X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI. SPRAWOZDANIE FINANSOWE za rok obrotowy 2016

Transkrypt

1 Poz Centrum Budownictwa i Ogrodnictwa EREM w Przemyślu. [BMSiG-23637/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za rok obrotowy 2016 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Dane identyfikacyjne jednostki Nazwa i siedziba jednostki Centrum Budownictwa i Ogrodnictwa Erem ul. Jasińskiego 9, Przemyśl Urząd Skarbowy Urząd Skarbowy w Przemyślu, ul. Lwowska 9A Identyfikacja podatkowa NIP: decyzja US z dnia r. NIP UE: PL decyzja US z dnia r. Informacja o obowiązku corocznego badania przez biegłego Jednostka podlega obowiązkowemu badaniu rocznego sprawozdania finansowego przez biegłych rewidentów. RYSZARD MUSZ Przedmiot działania REGON: zaświadczenie z dnia r. PKD Z. Jednostka prowadzi działalność w zakresie - sprzedaż detaliczna i hurtowa prowadzona w niewyspecjalizowanych sklepach. 2. Czas trwania działalności Czas trwania działalności jest nieoznaczony. 3. Okres objęty sprawozdaniem finansowym Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres 01 stycznia grudnia 2016 r. 4. Informacja o trwaniu działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności w niezmniejszonym istotnie zakresie przez okres nie krótszy niż jeden rok od dnia bilansowego, bez postawienia jednostki w stan likwidacji. Nie istnieją, znane jednostce, okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności w następnym roku. 5. Zasady polityki rachunkowości Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego są zgodne z ustawą o rachunkowości Metody wyceny: Środki trwałe i WNiP 1. Wartość początkową środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych ujmowano w księgach w wysokości cen nabycia. 2. Amortyzacja obliczona została zgodnie z zasadami właściwymi dla amortyzacji podatkowej, przy czym: a) środki trwałe o wartości jednostkowej do 3500 zł odpisywane były jednorazowo w miesiącu wydania do użytkowania i ujmowane w ewidencji środków trwałych, b) pozostałe środki trwałe umarzane były metodą liniową, za pomocą obowiązujących stawek, c) wartości niematerialne i prawne - programy i licencje amortyzuje się przez okres 2 lat. Aktywa obrotowe 1. Wycena pozostałych aktywów i pasywów dokonywana była w sposób następujący: a) zapasy: - materiały - w cenach zakupu, - towary - w cenach zakupu, wycena rozchodu towarów dokonywana jest przy zastosowaniu zasady pierwsze przyszło - pierwsze wyszło - FIFO. Odpisy aktualizujące zapasów dokonywane są w związku z trwałą utratą ich wartości. b) należności, roszczenia i zobowiązania - w ciągu roku wykazywane według wartości nominalnej, 134

2 - należności kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, - zobowiązania w kwocie wymaganej zapłaty, Należności i zobowiązania w walutach obcych wykazywane były w ciągu roku w wartości nominalnej przeliczonej na złote polskie według średniego kursu NBP dla danej waluty z dnia poprzedzającego dokonanie operacji. Stan nierozliczonych na dzień bilansowy należności i zobowiązań wyrażony w walutach obcych przelicza się na walutę polską wg kursu średniego dla danej waluty ustalonym przez NBP obowiązującym w dniu bilansowym. Odpisy aktualizujące tworzy się na należności, co do których istnieje wątpliwość ich odzyskania przy uwzględnieniu stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty. c) środki pieniężne - krajowe środki pieniężne ustalono w wartości nominalnej, - operacje gospodarcze w ciągu roku, dotyczące środków pieniężnych wyrażonych w walutach obcych w rachunku bieżącym ujmuje się w księgach, przeliczone wg kursu NBP. Kredyty i pożyczki Kredyty bankowe i pożyczki wykazuje się w księgach rachunkowych w cenie nabycia. Różnice kursowe Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na koniec roku obrotowego pozostałych aktywów i pasywów rozlicza się następująco: - dodatnie - do przychodów z operacji finansowych, - ujemne - do kosztów operacji finansowych. Kapitały własne w wartości nominalnej, Rezerwy na zobowiązania w wiarygodnie oszacowanej wysokości, Fundusze specjalne w wartości nominalnej, Rozliczenia międzyokresowe w wartości nominalnej. Wynik finansowy Wynik finansowy jednostki został wyceniony w wiarygodnie ustalonej wartości, przy zachowaniu zasady memoriału współmierności, ostrożności i realizacji. Na wykazywany w księgach rachunkowych wynik finansowy jednostki składają się: - wynik działalności operacyjnej - wynik na operacjach finansowych. Wynik działalności operacyjnej stanowi różnicę między sumą należnych przychodów ze sprzedaży produktów, usług oraz zysków ze sprzedaży składników majątku trwałego wyrażonych w rzeczywistych cenach sprzedaży, z uwzględnieniem dotacji, opustów, rabatów i innych zwiększeń lub zmniejszeń, bez podatku od towarów i usług, oraz zrealizowanych pozostałych przychodów operacyjnych, a wartością sprzedanych produktów, usług i strat ze sprzedaży składników majątku trwałego wycenionych w kosztach wytworzenia lub cenach nabycia (zakupu), powiększoną o całość poniesionych od początku roku obrotowego kosztów ogólnego zarządu, sprzedaży produktów, towarów i innych składników majątku oraz pozostałych kosztów operacyjnych. Wynik na operacjach finansowych stanowi różnicę między należnymi przychodami z operacji finansowych, odsetek od pożyczek i należności, w tym także odsetek za zwłokę w zapłacie, z rozwiązania rezerwy, dodatnich różnic kursowych, oprocentowania lokat i rachunków bankowych, a kosztami operacji finansowych, na które składają się w szczególności odsetki, w tym także za zwłokę w zapłacie, prowizje od pożyczek i zobowiązań oraz ujemnych różnic kursowych Omówienie pozostałych zagadnień związanych ze sporządzeniem sprawozdania finansowego: 1. Sprawozdanie (w tym rachunek przepływów pieniężnych) - sporządzone zostało w zł i gr, pełną szczegółowością rzeczową określoną w zał. nr 1 do Uor i zawiera dane porównawcze wg art. 46, 47 i 48 Uor; 2. Rachunek zysków i strat sporządzono w postaci porównawczej zgodnie z zapisami w PR. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzono metodą pośrednią; 3. Punktem wyjściowym do sporządzenia sprawozdania finansowego były prawidłowo prowadzone księgi rachunkowe, po uzyskaniu zgodności analityki z syntetyką oraz zgodności dzienników częściowych z obrotami i saldami kont księgi głównej; 4. Zamknięte na dzień bilansowy księgi rachunkowe zawierają salda, które po uwzględnieniu sald kont korygujących bądź aktualizujących zostały wykazane odpowiednio w sprawozdaniu finansowym; 5. Dowody księgowe i księgi rachunkowe oraz dokumenty inwentaryzacyjne zostały uprzednio sprawdzone, odpowiednio zaksięgowane i chronologicznie uporządkowane; Główny Księgowy mgr Kazimiera Wasyłeczko Przemyśl, dn r. 15 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 135

3 Bilans Stan na Stan na Lp. AKTYWA koniec okresu koniec okresu bieżącego bieżącego w złotych w złotych A. Aktywa trwałe , ,75 I. Wartości niematerialne i prawne 2 366, ,63 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 2 366, ,63 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,12 1. Środki trwałe , ,12 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,42 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,54 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,93 d) środki transportu , ,79 e) inne środki trwałe , ,44 2. Środki trwałe w budowie ,00 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie b) w kapitale - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 136

4 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe , ,88 I. Zapasy , ,19 1. Materiały , ,20 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary , ,99 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe , ,15 1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Należności od pozostałych jednostek , ,15 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty , ,92 - do 12 miesięcy , ,92 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,44 c) inne , ,79 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,93 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,93 a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,93 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,93 15 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 137

5 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,61 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne Aktywa razem , ,63 Stan na Stan na Lp. PASYWA koniec okresu koniec okresu bieżącego bieżącego w złotych w złotych A. Kapitał (fundusz) własny , ,77 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,00 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne V. Zysk (strata) z lat ubiegłych VI. Zysk (strata) netto , ,77 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,86 I. Rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy - długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe , ,80 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Wobec pozostałych jednostek , ,80 a) kredyty i pożyczki ,32 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,48 d) zobowiązania wekslowe 138

6 e) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,05 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Zobowiazania wobec pozostałych jednostek , ,01 a) kredyty i poyczki , ,07 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,21 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,73 - do 12 miesięcy , ,73 - powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy ,42 f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 3 479, ,00 4 Fundusze specjalne , ,04 IV Rozliczenia międzyokresowe , ,01 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe , ,01 - długoterminowe , ,00 - krótkoterminowe , ,01 Pasywa razem , ,63 Główny Księgowy mgr Kazimiera Wasyłeczko Przemyśl, dn r. 15 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 139

7 Rachunek zysków i strat sporządzony na dzień r. (wariant porównawczy) Lp. Wyszczególnienie bieżący rok kwota ubiegły rok kwota A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,61 - od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,23 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,38 B. Koszty działalności operacyjnej , ,55 I. Amortyzacja , ,92 II. Zużycie materiałów i energii , ,10 III. Usługi obce , ,87 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,23 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia , ,87 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,62 - emerytalne VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,38 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,56 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,06 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,63 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych , ,69 II. Dotacje , ,01 III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV Inne przychody operacyjne , ,93 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,60 I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,16 III. Inne koszty operacyjne , ,44 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,09 G. Przychody finansowe , ,80 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: , ,80 - od jednostek powiązanych III. Zysk z tylułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - jednostkach powiązanych 140

8 IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych V. Inne 42,60 H. Koszty finansowe , ,12 I. Odsetki, w tym: , ,21 - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV. Inne 8 471, ,91 I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,77 J. Podatek dochodowy K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L. Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,77 Główny Księgowy mgr Kazimiera Wasyłeczko Przemyśl, dn r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone na dzień r. Wyszczególnienie Rok bieżący Rok ubiegły I. Kapitał (fundusz) własny , ,06 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowści - korekty błędów l.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,06 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,61 a) zwiększenie (z tytułu) , ,67 - wydania udziałów (emisji akcji) b) zmniejszenie (wypłaty na rzecz a) , ,06 - umorzenia udziałów (akcji) 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,00 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0,00 a) zwiększenie ( z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie ( z tytułu) 0,00 0,00 - udziały przeznaczone do sprzedaży 15 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 141

9 - udziały przeznaczone do umorzenia b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - sprzedaż udziałów 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - z podziału zysku (ustawowo) - z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) - inne b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - pokrycia straty 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,67 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowści - korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,67 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (na kapitał podstawowy) , , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 - przeniesienie straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenie (z tytułu) 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 8. Wynik netto , ,77 142

10 a) zysk netto , ,77 b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,77 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,77 Główny Księgowy mgr Kazimiera Wasyłeczko Przemyśl, dn r. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony na dzień r. (metoda pośrednia) Wyszczególnienie bieżący rok obrotowy ubiegły rok obrotowy A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,77 II. Korekty razem , ,99 1. Amortyzacja , ,92 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) ,78 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej , ,69 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów , ,66 7. Zmiana stanu należności , ,65 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,93 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (l+/-ii) , ,76 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy , ,00 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki 15 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 143

11 - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,95 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,95 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,95 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy ,00 0,00 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 0,00 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe ,00 0,00 II. Wydatki , ,61 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne niż wypłaty na rzecz właścicieli wydatki z tytułu podziału zysku , ,06 4. Spłaty kredytów i pożyczek , ,55 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 0,00 8. Odsetki ,78 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,61 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,80 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,80 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,73 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym , ,93 - o ograniczonej możliwości dysponowania Główny Księgowy mgr Kazimiera Wasyłeczko Przemyśl, dn r. 144

12 Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla a Pana Ryszarda Musza Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Centrum Budownictwa i Ogrodnictwa EREM z siedzibą w Przemyślu, ul. Jasińskiego 9, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,57 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości: ,16 zł; - zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę: ,49 zł; - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę: ,70 zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. jednostki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od r. do r. zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami umowy jednostki. Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego zwracamy uwagę, że w jednostce została przeprowadzona kontrola dotycząca ustalenia prawidłowej kwoty do zwrotu na konto jednostki nadwyżki podatku naliczonego nad należnym za m-c III, IV, V 2015 r. Kwota zakwestionowana wyniosła ,00 zł. Jednostka podjęła stosowne przeciwdziałania. Obecnie trwa postępowanie odwoławcze w związku z czym nie ma ostatecznego rozstrzygnięcia. Kluczowy Biegły Rewident Wiceprezes Zarządu Biegły Rewident Jadwiga Świetlicka nr w rejestrze 4725 przeprowadzający badanie w imieniu Zespołu Biegłych Rewidentów BILANS Sp. z o.o. ul. Słowackiego 104, Przemyśl nr ewidencyjny 931 Prezes Zarządu mgr Halina Eisenberger Biegły Rewident nr ewid. 805 Przemyśl, dnia r. 15 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 145

13 UCHWAŁA a Firmy Centrum Budownictwa i Ogrodnictwa EREM Przemyśl, ul. Jasińskiego 9 A. Zatwierdzam sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od r. do r., na które składa się: 1) Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, dodatkowe informacje i objaśnienie. 2) Bilans sporządzony na dzień roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się kwotą ,57 zł (słownie: dwadzieścia dziewięć milionów sto siedemdziesiąt dziewięć tysięcy sześćset dwadzieścia osiem zł i 57/100). 3) Rachunek zysków i strat za rok obrotowy od dnia r. do dnia r. wykazujący zysk brutto w kwocie ,16 (słownie: dwa miliony pięćset czterdzieści tysięcy czterysta sześćdziesiąt jeden zł i 16/100). Przemyśl, dnia r. Centrum Budownictwa i Ogrodnictwa EREM Przemyśl, ul Jasińskiego 9 Zatwierdzam zysk brutto za 2016 rok w kwocie ,16 (słownie: dwa miliony pięćset czterdzieści tysięcy czterysta sześćdziesiąt jeden zł i 16/100) i przeznaczam na zwiększenie kapitału początkowego. Przemyśl, dnia r. 146