - do 12 miesięcy , ,35 - powyżej 12 m-cy e zaliczki otrzymane na dostawy i usługi f zobowiązania wekslowe g z tyt. podatków, dotacji, ceł, ubezp. społ. i zdrow. oraz innych tyt. publicznoprawnych , ,72 h z tytułu wynagrodzeń , ,38 i inne 6 950, ,44 4 Fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe ,95 0,00 1 ujemna wartość firmy 2 inne rozliczenia międzyokresowe ,95 0,00 17 MAJA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 91

7 MSIG 95/2018 (5483) poz długoterminowe ,95 - krótkoterminowe PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,58 Główna Księgowa Elżbieta Białek Właściciel Krzysztof Łużyński r. Rachunek zysków i strat sporządzony za okres od r. do r. (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok poprzedni Sprawozdania A Przychody netto ze sprzedaży i zrównanane z nimi, w tym: , ,77 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,23 II. Zmiana stanu produktów , ,54 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty działalnosci operacyjnej , ,96 I. Amortyzacja , ,36 II. Zużycie materiałów i energii , ,34 III. Usługi obce , ,03 IV. Podatki i opłaty w tym: , ,73 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia , ,07 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,22 - emerytalne ,33 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,21 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk(strata) ze sprzedaży (A-B) , ,81 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,81 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 4 000, ,00 II. Dotacje , ,95 III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV. Inne przychody operacyjne , ,86 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,45 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacjia wartości aktywów niefinansowych MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 17 MAJA 2018 R. 92

8 MSIG 95/2018 (5483) poz III. Inne koszty operacyjne , ,45 F. Zysk (Strata) z działalności oper. (C+D-E) , ,17 G. Przychody finansowe ,33 0,00 I Dywidendy i udziały w zyskach,w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II Odsetki, w tym: 89,39 - od jednostek powiązanych III Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV Aktualizacja wartości aktywów finansowych V Inne ,94 H. Koszty finansowe , ,17 I Odsetki, w tym: , ,51 - dla jednostek powiązanych II Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV Inne ,66 I. Zysk brutto (F+G-H) , ,00 J Podatek dochodowy K Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L Zysk (Strata) netto (I-J-K) , ,00 Główna Księgowa Elżbieta Białek Właściciel Krzysztof Łużyński r. SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DLA GAL-DRUK DRUKARNIA KRZYSZTOF ŁUŻYŃSKI Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego GAL-DRUK DRUKARNIA Krzysztof Łużyński z siedzibą: ul. Wspólna 26, Brzeźnio, na które składają się: bilans sporządzony na dzień r., rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. oraz informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego i dodatkowe informacje i objaśnienia ( sprawozdanie finansowe ). Odpowiedzialność Właściciela za sprawozdanie finansowe Właściciel jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r., poz. 395 z późn. zm.) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi 17 MAJA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 93

9 MSIG 95/2018 (5483) poz oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Właściciel jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, Właściciel jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 roku, poz. 1089) ( ustawa o biegłych rewidentach ), 2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późn. zm. w związku z uchwałą nr 2041/37a/2018 z dnia 5 marca 2018 r. w sprawie krajowych standardów wykonywania zawodu. Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez Właściciela jednostki wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez Właściciela jednostki obecnie lub w przyszłości. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe: - przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r. oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, - zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji Opinia na temat sprawozdania z działalności W związku z zapisem art. 49 ustawy o rachunkowości jednostka jako własność osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą nie sporządza sprawozdania z działalności. Maria Sztanka Biegły Rewident nr w rejestrze 7985 przeprowadzający badanie w imieniu: U-FIN Spółka z o.o. firma audytorska uprawniona do badania sprawozdań finansowych wpisana na liste firm audytorskich prowadzoną przez KRBR pod nr ewidencyjnym 208 Data sprawozdania z badania: r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 17 MAJA 2018 R. 94

10 MSIG 95/2018 (5483) poz Właściciel - Krzysztof Łużyński postanawia: UCHWAŁA NR 1/2018 w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego za rok Zatwierdzić sprawozdanie finansowe za rok 2017, zamykające się: Sumą aktywów i pasywów bilansu ,58 PLN Zyskiem netto w wysokości ,00 PLN 2. Przeznaczyć zysk w wysokości ,00 PLN na podwyższenie kapitału podstawowego. Właściciel Krzysztof Łużyński Brzeźnio, dnia r. 17 MAJA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 95