WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV Łódź, 02 lutego 2017 r. Pan Roman Owecki Łódzki Wojewódzki Lekarz Weterynarii WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 1 oraz art. 175 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 2, służby finansowe Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi podległe Wojewodzie Łódzkiemu w składzie: Izabela Klimont Klimowicz specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu, pełniąca funkcję kierownika zespołu kontrolerów, Agata Suchacka starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów i Budżetu, pełniąca funkcję członka zespołu kontrolnego, stosownie do upoważnień Nr 19/1/2016 z 15 listopada 2016 r. oraz Nr 19/2/2016 z 15 listopada 2016 r., wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego, przeprowadziły w Wojewódzkim Inspektoracie Weterynarii w Łodzi z siedzibą przy ul. Proletariackiej 2/6, Łódź, w okresie od 18 listopada 2016 r. do 27 stycznia 2017 r. kontrolę finansową, w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach: 18, 21, 25, 28 listopada 2016 r. oraz 1, 2, 7, 8 grudnia 2016 r. 1 Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092). 2 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.) oraz w wersji obowiązującej na dzień dzisiejszy (Dz. U r. poz z późn. zm.). ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI Łódź, ul. Piotrkowska 104 tel. +48 (42) , +48 (42) , fax +48 (42) ,

2 2 Zakres kontroli, to jest przedmiot i okres objęty kontrolą: 1) przedmiot: przestrzeganie w toku wykonywania budżetu realizacji ogółu działań kontroli zarządczej podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań, w zakresie: a) zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, b) zaciągania zobowiązań finansowych i ich zapłaty, c) dokonywania wydatków budżetowych z uwzględnieniem przepisów dotyczących zamówień publicznych, d) wiarygodności sprawozdań. 2) okres objęty kontrolą: od r. do r. [dowód: akta kontroli, str. 1 22] Działalność jednostki w badanym okresie, w zakresie przedmiotu kontroli, ocenia się pozytywnie. I. Informacje Ogólne Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Łodzi, zwany dalej WIW w Łodzi, jest jednostką budżetową, wchodzącą w skład zespolonej administracji rządowej w województwie łódzkim. Inspektorat realizuje zadania z zakresu ochrony zdrowia zwierząt oraz bezpieczeństwa produktów pochodzenia zwierzęcego w celu zapewnienia ochrony zdrowia publicznego. Wojewódzki Lekarz Weterynarii wykonuje swoje zadania przy pomocy Zastępcy Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii Inspektoratu. Zwierzchnikiem WIW w Łodzi w ramach zespolonej administracji rządowej jest Wojewoda Łodzki. Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Łodzi działa w oparciu o Statut stanowiący załącznik do Zarządzenia Nr 197/2010 Wojewody Łódzkiego z dnia 29 czerwca 2010 r. Siedzibą Inspektoratu jest miasto Łódź, natomiast obszarem działania jest województwo łódzkie. Organizację wewnętrzną, tryb pracy Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi oraz szczegółowy zakres zadań komórek organizacyjnych i stanowisk wchodzących w skład Inspektoratu określa Regulamin Organizacyjny, wprowadzony Zarządzeniem Nr 8/2015

3 3 Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii z dnia 9 marca 2015 r w sprawie wprowadzenia Regulaminu Organizacyjnego Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi, zatwierdzony przez Wojewodę Łódzkiego w dniu 27 lutego 2015 r. Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Łodzi ponosi wydatki w dziale 010 Rolnictwo i łowiectwo w rozdziałach: Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badanie monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego i paszach oraz Wojewódzkie inspektoraty weterynarii. Wydatki wykonane ogółem w 2015 roku, wg stanu na r. w dziale 010 Rolnictwo i łowiectwo w rozdziałach: i wyniosły łącznie ,37 zł, z tego: w rozdziale ,45 zł, w rozdziale ,92 zł. II. Szczegółowy zakres kontroli. Kontroli poddano: 1. Dokumentację Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi regulującą zasady funkcjonowania kontroli zarządczej w odniesieniu do zagadnień finansowych w zakresie jej zgodności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, w tym: 1) Zarządzenie Nr 54/2009 Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii Dyrektora Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi z dnia 30 grudnia 2009 r. w sprawie ustalenia zasad kontroli zarządczej w Wojewódzkim Inspektoracie Weterynarii w Łodzi; 2) Zarządzenie Nr 38/2009 Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Łodzi z dnia 1 października 2009 r. w sprawie wprowadzenia systemu zarządzania opartego o wymagania normy PN-EN ISO 9001:2009, przy którym wprowadzono Harmonogram opracowania i wdrażania Systemu Zarządzania Jakością Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi ; [dowód: akta kontroli, str ] 3) Zarządzenie Nr 47/2009 Dyrektora Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi z dnia 30 listopada 2009 r. w sprawie wdrożenia Systemu Zarządzania Jakością opartego o wymagania normy PN-EN ISO 9001:2001, po którym wprowadzono w Wojewódzkim Inspektoracie Weterynarii w Łodzi Procedurę

4 4 zapewnienia finansowania Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii Edycja 2, zatwierdzoną do stosowania w Inspektoracie przez Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w dniu 27 listopada 2013 r.; [dowód: akta kontroli, str ] 4) Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 37/2010 Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii z dnia 22 września 2010 r. będący Regulaminem Kontroli Zarządczej w Wojewódzkim Inspektoracie Weterynarii w Łodzi; [dowód: akta kontroli, str ] 5) Załącznik do Zarządzenia Nr 28/2010 Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii z dnia 1 czerwca 2010 r. wprowadzający procedury kontroli finansowej w Wojewódzkim Inspektoracie Weterynarii w Łodzi; [dowód: akta kontroli, str ] 6) Załącznik do Zarządzenia Nr 2/2011 Dyrektora Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi z dnia 3 stycznia 2011 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości, które aktualizowano: Zarządzeniem Nr 19/2012 Dyrektora Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi z dnia 29 maja 2012 r. w sprawie aktualizacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, Zarządzeniem Nr 24/2016 Dyrektora Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi z dnia 29 lipca 2016 r. w sprawie aktualizacji przyjętych zasad (polityki) rachunkowości. [dowód: akta kontroli, str ] 7) Zarządzenie Nr 13/2008 Dyrektora Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi z dnia 11 kwietnia 2008 r. w sprawie organizacji, składu, trybu pracy oraz zakresu obowiązków członków komisji przetargowej w Wojewódzkim Inspektoracie Weterynarii w Łodzi, zmienionego Zarządzeniami: Nr 44/2010 Dyrektora Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi z dnia 17 listopada 2010 r., Nr 8A/2015 Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii z dnia 9 marca 2015 r.; [dowód: akta kontroli, str ]

5 5 8) Zarządzenie Nr 13/2014 Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Łodzi z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie wprowadzenia Regulaminu udzielania zamówień poblicznych o wartości szacunkowej nieprzekraczającej równowartości kwoty euro. [dowód: akta kontroli, str ] Zawarte w powyższych dokumentach zapisy pozwalają na realizację zadań jednostki zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa w zakresie finansów publicznych. 2. Prawidłowość przestrzegania procedur w trakcie realizacji zadań związanych z dokonywaniem wydatków, w zakresie: 1) procesu planowania wydatków w oparciu o plan finansowy wydatków Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Łodzi obowiązujący w jednostce w 2015 roku, opracowany na podstawie decyzji Wojewody Łódzkiego 3 wraz z jego zmianami, wynikającymi z: 5 decyzji Ministra Finansów 4, przekazanymi przez dysponenta części 85/10 województwo łódzkie, 10 decyzji Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Łodzi 5, działającego na podstawie upoważnienia Wojewody Łódzkiego 6 ; Wszystkie zmiany w planie finansowym WIW w Łodzi wynikające z decyzji Ministra Finansów oraz decyzji Łódzkiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii, działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego, miały odzwierciedlenie w ewidencji księgowej jednostki konta Plan finansowy wydatków budżetowych. Uaktualniona na koniec każdego okresu sprawozdawczego wysokość planu, wykazywana była w sprawozdaniu Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa. [dowód: akta kontroli, str oraz ] 2) stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych 7, zwanej dalej ustawą Pzp, na podstawie analizy: 3 Decyzja Wojewody Łódzkiego Nr FN-I z 10 lutego 2015 r. 4 Decyzja MF Nr MF/FG1/000731/2015 z dnia r.; Decyzja MF Nr MF/FG1/002115/2015 z dnia r.; Decyzja MF Nr MF/FG1/000731/2015/K01 z dnia r.; Decyzja MF Nr MF/FG1/003706/2015 z dnia r.; Decyzja MF Nr MF/FG1/000731/2015/K02 z dnia r. 5 Decyzja ŁWLW nr WIW.Fin-fk z r.; Decyzja ŁWLW nr WIW.Fin-fk /P/podz. z r.; Decyzja ŁWLW nr WIW.Fin-fk z r.; Decyzja ŁWLW nr WIW.Finfk /P/podz. z r.; Decyzja ŁWLW nr WIW.Fin-fk /P/podz./kor. z r.; Decyzja ŁWLW nr WIW.Fin-fk z r.; Decyzja ŁWLW nr WIW.Fin-fk /MK z r.; Decyzja ŁWLW nr WIW.Fin-fk /MK.kor2 z r.; Decyzja ŁWLW nr WIW.Fin-fk z r.; Decyzja ŁWLW nr WIW.Fin-fk z r. 6 Upoważnienie Wojewody Łódzkiego PNK-II z 17 lutego 2015 r. 7 Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz 907 z późn. zm.) oraz obowiązująca na dzień dzisiejszy (Dz. U. z 2015 r., poz z późn. zm.)

6 6 a) dokumentacji dotyczącej postępowania o udzielenie zamówienia publicznego przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego, zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy Pzp, na dostawę testów ELISA do diagnozowania Ensootycznej Białaczki Bydła oraz choroby Aujeszkyego, o wartości zamówienia większej, niż kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ww. ustawy, w tym: zapotrzebowania na dostawy sporządzone 28 stycznia 2016 r. przez Serologię ZHW Łódź i ZHW Oddział w Piotrkowie Trybunalskim, wniosku o ustalenie trybu i rozpoczęcie postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, w którym określono szacunkową wartość całego zamówienia netto w kwocie ,00 zł, co stanowiło ,67 euro, Zarządzenia Nr 24/2015 z dnia 3 września 2015 r. Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Łodzi w sprawie powołania Komisji Przetargowej ds. zamówień publicznych, którym powołano Komisję Przetargową do przeprowadzenia postępowania w trybie przetargu nieograniczonego dla zamówienia o wartości szacunkowej większej niż kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. ogłoszenia o zamówieniu przesłanego do publikacji w Suplemencie do Dziennika Urzędowego Unii Europejskiej z dnia r., Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia wraz z 10 załącznikami, wtórników otrzymanych zleceń płatniczych wpłaty wadium z 14 listopada 2015 r. w wysokości: 3 000,00 zł (Część III zamówienia), 6 900,00 zł (Część I i II zamówienia), 3 900,00 zł (Część I i III zamówienia), terminarza składania ofert, listy obecności osób uczestniczących po stronie Zamawiającego z dnia r., wypełnionych przez kierownika jednostki, jego zastępcę oraz komisję przetargową oświadczeń (druki ZP-1) z dnia r., pisma WIW w Łodzi z r. wzywające firmy biorące udział w postępowaniu do złożenia wyjaśnień zastosowania stawki procentowej podatku VAT, pisma z r. firmy BHT ANIMAL TRADE w sprawie zastosowania 8% stawki podatku VAT do immunoenzymatycznych testów ELISA, opinii prawnej radcy prawnego WIW w Łodzi z 3 listopada 2015 r.,

7 7 pisma Komisji przetargowej z 5 listopada 2015 r. kierowanego do Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Łodzi z propozycją odrzucenia oferty firmy BHT ANIMAL TRADE ze względu na zastosowanie błędnej stawki podatku VAT, ofert 3 Wykonawców biorących udział w postępowaniu o zamówienie publiczne, pisma Komisji przetargowej z 5 listopada 2015 r. kierowane do Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii w Łodzi, przedstawiającego propozycję wyboru najkorzystniejszych ofert, zawiadomień o wyborze najkorzystniejszej oferty: przesłanych do poszczególnych Wykonawców biorących udział w postępowaniu, zawieszone na tablicy ogłoszeń WIW w Łodzi, zamieszczone na stronie internetowej oraz przesłane do publikacji w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej, pism Działu Administracyjnego z dnia 19 listopada 2015 r. kierowanych do Działu Księgowości z prośbą o zwrot wpłaconych wadiów, wtórników wysłanych zleceń płatniczych z tytułu zwrotu wpłaconego wadium, Umowy Nr 64/2015 zawartej 19 listopada 2015 r. na dostawę testów ELISA do diagnozowania Enzootycznej Białaczki Bydła oraz choroby Aujeszkyego (część I zestaw ELISA do diagnozowania Enzootycznej Białaczki Bydła oraz część II zestaw ELISA do diagnozowania choroby Aujeszkyego), Umowy Nr 65/2015 zawartej 19 listopada 2015 r. na dostawę testów ELISA do diagnozowania Enzootycznej Białaczki Bydła oraz choroby Aujeszkyego (część III zestaw ELISA do diagnozowania choroby Aujeszkyego), informacji o zawarciu umowy przesłanej do publikacji w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej, Protokołu postępowania przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. Postępowanie przetargowe zostało przeprowadzone według zasad określonych w ustawie Pzp. b) prawidłowości udzielenia 2 zamówień, których szacunkowa wartość netto nie przekroczyła w skali roku równowartości kwoty określonej w art. 4 pkt 8 ustawy Pzp stwierdzając ich zgodność z Zarządzeniami Wojewódzkiego Lekarza

8 8 Weterynarii w sprawie wprowadzenia Regulaminu udzielania zamówień publicznych obowiązującego w WIW w Łodzi. c) prawidłowości sporządzenia rocznego sprawozdania o udzielonych zamówieniach za rok 2015, które zostało złożone Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych 18 lutego 2016 r. tj. zgodnie z terminem określonym w art. 98 ust. 2 ustawy Pzp. Zespół ds. administracyjnych WIW w Łodzi, który jest zespołem wiodącym w udzielaniu zamówień publicznych na podstawie Rejestru zamówień, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty Euro oraz Rejestru udzielonych postępowań w 2015 roku sporządził roczne sprawozdanie o udzielonych zamówieniach w roku 2015, które przekazane zostało Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych drogą elektroniczną za pomocą formularza umieszczonego na stronach portalu internetowego Urzędu Zamówień Publicznych. Na podstawie rocznego sprawozdania o udzielonych zamówieniach publicznych oraz na podstawie sporządzonych przez jednostkę rejestrów ustalono, że: w wyniku udzielonych zamówień publicznych, z wyłączeniem procedur określonych przepisami ustawy, bez podatku od towarów i usług, łączna wartość wykazana w powyższym sprawozdaniu wynosi ,76 zł w następstwie zawartych 33 umów z wykonawcami. w wyniku udzielonych zamówień publicznych, o wartości przekraczającej wyrażoną w złotych równowartość kwoty, o której mowa w art. 4 pkt 8, ale mniejszej od kwoty określonej w przepisach art. 11 ust. 8 PZP zawarto łącznie 25 umów z wykonawcami na łączną kwotę netto ,00 zł w tym: przeprowadzono 6 przetargów nieograniczonych na dostawy i w następstwie których zawarto 24 umowy z wykonawcami o łącznej wartości ,90 zł, przeprowadzono 1 przetarg nieograniczony na usługi w następstwie którego zawarto jedną umowę o wartości ,00 zł, przeprowadzono 1 postępowanie w trybie zapytania o cenę w następstwie którego zawarto jedną umowę o wartości ,10 zł. w wyniku udzielonych zamówień publicznych, o wartości przekraczającej wyrażoną w złotych równowartość kwoty, o której mowa w art. 11 ust. 8 PZP zawarto łącznie 12 umów z wykonawcami na łączną kwotę netto ,05 zł w tym: przeprowadzono 1 przetarg nieograniczony na usługi w następstwie którego zawarto 1 umowę z wykonawcą o łącznej wartości ,00 zł,

9 9 przeprowadzono 2 przetargi nieograniczone na dostawy w następstwie których zawarto 11 umów z wykonawcami o łącznej wartości ,05 zł. [dowód: akta kontroli, str ] 3) ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich etapów poprzedzających poniesienie wydatków w oparciu o ewidencję księgową prowadzoną na kontach: zespołu 2 Rozrachunki i rozliczenia oraz kontach pozabilansowych: 980 Plan finansowy wydatków budżetowych, 998 Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego, 4) dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym jednostki w oparciu o dowody źródłowe (faktury, rachunki, polecenia księgowania, polecenia wyjazdu służbowego i inne) będące podstawą poniesienia wydatków bieżących i majątkowych oraz realizacją jej zadań statutowych w miesiącu czerwcu 2015 r., na łączną kwotę ,43 zł, co stanowiło 6,04 % wszystkich poniesionych przez WIW w Łodzi wydatków bieżących w okresie objętym kontrolą ( ,37 zł), w tym: w rozdziale Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego na kwotę ,94 zł oraz w rozdziale Wojewódzkie inspektoraty weterynarii na kwotę ,49 zł. Kontroli poddano 137 szt., tj. 100% dowodów źródłowych za miesiąc czerwiec 2015 r. Wszystkie poddane kontroli wydatki, poniesione przez Wojewódzki Inspektorat Weterynarii w Łodzi, związane były z realizacją zadań statutowych jednostki. Wydatki budżetowe zostały zrealizowane zgodnie z przyjętym planem finansowym oraz ujmowane były w ewidencji księgowej w prawidłowych paragrafach klasyfikacji budżetowej wydatków. W żadnym z paragrafów klasyfikacji budżetowej nie przekroczono planu wydatków. Zobowiązania wynikające z poddanych kontroli faktur i rachunków były regulowane z zachowaniem terminów określonych przez wystawców lub wynikających z zawartych umów. 5) prawidłowości i kompletności naniesionych dekretacji na dokumentach będących podstawą dokonania wydatków w oparciu w wymienione w pkt 4) dowody, w tym wskazanie zastosowanego trybu udzielenia zamówienia publicznego oraz dokonania

10 10 kontroli głównego księgowego, o której mowa w art. 54 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych, 6) prawidłowości ujęcia dowodów źródłowych poddanych kontroli w księgach rachunkowych w oparciu o ewidencję prowadzoną na koncie 130 Rachunek bieżący jednostki. 3. Sposób zaciągania zobowiązań i terminowość ich regulowania w oparciu o dowody źródłowe, które stanowiły podstawę zaciągnięcia zobowiązań wynikających z sald kont Zespołu 2 Rozrachunki i rozliczenia wg stanu na: a) r. w łącznej kwocie ,79 zł, na które składały się: w rozdziale w kwocie 814,17 zł, w tym: zakup drobnego sprzętu laboratoryjnego 4210 kwota 169,75 zł, zakupu preparatów i testów do badań mikrobiologicznych 4230 kwota 629,42 zł, krajowe podróże służbowe 4410 kwota 15,00 zł w rozdziale w kwocie ,62 zł, w tym: wydatki bieżące, zgodne z planem finansowym jednostki z tytułu zakupu: drobnego sprzętu laboratoryjnego, materiałów do analiz i ochrony mienia ( 4210, 4230, 4300) w kwocie 6 789,65 zł, składki na ubezpieczenia społeczne, fundusz pracy, PFRON oraz podatku od wynagrodzeń wypłaconych w miesiącu czerwcu ( 4010, 4020, 4110, 4120, 4140) w kwocie ,97 zł, krajowe podróże służbowe ( 4410) w kwocie 391,00 zł; b) r. w łącznej kwocie ,13 zł, na które składały się: w rozdziale w kwocie 4 214,70 zł: wydatki z tytułu zakupu paliwa do samochodów służbowych 4120 kwota 698,14 zł, wydatki z tytułu utylizacji odpadów weterynaryjnych 4300 kwota 3 486,56 zł, wydatki z tytułu rozliczenia kosztów podróży służbowych 4410 kwota 30,00 zł, w rozdziale w kwocie ,43 zł: wydatki bieżące, zgodne z planem finansowym jednostki z tytułu: zakupu paliwa do samochodów służbowych, zakupu energii elektrycznej i cieplnej, konserwacji autoklawów, badań okresowych pracowników, ochrony mienia, usług pocztowych

11 11 oraz wynajmu mat dezynfekcyjnych ( 4210, 4260, 4270, 4280, 4300,) w kwocie ,32 zł, dodatkowe wynagrodzenie roczne pracowników WIW w Łodzi ( 4040, 4110, 4120) w kwocie ,11 zł. Wszystkie zobowiązania ujęte w ewidencji księgowej na kontach zespołu 2 Rozrachunki i rozliczenia oraz wykazane w sprawozdaniach budżetowych Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa wg. stanu na: r. i r. nie były zobowiązaniami wymagalnymi i zostały uregulowane w terminach wynikających z: zawartych umów: o dostawę energii elektrycznej i cieplnej, umów o usługi, dokumentów źródłowych np. faktur VAT, z przepisów prawa obligujących jednostkę do ich poniesienia, takich jak: podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i PFRON. Zobowiązania z tytułu: naliczonych od wynagrodzeń składek na ubezpieczenia społeczne oraz zaliczek z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych uregulowane zostały z zachowaniem terminów wynikających z postanowień art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych 8, tj. do 5 dnia miesiąca następnego, a w odniesieniu do zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych z zachowaniem terminu wynikającego z art. 38 ust. 1 i art. 42 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych 9, tj. do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczki. [dowód: akta kontroli, str oraz ] 4. Wiarygodność sprawozdań i ich zgodność z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. 1) Rb-23 o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, z wyłączeniem rachunków izb celnych sporządzonymi za miesiąc czerwiec 2015 i za rok 2015, porównano ze sprawozdaniem Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych oraz ewidencją księgową prowadzoną dla konta 130 dochody (obroty Wn), wiersz Dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa z ewidencją księgową prowadzoną dla konta 222 oraz Ustawa z dnia 13 października 1998 o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2015 r., poz. 121 z późn. zm. oraz tekst jednolity wersji obowiązującej na dzień dzisiejszy Dz. U. z 2016 r. poz. 963) 9 Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. Dz. U. z 2016 r. poz z późni. zm.)

12 12 dochody (obroty Ma), wiersz Stan środków na rachunku bieżącym dochodów w NBP z saldem konta 130 dochody oraz z saldem ostatniego wyciągu bankowego w danym miesiącu, wiersz Środki otrzymane z Ministerstwa Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia z ewidencją księgową prowadzoną dla konta 223 oraz 130 wydatki (obroty Wn), wiersz Wydatki wykonane ze sprawozdaniem Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa oraz ewidencją księgową prowadzoną dla konta 130 wydatki (obroty Ma), wiersz Stan środków na rachunku bieżącym wydatków w NBP z saldem konta 130 wydatki oraz z saldem ostatniego wyciągu bankowego w danym miesiącu; 2) Rb 27 z wykonania planu dochodów budżetowych za miesiąc czerwiec 2015 r. i za rok 2015 porównano: kolumnę Dochody wykonane z ewidencją szczegółową prowadzoną według podziałek klasyfikacji budżetowej do konta 130 Rachunek bieżący jednostki (dochody), kolumnę Należności z ewidencją szczegółową prowadzoną do konta 221, kolumnę Należności do zapłaty z saldami Wn konta 221; 3) Rb 28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa za miesiąc czerwiec 2015 r. i za rok 2015 porównano: kolumnę Wydatki wykonane z ewidencją szczegółową prowadzoną według podziałek klasyfikacji budżetowej do konta 130 Rachunek bieżący jednostki (wydatki), kolumnę Zaangażowanie z pozabilansową ewidencją szczegółową prowadzoną do konta 998 według podziałek klasyfikacji budżetowej, kolumnę Plan z pozabilansową ewidencją szczegółową prowadzoną do konta 980, kolumnę Zobowiązania z ewidencją szczegółową dla kont zespołu 2 ; 4) Rb N kwartalne o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych jednostki budżetowej wg stanu na koniec 2 i 4 kwartału roku 2015 porównano kolumnę Kwota należności ogółem ze sprawozdaniem Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych oraz ewidencją księgową prowadzoną dla kont zespołu 1 i 2 ; 5) Rb Z kwartalne o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji jednostki budżetowej wg stanu na koniec 2 i 4 kwartału roku 2015 porównano ze zobowiązami wymagalnymi na koniec II i IV kwartału 2015 wykazanymi na kontach zespołu 2. Badanie kontrolne potwierdziło zgodność danych zawartych w ww. sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową. [dowód: akta kontroli, str ]

13 13 III. Ustalenia kontroli Kontrolerzy nie stwierdzili uchybień i nieprawidłowości w zakresie będącym przedmiotem kontroli, tj.: 1) zgodności procedur wewnętrznych jednostki kontrolowanej z przepisami prawa powszechnie obowiązującego; 2) przestrzegania w trakcie realizacji zadań związanych z dokonywaniem wydatków, procedur wynikających z przepisów, a w szczególności w zakresie: procesu planowania wydatków, dokonywania zmian w planie finansowym jednostki kontrolowanej w trakcie 2015 roku, przestrzegania zapisów ustawy Prawo zamówień publicznych 10, dokonywania wstępnej kontroli operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym jednostki, ujmowania w ewidencji księgowej wszystkich etapów poprzedzających poniesienie wydatków, w tym również zaangażowania wydatków budżetowych, prawidłowości i kompletności naniesionych dekretacji na dokumentach stanowiących podstawę dokonywania wydatków, prawidłowości ujęcia dowodów źródłowych w księgach rachunkowych, sposobu zaciągania zobowiązań finansowych oraz terminów ich regulowania; 3) zgodność poniesionych wydatków z planowanym przeznaczeniem; 4) kompletność i rzetelność dokumentów dotyczących dokonywanych operacji gospodarczych i finansowych; 5) wiarygodności poddanych kontroli sprawozdań budżetowych, tj. zgodności danych w nich zawartych z ewidencją księgową. Do otrzymanego 27 stycznia 2017 r. projektu wystąpienia pokontrolnego kierownik jednostki kontrolowanej nie zgłosił zastrzeżeń, o czym poinformował Wydział Finansów i Budżetu w piśmie znak: WIWfn-fk z r. 10 Patrz przypis 5

14 14 W związku z faktem, iż w zakresie będącym przedmiotem kontroli nie stwierdzono uchybień i nieprawidłowości, nie wydaje się zaleceń pokontrolnych. Jednocześnie informuję, iż stosownie do zapisów art. 48 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 11 od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. Z up. Wojewody Łódzkiego Marianna Pawłowska DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU 11 patrz przypis 1.