WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV Łódź, 7 sierpnia 2019 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV Łódź, 7 sierpnia 2019 r. Pan Zbigniew Gajęcki Starosta Pajęczański WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 1, oraz art. 175 ust. 1 pkt 2 i ust. 2 pkt 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 2, zwaną dalej ustawą o finansach, służby finansowe Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi podległe Wojewodzie Łódzkiemu w składzie: Izabela Klimont-Klimowicz specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniąca funkcję kierownika zespołu kontrolerów, Urszula Dzika-Górnik główny specjalista w WFiB ŁUW w Łodzi, członek zespołu kontrolerów, na podstawie upoważnień do przeprowadzenia kontroli odpowiednio Nr 11/1/2019 i Nr11/2/2019 z 26 kwietnia 2019 r., wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu ŁUW w Łodzi działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego, przeprowadziły w Powiecie Pajęczańskim, w okresie od 14 maja 2019 r. do 9 lipca 2019 r., kontrolę finansową, w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej ul. Kościuszki 76, Pajęczno, w dniach: 14, 28, 30 maja oraz 14 czerwca 2019 r. Zakres kontroli, to jest przedmiot i okres objęty kontrolą: 1) Przedmiot kontroli: Prawidłowość wykorzystania dotacji celowych przekazanych w 2018 roku z budżetu Wojewody Łódzkiego na zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat w rozdz Nadzór budowlany. 2) okres objęty kontrolą: od r. do r. 1 Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz z późn. zm.) 2 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2019 r., poz. 869) ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI Łódź, ul. Piotrkowska 104, tel.: (+48) , fax: (+48) Elektroniczna Skrzynka Podawcza epuap: /lodzuw/skrytka Administratorem danych osobowych jest Wojewoda Łódzki. Dane przetwarzane są w celu realizacji czynności urzędowych. Masz prawo do dostępu, sprostowania, ograniczenia przetwarzania danych. Więcej informacji znajdziesz na stronie w zakładce ochrona danych osobowych

2 2 Działalność jednostki w badanym okresie, w zakresie przedmiotu kontroli, ocenia się pozytywnie z uchybieniami. I. Informacje ogólne Funkcję Starosty Pajęczańskiego w okresie objętym kontrolą sprawowali: - p. Jan Ryś wybrany Uchwałą Nr 3/I/14 Rady Powiatu Pajęczańskiego z dnia 26 listopada 2014 r. w sprawie wyboru Starosty Pajęczańskiego - w okresie od 26 listopada 2014 r. do 22 listopada 2018 r. - p. Zbigniew Gajęcki wybrany Uchwałą Nr 3/I/18 Rady Powiatu Pajęczańskiego z dnia 23 listopada 2018 r. w sprawie wyboru Starosty Pajęczańskiego - od 23 listopada 2018 r. do chwili obecnej. Organem wykonującym zadania nadzoru budowlanego w Powiecie Pajęczańskim jest Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego, zgodnie z zapisami art. 80 ust. 2 pkt 1) ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane 3. Powiatowym Inspektorem Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie jest p. Małgorzata Suchanowska, powołana na to stanowisko przez Starostę Pajęczańskiego z dniem 1 czerwca 1999 r. Ponadto, w roku 2018 w Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie zatrudnionych było 9 osób (8 na pełny etat i 1 na ½ etatu); spośród tej liczby 5 osób miało umowy na czas określony (3 umowy przestały obowiązywać w 2018 r.). Jednostka dysponuje 2 samochodami służbowymi osobowymi. Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie, zwany dalej PINB, będący jednostką zespolonej administracji powiatowej, za pomocą której swoje zadania wykonuje Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego, zwany dalej Powiatowym Inspektorem, ponosi wydatki budżetowe w dziale 710 Działalność usługowa, rozdziale Nadzór budowlany. PINB poniósł w 2018 r., w dziale 710 rozdziale 71015, wydatki budżetowe ogółem w kwocie ,67 zł, sfinansowane ze środków przyznanych w ramach dotacji celowej z budżetu państwa w części 85/10 województwo łódzkie, która wynosiła ,00 zł. Struktura wydatków poniesionych ze środków publicznych, według stanu na dzień 31 grudnia 2018 r., kształtuje się następująco: wydatki płacowe ,36 zł, co stanowi 77,41% wszystkich poniesionych wydatków, 3 Ustawa z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (Dz. U. z 2018 r., poz z późn. zm.)

3 3 pozostałe wydatki związane z utrzymaniem i funkcjonowaniem jednostki ,31 zł, co stanowi 22,59% wszystkich poniesionych wydatków. Dotacja celowa przyznana z budżetu państwa w części 85/10 województwo łódzkie została wykorzystana w 99,984%. Środki niewykorzystane w wysokości 64,33 zł PINB przekazał 31 grudnia 2018 r. (WB 134) na konto Powiatu Pajęczańskiego. Następnie Powiat Pajęczański kwotę 64,33 zł przekazał w dniu 22 stycznia 2019 r. (WB 15) na rachunek bieżący wydatków dysponenta części 85/10 - województwo łódzkie. [dowód: akta kontroli, str , , ] II. Szczegółowy zakres kontroli Kontroli poddano: 1. pisemne procedury ustalające politykę rachunkowości oraz zasady kontroli finansowej w Starostwie Powiatowym w Pajęcznie oraz w PINB, tj.: 1) Zarządzenie Nr 178/2013 Starosty Pajęczańskiego z dnia 8 lutego 2013 r. w sprawie określenia zasad prowadzenia rachunkowości (z załącznikami Nr 1 - Nr 4b). Było ono zmieniane Zarządzeniami: Nr 244/2014 z 21 marca 2014 r., Nr 72/2015 z 8 października 2015 r., Nr 144/16 z 29 grudnia 2016 r., Nr 146/2016 z 30 grudnia 2016 r., Nr 169/2017 z 06 kwietnia 2017 r., Nr 187/2017 z 30 maja 2017 r., Nr 238/2018 z 08 stycznia 2018 r. i Nr 244/2018 z 01 marca 2018 r.; 2) Zarządzenie Nr 17/2014 Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie z 29 grudnia 2014 r. w sprawie zmiany regulaminu organizacyjnego Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie; 3) Zarządzenie Nr 14/2017 Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie z 29 grudnia 2017 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości (z załącznikami Nr 1-9) [dowód: akta kontroli, str ] 2. prawidłowość ujęcia: - w budżecie powiatu oraz w planie finansowym PINB kwot dotacji na 2018 r., ustalonych przez Wojewodę Łódzkiego w dziale 710, rozdziale 71015, wraz ze zmianami wynikającymi z 3 decyzji Wojewody zwiększających plan dotacji celowych dla Powiatu

4 4 Pajęczańskiego z przeznaczeniem dla PINB 4 - na podstawie których Zarząd Powiatu Pajęczańskiego 3 uchwałami wprowadził zmiany w budżecie powiatu 5, - w planie finansowym jednostki realizującej zadania (PINB) kwot wydatków i zmian tego planu wynikających z: 3 Uchwał Zarządu Powiatu, którymi Zarząd dokonał na wniosek PINB przeniesienia kwot zaplanowanych wydatków pomiędzy paragrafami klasyfikacji budżetowej 6, 6 Zarządzeń PINB 7, którymi dokonane zostały przeniesienia wydatków pomiędzy paragrafami klasyfikacji budżetowej (na podstawie upoważnień udzielonych 2 Uchwałami Zarządu Powiatu), w oparciu o dokumenty źródłowe (decyzje, uchwały) oraz ewidencję księgową prowadzoną na koncie 991-P Planowane dochody budżetu-spp oraz na koncie Planowane wydatki budżetu PINB. Jak wynika z przedłożonej kontrolerom dokumentacji, na koniec grudnia 2018 r. saldo konta 991 po stronie Ma wyniosło ,00 zł, a saldo konta 992 po stronie Wn ,60 zł (różnica 11,60 zł). W piśmie opatrzonym datą 30 maja 2019 r. Skarbnik Powiatu wyjaśnia, co następuje: Dochody w kwocie 11,60 zł w Dz. 710, R.71015, 0640 zostały wykazane w planie dochodów Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie. Natomiast wydatki w kwocie 11,60 zł w Dz. 710, R.71015, 2910 zostały wykazane w planie Starostwa Powiatowego w Pajęcznie. W związku z powyższym w ewidencji księgowej Powiatu Pajęczańskiego zaistniała rozbieżność pomiędzy kontem 992 a kontem 991 w kwocie 11,60 zł. Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie przekazał kwotę 11,60 zł na rachunek Powiatu Pajęczańskiego. Starostwo Powiatowe przekazało kwotę 11,60 zł, dotyczącą zwrotu kosztów upomnienia Dz. 710, R.71015, 0640, na rachunek Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi Wydział Finansów i Budżetu. [dowód: akta kontroli, str , , 757] 4 Decyzje Wojewody Łódzkiego: Nr FB-I z r., Nr FB-I z r., Nr FB-I z r. 5 Uchwały Zarządu Powiatu Pajęczańskiego: Nr 439/18 z r., Nr 476/18 z r., Nr 512/18 z r. 6 Uchwały Zarządu Powiatu Pajęczańskiego: Nr 445/18 z r., Nr 7/II/18 z r., Nr 12/III/18 z r. 7 Zarządzenia PINB (up. Uchwałami Zarządu Powiatu: Nr 409/18 i Nr 410/18 z r.): 2/18 z , 4/18 z r., 7/18 z r., 8/18 z r., 9/18 z r., 12/18 z r.

5 5 3. zgodność poniesionych wydatków, sfinansowanych środkami z otrzymanych dotacji z budżetu państwa, z planowanym przeznaczeniem; 4. kompletność i rzetelność dokumentów będących podstawą poniesienia w 2018 roku wydatków związanych z funkcjonowaniem PINB na łączną kwotę pochodzącą z dotacji celowej od Wojewody ,67 zł, tj. 100 %, dowodów źródłowych (faktury, rachunki, listy płac, wyciągi bankowe i inne), tj.: sposób dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym jednostki, prawidłowość i kompletność naniesionych na dowodach źródłowych dekretacji, w tym dotyczących przeprowadzenia ich kontroli pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zatwierdzenia do wypłaty przez kierownika jednostki, prawidłowość ujęcia dowodów źródłowych poddanych kontroli w księgach rachunkowych, w oparciu o ewidencję prowadzoną na koncie 130 Rachunek bieżący jednostki oraz na kontach Zespołu 2 i 4; terminowość regulowania zobowiązań, w oparciu o dowody źródłowe, które stanowiły podstawę ich zaciągania oraz wyciągi bankowe; [dowód: akta kontroli, str ] 5. wiarygodność sprawozdań, tj. zgodność danych zawartych w wybranych sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową, poprzez: porównanie zapisów w ewidencji księgowej jednostki realizującej zadanie z danymi wykazanymi w sprawozdaniu Rb 28S z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres sprawozdawczy rok 2018, [dowód: akta kontroli, str , ] porównanie danych wykazanych w rocznym sprawozdaniu Rb-50 o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, sporządzonym za IV kwartał 2018 r. z danymi wykazanymi przez PINB w sprawozdaniu Rb 28S z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego za okres sprawozdawczy 01 stycznia 31 grudnia 2018 r. [dowód: akta kontroli, str ]

6 6 III. Ustalenia kontroli. 1. Kontrolerzy nie stwierdzili uchybień ani nieprawidłowości w zakresie: 1) prawidłowości ujęcia w budżecie powiatu kwot otrzymanych dotacji, 2) dokonywania zmian w budżecie Powiatu Pajęczańskiego, 3) dokonywania zmian w planie finansowym PINB, 4) zgodności poniesionych wydatków sfinansowanych środkami z otrzymanych dotacji z planowanym przeznaczeniem, 5) kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących dokonywanych operacji gospodarczych i finansowych, 6) prawidłowości naniesionych dekretacji na dokumentach stanowiących podstawę do dokonania wydatków, z wyjątkiem 2 przypadków (tj. na 2 fakturach) błędnych adnotacji o dacie zapłaty (opisane w pkt III.4), 7) terminowości regulowania zobowiązań finansowych, 8) wiarygodności sprawozdań, tj. zgodności danych zawartych w objętych kontrolą sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową, 9) rozliczenia dotacji. 2. Sposób ewidencjonowania środków dotacji, jej wydatkowanie i rozliczenie. Wpływy na rachunek Powiatu dotacji celowych z budżetu państwa w części 85/10 województwo łódzkie w łącznej kwocie ,00 zł zostały zaewidencjonowane po stronie Wn konta 133 Rachunek bieżący budżetu w korespondencji z kontem 901 Dochody jednostek strona Ma. Przekazywanie środków finansowych na rzecz PINB w ramach otrzymanej dotacji celowej zostało zaewidencjonowane przez Powiat Pajęczański po stronie Ma konta 133 w korespondencji z kontem 223 strona Wn, w łącznej kwocie ,00 zł. Wpływy środków finansowych ujmowane były w ewidencji księgowej PINB po stronie Wn konta Rachunek bieżący w korespondencji z kontem 223 Rozliczenie wydatków budżetowych strona Ma, tj. zgodnie z zasadami określonymi w przyjętej polityce rachunkowości dla PINB. Wpływ dotacji celowej do Powiatu Pajęczańskiego oraz przekazanie środków przez Powiat do PINB prezentuje zestawienie nr 3 sporządzone przez kontrolerów, stanowiące załącznik do akt kontroli. Środki finansowe zostały wykorzystane przez PINB w 99,984%. (kwota ,67 zł).

7 7 Niewykorzystana kwota 64,33 zł została zwrócona przez PINB na rachunek Powiatu w dniu 31 grudnia 2018 r., WB 134, a następnie jako niewykorzystana przez Powiat dotacja na rachunek bieżący wydatków dysponenta części 85/10 - województwo łódzkie w dniu 22 stycznia 2019 r., WB 15. [dowód: akta kontroli, str , , 785] 3. Środki finansowe przekazane przez Powiat Pajęczański na rzecz PINB w ramach otrzymanej dotacji celowej wykorzystane zostały zgodnie z przeznaczeniem. Kontrolerzy sporządzili zestawienie nr 1 Plan wydatków Powiatu Pajęczańskiego na rok 2018, zestawienie nr 2 Zmiany w Planie wydatków Powiatu Pajęczańskiego w 2018 roku oraz zestawienie nr 4 Wydatki poniesione w 2018 r. przez PINB w Pajęcznie. Zestawienia te zostały załączone do akt kontroli. Wszystkie wydatki zostały prawidłowo zakwalifikowane do odpowiednich paragrafów klasyfikacji budżetowej. Zostały poprawnie ujęte w ewidencji na kontach księgowych. Wszystkie zobowiązania wynikające z dowodów księgowych uregulowano w terminie. Poniesione przez PINB w 2018 r. wydatki budżetowe, ze środków finansowych przekazanych do PINB w ramach otrzymanej dotacji celowej przez Powiat Pajęczański, przedstawiają się następująco (według paragrafów klasyfikacji budżetowej): Lp. Plan po zmianach na r. Wykonanie planu wydatków na r. Wskaźnik % wykonania planu ,00 598,12 99, , ,00 100, , ,11 99, , ,30 99, , ,75 99, , ,20 99, , ,00 100, , ,79 99, ,00 424,05 99, , ,65 99, ,00 590,00 100, , ,19 99, , ,22 99, , ,99 100, ,00 135,00 100, , ,31 99, , ,99 100, , ,00 100, , ,00 100,00 Razem , ,67 99,984

8 8 Uwagę kontrolerów zwróciły stosunkowo wysokie koszty obsługi bankowej, jakie ponosi PINB. Jak wynika z ewidencji księgowej i dokumentów źródłowych, ujęte w 4300 wydatki na prowizje bankowe, pobierane przez bank za każdy zrealizowany przelew, wyniosły w 2018 r ,00 zł. Pismem z 31 maja br. kontrolujący zwrócili się do Starosty Pajęczańskiego o informację, m.in. z czego wynikają tak wysokie opłaty prowizyjne i czy podejmowano próby uzyskania korzystniejszych warunków. W odpowiedzi, pismem datowanym na 04 czerwca 2019 r. FN , Starosta wraz z Powiatowym Inspektorem wystosowali wyjaśnienia, z których wynika, że PINB, podobnie jak i Powiat Pajęczański, od lat obsługiwany jest przez Bank Spółdzielczy w Pajęcznie. Przed odnowieniem obecnie obowiązującej PINB umowy podejmowano ustne negocjacje w sprawie obniżenia kosztów, jednak były one bezskuteczne. W piśmie podniesiono też, że obsługa PINB przez ww. bank przekłada się na znaczną jakość obsługi i minimalny czas realizacji transakcji pomiędzy rachunkami prowadzonymi w tym samym banku z Powiatem Pajęczańskim ; z powodów organizacyjnych i względów bezpieczeństwa podjęto decyzję o utrzymaniu obsługi bankowej w tradycyjnej formie przelewów papierowych oraz autoryzowaniu ich poprzez tradycyjne odręczne podpisy osób upoważnionych i wskazanych w karcie wzorów podpisów ; w celu racjonalizacji kosztów i wydatków, jeśli tylko to technicznie i organizacyjnie możliwe, staramy się łączyć zapłaty z kilku faktur do jednego kontrahenta w jednym przelewie. Uwzględniając złożone wyjaśnienia kontrolerzy kierują do Starosty Pajęczańskiego, jako kierownika jednostki kontrolowanej Powiatu, wskazanie (wniosek pokontrolny) co do ewentualnego podjęcia również przez Powiat starań o uzyskanie korzystniejszych warunków współpracy PINB z bankiem oraz rozważenie wprowadzenia na poziomie PINB bankowości elektronicznej z uwagi na zdecydowanie niższe koszty obsługi ponoszone ze środków publicznych przy jednoczesnej możliwości eksportu i importu danych. [dowód: akta kontroli, str , , ] 4. Stwierdzono, że dowody źródłowe będące podstawą poniesienia przez jednostkę wydatków są rzetelne, to jest zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, którą dokumentują, kompletne oraz wolne od błędów rachunkowych co wypełnia wymogi ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości 8, zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Na dowodach źródłowych znajdują się adnotacje o przeprowadzeniu kontroli merytorycznej i formalno-rachunkowej przez upoważnione osoby. 8 Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (wersja: Dz. U. z 2018 r., poz. 395 z późn. zm. oraz obowiązująca na dzień dzisiejszy: Dz. U. z 2019 r., poz. 351)

9 9 W 2 przypadkach, tj. na fakturze FV 1418/08/2018 z 29 sierpnia 2018 r. i FV 8/SP- KO/08/2018 z 31 sierpnia 2018 r. stwierdzono nieprawidłowe (niezgodne ze stanem faktycznym) adnotacje o dacie zapłaty. W piśmie opatrzonym datą 13 czerwca 2019 r., znak PINB , główny księgowy wyjaśnił, iż ww. błędne zapisy umieszczono na fakturach omyłkowo. W żadnym przypadku termin płatności nie został przekroczony. Błędne adnotacje w opisie faktur o dacie zapłaty należy zakwalifikować jako uchybienie, za które odpowiada główny księgowy PINB. Prowadzenie bieżącej ewidencji planu finansowego wydatków, jak i zaangażowania wydatków budżetowych potwierdzają okazane wydruki operacji na koncie 980 i 998. Dowody źródłowe zawierają stosowne opisy świadczące o dokonaniu kontroli (główny księgowy dokonuje wstępnej kontroli, o której mowa w art. 54 ust. 1 pkt 3 i ust. 3 pkt. 1 3 ustawy o finansach) oraz o zatwierdzeniu do wypłaty, a także dekretacje dotyczące sposobu ujęcia dowodów źródłowych w księgach rachunkowych. Zapisy w księgach rachunkowych prowadzone są w kontrolowanej jednostce zgodnie z tzw. zasadą memoriału zawartą w art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości, oraz odpowiednio do wymogów przepisu art. 20 ust. 1 ww. ustawy określającego obowiązek wprowadzenia do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego każdego zdarzenia, które nastąpiło w tym okresie. W ewidencji księgowej PINB uwzględniano wszystkie etapy rozliczeń poprzedzające poniesienie wydatków, a także zaangażowanie środków, które oznaczało prawne zaangażowanie środków ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego. Skontrolowana została prawidłowość ujęcia dowodów źródłowych poddanych kontroli w księgach rachunkowych w oparciu o ewidencję prowadzoną na koncie Rachunek bieżący jednostki nie stwierdzono nieprawidłowości ani uchybień w powyższym zakresie. [dowód: akta kontroli str , ] 5. Dane wykazane w sprawozdaniu Rb - 28 S z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres sprawozdawczy rok 2018 są zgodne z zapisami zawartymi w ewidencji księgowej prowadzonej przez PINB. Dane wykazane w sprawozdaniu Rb 50 o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych

10 10 jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, sporządzonym za IV kwartał 2018 r., są zgodne z danymi wykazanymi sprawozdaniu Rb 28S oraz z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej jednostki. [dowód: akta kontroli str , ] Zawartość materiału poddanego kontroli pozwala na uznanie, że: wydatki budżetowe uregulowane przez PINB ze środków finansowych przyznanych w ramach udzielonej z budżetu państwa dotacji celowej w części 85/10 województwo łódzkie dokonywane były zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach, przebieg operacji gospodarczych znajduje odzwierciedlenie w dowodach księgowych oraz innych dokumentach i ewidencjach. Był rzetelnie dokumentowany, zgodnie ze stanem rzeczywistym, okazane kontrolerom dowody księgowe spełniają wymogi art. 22 ust. 1 ustawy o rachunkowości. W badanej próbie zespół kontrolny nie stwierdził uchybień ani nieprawidłowości oprócz uchybień wymienionych w pkt III.1.6), co opisano w pkt III.4. Do otrzymanego 11 lipca 2019 r. projektu wystąpienia pokontrolnego kierownik jednostki kontrolowanej, Starosta Pajęczański, nie zgłosił zastrzeżeń - o czym poinformował Wydział Finansów i Budżetu w piśmie znak: FN opatrzonym datą r. (wpyw r.). W związku z ustaleniami opisanymi w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym uprzejmie proszę Pana Starostę o przekazywanie niewykorzystanej dotacji celowej na rachunek bieżący wydatków dysponenta części 85/10 województwo łódzkie bez zbędnej zwłoki oraz zobowiązanie Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie do podjęcia skutecznych działań w zakresie zamieszczania na dowodach źródłowych zgodnych ze stanem faktycznym adnotacji o dacie ich zapłaty. O sposobie wykorzystania uwag i wniosku zawartego w pkt III.3 niniejszego wystąpienia pokontrolnego, a także o podjętych działaniach lub przyczynach ich niepodjęcia proszę powiadomić Wojewodę Łódzkiego w terminie 30 dni od daty otrzymania wystąpienia. Jednocześnie informuję, iż stosownie do zapisów art. 48 ustawy z dnia 15 lipca

11 r. o kontroli w administracji rządowej 9 od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. Z up. Wojewody Łódzkiego Anna Rośniak DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU Do wiadomości: Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie 9 Patrz przypis 1