WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 9 lutego 2018 r. FB-IV WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 9 lutego 2018 r. FB-IV.1611.11.2017 Pani Aleksandra Stępień Łódzki Wojewódzki Konserwator Zabytków w Łodzi WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 1 oraz art. 175 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 2, służby finansowe Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi podległe Wojewodzie Łódzkiemu, w składzie: - Maria Olesińska starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniąca funkcję kierownika zespołu kontrolerów, - Daria Graczyk starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniąca funkcję członka zespołu kontrolerów, - Marta Gajda inspektor w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniąca funkcję członka zespołu kontrolerów, stosownie do upoważnień odpowiednio Nr 24/1/2017 i Nr 24/2/2017 z 9 listopada 2017 r. oraz Nr 1/1/2018 z dnia 10 stycznia 2018 r. wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego, przeprowadziły w Wojewódzkim Urzędzie Ochrony Zabytków w Łodzi, 90-425 Łódź, ul. Piotrkowska 99, w okresie od 14 listopada do 22 stycznia 2018 r. kontrolę finansową, w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach: 14, 28 listopada, 6 grudnia 2017 r. oraz 10 stycznia 2018 r. Zakres kontroli, to jest przedmiot i okres objęty kontrolą: 1 Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092). 2 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2017 r., poz. 2077). ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI 90-926 Łódź, ul. Piotrkowska 104 tel. +48 (42) 664-13-64, +48 (42) 664-16-05, fax +48 (42) 664-10-78, www.lodzkie.eu

2 1) przedmiot: przestrzeganie w toku wykonywania budżetu realizacji ogółu działań kontroli zarządczej podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań, w zakresie: a) zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, b) zaciągania zobowiązań finansowych i ich zapłaty, c) dokonywania wydatków budżetowych z uwzględnieniem przepisów dotyczących zamówień publicznych, d) wiarygodności sprawozdań. 2) okres objęty kontrolą: od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. [dowód: akta kontroli, str. 1 26] Działalność jednostki w badanym okresie, w zakresie przedmiotu kontroli, ocenia się pozytywnie z uchybieniami. I. Informacje ogólne 1. Wojewódzki Urząd Ochrony Zabytków w Łodzi zwany dalej WUOZ w Łodzi, jest aparatem pomocniczym obsługującym Łódzkiego Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków, zwanego dalej Wojewódzkim Konserwatorem, działającym pod jego bezpośrednim kierownictwem. 2. Łódzkim Wojewódzkim Konserwatorem Zabytków, a zarazem kierownikiem kontrolowanej jednostki, obecnie jest Pani Aleksandra Stępień powołana na to stanowisko pismem z dnia 18 kwietnia 2017 znak KPB-I.2110.22.2017. W czasie objętym kontrolą funkcję Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków sprawowali: - Pan Wojciech Szygendowski powołany na stanowisko przez Wojewodę Łódzkiego na podstawie pisma z dnia 20 kwietnia 2005 r., znak BD.VII.1120/648/2005, odwołany z dniem 18 lipca 2016 r. - Pan Justyn Skowron powołany na stanowisko przez Wojewodę Łódzkiego na podstawie pisma z dnia 4 listopada 2016 roku znak KPB-I.2110.10.2016. - w okresie od 18 lipca 2016 roku do dnia 4 listopada 2016 roku nie było powołanego Łódzkiego Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków w Łodzi. Jego obowiązki sprawował Pan Piotr Ugorowicz Główny Specjalista WUOZ w Łodzi, zgodnie z upoważnieniem z dnia 28.05.2014 r. Jak wynika z wyjaśnień Głównego Księgowego z dnia 28 listopada 2017 r.: Informuje,

3 że w okresie od 18 lipca 2016 r. do 7 listopada 2016 r. tj. w okresie po odwołaniu Łódzkiego Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków Łodzi Pana Wojciecha Szygendowskiego, a do czasu powołania jego następcy Pana Justyna Skowrona rolę kierownika naszej jednostki sprawował Pan Piotr Ugorowicz - Główny Specjalista na podstawie upoważnienia z dnia 28 maja 2014 r. do załatwiania spraw w imieniu Łódzkiego Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków. Upoważnienie to obejmowało sprawy merytoryczne, administracyjno - ekonomiczne i prawne w tym wydawanie decyzji, zaświadczeń, zezwoleń, uzgodnień oraz zatwierdzenie korespondencji finansowoksięgowej. W przypadku nieobecności Łódzkiego Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków zakres upoważnienia rozciągał się na wszystkie kompetencje Łódzkiego Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków. 3. WUOZ w Łodzi jest jednostką budżetową wchodzącą w skład rządowej administracji zespolonej w województwie łódzkim, podlegającą zwierzchnictwu Wojewody Łódzkiego. Jej siedzibą jest miasto Łódź. W 2016 r. WUOZ posiadał delegatury funkcjonujące w Piotrkowie Trybunalskim, Sieradzu i Skierniewicach. 4. WUOZ w Łodzi działa na podstawie: Ustawy z dnia 23 lipca 2003 r. o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami 3, Statutu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi 4, Statutu Wojewódzkiego Urzędu Ochrony Zabytków w Łodzi 5, Regulaminu Organizacyjnego Wojewódzkiego Urzędu Ochrony Zabytków w Łodzi 6. 5. Wojewódzki Konserwator jest dysponentem III stopnia środków budżetu Wojewody Łódzkiego. [dowód: akta kontroli, str. 27-48, 189-220] 6. WUOZ w Łodzi ponosi wydatki w dziale 921 Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego, w rozdziałach: 3 Ustawa z dnia 23 lipca 2003 r. o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami (Dz. U. z 2017 r., poz. 2187 ze zm.) 4 Zarządzenie nr 116/2009 Wojewody Łódzkiego z dnia 18 maja 2009 r. w sprawie nadania Statutu Łódzkiemu Urzędowi Wojewódzkiemu w Łodzi, z późniejszymi zmianami (od 25 maja 2016 r. Zarządzenie nr 132/2016 Wojewody Łódzkiego z dnia 25 maja 2016 r. w sprawie nadania Statutu Łódzkiemu Urzędowi Wojewódzkiemu w Łodzi, z późniejszymi zmianami) 5 Zarządzenie Nr 204/2010 Wojewody Łódzkiego z dnia 30 czerwca 2010 r. w sprawie nadania Statutu Wojewódzkiemu Urzędowi Ochrony Zabytków w Łodzi, z późniejszymi zmianami (od 22 lutego 2017 r. zgodnie z Zarządzeniem Nr 37/2017 Wojewody Łódzkiego z dnia 22 luty 2017 r. w sprawie nadania Statutu Wojewódzkiego Urzędu Ochrony Zabytków w Łodzi) 6 Regulamin organizacyjny WUOZ w Łodzi z 14 grudnia 2009 r zatwierdzony przez Wojewodę Łódzkiego (od 23 lutego 2017 r zgodnie z załącznikiem do Zarządzenia nr 40/2017 Wojewody Łódzkiego)

4 92120 Ochrona Zabytków i opieka na zabytkami, 92121 Wojewódzkie Urzędy Ochrony Zabytków. 7. W okresie objętym kontrolą, tj.: 01.01.2016 r. 31.12.2016 r., WUOZ w Łodzi poniósł wydatki w łącznej kwocie 4 778 484,93 zł, w tym: w rozdziale 92120 1 393 373,59 zł, w rozdziale 92121 3 385 111,34 zł, co wykazano w sprawozdaniu Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa za okres sprawozdawczy rok 2016. 8. Struktura wydatków w rozdziale 92121 przedstawiała się następująco: wynagrodzenia i pochodne 2 551 435,04 zł, zakup towarów i usług 586 919,26 zł, inne związane z funkcjonowaniem jednostki 111 071,06 zł, zakup majątku 135 685,98 zł. [dowód: akta kontroli, str.837-866] II. Szczegółowy zakres kontroli Kontroli poddano: 1. Pisemne procedury wewnętrzne obowiązujące w WUOZ w Łodzi regulujące zasady funkcjonowania kontroli zarządczej w odniesieniu do zagadnień finansowych, w zakresie ich stosowania oraz zgodności z przepisami prawa, w tym: 1) Zarządzenie Nr 4/2015 Łódzkiego Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków w Łodzi z dnia 1 kwietnia 2015 r. w sprawie kontroli zarządczej w Wojewódzkim Urzędzie Ochrony Zabytków w Łodzi, [dowód: akta kontroli, str. 49-96] 2) Zarządzenie Nr 23/2010 Łódzkiego Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków w Łodzi z dnia 31 grudnia 2010 r. w sprawie Zasad (polityki) rachunkowości regulujące m in.: funkcjonowanie kontroli wewnętrznej, gospodarkę pieniężną, zasady prowadzenia ewidencji finansowo-księgowej, oraz ustalające: zakładowy plan kont, obieg dokumentów finansowo księgowych.

5 [dowód: akta kontroli, str. 97-148] 3) Zarządzenie Nr 25/2014 Łódzkiego Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków z dnia 31 grudnia 2014 r. w sprawie realizacji wydatków o wartości nie przekraczającej równowartości 30 000 EURO. Zawarte w wewnętrznych procedurach zapisy pozwalają na prawidłową realizację zadań jednostki, tj. zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa w zakresie finansów publicznych oraz w zakresie Prawa zamówień publicznych. [dowód: akta kontroli, str. 149-188] 2. Prawidłowość przestrzegania procedur w trakcie realizacji zadań związanych z dokonywaniem wydatków, w zakresie: 1) procesu planowania wydatków w oparciu o plan finansowy wydatków WUOZ w Łodzi obowiązujący w jednostce w 2016 r. oraz dokumentację będącą podstawą jego opracowania i dokonywania zmian; Łączna kwota wydatków zaplanowanych na zadania realizowane przez WUOZ w Łodzi ustalona przez Wojewodę Łódzkiego (pismo FN-I.3113.1.2016 z 16.03.2016 r.) w wyniku podziału kwot dokonanego w oparciu o ustawę budżetową wynosiła 4 869 000 zł, z czego w rozdziałach: 92120-1 494 000 zł 92121-3 375 000 zł Na wydatki majątkowe przeznaczono środki w wysokości 137 000 zł. Plan finansowy wydatków został zatwierdzony przez Łódzkiego Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków 17.03.2016 r. oraz ujęty na stronie Wn konta 980 Plan finansowy wydatków budżetowych w prawidłowych kwotach. W trakcie roku budżetowego wysokość planu wydatków nie uległa zmianie. Nastąpiło przeniesienie kwot wydatków pomiędzy paragrafami klasyfikacji budżetowej na podstawie: 7 decyzji Wojewody Łódzkiego 7, 1 zarządzenia Wojewódzkiego Konserwatora 8, działającego na podstawie 7 Decyzja Nr FN-I.3111.2.9.2016 z 22 marca 2016 r., decyzja Nr FN-I.3111.2.114.2016 z 22 czerwca 2016 r., decyzja Nr FB- I.3111.2.65.2016 z 19 września 2016 r., decyzja Nr FB-I.3111.2.161.2016 z 28 października 2016 r., decyzja Nr FB- I.3111.2.259.2016 z 30 listopada 2016 r., decyzja Nr FB-I.3111.2.293.2016 z 15 grudnia 2016 r., decyzja Nr FB- I.3111.2.304.2016 z 19 grudnia 2016 r. 8 Zarządzenie Nr 2/2016 Łódzkiego Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków w Łodzi z dnia 23 marca 2016 r. w sprawie dokonania zmian w planie finansowym Wojewódzkiego Urzędu Ochrony Zabytków w Łodzi na rok 2016.

6 upoważnienia 9 Wojewody do dokonywania w roku 2016 przeniesień w planie wydatków między paragrafami klasyfikacji budżetowej. Po uwzględnieniu powyższych zmian plan finansowy kształtował się następująco: rozdział 92120-1 481 500 zł rozdział 92121-3 387 500 zł Wszystkie zmiany w planie finansowym WUOZ w Łodzi wynikające z decyzji Wojewody Łódzkiego oraz zarządzenia Wojewódzkiego Konserwatora miały odzwierciedlenie w ewidencji księgowej do konta 980 Plan wydatków budżetowych. Uaktualniona na koniec okresu sprawozdawczego wysokość planu, wykazywana była w sprawozdaniu Rb - 28 z wykonania wydatków budżetu państwa. [dowód: akta kontroli, str. 237-330] 2) stosowania przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych 10, zwanej dalej ustawą Pzp; W okresie objętym kontrolą WUOZ w Łodzi nie przeprowadził postępowania w sprawie dokonania wydatku publicznego objętego procedurami określonymi przepisami ustawy Pzp. Wojewódzki Konserwator złożył Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach za rok 2016, o którym mowa w art. 98 ust. 1 ustawy Pzp, w dn. 29.02.2016 r., tj. w terminie wskazanym w art. 98 ust. 2 ww. ustawy (do dnia 1 marca 2016 r.). Łączna wartość udzielonych zamówień (bez podatku od towarów i usług), których wartość nie przekraczała wyrażonej w złotych równowartości kwoty, o której mowa w art. 4 pkt 8 ustawy Pzp, wyniosła w 2015 r. 730 932,46zł. W trybie określonym w regulaminie udzielania zamówień publicznych, których wartość nie przekracza równowartości 30 000 EURO 11, dokonano zakupu samochodu marki Mitsubishi Outlander. W oparciu o przedstawioną dokumentację, tj.: wniosek o wszczęcie postępowania, zapytania ofertowe wystosowane do 4 wykonawców, formularze ofertowe złożone przez 4 podmioty, 9 Upoważnienie Wojewody Łódzkiego z dnia 23 marca 2016 r. nr PNK-VI.0030.101.2016 10 Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2017 r., poz. 1579 z późn. zm.). 11 Zarządzenie Nr 25/2014 Łódzkiego Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków z dnia 31 grudnia 2014 r. w sprawie realizacji wydatków o wartości nie przekraczającej równowartości 30.000 EURO

7 protokół rozpatrzenia złożonych ofert, formularz dokumentujący udzielenie zamówienia, umowę zawartą z wybranym wykonawcą. Kontrolerzy stwierdzili, że na wniosku o wszczęcie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego nr WUOZ-Z.2500.2.2016.P.Ch., z dnia 26 kwietnia 2016 r., brak jest daty (przewidzianej w formularzu) przy podpisie Głównego Księgowego. W pozostałym zakresie zachowane zostały procedury określone w wewnętrznym regulaminie udzielania zamówień w WUOZ w Łodzi. [dowód: akta kontroli, str. 149-188, 235-236, 397-616] 3) ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich etapów poprzedzających poniesienie wydatków w oparciu o ewidencję księgową prowadzoną na kontach: zespołu 2 Rozrachunki i rozliczenia oraz kontach pozabilansowych: 980 Plan finansowy wydatków budżetowych, 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego stwierdzając, że: zapisy w księgach rachunkowych prowadzone są w kontrolowanej jednostce zgodnie z tzw. zasadą memoriału zawartą w art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości 12, oraz odpowiednio do wymogów przepisu art. 20 ust. 1 ww. ustawy określającego obowiązek wprowadzenia do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego każdego zdarzenia, które nastąpiło w tym okresie, w ewidencji księgowej jednostki uwzględniano wszystkie etapy rozliczeń poprzedzające płatność wydatków, a także zaangażowanie środków, które oznaczało prawne zaangażowanie środków ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego, saldo konta 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego w dniu 31.12.2016 r. zostały w prawidłowych kwotach ujęte na stronie Ma konta 999 Zangażowanie wydatków budżetowych roku następnego. 4) dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym jednostki w oparciu o dowody źródłowe (faktury, rachunki, 12 Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2016 r, poz. 1047 z późn. zm., od dnia 22 listopada 2017 r. t.j. Dz.U. z 2017 r, poz. 2342)

8 polecenia księgowania, polecenia wyjazdu służbowego i inne) w liczbie 59 sztuk, będących podstawą poniesienia wydatków bieżących oraz kosztów utrzymania i innych wydatków związanych z funkcjonowaniem jednostki budżetowej i realizacją jej zadań statutowych w czerwcu 2016 r., na łączną kwotę 60 500,63 zł. 5) prawidłowości i kompletności naniesionych dekretacji na dokumentach będących podstawą dokonania wydatków w oparciu w wymienione w pkt 4) dowody, w tym wskazanie zastosowanego trybu udzielenia zamówienia publicznego, oraz dokonania wstępnej kontroli przez głównego księgowego, o której mowa w art. 54 ust. 1 pkt 3) lit. a) i b) ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 13, zwanej dalej ustawą o finansach publicznych. 6) prawidłowości ujęcia dowodów źródłowych poddanych kontroli w księgach rachunkowych w oparciu o ewidencję prowadzoną na koncie 130 Rachunek bieżący jednostki ; Kontrolerzy ustalili, że w jednym przypadku faktura za usługi telekomunikacyjne wpłynęła do jednostki i została zapłacona po upływie terminu płatności, co miało związek z opóźnieniem ze strony kontrahenta. Powyższe nie spowodowało naliczenia odsetek za zwłokę. W pozostałym zakresie nie stwierdzono uchybień i nieprawidłowości. Poniesione przez WUOZ w Łodzi wydatki były celowe i związane z działalnością statutową jednostki. [dowód: akta kontroli, str. 313-396, 867-868] 3. Sposób zaciągania zobowiązań i terminowość ich regulowania w oparciu o dowody źródłowe, które stanowiły podstawę zaciągnięcia zobowiązań wynikających z sald kont Zespołu 2 Rozrachunki i rozliczenia wg stanu na: a) 30 czerwca 2016 r. na kwotę 105 986,06 zł, na które składały się: - 4260 na kwotę 1 015,08 zł z tytułu dostawy energii elektrycznej (konto 201), - 4300 na kwotę 147,60 zł z tytułu opłaty za wyrobienie certyfikatu podpisu kwalifikowanego (konto 201), 13 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (tj. Dz. U. z 2017 r. poz. 2077)

9-4010 na kwotę 3 159,74 zł z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, oraz składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne za m-c czerwiec (konto 225,229), - 4020 na kwotę 62 581,89 zł z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, oraz składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne za m-c czerwiec (konto 225,229), - 4110 na kwotę 30 193,95 zł z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz podatku od wypłaconego zasiłku macierzyńskiego pracownicy za m- c czerwiec (konto 225,229), - 4170 na kwotę 388,97 zł z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne oraz podatek od wynagrodzeń z tytułu wypłaty wynagrodzenia od umów zleceń(konto 225,229), - 4120 na kwotę 4 164,83 zł z tytułu składek na Fundusz Pracy za m-c czerwiec (konto 229), - 4140 kwota w wysokości 4 334,00 zł z tytułu składek na PEFRON (konto 229), [dowód: akta kontroli, str. 617-700] b) 31 grudnia 2016 r. na kwotę 163 169,63 zł, na które składały się: - 4210 na kwotę 1 849,34 zł z tytułu zakupu paliwa (konto 201), - 4300 na kwotę 104,99 zł z tytułu opłaty za usługę mycia samochodu (konto 201), - 4040 na kwotę 135 377,74 zł z tytułu naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego brutto za 2016 r. (konto 231 ), - 4110 na kwotę 23 271,43 zł z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne naliczone od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2016 r. (konto 229-2), - 4120 na kwotę 2 566,13 zł z tytułu składek na Fundusz Pracy naliczone od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2016 r. (konto 229-3,). Zobowiązania wynikające z poddanych kontroli faktur i rachunków zostały uregulowane z zachowaniem terminów określonych przez wystawców lub wynikających z zawartych umów oraz przepisów prawa. Zobowiązania opisane powyżej nie były zobowiązaniami wymagalnymi odpowiednio na: 30 czerwca 2016 r. i 31 grudnia 2016 r.

10 Kontrolerzy stwierdzili zgodność kwot zobowiązań wykazanych w sprawozdaniu Rb-28 z wykonania wydatków budżetu państwa za okres sprawozdawczy od początku roku do dnia 30 czerwca 2016 roku oraz od początku roku do dnia 31 grudnia 2016 r. z ewidencją księgową prowadzona na kontach 201, 225, 229, w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej. [dowód: akta kontroli, 701-784] 4. Wiarygodność sprawozdań i ich zgodność z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej: 1) Rb-23 o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, z wyłączeniem rachunków izb celnych sporządzonymi za miesiąc czerwiec 2016 i za rok 2016, porównano ze sprawozdaniem Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych oraz ewidencją księgową prowadzoną dla konta 130/1 dochody (obroty Wn), wiersz Dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa z ewidencją księgową prowadzoną dla konta 222 oraz 130/1 dochody (obroty Ma), wiersz Stan środków na rachunku bieżącym dochodów w NBP z saldem konta 130/1 dochody oraz z saldem ostatniego wyciągu bankowego w danym miesiącu, wiersz Środki otrzymane z Ministerstwa Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia z ewidencją księgową prowadzoną dla konta 223 oraz 130/2 wydatki (obroty Wn), wiersz Wydatki wykonane ze sprawozdaniem Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa oraz ewidencją księgową prowadzoną dla konta 130/2 wydatki (obroty Ma), wiersz Stan środków na rachunku bieżącym wydatków w NBP z saldem konta 130/2 wydatki oraz z saldem ostatniego wyciągu bankowego w danym miesiącu; 2) Rb 27 z wykonania planu dochodów budżetowych za miesiąc czerwiec 2016 r. i za rok 2016 porównano: kolumnę Dochody wykonane z ewidencją szczegółową prowadzoną według podziałek klasyfikacji budżetowej do konta 130/1 Rachunek bieżący jednostki (dochody), kolumnę Należności z ewidencją szczegółową prowadzoną do konta 221, kolumnę Należności do zapłaty z saldami Wn konta 221; 3) Rb 28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa za miesiąc czerwiec 2016 r. i za rok 2016 porównano: kolumnę Wydatki wykonane z ewidencją szczegółową prowadzoną według podziałek klasyfikacji budżetowej do konta 130/2 Rachunek bieżący jednostki (wydatki), kolumnę Zaangażowanie z pozabilansową ewidencją szczegółową prowadzoną do konta 998 według podziałek klasyfikacji budżetowej,

11 kolumnę Plan z pozabilansową ewidencją szczegółową prowadzoną do konta 980, kolumnę Zobowiązania z ewidencją szczegółową dla kont zespołu 2 ; Badanie kontrolne potwierdziło zgodność danych zawartych ww. sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową. [dowód: akta kontroli str. 785-866] W zakresie poddanym kontroli, w badanej próbie, zespół kontrolny nie stwierdził nieprawidłowości. Za uchybienie opisane w pkt 2 ppkt 2) odpowiedzialność ponosi Główny Księgowy. Do otrzymanego 22 stycznia 2018 r. projektu wystąpienia pokontrolnego kierownik jednostki kontrolowanej nie zgłosił zastrzeżeń, o czym poinformował Wydział Finansów i Budżetu w piśmie z 31.01.2018 r. W związku z ustaleniem opisanym w pkt 2 ppkt 2) niniejszego wystąpienia pokontrolnego uprzejmie proszę Panią Konserwator o podjęcie działań mających na celu zamieszczanie na wnioskach o wszczęcie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego kompletnych informacji, tj. również dat przy nazwisku osób składających podpis. O sposobie wykorzystania wniosku zawartego w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym, a także podjętych działaniach lub przyczynach ich niepodjęcia proszę powiadomić Wojewodę Łódzkiego w terminie 30 dni od daty otrzymania wystąpienia. Jednocześnie informuję, iż stosownie do zapisów art. 48 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 14 od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. Z up. Wojewody Łódzkiego Marianna Pawłowska DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU 14 ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092)