WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 22 czerwca 2016 r. FN-VII WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
|
|
- Damian Łuczak
- 5 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 22 czerwca 2016 r. FN-VII Pan Andrzej Kwiatkowski Łódzki Wojewódzki Inspektor Ochrony Roślin i Nasiennictwa WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 1, zwanej dalej ustawą o kontroli, oraz art. 175 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 2, zwanej dalej ustawą o finansach publicznych, służby finansowe Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi podległe Wojewodzie Łódzkiemu w składzie: Teresa Kuźnik inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu, pełniąca funkcję kierownika zespołu kontrolerów, Maria Olesińska inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu, pełniąca funkcję członka zespołu kontrolnego, na podstawie upoważnień do przeprowadzenia kontroli odpowiednio Nr 5/1/2016 i Nr 5/2/2016 z 9 marca 2016 r. wydanych z upoważnienia Wojewody Łódzkiego, przeprowadziły w Wojewódzkim Inspektoracie Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Łodzi, ul. Siewna 13a, Łódź, w okresie od r. do r. kontrolę finansową, w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach: 10, 15, 21, 30 i 31 marca oraz 1 i 6 kwietnia 2016 r. Zakres kontroli, to jest przedmiot i okres objęty kontrolą: 1) przedmiot: przestrzeganie w toku wykonywania budżetu realizacji ogółu działań kontroli zarządczej podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań, w zakresie: a) zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, 1 Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092). 2 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.). ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI Łódź, ul. Piotrkowska 104 tel. +48 (42) , +48 (42) , fax +48 (42) ,
2 2 b) zaciągania zobowiązań finansowych i ich zapłaty, c) dokonywania wydatków budżetowych z uwzględnieniem przepisów dotyczących zamówień publicznych, d) wiarygodności sprawozdań. 2) okres objęty kontrolą: od r. do r. Działalność jednostki w badanym okresie, w zakresie przedmiotu kontroli ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami. I. Informacje ogólne Wojewódzki Inspektorat Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Łodzi, zwany dalej WIORiN w Łodzi, działa na podstawie Statutu stanowiącego załącznik do Zarządzenia Nr 201/2010 Wojewody Łódzkiego z dnia 30 czerwca 2010 r. oraz Regulaminu Organizacyjnego, zatwierdzonego przez Wojewodę Łódzkiego 28 września 2012 r. WIORiN w Łodzi jest aparatem pomocniczym obsługującym Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Łodzi, zwanego dalej Wojewódzkim Inspektorem, oraz stanowi jednostkę budżetową wchodzącą w skład rządowej administracji zespolonej w województwie łódzkim, podlegającą zwierzchnictwu Wojewody Łódzkiego. Komórkami organizacyjnymi Wojewódzkiego Inspektoratu są Delegatury i Oddziały. Łódzkim Wojewódzkim Inspektorem Ochrony Roślin i Nasiennictwa w okresie objętym kontrolą był Pan Stefan Szczotka, obecnie Wojewódzkim Inspektorem jest Pan Andrzej Kwiatkowski. Wojewódzki Inspektor ma kompetencje do wykonywania zadań m.in. jako organ rządowej administracji zespolonej w województwie pod zwierzchnictwem Wojewody oraz jako dysponent III stopnia środków w ramach budżetu Wojewody. Wojewódzki Inspektorat ponosi wydatki w dziale 010 Rolnictwo i Łowiectwo, rozdziale Inspekcja Ochrony Roślin i Nasiennictwa. Wykonane przez WIORiN w Łodzi w 2015 r. wydatki budżetowe stanowiły ogółem kwotę ,04 zł (dane wykazane w sprawozdaniu Rb-28 za roczny okres sprawozdawczy, tj , potwierdzone zapisami w ewidencji księgowej za okres od na stronie Ma konta 130 Rachunek bieżący jednostki ). [dowód: akta kontroli, str oraz 405]
3 3 II. Szczegółowy zakres kontroli Kontroli poddano: 1. Dokumentację WIORiN w Łodzi regulującą zasady funkcjonowania kontroli zarządczej w odniesieniu do zagadnień finansowych w zakresie jej zgodności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, w tym: 1) Zarządzenie Nr 8/2012 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Ochrony Roślin i Nasiennictwa z dnia 7 sierpnia 2012 r. w sprawie wprowadzenia procedury kontroli zarządczej, składania oświadczeń o stanie kontroli zarządczej w Wojewódzkim Inspektoracie Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Łodzi, 2) Zarządzenie Nr 17/2010 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Ochrony Roślin i Nasiennictwa z dnia 31 grudnia 2010 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości obowiązujących w Wojewódzkim Inspektoracie Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Łodzi, w tym określone w załączniku Nr 1 Zasady prowadzenia ewidencji finansowo-księgowej, 3) Zarządzenie Nr 18/2010 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Ochrony Roślin i Nasiennictwa z dnia 31 grudnia 2010 r. w sprawie ustalenia procedur kontroli finansowej w Wojewódzkim Inspektoracie Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Łodzi, 4) Zarządzenie Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Ochrony Roślin i Nasiennictwa Nr 2/2014 z dnia 15 maja 2014 r. w sprawie wprowadzenia regulaminu udzielania zamówień na usługi, dostawy i roboty budowlane o wartości szacunkowej nieprzekraczającej wyrażonej w PLN równowartości kwoty netto EURO, 5) Zarządzenie Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Ochrony Roślin i Nasiennictwa Nr 12/2007 z dnia r. w sprawie powołania stałej Komisji przetargowej w Wojewódzkim Inspektoracie Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Łodzi oraz wprowadzenia w życie regulaminu pracy komisji; [dowód: akta kontroli, str oraz ] 2. Prawidłowość przestrzegania procedur w trakcie realizacji zadań związanych z dokonywaniem wydatków, w zakresie: 1) procesu planowania wydatków w oparciu o: plan finansowy wydatków WIORiN w Łodzi wraz z jego zmianami wprowadzonymi 7 decyzjami Wojewody Łódzkiego, ewidencję księgową prowadzoną na koncie 980 Plan finansowy wydatków budżetowych ; [dowód: akta kontroli, str ]
4 4 2) stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych 3, zwanej dalej ustawą Pzp, poddając analizie dokumentację dotyczącą postępowania przetargowego przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego, którego przedmiotem był zakup paliw do samochodów służbowych w systemie bezgotówkowym, w tym: notatkę służbową specjalisty ds. administracyjno-technicznych dotyczącą ustalenia szacunkowej wartości ww. zamówienia, Ogłoszenie o zamówieniu, Specyfikację Istotnych Warunków Zamówienia, Dokumenty i oświadczenia złożone przez Wykonawcę, Protokół postępowania w trybie przetargu nieograniczonego, oświadczenia wymagane przez art. 17 ustawy Pzp złożone przez osoby wykonujące czynności w ww. postępowaniu o udzielenie zamówienia i kierownika Zamawiającego, umowę Nr 6 WAD zawartą 2 marca 2015 r. z Wykonawcą, Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia; [dowód: akta kontroli, str ] 3) ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich etapów poprzedzających poniesienie wydatków w oparciu o ewidencję księgową prowadzoną na kontach: 980 Plan finansowy wydatków budżetowych, 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego, 201 Rozrachunki z dostawcami, 225 Rozrachunki z budżetami, 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne, 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami ; 4) dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym jednostki w oparciu o dowody źródłowe (faktury, rachunki, polecenia księgowania, polecenia wyjazdu służbowego i inne) będące podstawą poniesienia wydatków w miesiącu czerwcu 2015 r. na łączną kwotę ,36 zł w liczbie 145 sztuk; 5) prawidłowości i kompletności naniesionych dekretacji na dokumentach będących podstawą dokonania wydatków w oparciu w wymienione w pkt 4) dowody, w tym 3 Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2015 r., poz. 2164).
5 5 wskazanie zastosowanego trybu udzielenia zamówienia publicznego, zakwalifikowania wydatku jako wydatku strukturalnego oraz dokonania kontroli głównego księgowego, o której mowa w art. 54 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych; 6) prawidłowości ujęcia dowodów źródłowych poddanych kontroli w księgach rachunkowych w oparciu o ewidencję prowadzoną na koncie 130 Rachunek bieżący jednostki (wydatki); [dowód: akta kontroli, str ] 3. Zgodność poniesionych wydatków z planowanym przeznaczeniem w oparciu o niżej wymienione dokumenty związane z wykorzystaniem środków w wysokości ,00 zł pochodzących z rezerwy Wojewody Łódzkiego przyznanych decyzją z dnia 21 kwietnia 2015 r. Nr FN , i przeznaczonych na zakup trzech dwustanowiskowych garaży jednospadowych: protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości powyżej zł, umowę Nr 21.WAD zawartą w dniu 5 października 2015 r. z wykonawcą dostawy, faktury wystawione przez wykonawcę za realizację dostawy na łączną kwotę zł, wyciąg bankowy Nr 245 z dnia r. potwierdzający wydatkowanie powyższej kwoty; [dowód: akta kontroli, str ] 4. Sposób zaciągania zobowiązań i terminowość ich regulowania w oparciu o dowody źródłowe, które stanowiły podstawę zaciągnięcia zobowiązań wynikających z sald kont Zespołu 2 Rozrachunki i roszczenia wg stanu na r. na kwotę ,14 zł, z tego: 1) dotyczące wydatków rzeczowych na kwotę ,52 zł, 2) naliczonego dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2015 r. na kwotę ,53 zł, 3) naliczonych od dodatkowego wynagrodzenia rocznego składek ZUS i składki na Fundusz Pracy na kwotę ,09 zł. Zobowiązania powyższe nie były zobowiązaniami wymagalnymi na dzień r.; [dowód: akta kontroli, str ] 5. Wiarygodność poniższych sprawozdań, tj. ich zgodność z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej: 1) Rb 23 o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, z wyłączeniem rachunków izb celnych sporządzonymi za miesiąc czerwiec 2015 i za rok 2015,
6 6 2) Rb 27 z wykonania planu dochodów budżetowych za okres sprawozdawczy czerwiec 2015 r. i za rok 2015 r., 3) Rb 28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa za okres sprawozdawczy czerwiec 2015 i za rok 2015 r., 4) Rb N kwartalne o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych jednostki budżetowej wg stanu na koniec 4 kwartału roku 2015, 5) Rb Z kwartalne o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji jednostki budżetowej wg stanu na koniec 4 kwartału roku [dowód: akta kontroli, str ] III. Ustalenia kontroli. 1. Kontrolujący nie stwierdzili uchybień i nieprawidłowości w zakresie: 1) zgodności procedur wewnętrznych jednostki kontrolowanej z przepisami prawa powszechnie obowiązującego; 2) przestrzegania w trakcie realizacji zadań związanych z dokonywaniem wydatków, procedur wynikających z przepisów, a w szczególności w zakresie: procesu planowania wydatków, dokonywania zmian w planie finansowym kontrolowanej jednostki w trakcie roku budżetowego 2015, dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym jednostki, przestrzegania zapisów ustawy Pzp, ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich etapów poprzedzających poniesienie wydatków, w tym również zaangażowanie wydatków budżetowych, prawidłowości i kompletności naniesionych dekretacji na dokumentach stanowiących podstawę do dokonania wydatków z wyjątkiem uchybień opisanych w pkt 3. na str. 9, 10, 11, prawidłowości ujęcia dowodów źródłowych w księgach rachunkowych; 3) zgodności poniesionych wydatków z planowanym przeznaczeniem; 4) kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących dokonywanych operacji gospodarczych; 5) wiarygodności sprawozdań, tj. zgodności danych zawartych w wybranych sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową.
7 7 2. Kontrolujący stwierdzili nieprawidłowości w zakresie zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w odniesieniu do zagadnień finansowych w części dotyczącej sposobu zaciągania zobowiązań finansowych: 1) zobowiązania wynikające z niżej wymienionych 3 faktur zostały ujęte w księgach rachunkowych miesiąca czerwca 2015 r. ( ) pomimo, że dotyczyły zdarzeń gospodarczych miesiąca maja i wpłynęły do WIORiN w Łodzi w dniu 3 czerwca 2015 r.: faktura VAT Nr 2015/06/237455/SP/2 z dnia r. na kwotę 49,20 zł wystawiona za abonament monitorowania i interwencji w miesiącu maju obiekt Łódź, faktura VAT Nr 2015/06/220054/SP/2 z dnia r. na kwotę 49,20 zł wystawiona za abonament monitorowania i interwencji w miesiącu maju obiekt Piotrków Trybunalski, faktura VAT Nr 2015/06/003355/SP/2 z dnia r. na kwotę 49,20 zł wystawiona za abonament monitorowania i interwencji w miesiącu maju obiekt Skierniewice. [dowód: akta kontroli str ] Przyczyną ujęcia powyższych faktur w ewidencji czerwca, według wyjaśnienia Głównego Księgowego jednostki kontrolowanej, był fakt, iż służby finansowe kierowały się datą ich wystawienia. [dowód: akta kontroli str ] W myśl art. 20 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości 4 do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Nie zastosowano się do procedur wewnętrznych określonych w Zasadach prowadzenia ewidencji finansowo księgowej 5, z których wynika, że podstawą zapisów w księgach rachunkowych danego miesiąca są dowody księgowe, które wpłynęły do Inspekcji do 5 dnia następnego miesiąca.; 2) zobowiązania wynikające z faktur wystawionych w maju 2015 r. za usługi i towary zakupione w maju zostały ujęte w księgach czerwca 2015 r., pomimo, że wpłynęły do jednostek zamiejscowych WIORiN w Łodzi w maju, o czym świadczą daty sprawdzenia 4 Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz z późn. zm.) 5 Załącznik Nr 1 do zarządzenia Nr 17/2010 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Łodzi z dnia 31 grudnia 2010 w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości w Wojewódzkim Inspektoracie Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Łodzi.
8 8 dokumentów pod względem merytorycznym przez kierowników oddziałów w Sieradzu, Skierniewicach i Poddębicach: Faktura VAT Nr 0063/518/2015 z dnia r. na kwotę 99,00 zł, została sprawdzona pod względem merytorycznym r., Faktura VAT Nr F51/00347/5/2015 z dnia r. na kwotę 99,00 zł, została sprawdzona pod względem merytorycznym r., Faktura VAT Nr 428/2015 z dnia r. na kwotę 292,00 zł, została sprawdzona pod względem merytorycznym r., Faktura VAT Nr 1/FA/2015/00965 z dnia r. na kwotę 280,00 zł, została sprawdzona pod względem merytorycznym r. [dowód: akta kontroli str , ] Przyczynę ujęcia ww. dowodów w księgach czerwca Główny Księgowy jednostki kontrolowanej przedstawił w następujący sposób, ( ) sprawdzenie a następnie przesłanie do siedziby jednostki wymaga czasu tym bardziej, że r. był ostatnim dniem roboczym miesiąca, a 30 i 31 maja oraz 04, czerwca były dniami wolnymi od pracy.( ) jednostka posiada 3 delegatury zamiejscowe oraz 15 oddziałów gdzie skrajne odległości od jednostki wynoszą od 40 do 150 km, nie jest więc fizyczną możliwością, żeby tego samego dnia faktura trafiła do siedziby w Łodzi. [dowód: akta kontroli str ] Powyższe faktury faktycznie wpłynęły do WIORiN w Łodzi r. (data zarejestrowania przez Sekretariat) jednakże, w ocenie kontrolerów, obieg dokumentów pomiędzy jednostkami Wojewódzkiego Inspektoratu Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Łodzi powinien być zorganizowany w sposób zapewniający właściwe stosowanie przepisów wynikających z ustawy o rachunkowości 6. Skutkiem ujęcia dowodów wymienionych w pkt 2. ppkt 1) i 2) w ewidencji czerwca 2015 r. było nie wykazanie zaciągniętych w maju 2015 r. zobowiązań na łączną kwotę 917,60 zł w sprawozdaniu Rb-28 z wykonania planu wydatków sporządzonym za okres sprawozdawczy maj 2015 r.; 3) w zobowiązaniach miesiąca czerwca 2015 r. nie zostały ujęte następujące dowody księgowe: 6 Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz z późn. zm.)
9 9 Faktura VAT Nr 2015/07/216393/SP/2 z dnia r. na kwotę 49,20 zł wystawiona za abonament monitorowania i interwencji w miesiącu czerwcu obiektu Piotrków Trybunalski, Faktura VAT Nr 2015/07/233859/SP/2 z dnia r. na kwotę 49,20 zł wystawiona za abonament monitorowania i interwencji w miesiącu czerwcu obiektu Łódź, pomimo ich wpływu do WIORiN w Łodzi w dniu r. [dowód: akta kontroli str ] Przyczyną ujęcia powyższych faktur w ewidencji czerwca 2015 r., według wyjaśnienia Głównego Księgowego jednostki kontrolowanej, był fakt, iż służby finansowe kierowały się datą ich wystawienia. Skutkiem ujęcia ww. dowodów w ewidencji lipca 2015 r. było nie wykazanie zaciągniętych w czerwcu 2015 r. zobowiązań na łączną kwotę 98,40 zł w sprawozdaniu Rb-28 z wykonania planu wydatków sporządzonym za okres sprawozdawczy czerwiec 2015 r. Osobą odpowiedzialną za nieprawidłowości jest Główny Księgowy Wojewódzkiego Inspektoratu Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Łodzi oraz Łódzki Wojewódzki Inspektor Ochrony Roślin i Nasiennictwa. 3. Uchybienia dotyczące prawidłowości i kompletności naniesionych dekretacji na dokumentach będących podstawą dokonania wydatków polegały na: 1) wskazywaniu na dowodach źródłowych dotyczących realizacji umów najmu, w klauzuli o zastosowanym trybie zamówienia publicznego, art. 4 pkt 8 ustawy PZP, podczas gdy właściwym jest art. 4 pkt 3 lit. i), w myśl którego ustawy nie stosuje się do zamówień, których przedmiotem jest m.in. nabycie własności nieruchomości oraz innych praw do nieruchomości, w szczególności dzierżawy i najmu. (dowód: akta kontroli str ) Ponadto na fakturze Nr SC/JW/06/15/0220/47 z dnia r. na kwotę 1 786, 82 zł wystawionej przez VEOLIA Energia Łódź SA tytułem zakupu energii cieplnej wskazano art. 4 pkt 8 ustawy Pzp. Zdaniem kontrolerów właściwym jest tryb określony w art. 67 ust. 1 pkt 1) ustawy Pzp, który stanowi, że Zamawiający może udzielić zamówienia z wolnej ręki, jeżeli dostawy, usługi lub roboty budowlane mogą być świadczone tylko przez jednego wykonawcę. [dowód: akta kontroli str. 454]
10 10 Ze złożonego pisemnego wyjaśnienia podpisanego przez Zastępcę Wojewódzkiego Inspektora wynika, że: ( ) rozbieżności w oznakowaniu faktur wynikają jedynie z błędów popełnianych przy ich opisywaniu.( ). W przypadku FV wystawionej przez VEOLIA Energia Łódź S.A. tytułem zakupu energii cieplnej pracownik opisujący fakturę popełnił błąd oznaczając dokumenty klauzulą art. 4 pkt 8 PZP jednocześnie powołując się w opisie zamówienia znajdującym się na drugiej stronie dokumentu na prawidłową umowę, zawartą w trybie art. 67 ust. 1 pkt 1 PZP. Mając na uwadze powyższe uprzejmie informuję, że nieprawidłowości w zakresie opisu faktur zostały omówione na naradzie kierownictwa Inspektoratu w grudniu 2015 roku i zostały wyeliminowane poprzez przesłanie informacji zawierającej przykładowe zastosowanie zamówień publicznych do wszystkich pracowników WIORiN dokonujących opisu faktur. ; [dowód: akta kontroli str ] 2) zamieszczaniu przez pracowników, na dowód dokonania kontroli merytorycznej oraz formalno-rachunkowej dokumentów, parafki zamiast podpisu, co uniemożliwia identyfikację osoby, która przeprowadziła kontrolę, a w konsekwencji dokonanie oceny czy sprawdzenia dokonała osoba upoważniona. Parafka może być zastosowana, jeśli jest umieszczona obok pieczęci imiennej lub można stwierdzić zgodność tak złożonego podpisu z jego wzorem. [dowód: akta kontroli str ] Kontrolerzy ustalili również, że pracownicy dokonujący kontroli merytorycznej i formalno-rachunkowej dowodów źródłowych nie posiadali stosownych upoważnień. Obowiązek kontroli wpisany został jedynie w ich zakresy czynności. [dowód: akta kontroli str ] Zgodnie z zapisami art. 53 ust. 2 ustawy o finansach publicznych. kierownik jednostki sektora finansów publicznych może powierzyć określone obowiązki w zakresie gospodarki finansowej pracownikom jednostki. Przyjęcie obowiązków przez te osoby powinno być potwierdzone dokumentem w formie odrębnego imiennego upoważnienia albo wskazania w regulaminie organizacyjnym tej jednostki. Stosowana w jednostce forma udzielenia upoważnienia była również niezgodna z uregulowaniami wewnętrznymi. W Procedurach kontroli finansowej 7 określono, że badanie prawidłowości polega na sprawdzeniu czy dokument operacji gospodarczej został sprawdzony pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, 7 Załącznik do zarządzenia Nr 18/2010 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Ochrony Roślin i Nasiennictwa z dnia 31 grudnia 2010 r. w sprawie ustalenia procedur kontroli finansowej w Wojewódzkim Inspektoracie Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Łodzi
11 11 zgodności z przepisami o zamówieniach publicznych przez właściwe działy organizacyjne Inspektoratu oraz na dowód sprawdzenia podpisany przez osoby upoważnione. W Procedurach kontroli zarządczej 8 w pkt I.4. określono, że w jednostce kontrolowanej funkcjonuje system wydawania i rejestracji upoważnień i pełnomocnictw; 3) braku na dowodach źródłowych przy informacji o formie i dacie zapłaty podpisu kasjera lub innej upoważnionej osoby, co było niezgodne z procedurą określoną w pkt 14 Zasad prowadzenia ewidencji finansowo księgowej 9, w którym zapisano, że wszystkie dowody księgowe winny być ostemplowane pieczęcią wypłacono gotówką, przelewem lub czekiem, opatrzone datą i podpisem osoby upoważnionej. 4. Analizując dokumentację dotyczącą poddanego kontroli postępowania przetargowego kontrolerzy zwrócili uwagę, że w oświadczeniach o braku lub istnieniu okoliczności, o których mowa w art. 17 ust.1 ustawy Pzp złożonych na drukach ZP-11 przez 5 uczestników postępowania widnieje data r. i jest tożsama z datą ogłoszenia o zamówieniu. [dowód: akta kontroli str i 447] Z pisemnego wyjaśnienia z dnia r. podpisanego przez zastępcę Wojewódzkiego Inspektora wynika że: ( ) oświadczenia zostały złożone w dacie r. tj. w dniu wszczęcia postępowania co jest zgodne z ustawą oraz Regulaminem pracy Komisji przetargowej. ( ) Za przyjęciem takiego stanowiska przemawia brak stanowczego określenia w przepisach ustawy Pzp terminu złożenia oświadczenia, o którym mowa w art. 17 ust. 1 ustawy Pzp wiąże bowiem skutek prawny w postaci obowiązku powtórzenia czynności postępowania nie z faktem niezłożenia oświadczenia o istnieniu okoliczności stanowiących podstawę wyłączenia z postępowania lecz z faktem, iż czynności te zostały dokonane przez osobę podlegającą wyłączeniu po powzięciu przez nią wiadomości o istnieniu podstaw wyłączenia. [dowód: akta kontroli str ] Termin złożenia oświadczenia faktycznie nie został wprost wskazany w ustawie Pzp, jednakże biorąc bowiem pod uwagę, że treść oświadczenia odnosi się do relacji, w jakich pozostają z Wykonawcami osoby uczestniczące w postępowaniu, powinno być ono złożone po ujawnieniu podmiotów ubiegających się o udzielenie zamówienia publicznego. 8 Załącznik do zarządzenia Nr 8/2012 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Ochrony Roślin i Nasiennictwa z dnia 7 sierpnia 2012 r. w sprawie wprowadzenia procedury kontroli zarządczej, składania oświadczeń o stanie kontroli zarządczej w Wojewódzkim Inspektoracie Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Łodzi 9 Załącznik Nr 1 do zarządzenia Nr 17/2010 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Łodzi z dnia 31 grudnia 2010 w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości w Wojewódzkim Inspektoracie Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Łodzi.
12 12 W dniu wszczęcia postępowania osoby w nim uczestniczące mogły określić się skutecznie wyłącznie, co do przesłanek wymienionych w art. 17 ust.1 pkt 1 i 5 ustawy Pzp. Lista wykonawców znana była po upływie terminu przyjęcia ofert, tj r. i złożone uprzednio oświadczenia należało zaktualizować. W oświadczeniu jednego z członków komisji widnieje data r. Z pisemnego wyjaśnienia z dnia r. podpisanego przez zastępcę Wojewódzkiego Inspektora wynika, że istniejąca na oświadczeniu data stanowi omyłkę pisarską. Biorąc pod uwagę, że w oświadczeniu, jako oznaczenie sprawy wskazano właściwe postępowanie oraz numer, pod jakim zostało zamieszczone w Biuletynie Zamówień Publicznych, zaistniałą sytuację można potraktować jako omyłkę pisarską polegającą na podaniu w dacie niewłaściwego roku. Do otrzymanego 13 maja 2016 r. projektu wystąpienia pokontrolnego z 13 maja 2016 r. kierownik jednostki kontrolowanej zgłosił zastrzeżenia w piśmie Nr WDK z 19 maja 2015 r., które wpłynęło do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi 19 maja 2015 r. Stosownie do zapisów art. 42 ust. 1 i art. 45 ust. 1 ustawy o kontroli w administracji rządowej 10 kierownik komórki do spraw kontroli rozpatrzył wniesione zastrzeżenia i w całości je oddalił, sporządzając wobec nich w dniu 17 czerwca 2016 r. stanowisko wraz z uzasadnieniem. W związku z art. 45 ust.2 ustawy o kontroli w administracji rządowej 11 stanowisko wobec oddalonych zastrzeżeń zostało przekazane kierownikowi jednostki kontrolowanej przez kierownika komórki do spraw kontroli w Łódzkim Urzędzie Wojewódzkim w Łodzi przy piśmie Nr FN-VII z 17 czerwca 2016 r. W dniu 16 maja 2016 r. do byłego kierownika jednostki kontrolowanej wysłano kopię projektu wystąpienia pokontrolnego z 13 maja 2016 r., którą otrzymał 24 maja 2016 r. W terminie wyznaczonym przez kierownika komórki do spraw kontroli były kierownik jednostki kontrolowanej nie złożył pisemnego oświadczenia odnoszącego się do stwierdzonych nieprawidłowości, za które ponosi odpowiedzialność w okresie objętym kontrolą. W związku z ustaleniami opisanymi w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym proszę Pana Inspektora o podjęcie skutecznych działań mających na celu: 1) przestrzeganie postanowień art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości 12 nakładających na jednostkę obowiązek wprowadzania do ksiąg rachunkowych danego okresu sprawozdawczego zdarzeń, które nastąpiły w tym okresie, 10 Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092). 11 Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092). 12 Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r., poz z późn. zm.)
13 13 2) wydanie pracownikom dokonującym kontroli, upoważnień w formie określonej w art. 53 ust. 2 ustawy o finansach publicznych i wynikającej z uregulowań wewnętrznych, 3) określenie w procedurach wewnętrznych sposobu identyfikacji osób dokonujących sprawdzenia dokumentów księgowych po względem merytorycznym oraz formalnorachunkowym, jak również formy składania przez nie podpisu potwierdzającego dokonanie tej kontroli podpis skrócony (parafka), podpis pełny z podaniem imienia, nazwiska i stanowiska służbowego bądź podpis na pieczęci imiennej zawierającej imię, nazwisko i stanowisko służbowe, 4) aktualizowanie, na każdym etapie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, oświadczeń o braku okoliczności stanowiących podstawę wyłączenia z tego postępowania, składanych przez jego uczestników. O sposobie wykorzystania uwag i wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym, a także podjętych działaniach lub przyczynach ich niepodjęcia proszę powiadomić Wojewodę Łódzkiego w terminie 30 dni od daty otrzymania wystąpienia. Jednocześnie informuję, iż stosownie do zapisów art. 48 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 13 od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. Z up. Wojewody Łódzkiego Marianna Pawłowska DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU 13 patrz przypis 1.
WOJEWODA ŁÓDZKI FB - IV Łódź, 20 stycznia 2017 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB - IV.1611.3.2016 Łódź, 20 stycznia 2017 r. Pani Ilona Podwysocka Łódzki Wojewódzki Inspektor Nadzoru Budowlanego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.4.2016 Łódź, 14 kwietnia 2017 r. Pan Michał Mostowski Łódzki Wojewódzki Inspektor Transportu Drogowego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII Łódź, 23 września 2016 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII.431.5.2016 Łódź, 23 września 2016 r. Pan Mirosław Belina Starosta Skierniewicki WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 12 kwietnia 2017 r. FB-IV.1611.3.2017 Pani Renata Jastrzębowska Łódzki Wojewódzki Inspektor Jakości Handlowej Artykułów Rolno - Spożywczych WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art.
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII.431.2.2016 Łódź, 11 lipca 2016 r. Pan Ryszard Rytter Starosta Poddębicki WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 9 lutego 2018 r. FB-IV WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 9 lutego 2018 r. FB-IV.1611.11.2017 Pani Aleksandra Stępień Łódzki Wojewódzki Konserwator Zabytków w Łodzi WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII.1611.6.2016 Łódź, 22 sierpnia 2016 r. Pani Urszula Sztuka - Polińska Państwowy Wojewódzki Inspektor Sanitarny w Łodzi WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.10.2017 Łódź, 31 stycznia 2018 r. Pan Romuald Boguszewski Łódzki Wojewódzki Inspektor Farmaceutyczny WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.7.2017 Łódź, 23 listopada 2017 r. Pan Krzysztof Stasiak Łódzki Wojewódzki Inspektor Inspekcji Handlowej WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoFB-IV Pani Ilona Podwysocka WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.1.2019 Pani Ilona Podwysocka Łódź, 8 maja 2019 r. Łódzki Wojewódzki Inspektor Nadzoru Budowlanego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15 lipca
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 28 września 2017 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 28 września 2017 r. FB-IV.431.6.2017 Pan Włodzimierz Ciok Wójt Gminy Nowy Kawęczyn WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 27
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.1.2016 Łódź, 02 lutego 2017 r. Pan Roman Owecki Łódzki Wojewódzki Lekarz Weterynarii WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.1.2019 Łódź, 15 kwietnia 2019 r. Pan Andrzej Opala Starosta Łódzki Wschodni WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.3.2016 Łódź, 15 listopada 2017 r. Pan Krzysztof Habura Starosta Pabianicki WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.9.2017 Łódź, 26 lutego 2018 r. Pani Ilona Podwysocka Łódzki Wojewódzki Inspektor Nadzoru Budowlanego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI FB - IV Łódź, 14 grudnia 2016 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB - IV.431.1.2016 Łódź, 14 grudnia 2016 r. Pan Stanisław Cubała Starosta Piotrkowski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII Łódź, 9 listopada 2016 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII.431.4.2016 Łódź, 9 listopada 2016 r. Pan Andrzej Opala Starosta Łódzki Wschodni WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 23 sierpnia 2017 r.
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 23 sierpnia 2017 r. FB-IV.431.2.2017 Pan Robert Jarzębak Wójt Gminy Dobroń WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 9 maja 2018 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 9 maja 2018 r. FB-IV.431.4.2018 Pan Andrzej Barylski Wójt Gminy Łowicz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV Łódź, 7 sierpnia 2019 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.5.2019 Łódź, 7 sierpnia 2019 r. Pan Zbigniew Gajęcki Starosta Pajęczański WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 07 grudnia 2017 r. FB-IV WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 07 grudnia 2017 r. FB-IV.431.10.2017 Pani Barbara Kaczmarek Wójt Gminy Zgierz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII Łódź, 23 września 2016 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII.431.3.2016 Łódź, 23 września 2016 r. Pan Waldemar Wyczachowski Starosta Bełchatowski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 2 sierpnia 2018 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 2 sierpnia 2018 r. FB-IV.431.14.2018 Pan Roman Miksa Wójt Gminy Czarnocin WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoSO-III.431.24.2013 Łódź, dnia 4 lutego 2014 r. Wystąpienie pokontrolne
WOJEWODA ŁÓDZKI SO-III.431.24.2013 Łódź, dnia 4 lutego 2014 r. Pani Sandra Kurkiewicz Prezes Towarzystwa Przyjaciół Dzieci Wystąpienie pokontrolne Na podstawie 6 umowy nr 4 zawartej w dniu 26 kwietnia
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 6 marca 2019 r. FB-IV WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 6 marca 2019 r. FB-IV.431.26.2018 Pan Krystian Krogulecki Burmistrz Warty WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.11.2019 Łódź, 4 października 2019 r. Pan Jacek Lipiński Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011
Bardziej szczegółowoL.dz. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Kontrola działalności finansowo gospodarczej Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Kazimierzy Wielkiej.
' - «Kicii 11 li Punkt i' Klienta 19. MA;:, 2015 WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI L.dz. Kielce, 2015-03- Ą 3 Znak sprawy: FN.IY.431.2.6.2015 Pan Dariusz Doroz Powiatowy Lekarz Weterynarii w Kazimierzy Wielkiej WYSTĄPIENIE
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 4 grudnia 2018 r. FB-IV WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 4 grudnia 2018 r. FB-IV.431.22.2018 Pani Renata Szafrańska Wójt Gminy Wodzierady WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI RPS-I.431.38.2018 Łódź, 5 września 2018 r. Pan Krzysztof Próchniewicz Wójt Gminy Świnice Warckie WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie 6 Umowy Nr /a/121/2017 zawartej w dniu 31 października
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.12.2017 Łódź, 26 marca 2018 r. Pan Roman Owecki Łódzki Wojewódzki Lekarz Weterynarii WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 8 czerwca 2018 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 8 czerwca 2018 r. FB-IV.431.7.2018 Pan Adam Topolski Wójt Gminy Ksawerów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
PREZES NAJWYŻSZEJ IZBY KONTROLI Krzysztof Kwiatkowski LWA-4100-001-02/2014 P/14/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler
Bardziej szczegółowoFB-IV Łódź, dnia 10 maja 2018 r. SPRAWOZDANIE
1 WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.8.2018 Łódź, dnia 10 maja 2018 r. Pan Adam Topolski Wójt Gminy Ksawerów SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Ksawerów w okresie
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Poznań, dnia 15 kwietnia 2013 r. PS-I.431.8.2013.11 Pan Michał Jurga Burmistrz Miasta Kościana WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA-4100-02-03/12 P/12/177 Warszawa, 05 kwietnia 2012 r. Pan Jaromir Grabowski Mazowiecki Wojewódzki Inspektor Nadzoru Budowlanego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 23 grudnia
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji
WOJEWODA OPOLSKI FBC.V.431.3.2014 Opole, 19 marca 2014 r. Pan Henryk Wróbel Wójt Gminy Dobrzeń Wielki WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoPan WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2017 r. poz. 2077). 2
Warszawa, 4 czerwca 2018 r. WOJEWODA MAZOWIECKI WK-IV.1610.1.2.2018 Pan. p. o. Mazowieckiego Wojewódzkiego Inspektora Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Warszawie ul. Żółkiewskiego 17 05-075 Warszawa-Wesoła
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.6.2013 Gliwice, 06 listopad 2013 r. nr kor. UM-564994/2013 Pani Małgorzata Bałuta PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 27 ul. TARGOSZA 3 44-121 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl ZK- 401-49/04 Opole, dnia 28 lutego 2005 r. Pani Agnieszka Partyka
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-22/2015 Opole, dnia 11 grudnia 2015
Bardziej szczegółowoWystąpienie pokontrolne
WK-60.43.2013.562.2014 Kielce, dnia 6 lutego 2014 r. Pani Elżbieta Biskup Dyrektor Gimnazjum im. mjr. Jana Piwnika Ponurego w Bodzentynie Wystąpienie pokontrolne Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach,
Bardziej szczegółowoNr KW 0914-4/05 Radlin, dnia 4.11.2005 P R O T O K Ó Ł
Nr KW 0914-4/05 Radlin, dnia 4.11.2005 P R O T O K Ó Ł Kontroli sprawdzającej przeprowadzonej w Ośrodku Pomocy Społecznej w Radlinie w dniach 17.10.2005 do 4.11.2005 przez: Andrzeja Hajm Podinspektora
Bardziej szczegółowoFB-IV Pan Michał Mostowski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.13.2017 Pan Michał Mostowski Łódź, 15 czerwca 2018 r. Łódzki Wojewódzki Inspektor Transportu Drogowego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoOK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.21.2015 Kraków, 26.08.2015 r. Pan Marek Chudoba Burmistrz Miasta Czchów Rynek 12 32-860 Czchów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.5.2016 Łódź, 31 sierpnia 2017 r. Pan Grzegorz Wierzchowski Łódzki Kurator Oświaty WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoMAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI W KRAKOWIE
MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI W KRAKOWIE WYDZIAŁ ORGANIZACJI I KONTROLI OK-III.431.102.2015 Kraków, 29.03.2016 r. Pan Dariusz Reśko Burmistrz Krynicy-Zdroju ul. Kraszewskiego 7 33-380 Krynica Zdrój WYSTĄPIENIE
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.7.2014 Gliwice, 16 październik 2014 r. nr kor. UM-557526/2014 Pan Andrzej Bismor SZKOŁA PODSTAWOWA NR 36 ul. ROBOTNICZA 6 44-100 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice
Bardziej szczegółowoPan Zygmunt Gliszczyński Wójt Gminy Sadki ul. Mickiewicza Sadki
Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy Bydgoszcz, dnia 5.07.2007r. RIO/KF/4104/17/2007 Pan Zygmunt Gliszczyński Wójt Gminy Sadki ul. Mickiewicza 6 89-110 Sadki Na podstawie art.1 ustawy z dnia 7 października
Bardziej szczegółowo-ihijyoi:?;.-. U; IV P-",- KANCB FB-Y.431.13.2013.1 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
-.. M Poznań, dnia 49 kwietnia 2013 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI i -ihijyoi:?;.-. U; IV P-",- KANCB FB-Y.431.13.2013.1 Pan Krzysztof Nosal Starosta Kaliski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust.
Bardziej szczegółowoPan Mariusz Burchart Świętokrzyski Wojewódzki Inspektor Inspekcji Handlowej w Kielcach
Znak: FN.IV.431.31.2014 Kielce, dnia 15-10-2014 Pan Mariusz Burchart Świętokrzyski Wojewódzki Inspektor Inspekcji Handlowej w Kielcach SPRAWOZDANIE Z KONTROLI Na podstawie art. 28 ustawy z dnia 23 stycznia
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI
WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI Kielce, 2015:-03-'fi Znak sprawy: FN-IY.431.2.7.2015 Pan Jan Dębski Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Kazimierzy Wielkiej WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zakres Prawidłowość wykorzystania
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
MAZOWIECKI URZĄD WOJEWÓDZKI W WARSZAWIE WYDZIAŁ KONTROLI Pl. Bankowy 3/5, 00-950 Warszawa tel. 22 695-72-00, fax 22 695-72-01 www.mazowieckie.pl Warszawa, 8 listopada 2018 r. WK-I.431.1.61.2018 (WK-IV.431.1.27.2018)
Bardziej szczegółowoP o l i t y k a z a r z ą d c z a
P o l i t y k a z a r z ą d c z a Załącznik nr 2 Do Zarządzenia dyrektor a Nr 23 z dnia 29-12-2010 w sprawie zasad kontroli dokumentów księgowych w Zespole Szkół Nr 1 w Działdowie... (nazwa jednostki)
Bardziej szczegółowoWK.60/437/K-60/J-3/12 Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a 53-135 Wrocław
Wrocław, 20 lutego 2013 roku WK.60/437/K-60/J-3/12 Pani Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a 53-135 Wrocław Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu,
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na zakup materiałów i wyposażenia oraz energii
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Szkole Podstawowej w Bycinie przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej na podstawie upoważnienia Wójta Gminy
Bardziej szczegółowoURZĄD MIEJSKI W GLIWICACH
URZĄD MIEJSKI W GLIWICACH KAW.1711.4.1.2012 Gliwice, 17 maj 2012 r. nr kor. UM-199806/2012 DOM DZIECKA NR 3 ul. KOPERNIKA 109 44-117 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 32 231 30 41 Fax +48
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 28 w Radomiu, ul. Jaracza 8.
BK.0914-17/09 Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 28 w Radomiu, ul. Jaracza 8. Na podstawie Polecenia SłuŜbowego Nr 17 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 19 maja 2009
Bardziej szczegółowoFB-IV Łódź, dnia 4 października 2018 r. SPRAWOZDANIE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.16.2018 Łódź, dnia 4 października 2018 r. Pan Paweł Kwiatkowski Wójt Gminy Domaniewice SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Domaniewice,
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 077 453 86 36,37 Tel/Fax 077 453 73 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-15/2013 Opole, dnia 4 lipca 2013 r.
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach.
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach. Kontrolę została przeprowadzona przez: Iwonę Sikora audytora wewnętrznego Justynę Figurską - podinspektora ds.
Bardziej szczegółowoPrezydent Miasta Gliwice
Prezydent Miasta Gliwice KAW-09145/107/09 Gliwice, 08 luty 2010 r. Prezydent Miasta Urząd Miejski ul. Zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 032 230-6951 Fax +48 032 231-2725 pm@um.gliwice.pl Pani Bożena
Bardziej szczegółowoPrezydent Miasta Gliwice
Prezydent Miasta Gliwice KG.0914-0-19/05 2006-467574 Gliwice, dnia 28 września 2006 r. Pani Mgr Irena Młodawska Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 13 w Gliwicach ul. Elsnera 25 Prezydent Miasta ul. Zwycięstwa
Bardziej szczegółowoLKA 4111-001-04/2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4111-001-04/2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoFB-IV Łódź, dnia 17 maja 2018 r. SPRAWOZDANIE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.6.2018 Łódź, dnia 17 maja 2018 r. Pan Piotr Szcześniak Wójt Gminy Nowosolna SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Nowosolna w okresie
Bardziej szczegółowoZałącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 884/F/10 Prezydenta Miasta Słupska z dnia r.
Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 884/F/10 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 29.10.2010 r. ROZDZIAŁ XI SZCZEGÓŁOWE ZASADY PROWADZENIA RACHUNKOWOŚCI PRZY REALIZACJI PROJEKTÓW ZE ŚRODKÓW BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII Łódź, 6 października 2016 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII.431.1.2016 Łódź, 6 października 2016 r. Pani Teresa Wesołowska Starosta Łaski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoOK-III Kraków, dnia r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.59.2015 Kraków, dnia 21.01.2016 r. Pan Paweł Piasny Starosta Olkuski ul. Adama Mickiewicza 2 32-300 Olkusz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 10 ust. 1 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
a 7 Kraków, dnia J 1 stycznia 2013 r. DYREKTOR IZBY SKARBOWEJ W KRAKOWIE NU-1/096-35/12 Naczelnik Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza ul. Krowoderskich Zuchów 2 31-272 Kraków WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na
Bardziej szczegółowoOK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.112.2015 Kraków, 15.03.2016 r. Pan Janusz Szczęśniak Starosta Chrzanowski ul. Partyzantów 2 32-500 Chrzanów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI. Łódź, dnia 21 stycznia 2010 r. SO.III.-0932/15/ /09/10. Pani Elżbieta Gromniak
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 21 stycznia 2010 r. SO.III.-0932/15/ /09/10 Pani Elżbieta Gromniak Prezes Oddziału Powiatowego w Piotrkowie Trybunalskim Towarzystwa Przyjaciół Dzieci Wystąpienie pokontrolne.
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Kontrola działalności finansowo gospodarczej Kuratorium Oświaty w Kielcach 1. Od 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r.
WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI Kielce, 2015 02 24 Znak sprawy: FN.IV.431.2.3.2015 Pani Małgorzata Muzoł Świętokrzyski Kurator Oświaty w Kielcach WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zakres Okres objęty kontrolą: Zespół kontrolerów:
Bardziej szczegółowoŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI w ŁODZI
ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI w ŁODZI FE-IV.431.4.2013 Łódź, dnia stycznia 2014 r. Pan Krzysztof Kozanecki Starosta Zgierski Wystąpienie pokontrolne Na podstawie art. 175 ust. 1 pkt 2 i ust. 2 pkt 5 ustawy z
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 54/2015 Wójta Gminy Manowo z dnia 30 czerwca 2015 r.
Zarządzenie Nr 54/2015 w sprawie zasad obiegu oraz kontroli sprawozdań w zakresie operacji finansowych oraz sprawozdań budżetowych w jednostkach organizacyjnych w Gminie Manowo. Na podstawie art. 31 i
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Zakładzie Usług Komunalnych w Radomiu.
Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Zakładzie Usług Komunalnych w Radomiu. Na podstawie Polecenia SłuŜbowego Nr 24 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 19 sierpnia 2008 r. pracownicy Biura Kontroli i
Bardziej szczegółowoPrezydent Miasta Gliwice
Prezydent Miasta Gliwice KAW.09145-51/08 Gliwice, dnia 4 grudnia 2008 r. 2008-695716 Prezydent Miasta ul. Zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 (32) 230-6951 Fax +48 (32) 231-2725 pm@um.gliwice.pl Pani
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r.
Zarządzenie Nr 116/10 Wójta Gminy Dobromierz z dnia 09.12.2010 r. w sprawie: wykonania zaleceń pokontrolnych Regionalnej Izby Obrachunkowej we Wrocławiu z dnia 1 grudnia 2010 roku. Na podstawie art. 31
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Gminnym Zespole Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej
Bardziej szczegółowoProtokół nr I/2004. Kontrola obejmuje gospodarkę finansową instytucji kultury w 2003 roku.
Lędziny 25-03-2004 Protokół nr I/2004 kontroli przeprowadzonej w Instytucji Kultury pod nazwą Miejska Biblioteka Publiczna z siedzibą w Lędzinach, ul. Lędzińska 86. Kontrolę przeprowadził inspektor d/s
Bardziej szczegółowoWystąpienie pokontrolne
Kielce, dnia 29 sierpnia 2011 r. WK-60.23.3606.2011 Pani Jolanta Anielska Dyrektor Samorządowej Szkoły Podstawowej im. gen. Franciszka Kamińskiego w Bejscach 28-512 Bejsce 233 Wystąpienie pokontrolne Regionalna
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Warszawa, 2 marca 2016 r. WOJEWODA MAZOWIECKI WK-C.431.11.1.2015 Pan Krzysztof Kosiński Prezydent Miasta Ciechanów Urząd Miasta Ciechanów Plac Jana Pawła II 6 06-400 Ciechanów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 14 maja 2019 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 14 maja 2019 r. FB-IV.431.29.2018 Pan Piotr Świderski Burmistrz Błaszek WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWystąpienie pokontrolne
WK-6.7.1521.2012 Kielce, dnia 30 marca 2012 r. Pan Tomasz Galant Dyrektor I Liceum Ogólnokształcącego im. T. Kościuszki Al. Mickiewicza 13 28-100 Busko-Zdrój Wystąpienie pokontrolne Regionalna Izba Obrachunkowa
Bardziej szczegółowoProtokół kontroli w Urzędzie Gminy Łużna Łużna Łużna
MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III.431-30-11 Protokół kontroli w Urzędzie Gminy Łużna Łużna 634 38-322 Łużna z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu Kontrolę w dniach 14-19.09.2009 roku przeprowadzono w oparciu o Zarządzenie nr 47/09 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 4 września
Bardziej szczegółowoWK.60/318/K-35/J/13 Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju
Wrocław, 25 listopada 2013 roku WK.60/318/K-35/J/13 Pani Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju ul. Kościelna 31 57-540 Lądek-Zdrój Regionalna
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr Dyrektora Miejsko-Gminnego Zespołu Oświaty w Drezdenku. z dnia 25 lutego 2013 roku
Zarządzenie Nr 1.2013 Dyrektora Miejsko-Gminnego Zespołu Oświaty w Drezdenku z dnia 25 lutego 2013 roku w sprawie: wprowadzenia regulaminu udzielania zamówień publicznych stosowane do postępowania w sprawach
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Poznań, dnia/c kwietnia 2011 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB.Y-l.431-20/11 T Pan Piotr Kantecki Wielkopolski Wojewódzki Inspektor Transportu Drogowego Zł. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 28 ust.
Bardziej szczegółowoNajwyższa Izba Kontroli Delegatura w Poznaniu
Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Poznaniu Poznań, dnia 30 marca 2011 r. LPO-4100-02-01/2011 P/10/008 Pan Jan Lewiński Dyrektor Sądu Okręgowego w Kaliszu Na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 23
Bardziej szczegółowoWystąpienie pokontrolne
WOJEWODA DOLNOŚLĄSKI t). Wrocław, dnia sierpnia 2016 r. PS-ZS.431.4.2015.TZ Pan Patryk Straus Wójt Gminy Kamienna Góra Wystąpienie pokontrolne z kontroli problemowej w trybie zwykłym w Gminie Kamienna
Bardziej szczegółowoZ A R Z Ą D Z E N I E N r 14/2010 PREZYDENTA MIASTA SKARŻYSKA KAMIENNEJ z dnia 27 stycznia 2010 roku
Z A R Z Ą D Z E N I E N r 14/2010 PREZYDENTA MIASTA SKARŻYSKA KAMIENNEJ z dnia 27 stycznia 2010 roku w sprawie : zmiany Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 210/2008 z dnia 12 sierpnia 2008r w sprawie zasad
Bardziej szczegółowo7. Sporządzenie na dzień przeprowadzenia inwentaryzacji zestawienia sald inwentaryzowanej grupy składników aktywów, zgodnie z art. 18 ust.
l 41 l l W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami, które nie zostały usunięte do dnia zakończenia kontroli, proszę Pana Burmistrza o podjęcie działań, które wyeliminują wszystkie nieprawidłowości
Bardziej szczegółowoPan Mieczysław Leszczyński Przewodniczący Zarządu Rejonowego Związku Spółek Wodnych w Ciechanowie ul. Niechodzka 2a Ciechanów
Warszawa, 20 czerwca 2016 r. WOJEWODA MAZOWIECKI WK-C.431.12.1.2015 Pan Mieczysław Leszczyński Przewodniczący Zarządu Rejonowego Związku Spółek Wodnych w Ciechanowie ul. Niechodzka 2a 06-400 Ciechanów
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Warszawa, 24 sierpnia 2015 r. WOJEWODA MAZOWIECKI FCR-VIII.431.2.6.2015 Pan Marek Ścisłowski Starosta Grójecki ul. J. Piłsudskiego 59 05-600 Grójec WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1
Bardziej szczegółowoPoznań, dnia 5 lutego 2015 r.
Poznań, dnia 5 lutego 2015 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-Y.431.127.2014.1 Pan Ryszard Siwicki Państwowy Powiatowy Inspektor Sanitarny w Lesznie Dyrektor Powiatowej Stacji Sanitarno-Epidemiologicznej w Lesznie
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Warszawa, 10 listopada 2016 r. WOJEWODA MAZOWIECKI WK-I.431.10.2.2016 Pan Marek Kiwit Wójt Gminy Ciechanów Urząd Gminy Ciechanów ul. Fabryczna 8 06-400 Ciechanów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art.
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-31/07 Opole, dnia 11 stycznia 2008 r. Pan Bogusław Dawidow
Bardziej szczegółowoPrezydent Miasta Gliwice
Prezydent Miasta Gliwice KAW-09145/81/09 Gliwice, 22 październik 2009 r. Prezydent Miasta Urząd Miejski ul. Zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel. +48 032 230-6951 Fax +48 032 231-2725 pm@um.gliwice.pl Pan
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Poznań, dnia/spaździernika 2014 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-Y.431.66.2014.1 F.? w":?>wna * 10. 2014 f ^ Pan Andrzej Rolle Państwowy Powiatowy Inspektor Sanitarny w Krotoszynie Dyrektor Powiatowej Stacji
Bardziej szczegółowoPan RYSZARD TOMASZ NOWAKOWSKI Wójt Gminy Parzęczew
Łódź, dnia 31 października 2014 roku Pan RYSZARD TOMASZ NOWAKOWSKI Wójt Gminy Parzęczew WK 602/48/2014 Na podstawie art.9 ust.2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych
Bardziej szczegółowoProtokół nr II/2005. Czynności kontrolne przeprowadzono w dniach 22.03.2005 r do 04.04.2005 r.
Lędziny 04.04.2005 r Protokół nr II/2005 kontroli przeprowadzonej w instytucji kultury pod nazwą Miejska Biblioteka Publiczna z siedzibą w Lędzinach, ul. Lędzińska 86. Kontrolę przeprowadziła inspektor
Bardziej szczegółowo