WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
|
|
- Mateusz Murawski
- 5 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV Łódź, 26 lutego 2018 r. Pani Ilona Podwysocka Łódzki Wojewódzki Inspektor Nadzoru Budowlanego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 1 oraz art. 175 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 2, służby finansowe Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi podległe Wojewodzie Łódzkiemu w składzie: - Agata Suchacka - starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniąca funkcję kierownika zespołu kontrolerów, - Urszula Dzika-Górnik - starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniąca funkcję członka zespołu kontrolerów, stosownie do upoważnień odpowiednio Nr 22/1/2017 i Nr 22/2/2017 z 8 listopada 2017 r., wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu ŁUW działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego, przeprowadziły w Wojewódzkim Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Łodzi, Łódź, ul. Traugutta 25, w okresie od 22 listopada 2017 r. do 31 stycznia 2018 r. kontrolę finansową. Zakres kontroli, to jest przedmiot i okres objęty kontrolą: 1) przedmiot: przestrzeganie w toku wykonywania budżetu realizacji ogółu działań kontroli zarządczej podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań, w zakresie: a) zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, 1 Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092). 2 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2017 r., poz. 2077). ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI Łódź, ul. Piotrkowska 104 tel. +48 (42) , +48 (42) , fax +48 (42) ,
2 2 b) zaciągania zobowiązań finansowych i ich zapłaty, c) dokonywania wydatków budżetowych z uwzględnieniem przepisów dotyczących zamówień publicznych, d) wiarygodności sprawozdań. 2) okres objęty kontrolą: od r. do r. [dowód: akta kontroli, str. 1 30] Działalność jednostki w badanym okresie, w zakresie przedmiotu kontroli, ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami. I. Informacje ogólne Wojewódzki Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Łodzi, zwany dalej WINB, jest państwową jednostką budżetową wchodzącą w skład zespolonej administracji rządowej województwa łódzkiego jako wyodrębniona jednostka organizacyjna oraz jest jednostką pomocniczą Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Nadzoru Budowlanego, zwanego dalej Łódzkim Inspektorem, służącą do wykonywania zadań w ramach kompetencji wynikających z 6 Regulaminu Organizacyjnego 3 oraz przepisów odrębnych. Łódzki Inspektor ma kompetencje do wykonywania zadań m.in. jako organ rządowej administracji zespolonej w województwie pod zwierzchnictwem Wojewody oraz jako dysponent III stopnia środków budżetu państwa. W okresie objętym kontrolą obowiązki Łódzkiego Inspektora pełnił p. Jan Wroński (do 26 października 2016 r.), a następnie funkcję Łódzkiego Inspektora sprawowała p. Ilona Podwysocka, powołana na to stanowisko z dniem 27 października 2016 r. Organizację wewnętrzną, szczegółowy zakres zadań i tryb pracy komórek organizacyjnych określa Regulamin Organizacyjny WINB w Łodzi wprowadzony Zarządzeniem Łódzkiego Inspektora z 01 października 2013 r., Nr 2/2013. Regulamin, stanowiący załącznik nr 1 do ww. zarządzenia, zatwierdzony został przez Wojewodę Łódzkiego 11 października 2013 r. Dysponent ponosi wydatki w dziale 710 Działalność usługowa w rozdziale Nadzór budowlany. Łączna kwota wydatków zaplanowanych na zadania realizowane przez jednostkę wynosiła ,00 zł, z czego na wydatki majątkowe przeznaczono środki w wysokości 7 000,00 zł. 3 Zarządzenie Nr 2/2013 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Nadzoru Budowlanego z 1 października 2013 r. w sprawie ustalenia Regulaminu organizacyjnego Wojewódzkiego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Łodzi.
3 3 Ostateczny plan wydatków (po zmianach) wyniósł również ,00 zł. Wydatki wykonane na 31 grudnia 2016 r. przez WINB w Łodzi wyniosły ogółem ,36 zł, co stanowiło 99,90%. [dowód: akta kontroli, str ; ; 365] II. Szczegółowy zakres kontroli Kontroli poddano: 1. Dokumentację WINB w Łodzi regulującą zasady funkcjonowania kontroli zarządczej w odniesieniu do zagadnień finansowych w zakresie jej zgodności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, w tym: 1) Zarządzenie Nr 10/2010 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Nadzotu Budowlanego z 28 grudnia 2010 r. w sprawie: organizacji, zasad funkcjonowania i dokumentowania kontroli zarządczej, którym określono: organizację i zasady funkcjonowania kontroli zarządczej, zgodnie z załącznikiem nr 1; standardy kontroli zarządczej oraz zasady prowadzenia, koordynowania, monitorowania i dokumentowania kontroli zarządczej, zgodnie z załącznikiem nr 2; Kodeks etyki pracowników WINB w Łodzi, zgodnie z załącznikiem nr 3. Do sprawowania funkcji koordynatora kontroli zarządczej w WINB Łódzki Inspektor upoważnił w dniu 30 grudnia 2011 r. panią Katarzynę Kozłowską. W roku 2016 r. w WINB przeprowadzono kontrolę zarządczą w dwóch obszarach: Dział księgowości: kontrolę terminowości odprowadzania składek ZUS w trzech wybranych miesiącach (30 czerwca 2016 r.), Dział BHP: kontrolę formalną skierowań pracowników WINB na badania okresowe (31 grudnia 2016 r.). 2) Zarządzenie Nr 2/2013 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Nadzoru Budowlanego z 01 października 2013 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu Organizacyjnego WINB w Łodzi. 3) Zarządzenie Nr 5/2006 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Nadzoru Budowlanego z 30 października 2006 r. w sprawie: ustalenia zasad prowadzenia rachunkowości WINB w Łodzi, gdzie określono m. in. Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych w WINB (załącznik nr 1), Instrukcję obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo księgowych (załącznik nr 2), Zakładowy plan kont ( załącznik nr 3), Procedury kontroli finansowej w WINB w Łodzi (załącznik nr 6).
4 4 4) Zarządzenie Nr 9/2010 Łódzkiego Wojewódzkiego Inspektora Nadzoru Budowlanego z 4 listopada 2010 r. w sprawie: zmiany zakładowego planu kont WINB w Łodzi. Zmian w ww.zakresie dokonano również Zarządzeniami Łódzkiego Inspektora: Nr 8/2011 z 22 grudnia 2011 r., Nr 7/2012 z 28 grudnia 2012 r., Nr 5/2013 z 29 grudnia 2013 r. Zawarte w powyższych dokumentach zapisy pozwalają na realizację zadań jednostki zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa w zakresie finansów publicznych. [dowód: akta kontroli, str ] 2. Prawidłowość przestrzegania procedur w trakcie realizacji zadań związanych z dokonywaniem wydatków, w zakresie: 1) procesu planowania wydatków w oparciu o plan finansowy wydatków WINB w Łodzi wraz z jego zmianami. Łączna kwota wydatków zaplanowanych na zadania realizowane przez WINB w Łodzi wynosiła zł, z czego na wydatki majątkowe przeznaczono środki w wysokości zł. Ostateczny plan wydatków nie uległ zmianie i wyniósł zł. Przeniesienia kwot wydatków pomiędzy paragrafami klasyfikacji budżetowej dokonano zostały w wyniku 5 decyzji Wojewody Łódzkiego 4 na wnioski Łódzkiego Inspektora. Plan finansowy wydatków na rok 2016 został ujęty na stronie Wn konta 980 Plan finansowy wydatków budżetowych w prawidłowych kwotach. Wszystkie zmiany w planie finansowym WINB w Łodzi, wynikające z decyzji Wojewody Łódzkiego, miały odzwierciedlenie w ewidencji księgowej prowadzonej do konta 980 Plan finansowy wydatków budżetowych. Uaktualniona na koniec każdego okresu sprawozdawczego wysokość planu, wykazywana była w sprawozdaniu Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa. Plan oraz jego zmiany prezentuje załącznik Nr 1 do akt kontroli. W 2016 roku WINB zrealizował wydatki w kwocie ,36 zł, co stanowiło 99,90 % planu rocznego wydatków ( zł). Wydatki budżetowe zrealizowano zgodnie z planem finansowym jednostki. W żadnym z paragrafów nie przekroczono planu wydatków na rok Środki niewykorzystane przez jednostkę (w kwocie 2 800,64 zł) zostały zwrócone na rachunek dysponenta części budżetowej 85/10 - województwo 4 Decyzja FN z r., Decyzja FB z r., Decyzja FB z r., Decyzja FB z r., Decyzja FB z r.
5 5 łódzkie, w dniach 23 grudnia 2016 r. (WB nr 121, kwota 572,60 zł) oraz 30 grudnia 2016 r. (WB nr 124, kwota 2 228,04 zł). [dowód: akta kontroli, str ; ; ; ; zestawienie kontrolerów - załącznik Nr 1 do akt] 2) stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych 5, zwanej dalej ustawą PZP. W roku 2016 w jednostce realizowano jedynie takie zamówienia, o których stanowi art. 4 pkt 8 ustawy PZP ( ustawy nie stosuje się do zamówień i konkursów, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty euro ). Jednostka prowadzi rejestr - kontrolującym przedłożono wydruki pod nazwą Dziennik częściowy - Rejestr zakupu materiałów, usług i inwestycji 06 zawierający dane czerwca 2016 r. oraz Dziennik częściowy - Rejestr zakupu materiałów, usług i inwestycji 12 zawierający dane grudnia 2016 r. oraz dane na koniec 2016 r. Dokumentacja ta wskazuje, że w roku 2016 środki wydatkowane na zakup materiałów i usług wyniosły ,30 zł, a środki na inwestycje wyniosły 7 000,00 zł. Jak wynikało z ustaleń kontroli, w jednostce wprowadzono dodatkowe regulacje wewnętrzne odnoszące się tylko do dokonywania zamówień publicznych objętych przepisami ustawy PZP - regulacje te zawarto w załączniku nr 2 do Zarządzenia nr 5/2006 Łódzkiego Inspektora z 30 października 2006 r. (wym. w pkt II.1.3/ niniejszego projektu wystąpienia) - w 14 pt. Dokumentowanie zakupu towarów, materiałów i usług dokonywanych w trybie ustawy Prawo zamówień publicznych. Pismem z 15 grudnia 2017 r. kontrolujący zwrócili się do Łódzkiego Inspektora z prośbą o następujące informacje: w jaki sposób sprawowana jest w WINB kontrola zarządcza nad zamówieniami, do których nie stosuje się ustawy PZP; czy jednostka posiada opracowane procedury wewnętrzne regulujące dokonywanie takich zamówień, czy jednostka przekazała Prezesowi Zamówień Publicznych roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w roku 2016 (zgodnie z obowiązkiem określonym w art. 98 pkt 1 i 2 ustawy PZP). Pismem znak WGK KK, opatrzonym datą 20 grudnia 2017 r. i podpisem Głównego Księgowego, udzielono kontrolerom wyjaśnień, z których wynika, że: zamówienia nieobjęte ustawą PZP dokonywane są w WINB z zastosowaniem co najmniej jednej z metod: analizy cen rynkowych; analizy wydatków 5 Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2015 r., poz z późn. zm.; na dzień dzisiejszy obow. wersja: Dz.U. z 2017 r., poz z późn. zm.)
6 6 poniesionych na tego rodzaju zamówienia w okresie poprzedzającym moment szacowania jego wartości, z uwazględnieniem wskaźnika wzrostu cen i usług konsumpcyjnych publikowanego przez Prezesa GUS; analizy cen ofertowych złożonych w postępowaniach prowadzonych przez zamawiającego lub zamówień udzielonych przez innych zamawiających, obejmujących analogiczny przedmiot zamówienia, z uwzględnieniem wskaźnika wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych publikowanego przez Prezesa GUS; 13 września 2017 r. Łódzki Inspektor wydał Zarządzenie Nr 7/2017 w sprawie utworzenia Regulaminu udzielania zamówień publicznych o wartości nieprzekraczającej kwoty wskazanej w art. 4 pkt 8 ustawy PZP; z uwagi na niedokonywanie w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 r. zakupów inwestycyjnych podlegających ustawie PZP, WINB w Łodzi nie złożył Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych sprawozdania o udzielonych zamówieniach za rok [dowód: akta kontroli, str ; pismo i wyjaśnienia str ] Należy zauważyć, że obowiązek składania Prezesowi UZP rocznego sprawozdania o udzielonych zamówieniach wynika z przepisów prawa. Zgodnie z art. 98 pkt 1 ustawy PZP zamawiający sporządza roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach. Stosownie do art. 98 ust. 2 ww. ustawy zamawiający jest zobowiązany przekazać roczne sprawozdanie Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych w terminie do dnia 1 marca każdego roku następującego po roku, którego dotyczy sprawozdanie. Zakres sprawozdania został określony w rozporządzeniu Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 15 grudnia 2016 r. w sprawie informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach, jego wzoru oraz sposobu przekazywania (Dz. U. z 2016 r., poz. 2038). Do sporządzenia rocznego sprawozdania zobowiązany jest każdy zamawiający, który udzielił w danym roku zamówienia publicznego, w tym również zamawiający, który udzielił zamówień z wyłączeniem procedur określonych przepisami ustawy PZP. Dodać trzeba, że wzór sprawozdania - stanowiący załącznik do przywołanego wyżej rozporządzenia - zawiera część X. Zamówienia udzielone z wyłączeniem procedur określonych przepisami ustawy. Jak oceniają kontrolujący, niedopełnienie przez jednostkę obowiązku wynikającego z art. 98 pkt 1 i 2 ustawy PZP stanowi naruszenie ww. przepisów - co należy uznać za nieprawidłowość.
7 7 3) ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich etapów poprzedzających poniesienie wydatków w oparciu o ewidencję księgową prowadzoną na kontach: zespołu 2 Rozrachunki i rozliczenia 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, 225 Rozrachunki z budżetami, 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne, 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami, oraz kontach pozabilansowych: 980 Plan finansowy wydatków budżetowych, 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego, stwierdzając, że: zapisy w księgach rachunkowych prowadzone są w kontrolowanej jednostce zgodnie z tzw. zasadą memoriału zawartą w art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości 6, oraz odpowiednio do wymogów przepisu art. 20 ust. 1 ww. ustawy określającego obowiązek wprowadzenia do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego każdego zdarzenia, które nastąpiło w tym okresie, w ewidencji księgowej jednostki uwzględniano wszystkie etapy rozliczeń poprzedzające płatność wydatków, a także zaangażowanie środków, które oznaczało prawne zaangażowanie środków ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego, dane wynikające z salda konta 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego w dniu 31 grudnia 2016 r. zostały w prawidłowych kwotach ujęte na stronie Ma konta 999 Zangażowanie wydatków budżetowych roku następnego ; [dowód: akta kontroli, str ; ; ] 4) dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym jednostki w oparciu o dowody źródłowe (faktury, rachunki, polecenia księgowania, polecenia wyjazdu służbowego i inne), będące podstawą poniesienia wydatków bieżących i majątkowych oraz kosztów utrzymania i innych wydatków związanych z funkcjonowaniem jednostki budżetowej i realizacją jej zadań statutowych w czerwcu 2016 r., na łączną kwotę ,46 zł. Wykaz dowodów źródłowych stanowi załącznik Nr 4 do akt kontroli; 6 Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ( Dz.U. z 2016 r, poz z późn. zm.; na dzień dzisiejszy obowiązuje wersja: Dz. U. z 2017 r., poz z późn.zm.)
8 8 5) prawidłowości i kompletności naniesionych dekretacji na dokumentach będących podstawą dokonania wydatków w oparciu w wymienione w pkt 4) dowody, w tym wskazanie zastosowanego trybu udzielenia zamówienia publicznego, oraz dokonania kontroli przez głównego księgowego, o której mowa w art. 54 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych. Pismem z 28 listopada 2017 r. kontrolerzy zwrócili się do Łódzkiego Inspektora o dodatkowe wyjaśnienia: I. kto w okresie objętym kontrolą, tj. od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 r., upoważniony był do składania podpisów na dowodach źródłowych - fakturach dokumentujących wydatki 2016 r. jako Dyrektor jednostki, jako Główny Księgowy oraz do podpisywania na fakturach pozostałych adnotacji (pod pieczęcią o zgodności wydatku z ustawą PZP, o zakwalifikowaniu do ujęcia w księgach rachunkowych, o zakwalifikowaniu do zadania-podzadania-działania wg klasyfikacji zadaniowej). Kontrolerzy poprosili też o przekazanie wzorów podpisów ww. osób - z uwagi na to, że w opisach i adnotacjach na fakturach nie ma pieczątek imiennych pracowników WINB, natomiast widnieją tylko nieczytelne podpisy. II. w jaki sposób dokumentowana jest data wpływu faktur do jednostki (na fakturach brak jednoznacznej adnotacji o dacie wpływu). Z odpowiedzi przekazanej kontrolerom (pismo podpisane przez Głównego Księgowego, opatrzone datą 28 listopada 2017 r.) wynika, że wszystkie dokumenty księgowe podpisuje w jednostce pod względem merytorycznym Kierownik jednostki lub upoważniony pracownik; pod względem formalno-rachunkowym Główny Księgowy lub upoważniony pracownik. W okresie objętym kontrolą (1 stycznia 31 grudnia 2016 r.) upoważnionymi byli odpowiednio: po stronie Kierownika jednostki: p. Ilona Podwysocka jako sprawująca od 27 października 2016 r. stanowisko Łódzkiego Inspektora (również na chwilę obecną); p. Jan Wroński (do 26 października 2016 r. p.o. Łódzkiego Inspektora; obecnie p. Wroński posiada pełnomocnictwo do składania oświadczeń w zakresie praw i obowiązków majątkowych WINB, obowiązujące od 2 listopada 2016 r.); p. Jolanta Rondio (do dnia 15 września 2016 r.); po stronie Głównego Księgowego: p. Wanda Mikołajewska (również na chwilę obecną), p. Katarzyna Kozłowska (również na chwilę obecną).
9 9 Wyjaśniono także (cyt.): w WINB ewidencja faktur wpływających do organu odbywa się poprzez przystawienie pieczątki Sprawdzono pod względem merytorycznym - data i podpis. W/w. data podpisu jest równoznaczna z datą wpływu faktury do WINB. Jak oceniają kontrolujący, niezbędne jest stosowanie jednoznacznych adnotacji o dacie wpływu każdej faktury do jednostki (np. stosowaną w WINB na innych dokumentach pieczęcią Wojewódzki Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Łodzi, wpłynęło dnia... ), co pozwoli na uniknięcie wątpliwości co do rzeczywistej daty wpływu faktur. Tym bardziej, że, jak wynika z 16 regulaminu organizacyjnego WINB (dokument wymieniony wcześniej w pkt II.1.2/ niniejszego projektu wystąpienia), w komórce organizacyjnej Sekretariat rejestrowana jest m.in. korespondencja przychodząca. Data wpływu ma istotne znaczenie dla obiegu dokumentów, gdyż pozwala ustalić odpowiedzialność za ewentualne nieterminowe uregulowanie zobowiązań jednostki. Ponadto może decydować o miesiącu/roku ich ujęcia w księgach rachunkowych. Brak na fakturach adnotacji o dacie ich wpływu do jednostki należy uznać za uchybienie. Uchybienie to - gdy chodzi o zakres niniejszej kontroli i badaną próbę - nie miało wpływu na prawidłowość wydatków realizowanych przez WINB. Kontrolerom okazano karty wzorów podpisów pracowników osób upoważnionych do podpisywania dokumentów księgowych - kartę sporządzoną w dniu 6 listopada 2014 r. oraz kartę aktualną od dnia 7 listopada 2016 r. W toku czynności oraz w wyniku uzyskanych wyjaśnień stwierdzono, że poddane kontroli dowody źródłowe: zostały sprawdzone pod względem merytorycznym przez właściwe osoby, tj. Łódzkiego Inspektora oraz Głównego Księgowego, zostały sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym przez upoważnionych pracowników, zostały zatwierdzone do wypłaty przez Łódzkiego Inspektora oraz Głównego Księgowego, zawierały dekretację dotyczącą sposobu ujęcia dokumentu w księgach rachunkowych, nie zawierały przeróbek i wymazywań, zawierały wskazanie zastosowanej procedury wyboru dostawcy w oparciu o ustawę PZP oraz opis dotyczący wydatku strukturalnego; [dowód: akta kontroli, str wyb. faktury; pismo i wyjaśnienia]
10 10 6) prawidłowości ujęcia dowodów źródłowych poddanych kontroli w księgach rachunkowych w oparciu o ewidencję prowadzoną na koncie 130 Rachunek bieżący jednostki. Poniesione przez WINB w Łodzi wydatki były celowe i związane z działalnością statutową jednostki. [dowód: akta kontroli, str ; ; ; ] 3. Sposób zaciągania zobowiązań i terminowość ich regulowania w oparciu o dowody źródłowe, które stanowiły podstawę zaciągnięcia zobowiązań wynikających z sald kont Zespołu 2 - Rozrachunki i rozliczenia wg stanu na: 30 czerwca 2016 r. na kwotę ogółem ,44, w tym: konto 229: składki na ubezpieczenie społeczne , 59 zł; na ubezpieczenie zdrowotne ,23 zł; konto 225: podatek dochodowy od osób fizycznych ,00 zł; razem , 82 zł konto 229: składki na ubezpieczenie społeczne ,41 zł; konto 225: podatek dochodowy od osób fizycznych 624,00 zł; razem ,41 zł konto 229: składki na Fundusz Pracy ,21 zł. Zobowiązania istniejące na 30 czerwca 2016 r. uregulowane zostały: 4 lipca 2016 r. (WB nr 61, składki); 18 lipca 2016 r. (WB nr 66, podatek). 31 grudnia 2016 r. na kwotę ogółem , 59 zł, w tym: konto 231 (netto ,29 zł), konto 229 (składki ZUS ,44 zł), konto 225 (podatek 8 911,00 zł); ogółem naliczone dodatkowe wynagrodzenie roczne brutto za 2016 r. na kwotę ,73 zł konto 229: składki na ubezpieczenie społeczne od dodatkowego wynagrodzenia rocznego ,18 zł konto 229: składki na Fundusz Pracy od dodatkowego wynagrodzenia rocznego 1 630,68 zł konto 229: wpłata na PFRON za grudzień 2016 r ,00 zł. Zobowiązania istniejące na 31 grudnia 2016 r. uregulowane zostały: 10 stycznia 2017 r. (WB nr 03, wpłata na PFRON); 22 lutego 2017 r. (WB nr 14, dodatkowe wynagrodzenie roczne netto); 2 marca 2017 r. (WB nr 18, składki, podatek; zapłacone zbiorczo razem ze składkami i podatkiem od wynagrodzeń za luty 2017). Kontrolerzy stwierdzili zgodność kwot zobowiązań wykazanych w sprawozdaniu Rb-28 z wykonania wydatków budżetu państwa za okres sprawozdawczy od początku roku do dnia 30 czerwca 2016 roku oraz od początku roku do dnia 31 grudnia 2016 r. z ewidencją
11 11 księgową prowadzona na kontach 225, 229, 231 w poszczególnych paragrafach klasyfikacji budżetowej. Zobowiązania zostały uregulowane z zachowaniem terminów określonych w przepisach prawa. Zobowiązania opisane powyżej nie były zobowiązaniami wymagalnymi odpowiednio na: 30 czerwca 2016 r. i 31 grudnia 2016 r. [dowód: akta kontroli str. 341 i 365; ; ; ; ; zestawienia kontrolerów - załączniki nr 6, 7, 8] 4. Wiarygodność sprawozdań i ich zgodność z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej: Kontroli poddano poniższe sprawozdania budżetowe, za okres styczeń czerwiec 2016 r. i styczeń - grudzień 2016 r.: Rb-23 - o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, z wyłączeniem rachunków izb celnych, Rb-27 - z wykonania planu dochodów budżetowych, Rb-28 - z wykonania planu wydatków budżetu państwa. Porównane zostały dane zawarte w ww. sprawozdaniach z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej: w sprawozdaniu Rb-23 o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych: wiersz Dochody wykonane ze sprawozdaniem Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych oraz ewidencją księgową prowadzoną dla konta 132 dochody (obroty Wn); wiersz Dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa z ewidencją księgową prowadzoną dla konta 222 oraz 132 dochody (obroty Ma); wiersz Stan środków na rachunku bieżącym dochodów w NBP z saldem konta 132 dochody oraz z saldem ostatniego wyciągu bankowego w danym miesiącu; wiersz Środki otrzymane z Ministerstwa Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia z ewidencją księgową prowadzoną dla konta 223 oraz 130 wydatki (obroty Wn); wiersz Wydatki wykonane ze sprawozdaniem Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa oraz ewidencją księgową prowadzoną dla konta 130 wydatki (obroty Ma); wiersz Stan środków na rachunku bieżącym wydatków w NBP z saldem konta 130 wydatki oraz z saldem ostatniego wyciągu bankowego w danym miesiącu, w sprawozdaniu Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych: kolumna Dochody wykonane z ewidencją szczegółową prowadzoną według podziałek klasyfikacji budżetowej do konta 132 Rachunek dochodów jednostki budżetowej; kolumna Należności z ewidencją szczegółową prowadzoną do konta 222; kolumna Należności
12 12 do zapłaty z saldami Wn konta 222, w sprawozdaniu Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa: kolumna Wydatki wykonane z ewidencją szczegółową prowadzoną według podziałek klasyfikacji budżetowej do konta 130 Rachunek bieżący jednostki (wydatki); kolumna Zaangażowanie z pozabilansową ewidencją szczegółową prowadzoną do konta 998 według podziałek klasyfikacji budżetowej; kolumna Plan z pozabilansową ewidencją szczegółową prowadzoną do konta 980; kolumna Zobowiązania z ewidencją szczegółową dla kont zespołu 2. Kwoty wykazane w powyższych sprawozdaniach oraz w ewidencji księgowej, a także porównanie danych zawartych w odpowiednich rubrykach sprawozdań przedstawiono w załączniku Nr 9 do akt kontroli. [dowód: akta kontroli, str ; ; ; zestawienie kontrolerów - załącznik Nr 9] Badanie kontrolne potwierdziło zgodność danych zawartych ww. sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową. W zakresie poddanym kontroli, w badanej próbie, zespół kontrolny stwierdził nieprawidłowość polegającą na naruszeniu art. 98 pkt 1 i 2 ustawy PZP - wskutek niedopełnienia obowiązku przekazania Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych rocznego sprawozdania za rok 2016 o udzielonych zamówieniach (opisaną w pkt II.2.2 niniejszego wystąpienia pokontrolnego). Stwierdzono również uchybienie polegające na niedokonywaniu jednoznacznej - w ocenie kontrolerów - adnotacji o dacie wpływu faktur do jednostki (opisane w pkt II.2.5). Uchybienie to nie miało wpływu na prawidłowość zrealizowanych w badanym okresie wydatków. [dowód: akta kontroli str , , ] Za nieprawidłowość opisaną w opisane w pkt II.2.2 oraz uchybienie opisane w pkt II.2.5 odpowiedzialność ponosi Łódzki Wojewódzki Inspektor Nadzoru Budowlanego. Do otrzymanego 31 stycznia 2018 r. projektu wystąpienia pokontrolnego kierownik jednostki kontrolowanej nie zgłosił zastrzeżeń - o czym poinformował Wydział Finansów i Budżetu ŁUW w piśmie znak WGK WM L.dz.533/2018 opatrzonym datą 6 lutego 2018 r. W związku z ustalenieniami opisanymi w pkt II.2.2 oraz w pkt II.2.5 niniejszego wystąpienia pokontrolnego uprzejmie proszę Panią Inspektor o:
13 13 1. podjęcie działań mających na celu przekazywanie Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych rocznego sprawozdania o udzielonych zamówieniach zgodnie z 98 pkt 1 i 2 ustawy PZP, 2. spowodowanie dokonywania jednoznacznej adnotacji o dacie wpływu faktur do jednostki. O sposobie wykonania zaleceń, wniosków i uwag zawartych w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym, a także podjętych działaniach lub przyczynach ich niepodjęcia proszę powiadomić Wojewodę Łódzkiego w terminie 30 dni od daty otrzymania wystąpienia. Jednocześnie informuję, iż stosownie do zapisów art. 48 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 7 od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. Z up. Wojewody Łódzkiego Marianna Pawłowska DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU 7 patrz: przypis 1
WOJEWODA ŁÓDZKI FB - IV Łódź, 20 stycznia 2017 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB - IV.1611.3.2016 Łódź, 20 stycznia 2017 r. Pani Ilona Podwysocka Łódzki Wojewódzki Inspektor Nadzoru Budowlanego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z
Bardziej szczegółowoFB-IV Pani Ilona Podwysocka WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.1.2019 Pani Ilona Podwysocka Łódź, 8 maja 2019 r. Łódzki Wojewódzki Inspektor Nadzoru Budowlanego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15 lipca
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.4.2016 Łódź, 14 kwietnia 2017 r. Pan Michał Mostowski Łódzki Wojewódzki Inspektor Transportu Drogowego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 31 marca 2017 r.
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 31 marca 2017 r. FB-IV.1611.2.2017 Pan Jarosław Wlazłowski Łódzki Wojewódzki Komendant Państwowej Straży Pożarnej w Łodzi WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 12 kwietnia 2017 r. FB-IV.1611.3.2017 Pani Renata Jastrzębowska Łódzki Wojewódzki Inspektor Jakości Handlowej Artykułów Rolno - Spożywczych WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art.
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.10.2017 Łódź, 31 stycznia 2018 r. Pan Romuald Boguszewski Łódzki Wojewódzki Inspektor Farmaceutyczny WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.7.2017 Łódź, 23 listopada 2017 r. Pan Krzysztof Stasiak Łódzki Wojewódzki Inspektor Inspekcji Handlowej WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 9 lutego 2018 r. FB-IV WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 9 lutego 2018 r. FB-IV.1611.11.2017 Pani Aleksandra Stępień Łódzki Wojewódzki Konserwator Zabytków w Łodzi WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.1.2019 Łódź, 15 kwietnia 2019 r. Pan Andrzej Opala Starosta Łódzki Wschodni WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII Łódź, 23 września 2016 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII.431.5.2016 Łódź, 23 września 2016 r. Pan Mirosław Belina Starosta Skierniewicki WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII.1611.6.2016 Łódź, 22 sierpnia 2016 r. Pani Urszula Sztuka - Polińska Państwowy Wojewódzki Inspektor Sanitarny w Łodzi WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII.431.2.2016 Łódź, 11 lipca 2016 r. Pan Ryszard Rytter Starosta Poddębicki WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV Łódź, 7 sierpnia 2019 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.5.2019 Łódź, 7 sierpnia 2019 r. Pan Zbigniew Gajęcki Starosta Pajęczański WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 28 września 2017 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 28 września 2017 r. FB-IV.431.6.2017 Pan Włodzimierz Ciok Wójt Gminy Nowy Kawęczyn WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 27
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI FB - IV Łódź, 14 grudnia 2016 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB - IV.431.1.2016 Łódź, 14 grudnia 2016 r. Pan Stanisław Cubała Starosta Piotrkowski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 9 maja 2018 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 9 maja 2018 r. FB-IV.431.4.2018 Pan Andrzej Barylski Wójt Gminy Łowicz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 07 grudnia 2017 r. FB-IV WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 07 grudnia 2017 r. FB-IV.431.10.2017 Pani Barbara Kaczmarek Wójt Gminy Zgierz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 23 sierpnia 2017 r.
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 23 sierpnia 2017 r. FB-IV.431.2.2017 Pan Robert Jarzębak Wójt Gminy Dobroń WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.1.2016 Łódź, 02 lutego 2017 r. Pan Roman Owecki Łódzki Wojewódzki Lekarz Weterynarii WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 2 sierpnia 2018 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 2 sierpnia 2018 r. FB-IV.431.14.2018 Pan Roman Miksa Wójt Gminy Czarnocin WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.3.2016 Łódź, 15 listopada 2017 r. Pan Krzysztof Habura Starosta Pabianicki WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.11.2019 Łódź, 4 października 2019 r. Pan Jacek Lipiński Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 4 grudnia 2018 r. FB-IV WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 4 grudnia 2018 r. FB-IV.431.22.2018 Pani Renata Szafrańska Wójt Gminy Wodzierady WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 6 marca 2019 r. FB-IV WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 6 marca 2019 r. FB-IV.431.26.2018 Pan Krystian Krogulecki Burmistrz Warty WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII Łódź, 9 listopada 2016 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII.431.4.2016 Łódź, 9 listopada 2016 r. Pan Andrzej Opala Starosta Łódzki Wschodni WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoFB-IV Pan Michał Mostowski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.13.2017 Pan Michał Mostowski Łódź, 15 czerwca 2018 r. Łódzki Wojewódzki Inspektor Transportu Drogowego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoSO-III.431.24.2013 Łódź, dnia 4 lutego 2014 r. Wystąpienie pokontrolne
WOJEWODA ŁÓDZKI SO-III.431.24.2013 Łódź, dnia 4 lutego 2014 r. Pani Sandra Kurkiewicz Prezes Towarzystwa Przyjaciół Dzieci Wystąpienie pokontrolne Na podstawie 6 umowy nr 4 zawartej w dniu 26 kwietnia
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 22 czerwca 2016 r. FN-VII WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, 22 czerwca 2016 r. FN-VII.1611.4.2016 Pan Andrzej Kwiatkowski Łódzki Wojewódzki Inspektor Ochrony Roślin i Nasiennictwa WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.2.2019 Łódź, 11 października 2019 r. Pan Romuald Boguszewski Łódzki Wojewódzki Inspektor Farmaceutyczny WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 2 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoL.dz. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Kontrola działalności finansowo gospodarczej Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Kazimierzy Wielkiej.
' - «Kicii 11 li Punkt i' Klienta 19. MA;:, 2015 WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI L.dz. Kielce, 2015-03- Ą 3 Znak sprawy: FN.IY.431.2.6.2015 Pan Dariusz Doroz Powiatowy Lekarz Weterynarii w Kazimierzy Wielkiej WYSTĄPIENIE
Bardziej szczegółowoWK.60/437/K-60/J-3/12 Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a 53-135 Wrocław
Wrocław, 20 lutego 2013 roku WK.60/437/K-60/J-3/12 Pani Urszula Badura Dyrektor Zarządu Inwestycji Miejskich we Wrocławiu ul. Januszowicka 15a 53-135 Wrocław Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu,
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 8 czerwca 2018 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 8 czerwca 2018 r. FB-IV.431.7.2018 Pan Adam Topolski Wójt Gminy Ksawerów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Kontrola działalności finansowo gospodarczej Kuratorium Oświaty w Kielcach 1. Od 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r.
WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI Kielce, 2015 02 24 Znak sprawy: FN.IV.431.2.3.2015 Pani Małgorzata Muzoł Świętokrzyski Kurator Oświaty w Kielcach WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zakres Okres objęty kontrolą: Zespół kontrolerów:
Bardziej szczegółowoProtokół kontroli w Urzędzie Gminy Łużna Łużna Łużna
MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III.431-30-11 Protokół kontroli w Urzędzie Gminy Łużna Łużna 634 38-322 Łużna z kontroli problemowej przeprowadzonej w Urzędzie
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI RPS-I.431.38.2018 Łódź, 5 września 2018 r. Pan Krzysztof Próchniewicz Wójt Gminy Świnice Warckie WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie 6 Umowy Nr /a/121/2017 zawartej w dniu 31 października
Bardziej szczegółowoOK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.69.2015 Kraków, 27.04.2016 r. Pan Adam Zielnik Burmistrz Wolbromia ul. Krakowska 1 32-340 Wolbrom WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
MAZOWIECKI URZĄD WOJEWÓDZKI W WARSZAWIE WYDZIAŁ KONTROLI Pl. Bankowy 3/5, 00-950 Warszawa tel. 22 695-72-00, fax 22 695-72-01 www.mazowieckie.pl Warszawa, 8 listopada 2018 r. WK-I.431.1.61.2018 (WK-IV.431.1.27.2018)
Bardziej szczegółowoFB-IV Łódź, dnia 10 maja 2018 r. SPRAWOZDANIE
1 WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.8.2018 Łódź, dnia 10 maja 2018 r. Pan Adam Topolski Wójt Gminy Ksawerów SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Ksawerów w okresie
Bardziej szczegółowoPan WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2017 r. poz. 2077). 2
Warszawa, 4 czerwca 2018 r. WOJEWODA MAZOWIECKI WK-IV.1610.1.2.2018 Pan. p. o. Mazowieckiego Wojewódzkiego Inspektora Ochrony Roślin i Nasiennictwa w Warszawie ul. Żółkiewskiego 17 05-075 Warszawa-Wesoła
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.12.2017 Łódź, 26 marca 2018 r. Pan Roman Owecki Łódzki Wojewódzki Lekarz Weterynarii WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI Kielce, 2015 06 02 Znak sprawy: FN.IV.431.2.11.2015 Pani Ewa Drożdżał Świętokrzyski Wojewódzki Inspektor Farmaceutyczny WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zakres kontroli: Kontrola procesu
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Poznań, dnia 15 kwietnia 2013 r. PS-I.431.8.2013.11 Pan Michał Jurga Burmistrz Miasta Kościana WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji
Bardziej szczegółowoFB-IV Łódź, dnia 4 października 2018 r. SPRAWOZDANIE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.16.2018 Łódź, dnia 4 października 2018 r. Pan Paweł Kwiatkowski Wójt Gminy Domaniewice SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Domaniewice,
Bardziej szczegółowoFB-IV Łódź, dnia 17 maja 2018 r. SPRAWOZDANIE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.6.2018 Łódź, dnia 17 maja 2018 r. Pan Piotr Szcześniak Wójt Gminy Nowosolna SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Nowosolna w okresie
Bardziej szczegółowoOK-III Kraków, dnia r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.59.2015 Kraków, dnia 21.01.2016 r. Pan Paweł Piasny Starosta Olkuski ul. Adama Mickiewicza 2 32-300 Olkusz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 10 ust. 1 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowo-ihijyoi:?;.-. U; IV P-",- KANCB FB-Y.431.13.2013.1 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
-.. M Poznań, dnia 49 kwietnia 2013 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI i -ihijyoi:?;.-. U; IV P-",- KANCB FB-Y.431.13.2013.1 Pan Krzysztof Nosal Starosta Kaliski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust.
Bardziej szczegółowoOK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.21.2015 Kraków, 26.08.2015 r. Pan Marek Chudoba Burmistrz Miasta Czchów Rynek 12 32-860 Czchów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia
Bardziej szczegółowoPan Józef Bryk Świętokrzyski Wojewódzki Inspektor Transportu Drogowego w Kielcach
WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI Kielce, 2014 10 07 Znak sprawy: FN-IV.431.27.2014 Pan Józef Bryk Świętokrzyski Wojewódzki Inspektor Transportu Drogowego w Kielcach WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 28 ustawy
Bardziej szczegółowoOK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.112.2015 Kraków, 15.03.2016 r. Pan Janusz Szczęśniak Starosta Chrzanowski ul. Partyzantów 2 32-500 Chrzanów WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA
PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra tel. (+48) 68 45 64 110-111, faks: (+48) 68 45 64 155 NIP: 929 000 53 92 REGON: 000654233 AD-II.1711.17.3.2011 RISS 1778382 Zielona Góra,
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Poznań, dniakwietnia 2012 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-Y.431.14.2012.1 urząd Wojewódzki w Poznaniu KANCELARIA GŁÓWNA Pan Andrzej Kossowski Burmistrz Miasta i Gminy Sompolno WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.6.2013 Gliwice, 06 listopad 2013 r. nr kor. UM-564994/2013 Pani Małgorzata Bałuta PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 27 ul. TARGOSZA 3 44-121 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA-4100-02-03/12 P/12/177 Warszawa, 05 kwietnia 2012 r. Pan Jaromir Grabowski Mazowiecki Wojewódzki Inspektor Nadzoru Budowlanego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 23 grudnia
Bardziej szczegółowoPani Jadwiga Półtorak Berus Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Skarżysku-Kamiennej
WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI Kielce, 2012 08 22 FN.IV.431.1.22.2012 Pani Jadwiga Półtorak Berus Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Skarżysku-Kamiennej WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 28 ustawy
Bardziej szczegółowo7. Sporządzenie na dzień przeprowadzenia inwentaryzacji zestawienia sald inwentaryzowanej grupy składników aktywów, zgodnie z art. 18 ust.
l 41 l l W związku ze stwierdzonymi nieprawidłowościami, które nie zostały usunięte do dnia zakończenia kontroli, proszę Pana Burmistrza o podjęcie działań, które wyeliminują wszystkie nieprawidłowości
Bardziej szczegółowoPani Elżbieta Frejowska Wójt Gminy Nagłowice
WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI Kielce, 2014 04 01 Znak sprawy: FN-IV.431.6.2014 Pani Elżbieta Frejowska Wójt Gminy Nagłowice WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 28 ustawy z dnia 23 stycznia 2009r. o Wojewodzie
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 077 453 86 36,37 Tel/Fax 077 453 73 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-15/2013 Opole, dnia 4 lipca 2013 r.
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
PREZES NAJWYŻSZEJ IZBY KONTROLI Krzysztof Kwiatkowski LWA-4100-001-02/2014 P/14/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler
Bardziej szczegółowoSPRAWOZDANIE Z KONTROLI
WOJEWODA ŁÓDZKI ZRPS-I.431.56.2019 Łódź, 18 października 2019 r. Pani Hanna Zdanowska Prezydent Miasta Łodzi SPRAWOZDANIE Z KONTROLI Na podstawie art. 2 pkt 1 ustawy z 15 lipca 2011 roku o kontroli w administracji
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 14 maja 2019 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI Łódź, dnia 14 maja 2019 r. FB-IV.431.29.2018 Pan Piotr Świderski Burmistrz Błaszek WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoProtokół kontroli w Urzędzie Miejskim w Bobowej Rynek Bobowa
MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI w Krakowie Wydział Nadzoru Prawnego i Kontroli WN.III.431-18-11 Protokół kontroli w Urzędzie Miejskim w Bobowej Rynek 21 38-350 Bobowa z kontroli problemowej przeprowadzonej
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI
WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI Kielce, 2015:-03-'fi Znak sprawy: FN-IY.431.2.7.2015 Pan Jan Dębski Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Kazimierzy Wielkiej WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zakres Prawidłowość wykorzystania
Bardziej szczegółowoPan Mariusz Burchart Świętokrzyski Wojewódzki Inspektor Inspekcji Handlowej w Kielcach
Znak: FN.IV.431.31.2014 Kielce, dnia 15-10-2014 Pan Mariusz Burchart Świętokrzyski Wojewódzki Inspektor Inspekcji Handlowej w Kielcach SPRAWOZDANIE Z KONTROLI Na podstawie art. 28 ustawy z dnia 23 stycznia
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA KUJAWSKO-POMORSKI WFB.III.1611.6.2015 Bydgoszcz, 5 lutego 2016 r. Pan Rafał Rewoliński Wojewódzki Inspektorat Transportu Drogowego w Bydgoszczy ul. Hetmańska 28 85 039 Bydgoszcz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.28.2018 Łódź, dnia 13 lutego 2019 r. Pan Michał Włodarczyk Wójt Gminy Widawa WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII Łódź, 23 września 2016 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII.431.3.2016 Łódź, 23 września 2016 r. Pan Waldemar Wyczachowski Starosta Bełchatowski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o
Bardziej szczegółowoOK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.50.2015 Kraków, 02.11.2015 r. Pan Marcin Gaweł Wójt Gminy Pałecznica ul. Św. Jakuba 11 32-109 Pałecznica WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
a 7 Kraków, dnia J 1 stycznia 2013 r. DYREKTOR IZBY SKARBOWEJ W KRAKOWIE NU-1/096-35/12 Naczelnik Urzędu Skarbowego Kraków - Krowodrza ul. Krowoderskich Zuchów 2 31-272 Kraków WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na
Bardziej szczegółowoWystąpienie pokontrolne
Kielce, dnia 29 sierpnia 2011 r. WK-60.23.3606.2011 Pani Jolanta Anielska Dyrektor Samorządowej Szkoły Podstawowej im. gen. Franciszka Kamińskiego w Bejscach 28-512 Bejsce 233 Wystąpienie pokontrolne Regionalna
Bardziej szczegółowoPoznań, dnia 23 kwietnia 2013 r.
WOJEWODA WIELKOPOLSKI PS-I.431.12.2013.8 Poznań, dnia 23 kwietnia 2013 r. Pan Michał Podsada Burmistrz Miasta i Gminy Pobiedziska WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoPan Zygmunt Wolny Starosta Rawicki
WOJEWODA WIELKOPOLSKI PS-I.431.19.2013.8 Poznań, dnia 28 maja 2013 r. Pan Zygmunt Wolny Starosta Rawicki WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoPRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku.
Kontrola planowana PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku. Znak sprawy 1. 2. Nazwa jednostki kontrolowanej 3. Adres jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.1611.5.2016 Łódź, 31 sierpnia 2017 r. Pan Grzegorz Wierzchowski Łódzki Kurator Oświaty WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoNiniejsze zasady prowadzenia rachunkowości w Urzędzie Miasta w Przasnyszu zostały opracowane na podstawie następujących przepisów prawa: Rozdział I
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia nr 37/2012 Burmistrza Przasnysza z dnia 10 maja 2012 r. Zasady (polityka) rachunkowości dla projektu współfinansowanego z Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach Programu
Bardziej szczegółowoNajwyższa Izba Kontroli Delegatura w Poznaniu
Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Poznaniu Poznań, dnia 30 marca 2011 r. LPO-4100-02-01/2011 P/10/008 Pan Jan Lewiński Dyrektor Sądu Okręgowego w Kaliszu Na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 23
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli przeprowadzonej w Liceum Ogólnokształcącym w Międzyrzeczu
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Liceum Ogólnokształcącym w Międzyrzeczu Kontrolę w dniach 21-25 września 2015 roku w oparciu o Zarządzenie nr 59.2015 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 16 września 2015
Bardziej szczegółowoWYKAZ KONTROLI PRZEPROWADZONYCH W STAROSTWIE POWIATOWYYM W ROKU 2009
WYKAZ KONTROLI PRZEPROWADZONYCH W STAROSTWIE POWIATOWYYM W ROKU 2009 l.p Jednostka kontrolująca Zakres kontroli Termin kontroli Wnioski pokontrolne Stwierdzone naruszenie dyscypliny finansów publicznych
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. Zakres kontroli: Kontrola wydatków na dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Gminnym Zespole Obsługi Ekonomicznej Placówek Oświatowych w Rudzińcu przez Grzegorza Nowak - osoba odpowiadająca za przeprowadzanie kontroli instytucjonalnej
Bardziej szczegółowoPROTOKÓŁ. kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach.
PROTOKÓŁ kontroli problemowej przeprowadzonej w Publicznym Przedszkolu Nr 2 w Kozienicach. Kontrolę została przeprowadzona przez: Iwonę Sikora audytora wewnętrznego Justynę Figurską - podinspektora ds.
Bardziej szczegółowoZarządzenie nr 27/2014 Wójta Gminy Wiżajny z dnia 01 kwietnia 2014r.
- KAPITAŁ LUDZKI NARODOWA STRATEGIA SPÓJNOSCI UNIA EUROPEJSKA EUROPEJSKI FUNDUSZ SPOŁECZNY.. * * *.* Zarządzenie nr 27/2014 Wójta Gminy Wiżajny z dnia 01 kwietnia 2014r. w sprawie zasad rachunkowości dla
Bardziej szczegółowoNa podstawie art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji
WOJEWODA OPOLSKI FBC.V.431.9.2015 Opole, dnia 31 grudnia 2015 r. Pan Jerzy Wrębiak Burmistrz Miasta Brzegu WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoPoznań, dnia 20 marca 2014 r. PS-I.431.5.2014.11. Pan Janusz Pęcherz Prezydent Miasta Kalisza WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Poznań, dnia 20 marca 2014 r. PS-I.431.5.2014.11 Pan Janusz Pęcherz Prezydent Miasta Kalisza WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 16 w związku z art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r.
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.4.5.2013 Gliwice, 31 październik 2013 r. nr kor. UM-545165/2013 Pani Barbara Kozak PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 7 ul. TARNOGÓRSKA 107 44-100 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA KUJAWSKO-POMORSKI WFB.III.431.23.2015 Bydgoszcz, 31 lipca 2015 r. Pan Wojciech Rakowski Wójt Gminy Zbiczno Urząd Gminy Zbiczno Zbiczno 140 87-305 Zbiczno WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art.
Bardziej szczegółowoPrezydent Miasta Gliwice
Prezydent Miasta Gliwice KG.0914-0-19/05 2006-467574 Gliwice, dnia 28 września 2006 r. Pani Mgr Irena Młodawska Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 13 w Gliwicach ul. Elsnera 25 Prezydent Miasta ul. Zwycięstwa
Bardziej szczegółowoFB-IV Łódź, dnia 14 grudnia 2018 r. SPRAWOZDANIE
WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.23.2018 Łódź, dnia 14 grudnia 2018 r. Pan Marceli Piekarek Wójt Gminy Moszczenica SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Moszczenica
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Radomskim Ośrodku Doskonalenia Nauczycieli w Radomiu w Radomiu.
Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Radomskim Ośrodku Doskonalenia Nauczycieli w Radomiu w Radomiu. Na podstawie Polecenia słuŝbowego Nr 27/2010 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 19.08.2010r., pracownicy
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA DOLNOŚLĄSKI FB-KF.431.13.2015.KW Wrocław, dnia ^3 maja 2015 r. Pan Tadeusz Krzakowski Prezydent Miasta Legnica WYSTĄPIENIE POKONTROLNE W dniach od 20.04.2015 r. do 28.04.2015 r. na podstawie art.
Bardziej szczegółowoPAN WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Si-KiniAKiAT PREZYDENTA MIASTA 1 6-08- 2012 WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI Kielce 2012-08-13 BiZK.V.6610.32,2012 UR; Wvdi 3 u- 1? L.* odpił. LĄD MIASTA KIELCE a! Audytu Wewnętrznego i Kontroli 1 6-08- 2012 lisiiksi!
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2017 r. poz. 2077, ze zm.). 2
MAZOWIECKI URZĄD WOJEWÓDZKI W WARSZAWIE WYDZIAŁ KONTROLI Pl. Bankowy 3/5, 00-950 Warszawa tel. 22 695-72-00, fax 22 695-72-01 www.mazowieckie.pl Warszawa, 28 sierpnia 2018 r. WK-I.431.1.64.2018 (WK-IV.431.1.24.2018)
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Warszawa, 26 marca 2018 WOJEWODA MAZOWIECKI WK-IV.431.20.5.2017 Pani Hanna Gronkiewicz-Waltz Prezydent m.st. Warszawy pl. Bankowy 3/5 00 950 Warszawa WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust.
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 28 w Radomiu, ul. Jaracza 8.
BK.0914-17/09 Sprawozdanie z kontroli przeprowadzonej w Publicznej Szkole Podstawowej Nr 28 w Radomiu, ul. Jaracza 8. Na podstawie Polecenia SłuŜbowego Nr 17 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 19 maja 2009
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA DOLNOŚLĄSKI FB-KF.1611.3.2015.AR Wrocław, dnia 09 grudnia 2015 r. Pan Waldemar Kulaszka Dolnośląski Wojewódzki Inspektor Ochrony Środowiska we Wrocławiu WYSTĄPIENIE POKONTROLNE W dniach od 30
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr B Burmistrz Ożarowa Mazowieckiego. z dnia 3 lutego 2017 r.
Zarządzenie Nr B.0050.37.2017. Burmistrza Ożarowa Mazowieckiego z dnia 3 lutego 2017 r. Wprowadzenie zasad rachunkowości stosowanych w Urzędzie Miejskim w Ożarowie Mazowieckim przy realizacji projektu
Bardziej szczegółowoOK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.67.2015 Kraków, 01.10.2015 r. Pan Dawid Chrobak Burmistrz Miasta i Gminy Zakliczyn Rynek 32 32-840 Zakliczyn WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z
Bardziej szczegółowoPoznań, dnia 17 kwietnia 2013 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI PS-I.431.11.2013.8. Pan Henryk Szymański Burmistrz Grodziska Wielkopolskiego
WOJEWODA WIELKOPOLSKI PS-I.431.11.2013.8 Poznań, dnia 17 kwietnia 2013 r. Pan Henryk Szymański Burmistrz Grodziska Wielkopolskiego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoOK-III Kraków, r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.30.2015 Kraków, 13.01.2016 r. Pan Ryszard Nowak Prezydent Miasta Nowego Sącza 33-330 Nowy Sącz Rynek 1 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Poznań, dnia/spaździernika 2014 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-Y.431.66.2014.1 F.? w":?>wna * 10. 2014 f ^ Pan Andrzej Rolle Państwowy Powiatowy Inspektor Sanitarny w Krotoszynie Dyrektor Powiatowej Stacji
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR OR KIEROWNIKA URZĘDU
ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR OR.120.17.2015 KIEROWNIKA URZĘDU z dnia 19 grudnia 2015 r. w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowości dla projektu współfinansowanego przez Unię Europejską ze środków Europejskiego
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Poznań-dnia 1 października 2013 r. WOJEWODA WIELKOPOLSKI IB-Y.431.62.2013.1 Pani Maria Stachowska Dyrektor Wielkopolskiego Centrum Zdrowia Publicznego w Poznaniu w likwidacji WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na
Bardziej szczegółowo